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老师 B错哪里了啊，和答案解释的差不多啊？
董孝彬老师 | 提问时间：01/16 20:44

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 56

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老师，银行买去4、5这种理财产品，怎么做账？
家权老师 | 提问时间：01/16 17:58

#CPA#

那个计入短期投资

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老师，利润表是成本或者管理费用本期数是负数，风险高吗
文文老师 | 提问时间：01/16 17:57

#CPA#

利润表是成本或者管理费用本期数是负数，风险不高

阅读 38

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老师，您好，我们公司之前是高新技术企业，归集了研发费用，11月份开始我们不是高新技术企业了，企业汇算清缴研发费用需要调增，一般会填写到哪一栏啊
暖暖老师 | 提问时间：01/16 16:18

#CPA#

你好，非高新资格期间的研发费用调增，主要填在A105000《纳税调整项目明细表》第28行“（十五）其他”；若涉及加计扣除优惠取消，同步在A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》调整

阅读 39

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请问为什么标准用量或标准工时是实际产量*用量标准而非预算产量*用量标准?
朴老师 | 提问时间：01/16 16:15

#CPA#

某产品单位标准材料用量 2kg / 件，预算产量 1000 件，实际产量 800 件，实际材料消耗 1700kg。按实际产量算标准用量：800×2=1600kg 材料用量差异 = 1700-1600=100kg（纯效率差异，生产环节多用了 100kg）按预算产量算标准用量：1000×2=2000kg 差异 = 1700-2000=-300kg（看似节约，实际是产量少了 200 件导致，无法反映生产效率）

阅读 33

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接!1.注册资本是不是注册时认缴的资本，实收资本是不是实际收到股东打到公司账户的钱；2.注册资本和实收资产不一致怎么办？有没有要求什么时候要到补到位？之前好像听过不补到位会有风险，具体怎么操作
apple老师 | 提问时间：01/16 15:58

#CPA#

同学你好，真是抱歉，稍等一下回复你，

阅读 34

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破产抵销优于民法抵销适用效力；破产程序中并不排斥民法上的抵销，在不违背破产法公平清偿原则下的适用，例如对破产费用、共益债务的抵销。（不理解这里，怎么区别）
周老师 | 提问时间：01/16 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：破产抵销和民法抵销在适用效力和适用场景上有所不同。破产抵销是在破产程序中，为保障债权人公平受偿而进行的抵销；民法抵销则是在一般民事活动中，双方互负债务时的抵销。破产抵销优于民法抵销适用效力，是因为破产程序旨在公平保护全体债权人利益。当企业进入破产程序，适用破产抵销规则能避免个别债权人通过民法抵销获得优先清偿，破坏公平清偿原则。不违背破产法公平清偿原则时，也可适用民法抵销，比如对破产费用、共益债务的抵销。破产费用和共益债务是为全体债权人共同利益或管理债务人财产产生的，在不损害其他债权人利益的情况下，允许适用民法抵销。例如，债权人对债务人有破产费用或共益债务，同时债务人对该债权人也有等额债务，此时可进行抵销，这样既符合民法抵销规定，也不违背破产法公平清偿原则。祝您学习愉快！

阅读 50

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老师，收到发票公司名称，对方收款账户公司名称名称不一样，缴电费发票，我用哪个名称为准呢
文文老师 | 提问时间：01/16 15:36

#CPA#

以发票上的公司名为准

阅读 31

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，印花税税种没有认定怎么办
apple老师 | 提问时间：01/16 15:07

#CPA#

同学你好，没有认定没关系，没有认定，就选择按次申报，

阅读 42

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过了2025年12月31日继续教育的截止时间了，非执业会员的继续教育怎么弄
金老师 | 提问时间：01/16 15:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：过了2025年12月31日继续教育的截止时间后，如果未完成继续教育，通常需要通过补学方式完成。对于非执业会员，具体操作如下： 1.如果是2025年度的继续教育未完成，根据规定，2025年4月1日后通过网络培训补学的，需采用“个人申报—财政部门审核登记”的方式完成学分登记。 2.登录全国会计人员统一服务管理平台，进入“继续教育学分申请”栏目，提交相关学习证明材料，由财政部门审核确认。 3.补学费用可能需要个人承担，具体以当地财政部门规定为准。 4.如果是2026年度的继续教育，需在2026年10月1日－12月31日期间完成，具体时间安排请关注当地财政部门或注协的通知。建议尽快联系当地财政部门或注册会计师协会，了解具体补救措施和操作流程。祝您学习愉快！

阅读 54

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如果长期股权投资的都是个人打款进来的，现在要确认长期股权投资的话，怎么确认长投用什么数据确认长期股权投资
小菲老师 | 提问时间：01/16 14:11

#CPA#

同学，你好打进来多少钱，长期股权投资金额就是多少

阅读 45

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老师，处置固定资产怎么做账，收益大于残值，民间非营利组织
小菲老师 | 提问时间：01/16 13:30

#CPA#

同学，你好借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税-销

阅读 40

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清产核资和资产评估选拿个收费更高
暖暖老师 | 提问时间：01/16 13:17

#CPA#

多数场景下，资产评估收费高于清产核资，但受项目复杂度、资产规模、服务范围等影响，需结合实际判断。

阅读 50

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老师，您好！现在报年终奖，是不是个人所得税汇算清缴时可以和工资一起合并计算，如果年收入不超过6万元，这个个税是可以退的
郭老师 | 提问时间：01/16 12:55

#CPA#

对的是的，可以退税的

阅读 33

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所得税加计扣除计算疑问？为什么要加半年摊销？又按175%减去半年的摊销？
秦老师 | 提问时间：01/16 12:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算2×23年应交所得税时，加上无形资产半年的摊销，是因为会计利润中已经扣除了这部分摊销额，而在计算应纳税所得额时，需要将会计利润调整为税法认可的应纳税所得额。按175%减去半年的摊销，是因为无形资产可以加计扣除。这里的175%是根据当时的税收政策，形成无形资产的按照175%进行摊销扣除。由于会计利润中已经扣除过100%的摊销额，计算应纳税所得额时再减去75%的摊销额，合计就是扣除175%，即实现了加计扣除。所以在计算应纳税所得额时，要加上会计上已扣除的100%摊销额，再减去75%的摊销额，以体现税法规定的加计扣除政策。祝您学习愉快！

阅读 50

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公司免费接受一台车当时未做账务处理没进固定资产现要将这台车辆买出去有什么隐患吗
文文老师 | 提问时间：01/16 11:44

#CPA#

可直接按其他业务收入处理

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公司23年成立，是民间非盈利会计组织，但是之前会计一直是按企业会计准则做的账和报的税，启用日期为23年至无期限，昨天我才新增了科会计制度但是要2026年1月才能启用，说之前已申报的不支持修改，那23.24年是按企业会计准则报的税，现在应该怎么操作？
郭老师 | 提问时间：01/16 11:28

#CPA#

你好，之前的不用动。你按照2025年期末余额录入你的新制度里面就行

阅读 37

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老师，这题分录怎么写啊
sunny 老师 | 提问时间：01/16 11:13

#CPA#

步骤1：确定初始投资成本与商誉甲公司取得乙公司30%股权，采用权益法核算。 • 初始投资成本：1500万元 • 乙公司可辨认净资产公允价值的份额：4800×30% = 1440万元 • 初始投资成本＞份额，不调整长期股权投资初始成本，商誉=1500 - 1440 = 60万元步骤2：2×16年权益法调整 1. 未实现内部交易损益调整：甲公司向乙公司销售产品形成年末存货900万元，毛利率25%，未实现内部交易损益=900×25% = 225万元。 2. 乙公司净利润调整后金额：800 - 225 = 575万元 3. 甲公司应确认的投资收益：575×30% = 172.5万元 4. 其他综合收益调整：300×30% = 90万元 2×16年末长期股权投资账面价值：1500 + 172.5 + 90 = 1762.5万元步骤3：2×17年权益法调整 1. 现金股利调整：乙公司分派现金股利400万元，甲公司冲减长期股权投资：400×30% = 120万元 2. 内部交易损益实现：上年度存货全部对外销售，补确认投资收益：225×30% = 67.5万元 3. 乙公司净利润调整后金额：1000 + 225 = 1225万元（内部交易损益本年实现，需加回） 4. 甲公司应确认的投资收益：1225×30% = 367.5万元 2×17年末长期股权投资账面价值：1762.5 - 120 + 367.5 = 2010万元

阅读 49

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老师，甲公司向A公司投入存货才取得A公司30%股权，那这个初始投资成本是多少，分录该怎么写
暖暖老师 | 提问时间：01/16 10:55

#CPA#

初始成本是付出的对价的公允价值借长期股权投资成本1000 贷主营业务收入1000 h借主营业务成本800 带库存商品800

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6月份的时候，上级单位让我们去治安中心打扫卫生，我们从劳务公司找的五个人。然后11月份上级单位给我们拨了16万，说是这五个人的12个月工资。之前我们付给他们的是记在主营业务成本里的劳务费，现在这笔钱我一次性记在主营业务收入里可以吗
郭老师 | 提问时间：01/16 10:33

#CPA#

你好，这个12个月是2025年1~12月份的吗？是的话可以

阅读 61

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选项C也是组成部分吗？集团本部
朴老师 | 提问时间：01/16 10:32

#CPA#

是的，集团本部属于集团财务报表审计的组成部分。集团财务报表审计中的 “组成部分”，指的是集团内的各个业务单元、职能单元或实体，集团本部（比如集团总部的财务、运营部门等）本身是集团的核心运营单元之一，其财务信息会纳入集团财务报表，因此属于组成部分。

阅读 49

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老师法人有一个商贸公司卖水泥的，他自己的车挂在这个水泥公司名下，但是嗯，这个公司业务量很小，他最主要的精力是放在别的公司，那我还要给这个商贸公司车提折旧吗
暖暖老师 | 提问时间：01/16 10:11

#CPA#

你好当然需要计提折旧的

阅读 54

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老师，进项税留底放其他流动资产的借方还是贷方
文文老师 | 提问时间：01/16 10:06

#CPA#

进项税留底放其他流动资产的借方

阅读 55

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老师，小微企业申报印花税的时候有一项是减免性质代码和项目名称，选哪一项
文文老师 | 提问时间：01/16 09:32

#CPA#

选择六税二费减免优惠

阅读 55

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，否则差评.查公司认定了哪些税种是不是在账户中心-企业基本信息里面基本税务信息里面查看？为什么点进去没有相关信息
apple老师 | 提问时间：01/16 09:17

#CPA#

同学你好，查错地方了，应该在我要查询 --一户式查询 ---纳税人信息查询

阅读 32

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财管第一章节股东财务最大化一直搞不明白到底有没考虑的其他相关者得利益，是不是起码它考虑了债权人的利益。而且它还有个表述说股价最大化未考虑到投资成本。这句话怎么理解呢？只有在投诉资本不变的前提下股东财富最大化表述为股价最大化
暖暖老师 | 提问时间：01/16 08:44

#CPA#

1. 核心结论：优先股东利益，未主动考虑其他相关者，仅间接兼顾债权人利益 2. 对债权人：并非主动考量，是为了企业能持续融资、不违约，才会被动保障债务偿还（比如不盲目高风险投资避免破产），本质是为了股东长远财富，而非优先保障债权人；若股东财富与债权人利益冲突，通常优先股东。 3. 对员工、供应商、社会等：完全未纳入核心目标，这类相关者利益靠外部约束（劳动法、合同、监管）保障，而非该目标本身覆盖。

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老师，年底本年利润结转到未分配利润这比分录，做之前和做之后对资产负债表和利润表有什么影响
家权老师 | 提问时间：01/16 08:39

#CPA#

那个不影响资产负债表的

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增值税小规模纳税人甲公司，在2025年第四季度只开具了一张“红字”增值税专用发票，税率是0.01，不含税金额是-10000元，无其它收入。问题：申报增值税时，系统会按照0.03税率计算并预填在“应纳税额”以及应补退税额栏，且不需要填报应纳税额减征额，这样应补退税额就是不含税金额乘以0.03即-300元,需要退税300元。但是该红字发票对应的蓝字发票是2025年8月开具的，就当时填报了2个点的应纳税额减征额,是按照1个点缴税100元。这样就产生矛盾：前期缴税100元，后期需退税300元。怎么解决这个问题？
李老师 | 提问时间：01/16 08:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：申报时系统按3%税率计算本期免税额是正确的。政策规定小规模纳税人适用3%征收率的应税收入，免税额口径统一按3%计算，不因开具1%发票而调整，红字专票对应的负数销售额也遵循此规则。对于前期按1%缴税100元，本期系统按3%计算应退税300元的矛盾问题，应在第16行填报负的2%对应税额，以还原1%征收率的实际应退税额。依据财政部税务总局公告2023年第19号，小规模纳税人3%征收率收入减按1%征收时，减征的2%税额需填入第16行“本期应纳税额减征额”，并同步填报《增值税减免税申报明细表》减征项目。此案例中，不含税金额-10000元，系统按-10000×3%=-300计算免税额；应在第16行填-200（-10000×2%），则实际应退税额=（-10000×3%）-（-200）=-100，与前期按1%缴纳的税额一致，这样就解决了前后矛盾的问题。祝您学习愉快！

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老师，周转材料和管理费用二级周转材料摊销科目怎么设置
郭老师 | 提问时间：01/16 08:25

#CPA#

周转材料二级科目写工具器具或者是具体的材料名字，管理费用摊销

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老师，能源技术行业，全年无收入，收到电子元件类似于线路板上的小配件发票，这个怎么入账
朴老师 | 提问时间：01/16 07:32

#CPA#

按配件用途直接入账，分录如下：研发用：借研发支出 — 费用化支出 / 资本化支出贷银行存款 / 应付账款设备维修用：借管理费用 — 修理费 / 制造费用 — 修理费贷银行存款 / 应付账款备用小额：借周转材料 — 低值易耗品贷银行存款 / 应付账款，领用时转管理费用 / 制造费用大额符合固定资产条件：借固定资产 — 电子配件贷银行存款 / 应付账款，后续计提折旧

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