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老师，我们是商贸公司，几个员工是劳务公司派遣工，发放工资，我这边要计入应付职工薪酬吗？
董孝彬老师 | 提问时间：05/20 17:51

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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@董孝彬老师有事请教
朴老师 | 提问时间：05/20 15:44

#CPA#

同学你好是什么问题

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老师了请问一下22年只有一个股东也就是法人持股100%，50万实缴，注册资金也是，2023年多了一个股东，股权30万，法人的股权变20万了。但是之前法人就实缴了50万啊，法人变股权20万了。那现在法人的要写实缴50万还是20万？另外一个新股东的认缴30万。需要把原来法人实缴的30万放到新股东那的嘛？
朴老师 | 提问时间：05/20 15:26

#CPA#

1. 法人现在实缴填多少法人现在持股 20 万，实缴只能填 20 万，不是 50 万。原来实缴的 50 万里，30 万股权转让给新股东。 2. 要不要把 30 万实缴划给新股东必须划！法人：原实缴 50 万 → 转出 30 万，剩余实缴20 万新股东：认缴 30 万，直接承接法人这30 万实缴，不用再掏钱 3. 工商 & 账务一句话处理工商变更：法人持股 20 万（实缴 20 万），新股东持股 30 万（实缴 30 万）账务：法人 30 万实缴股权转让给新股东，不做资金流水，直接变更权属

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老师，您好！这道题2024年甲公司确认对丁公司投资收益时抵消投进固定资产的差额700怎么理解呢
朴老师 | 提问时间：05/20 14:55

#CPA#

甲投出固定资产产生未实现内部损益 700 万，属于顺流交易，算投资收益时先全额扣除；再加回当年折旧实现的部分，再按持股比例计算。

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老师电子函证的第三方平台有哪些风险，不可靠的是针对哪个风险而言的？
董孝彬老师 | 提问时间：05/20 14:48

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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我不太明白这个2问就是对财务信息执行审计和他们做的这个程序有什么区别他们也是执行了审计啊我不太理解，我答题重点放在了是否对超过整体重要性的所有是否有必要执行审计程序
朴老师 | 提问时间：05/20 14:36

#CPA#

不恰当。乙是财务重大性重要组成部分，需完整审计整套财务报表，不能只选大额项目审计

阅读 44

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我想问一下有没有好的学习方法呢。我现在把会计除了第30章，财管除了期权价值评估和企业价值评估，其他的单选多选都做完了，错题目前共有1000道，主观题都没做。现在手上还有轻二没动，有正保的随身学，想留出来一个月做套卷，也就是还有两个月的学习时间，感觉有点紧张有点慌，目前的这个状态的话应该怎么学啊？接下来我应该做什么，正保随身练的公式专练练会够不够，还是要把讲义的公式都要记住？具体用什么样的方法比较好？错题大题怎么学，每天做多少就可以了。轻二要不要做了，要做的话做哪些，麻烦给个优先顺序哈
朴老师 | 提问时间：05/20 14:18

#CPA#

2 个月足够，不用慌，优先主观题 + 错题复盘 + 攻克财管难点，轻二挑重点做，公式专项够用。学习顺序 & 任务优先收尾：会计 30 章、财管期权 + 企业价值评估（只学基础）日常必做：每天复盘 40‑50 道错题；会计、财管各 1 道主观大题，完整手写公式：正保随身练够用，公式绑定例题记，不用全背讲义轻二：只做大题 + 薄弱章节客观题，难题放弃最后 1 个月：只刷** / 套卷，全真模考，查漏补缺

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老师麻烦问一下就是现在我们回收废纸我们不反向开票了就是让个人自己去代开那么他们需要交个税的话是按照多少交税啊就是我一开始是想用反向开票用承担个税但是我们感觉应该是20%
小菲老师 | 提问时间：05/20 11:21

#CPA#

同学，你好按照经营所得个税

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园林公共基础设施至少折旧多少年
朴老师 | 提问时间：05/20 10:50

#CPA#

同学你好企业的话最低20年

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企业所得税研发费用加计扣除问题： 1.企业所得税年度申报表附表A107041高新技术企业优惠情况及明细表中第15“七、归集的高新研发费用金额（16+25）”第1列“本年度金额”，如果全年从事研发工作未满183天的研发人员，其人工费用“不能”计入该行，对吗？ 2.但是，企业所得税年度申报表附表A107012研发费用加计扣除优惠明细表中的第45行“六、允许扣除的研发费用合计（41+43+44）”，是“包含”不满183天的研发人员工资的，对吗？3.上述A107041高新技术企业优惠情况及明细表中第15行“归集”金额小于A107012研发费用加计扣除优惠明细表中的第45行“允许扣除”的研发费用金额，出现这种情况的原因有哪些？哪些情况属于正常？哪些情况属于异常？如果属于异常，应该怎么处理？
小王老师 | 提问时间：05/20 10:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1和2.对的，A107041（高新优惠）：未满183天→不能计入第15行。研发加计扣除：未满183天→可以计入 3.高新研发费＜加计扣除研发费=正常高新研发费＞加计扣除研发费=异常根源：虚增高新研发费用、凑高新比例、口径乱用祝您学习愉快！

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经济分类科目土地补偿地上附着物和青苗补偿拆迁补偿有什么区别
暖暖老师 | 提问时间：05/20 10:43

#CPA#

1. 土地补偿 → 补地（土地本身） 2. 青苗&附着物 → 补庄稼、果树、围墙、大棚 3. 拆迁补偿 → 补房屋、住宅、厂房

阅读 47

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请问老师们，这道题C选项不应该是正确的吗?就是要追溯调整做初始投资成本的比较和后续期间留存收益视同一开始计算成本法核算的两笔分录呀，为什么答案说不正确，我看不太懂答案的解释，能不能请老师简单易懂地给我讲讲?
李老师 | 提问时间：05/20 10:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为不是会计差错，也不是会计政策变更，是正常的减资业务导致的所以不需要追溯调整比较数据祝您学习愉快！

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我是一个建筑房企，现在有两个业务，一个是我建了厂房往外卖（包括土地使用权），客户已经支付厂房价款，在建造过程中，厂房未交付客户，我需要按照工程进度结转成本吗？需要按照工程进度确认收入吗？这是不是不符合收入(与资产相关的风险和报酬未转移给客户)的确认条件？第二个，如果我在客户的土地上进行建筑作业，在建造过程中，我需要按照工程进度结转成本吗？收入呢
秦老师 | 提问时间：05/20 10:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于建厂房往外卖（包括土地使用权），客户已支付厂房价款但厂房未交付的情况：需要按照工程进度结转成本和确认收入。虽然厂房未交付，与资产相关的风险和报酬从形式上看似乎未完全转移给客户，但根据收入准则，在某一时段内履行的履约义务，企业应根据履约进度（如完工百分比）确认收入和成本。在此业务中，建造厂房属于在某一时段内履行的履约义务，所以应按工程进度确认收入和结转成本。例如，假设某厂房项目总合同金额为1500万元，预计总成本为1200万元，截至某月履约进度为40%。确认收入的分录为：借：合同结算——收入结转600 贷：主营业务收入600 确认成本的分录为：借：主营业务成本480 贷：合同履约成本480 2.对于在客户的土地上进行建筑作业的情况：同样需要按照工程进度结转成本和确认收入。这种业务也属于在某一时段内履行的履约义务，企业应依据履约进度来确认收入和成本，而不是等到建筑作业全部完成才确认。具体的会计分录与上述例子类似，根据实际的履约进度和合同金额、成本来计算和编制分录。祝您学习愉快！

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老师请问这道题的完整思路应该怎么做呀?全部的分录应该用哪些数据计算? 还有一点我不懂，就是这个投资成本就是原来60%的长期股权投资的入账价值吗？不应该是分同一控制项和非同一控制项的企业合并吗?
范老师 | 提问时间：05/20 09:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题是A公司处置对B公司部分股权，导致对B公司的影响能力由控制转为重大影响的会计处理问题。下面为你详细分析解题思路、分录计算及投资成本的相关问题。解题思路 1.首先明确A公司最初持有B公司60%股权，后来出售40%，剩余20%股权，影响能力从控制变为重大影响。 2.计算出售40%股权时的投资收益，需要考虑长期股权投资的账面价值和收到的价款。 3.对于剩余20%股权，要按照权益法进行追溯调整，考虑B公司实现的净利润、其他综合收益等因素。 4.区分同一控制和非同一控制下企业合并对长期股权投资入账价值的影响。分录计算 1.处置40%股权时：借：银行存款（实际收到的价款）贷：长期股权投资（40%股权对应的账面价值）投资收益（差额） 2.对剩余20%股权进行追溯调整：借：长期股权投资——损益调整（B公司实现净利润×20%） ——其他综合收益（B公司其他综合收益增加×20%）贷：盈余公积（净利润调整金额×10%）利润分配——未分配利润（净利润调整金额×90%）其他综合收益（其他综合收益调整金额）投资成本问题投资成本是否是原来60%的长期股权投资的入账价值，需要区分同一控制和非同一控制下的企业合并： -同一控制下的企业合并，长期股权投资的初始投资成本=被合并方相当于最终控制方而言的净资产账面价值份额。例如，如果B公司相当于最终控制方而言的净资产账面价值为X，那么A公司60%股权的初始投资成本就是X×60%。 -非同一控制下的企业合并，长期股权投资的初始投资成本是购买方付出资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值。由于题目中未明确给出相关数据，无法进行具体的分录计算，但上述思路和方法可以帮助你解决此类问题。祝您学习愉快！

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老师请问这道题的完整思路应该怎么做呀?全部的分录应该用哪些数据计算? 还有一点我不懂，就是这个投资成本就是原来60%的长期股权投资的入账价值吗？不应该是分同一控制项和非同一控制项的企业合并吗?
卫老师 | 提问时间：05/20 09:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题是关于非同一控制下企业合并的会计处理。解题思路是先明确是非同一控制下分步实现企业合并，然后根据相关规定计算长期股权投资初始投资成本，同时处理原金融资产的相关事项。分析题目条件 1.A公司与C公司不存在任何关联方关系，所以是“非同一控制下”的企业合并。 2.原对B公司10%的股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，2×23年9月30日原股权投资公允价值为2500万元（含累计确认的其他综合收益500万元）。 3.A公司斥资12500万元自C公司取得B公司50%的股权，至此持股比例达到60%并取得控制权。计算长期股权投资初始投资成本非同一控制下分步实现企业合并，长期股权投资初始投资成本是原股权公允价值加上新增投资公允价值。所以初始投资成本=2500+12500=15000万元。编制会计分录 1.购买日，确认长期股权投资借：长期股权投资15000 贷：其他权益工具投资——成本2000 其他权益工具投资——公允价值变动500 银行存款12500 2.购买日，将原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入留存收益借：其他综合收益500 贷：盈余公积50 利润分配——未分配利润450 解答疑问投资成本就是购买日长期股权投资的入账价值。本题是非同一控制下的企业合并，非同一控制下企业合并，长期股权投资初始投资成本是原股权公允价值与新增投资公允价值之和。同一控制下企业合并，长期股权投资初始投资成本是被合并方相对于最终控制方而言的净资产账面价值份额。本题因A公司与C公司不存在关联方关系，所以按非同一控制下企业合并处理。祝您学习愉快！

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老师，6000X30%X1/1=1800，6000是用600X（15一5）得来的么？还有同时解锁日1800是怎么来的？
欧阳老师 | 提问时间：05/20 09:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，6000是用600×（15-5）得来的。这里的600是授予高级管理人员的限制性股票数量600万股，15是甲公司普通股在授予日的公允价值每股15元，5是高级管理人员的认购价格每股5元，600×（15-5）计算的是股权激励的总费用。在该方案同时解锁日的1800，是根据2×17年第一期解锁比例30%计算得出的。计算过程为6000×30%×1/1=1800，其中6000是前面算出的股权激励总费用，30%是第一期的解锁比例，1/1表示第一期的分摊系数（因为是第一年，所以分母是1），所以得出第一期应分摊的费用为1800万元。在解锁日，要将这部分已确认的其他资本公积转入股本溢价，分录为：借：资本公积——其他资本公积1800 贷：资本公积——股本溢价1800 祝您学习愉快！

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老师，每个月缴计提收房租怎么账务处理，收到房租怎么处理
小菲老师 | 提问时间：05/20 09:03

#CPA#

同学，你好借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销借：银行存款贷：应收账款

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租赁负债中未确认融资费用在资产负债表中何时填到非流动资产
贾老师 | 提问时间：05/20 09:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租赁负债-未确认融资费用体现在“租赁负债”科目的期末余额里。 “租赁负债”项目，反映资产负债表日承租人企业尚未支付的租赁付款额的期末账面价值。该项目应根据“租赁负债”科目的期末余额填列。自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的租赁负债的期末账面价值，在“一年内到期的非流动负债”项目反映。祝您学习愉快！

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老师，什么情况会涉及房产税
朴老师 | 提问时间：05/20 08:44

#CPA#

有固定房屋（厂房、办公楼、仓库）自用、出租，就要交房产税；活动板房、围墙、农村房屋不交一、要交房产税的 4 种情况公司自建 / 购买厂房、办公楼、仓库自用（从价 1.2%）公司把房屋出租收租金（从租 12%）产权不清、房东不在本地，使用房屋的企业交税商品房建好后自用 / 出租（没卖出去也要交）二、不用交的情况（你之前问过的）活动板房、简易棚、围墙、水塔：不算房产，不交农村房屋：不交个人自住住房：不交三、你公司直接对照钢构厂房、办公楼：要交临时活动板房出租：不交房产税，只交增值税

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老师您好，这道题的答案是ABD。不理解D为什么是正确的？他不是应该将第2项目的投资额在0时点的现值作为执行价格吗？
于老师 | 提问时间：05/20 08:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在扩张期权中，把第二期项目的投资额作为执行价格是合理的。可以这样理解，执行价格就像是我们行使期权时需要付出的代价。在扩张期权里，当我们决定进行第二期项目投资时，要付出的代价就是第二期项目的投资额。在期权定价模型的逻辑下，我们关注的是做出投资决策这个行为对应的成本，也就是第二期项目实际要投入的资金，而不是将其折现到0时点的现值。因为在考虑是否行使扩张期权、进行第二期项目投资时，我们面对的是当下决策要付出的投资额，所以直接用第二期项目的投资额作为执行价格，这样能准确反映行使期权时的经济实质。所以D选项是正确的。祝您学习愉快！

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你好，麻烦问一下这道题的正确答案
东老师 | 提问时间：05/20 06:45

#CPA#

您好，这道题的正确答案是ADE

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麻烦问下询证函到底是注会直接发出还是说由事务所里面专门人员或者部门寄出去因为我在做了一个主观题的时候说事务所应该设置专门寄发函证的部门人员(当时主观题是说被审计单位直接寄) 但是在学函证章节的时候都是说由注册会计师直接寄出
东老师 | 提问时间：05/20 06:12

#CPA#

您好，这种实际中都是有专门的部门负责

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老师您好，麻烦您给看下，这题的参考答案对吗
范老师 | 提问时间：05/19 22:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。使用修正平均销率模型评估甲公司股票价值时，需要先计算可比公司的平均市销率、平均营业净利率和平均增长率。根据题目所给数据，可比公司平均市销率为（1.59+1.96+1.89）/3=1.81，平均营业净利率为（18.5%+20%+22%）/3=20.17%，平均增长率为（7.5%+7.8%+7.5%）/3=7.6%。然后，根据修正平均市销率模型公式，甲公司每股价值=可比公司平均市销率/（可比公司平均营业净利率×可比公司平均增长率）×（目标公司营业净利率×目标公司增长率）×目标公司每股营业收入。将数据代入公式，即1.81/（20.17%×7.6%）×（20%×10%）×8=18.89元，所以答案是正确的。祝您学习愉快！

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老师您好，我觉得这题的参考答案有误，麻烦您帮忙给看看呢
于老师 | 提问时间：05/19 22:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您提供一下这道题的参考答案内容，这样我就能帮您判断是否有误并进行详细分析啦。祝您学习愉快！

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资产评估师报名时间是几月
刘艳红老师 | 提问时间：05/19 20:37

#CPA#

您好， 2026年3月30日9:00至5月8日24:00，共计40天补报名时间 2026年7月13日9:00至7月22日24:00，共计10天

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建筑劳务公司，全部是清包工工程，企业所得税的税负率是多少？如何计算
董孝彬老师 | 提问时间：05/19 20:22

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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例题·多选题下列关于税收法律关系的说法中，错误的有（）。 A. 税收法律关系从形式上表现为利益分配的关系 B. 主体的一方只能是代表国家行使征税职责的行政机关 C. 流转税法律关系的客体是生产经营所得 D. 税收法律关系的变更是由税收法律事件决定的。这道题选什么，给的答案是BD，但是A选项利益分配不是本质吗？和形式完全不同吧
金老师 | 提问时间：05/19 18:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题应选ACD。首先，A选项，税收法律关系从形式上表现为国家通过税务机关将纳税人的一部分收入征收为国家所有，体现的是一种利益分配关系，所以A选项说法正确。 B选项，税收法律关系主体的一方是代表国家行使征税职责的国家机关，另一方是履行纳税义务的纳税人，并非主体的一方只能是代表国家行使征税职责的行政机关，所以B选项说法错误。 C选项，流转税法律关系的客体是流转额，而不是生产经营所得，所以C选项说法错误。 D选项，税收法律关系的变更，是指由于某一法律事实的发生，税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的，如纳税人自身组织状况变化、经营或财产情况变化、税务机关组织结构或管理方式变化、税法的修订或调整等，并非仅由税收法律事件决定，所以D选项说法错误。祝您学习愉快！

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代开房租发票需要带什么
郭老师 | 提问时间：05/19 18:43

#CPA#

带着合同，身份证，不动产证书最好问一下你税务局有些是不需要的

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老师，2025年度12月利润表，其中营业收入和税务局，增值税申报表，销售额本年累计数额不相等原因，增值税申报表，其中，销售额一，二，三，四相加金额，跟财务做账营业收入不相等原因，这个属于正常吗
暖暖老师 | 提问时间：05/19 17:26

#CPA#

你好，不正常！有出售固定资产出售吗？

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师农场品进项扣除率的选择规则是怎么样的，怎么有9%，也有10%
apple老师 | 提问时间：05/19 17:13

#CPA#

同学你好，这里有个特殊规定的，

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