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新的企业所得税年度申报表主表增加了“研发费用”栏，而且这个费用取自期间费用明细表。问题：1.主表的研发费用取自期间费用明细表里面的“研究费用”，对吗？2.期间费用明细里面的“研究费用”栏对应“销售费用”列和“管理费用”列，说明销售费用列和管理费用列的最下面的汇总数已经包含了研究费用，那么主表既单列销售费用，又单列管理费用，又单列研发费用，就会导致主表中的销售费用和管理费用重复扣除了主表中的研发费用啊？3.在用公式：营业成本+期间费用+存货年末值-存货年初值-资产折旧-职工薪酬测算应取得发票金额时，是否需要将企业所得税年度申报表中的研发费用计入上面公式中的“期间费用”中？
小王老师 | 提问时间：06/03 21:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。在所得税汇算时，主表的研发费用通常取自期间费用明细表里面的“研究费用”。因为研发费用在期间费用明细表中有专门的“研究费用”栏进行统计，主表从这里获取数据能准确反映研发费用情况。 2.不是。虽然期间费用明细里“研究费用”栏对应“销售费用”列和“管理费用”列，但主表这样设置并不会导致销售费用和管理费用重复扣除研发费用。主表中研发费用是单独列示，是为了更清晰地体现研发费用相关税收优惠等情况，在计算销售费用和管理费用时，已经将研发费用从其中剥离出来单独统计，所以不存在重复扣除问题。 3.需要。在使用公式“营业成本+期间费用+存货年末值-存货年初值-资产折旧-职工薪酬”测算应取得发票金额时，企业所得税年度申报表中的研发费用应计入“期间费用”中。因为研发费用属于企业经营过程中的一项费用，包含在期间费用的范畴内，这样计算才能准确反映企业应取得发票的金额。祝您学习愉快！

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这个子题最后达成了业绩条件为什么要把取消部分的资本公积和正常确认的资本公积一起累计结转到资本公积股本溢价呢？然后倒计出管理费用？
小赵老师 | 提问时间：06/03 20:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：取消=加速行权 →所有过渡性“资本公积——其他资本公积”必须转入永久的“资本公积——股本溢价”，再用倒挤法确认加速行权导致的额外管理费用。祝您学习愉快！

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这道题的答案解析，按照现行会计准则怎么做，包含内含商誉吗，标准答案是包含，但是那是2023年考题，所以想知道现在的答案
张老师 | 提问时间：06/03 18:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据资料（1），计算甲公司取得乙公司投资的初始投资成本，以及初始投资成本与应享有的乙公司可辨认净资产公允价值份额之间的差额；编制甲公司2×22年6月30日的相关会计分录。【正确答案】初始投资成本＝5000＋200－400＝4800（万元）。初始投资成本与乙公司可辨认净资产公允价值份额之间的差额＝4800－（13000＋5000）×25%＝300（万元）。借：长期股权投资——投资成本　　　　　　　　　　　　　4800 应收股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　400 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5200 （1）第一个计算方法的理解如下： 2200×2000×25%÷2200表示按照新的持股比例应享有的乙公司因增资扩股而增加的净资产的份额；其中2000×25%÷2200表示稀释后的新的持股比例； 4900×（25%－2000×25%÷2200）÷25%表示应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值。根据资料（1）和（2），计算甲公司2×22年度应确认的投资收益，以及因被动稀释影响甲公司对乙公司长期股权投资账面价值的金额，并编制相关会计分录。  【正确答案】2×22年确认的投资收益＝（500－5000÷25÷2）×25%＝100（万元）。借：长期股权投资——损益调整　　　　　　　　　　　　　　　100 　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100 被动稀释的影响金额＝2200×2000×25%÷2200－4900×（25%－2000×25%÷2200）÷25%≈500－445.45＝54.55（万元），或（18000＋400＋2200）×500/2200－（18000＋400）×25%－300/25%×（25%－500/2200）≈54.55（万元）。借：长期股权投资——其他权益变动　　　　　　　　　　　　54.55 　　贷：资本公积——其他资本公积　　　　　　　　　　　　　　　54.55 根据上述资料，计算甲公司2×23年1月至6月应确认的投资收益，并编制该期间与权益法核算相关的会计分录。  【正确答案】投资收益＝[600－5000÷25÷2－（5－3）×5]×22.73%≈111.38（万元）。虽然是23年的考题，但是答案解析都是根据最新的会计准则规定做的，您看一下祝您学习愉快！

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老师，耗费差是不是就是总价差异的意思，闲置能力/效率差异就是量差的意思？这个实际分配率跟标准分配率，老师能不能翻译成人话，是不是可以理解为价格，就是像每件做多少工钱这样？
朴老师 | 提问时间：06/03 16:04

#CPA#

耗费差异＝价差（单价差异）：实际工时 ×(实际分配率−标准分配率)，就是小时工钱贵了 / 便宜了。效率 + 闲置产能差异＝量差（工时差异）：标准分配率 ×(实际工时−标准工时)，就是干活耗工时多 / 少。标准分配率：预算每工时多少钱（预定工钱）；实际分配率：本月真实每工时多少钱。率 = 单价，工时 = 用量。

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师特许权使用费确认收入的时间是什么时候
apple老师 | 提问时间：06/03 15:21

#CPA#

同学你好！一次性授权的服务：在授权生效时点确认

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方案三我这么算，为啥和答案不一样？是我错了？
apple老师 | 提问时间：06/03 14:17

#CPA#

同学你好，我给你解答

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师不抵扣发票勾选了以后，那个增值税申报时还要填数据吗？
apple老师 | 提问时间：06/03 13:58

#CPA#

同学你好，不需要填写了。

阅读 25

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营业成本+期间费用+存货年末值-存货年初值-资产折旧-职工薪酬，得出应取得发票的测算金额。问题：这个方法是否也适用于房地产开发企业？
范老师 | 提问时间：06/03 13:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个方法适用于房地产开发企业。该公式的核心逻辑是调整存货变动对成本费用的影响，以测算应取得发票的金额。对于房地产开发企业来说，营业成本、期间费用、存货变动、资产折旧和职工薪酬同样是企业成本费用的重要组成部分。公式中“+存货年末值-存货年初值”是为了调整存货变动对成本费用的影响。企业营业成本是按销售成本计算的，而存货的增减会影响实际的现金流出。如果存货年末值大于存货年初值，说明企业本期有新增存货，这部分存货的采购成本未体现在当期的营业成本中，但实际已发生现金流出，因此需要加回。反之，如果存货年末值小于存货年初值，说明存货减少，这部分减少的存货成本已在前期支付，因此需要扣除。所以这个方法对房地产开发企业也是适用的。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢！老师不能抵扣的发票是不是可以直接做不抵扣处理，不用说先抵扣，再申报增值税报表时做进项税额转出
岳老师 | 提问时间：06/03 11:58

#CPA#

直接“不抵扣勾选”即可。

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会计合并报表第8讲内部交易例题第二年个别报表层面递延所得税资产余额应为30*25%=7.5，合并报表层面余额应为10*25%=2.5，差异5是不是应该抵消
汪老师 | 提问时间：06/03 10:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要抵消这5的差异。在合并报表编制过程中，要消除个别报表与合并报表之间因内部交易产生的差异，以准确反映企业集团整体的财务状况和经营成果。个别报表层面递延所得税资产余额为30*25%=7.5，合并报表层面余额为10*25%=2.5，两者的差异5代表了内部交易对递延所得税资产的影响。为了使合并报表更真实准确，需要编制抵消分录来消除这种差异。抵消分录如下：借：所得税费用5 贷：递延所得税资产5 通过这个分录，将个别报表中多确认的递延所得税资产进行抵消，使合并报表中递延所得税资产的余额反映企业集团整体的情况。祝您学习愉快！

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融资性质的售后回租，不涉及资产所有权的变更，那承租人（卖方）现金流量属于哪种呢
卫老师 | 提问时间：06/03 10:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：与融资相关的，属于筹资与租赁相关的，其中与租赁负债（如支付租金等）的现金流量，也属于筹资，其他的一般是属于投资活动祝您学习愉快！

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会计合并报表第8讲内部交易例题第二年个别报表层面递延所得税资产余额应为30*25%=7.5，合并报表层面余额应为10*25%=2.5，差异5是不是应该抵消
王一老师 | 提问时间：06/03 10:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，差异5应该抵消。在合并报表编制中，需要抵消内部交易对个别报表和合并报表产生的差异，以准确反映企业集团整体的财务状况和经营成果。个别报表层面和合并报表层面递延所得税资产余额存在差异，说明内部交易导致了计税基础与账面价值的不同，产生了可抵扣暂时性差异。为了使合并报表更真实准确，需要将这部分差异进行抵消处理。在这种情况下，应编制如下分录来抵消差异：借：所得税费用5 贷：递延所得税资产5 祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问一下什么叫融资性售后回租，总是分不清，还有和经营租赁的区别
apple老师 | 提问时间：06/03 10:01

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 27

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问盘盈的固定资产所得税的计税基础按什么价格来
apple老师 | 提问时间：06/03 09:14

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 25

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老师，你好。机械设备升级改造费，入什么科目呢？
暖暖老师 | 提问时间：06/02 21:46

#CPA#

你好，计入设备成本核算的

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师发现以前抵扣了，未入账这种情况怎么办
apple老师 | 提问时间：06/02 16:58

#CPA#

同学你好。金额不大。就计入当期费用吧

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这题怎么写啊
汪老师 | 提问时间：06/02 15:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业价值比较法下，股票的市场价值计算公式为：股票的市场价值＝[（息税前利润－债务利息）×（1－所得税税率）－优先股股息]/普通股成本。已知息税前利润为500万元，债务资金200万元，债务资本成本为5%，所以债务利息=200×5%；所得税税率为25%，优先股股息为50万元，普通股成本为15%。将数据代入公式可得：股票的市场价值=[（500-200×5%）×（1-25%）-50]÷15%=[（500-10）×0.75-50]÷0.15=（490×0.75-50）÷0.15=（367.5-50）÷0.15=317.5÷0.15=2100（万元）所以，公司此时股票的市场价值为2100万元。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢！老师购进的商品送人，例如螃蟹卷是不是直接计入招待费
apple老师 | 提问时间：06/02 15:42

#CPA#

同学你好，对的，计入业务招待费就行，

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请贾苹果老师回答谢谢！老师道路停车管理是按什么服务征收增值税
apple老师 | 提问时间：06/02 14:58

#CPA#

同学你好，按照不动产经营租赁业务征收增值税

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老师，您好！这道题多选题的A选项财产租赁是正确答案吗？财产租赁是不是应该看在哪里使用？
暖暖老师 | 提问时间：06/02 13:06

#CPA#

你好，A. 将境内房产出租给境外公司取得的所得房产在境内 → 在中国境内使用 → 属于境内所得

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财报审计中，应当增加强调事项段的情形有哪些？
朴老师 | 提问时间：06/02 12:49

#CPA#

1. 持续经营存重大不确定性、报表充分披露； 2. 未用持续经营假设、改用清算基础且披露到位； 3. 按特殊编制基础编制财报； 4. 法规强制采用不当编制基础； 5. 期后事项重出审计报告。

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问所得税费用中有哪些扣除的费用是可以结转以后年度扣除
apple老师 | 提问时间：06/02 11:54

#CPA#

同学你好，主要是4个 1）职工教育经费 2）广宣费 3）公益性捐赠 4）亏损弥补

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请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，请问工会经费的扣除标准是什么，能结转下期吗
apple老师 | 提问时间：06/02 10:52

#CPA#

同学你好，职工薪酬总额的 2%

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根据实体从旧，程序从新，实体法不具备溯及力是什么意思，这句话正确吗
温雅老师 | 提问时间：06/02 10:24

#CPA#

同学您好，关于“实体从旧，程序从新”与实体法不具备溯及力的解释这句话不完全正确，存在一定混淆。“实体从旧，程序从新”是法律适用中的一项规则，但它的涵义与“实体法不具备溯及力”虽有联系，却不能完全等同。以下结合您提供的参考资料为您详细分析：一、核心概念澄清 1. “实体从旧，程序从新”的含义实体从旧：对于实体权利义务的认定，原则上适用法律事实发生时的法律（即旧法）。程序从新：对于诉讼程序、举证规则等程序性事项，适用裁判时的法律（即新法）。 2. “实体法不具备溯及力”的含义指实体法一般不能适用于其生效前已经发生的法律事实，这是“法不溯及既往”基本原则的体现——不能要求人们遵守还没有制定出来的法律。二、为什么说这句话不完全正确 1. “实体法不具备溯及力”过于绝对根据您提供的《理解与适用》资料，法不溯及既往有明确的例外： “有利溯及”原则：根据《立法法》第104条，为了更好地保护公民、法人和其他组织的权利和利益而作的特别规定，可以溯及适用。新《公司法》的时间效力规定即遵循此原则，在满足“更有利于保护民事主体合法权益，更有利于维护社会和经济秩序，更有利于弘扬社会主义核心价值观”时，实体法也可以溯及适用。例如，新《公司法》第84条关于有限责任公司股东对外转让股权删除“需经其他股东过半数同意”的规定，就可以溯及适用——因为它在不损害他人合理预期的前提下，简化了程序、保护了股东权益。 2. “程序从新”也有例外程序法虽然主要从新，但涉及对当事人实体权益有重大影响的程序规则（如某些时效规定），也可能受到“法不溯及既往”的限制。三、正确的理解框架法律类型适用原则例外情形实体法原则上不溯及既往（实体从旧）有利溯及（新法对各方均更有利，或不减损合理预期）程序法原则上适用新法（程序从新）涉及实体权益的程序规则可能例外四、小结 “实体从旧，程序从新”描述的是法律适用的优先顺序和分类处理原则，而“实体法不具备溯及力”则是对法不溯及既往原则的笼统表述。将二者等同起来会忽略一个重要事实：实体法在满足“有利溯及”条件时，是可以突破不溯及既往原则而适用新法的。因此，更准确的表述应当是： “法不溯及既往是基本原则，实体法原则上不具有溯及力，但存在‘有利溯及’等法定例外；程序法一般适用新法。”

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问下公益性捐赠的扣除标准是怎么样的，所得税
apple老师 | 提问时间：06/02 10:08

#CPA#

同学你好，是关于企业公益性捐赠吧，我给你解答

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老师少数股东损益，是贷方表增加，借方表减少，对吗
朴老师 | 提问时间：06/01 22:57

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师，这道题为什么不减去进项税额
暖暖老师 | 提问时间：06/01 21:07

#CPA#

你好好你说的是哪个业务？

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这个请问答案是什么，A应该是对的吧
董孝彬老师 | 提问时间：06/01 20:57

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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长期股权投资出售股权的30%和30%股权区别，比如持有投资方长投5000万元，这两种，分别出售了多少金额
贾老师 | 提问时间：06/01 16:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是出售股权的30%，那么出售金额为5000×30%=1500万元。而“30%股权”表述不太准确，推测你想问的也是出售30%的股权，这种情况下和出售股权的30%是一样的，出售金额同样是1500万元。在长期股权投资的处置业务里，通常是按持股比例来计算出售部分的金额，这样能准确反映企业的投资变动和财务状况。祝您学习愉快！

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这题该怎么做？这个仓库转换搞不明白
王一老师 | 提问时间：06/01 16:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个主要是甲公司和乙公司的对投资性房地产的核算方法不一样，所以这里需要调整成一样的核算方法，先写出甲个别报表下的核算和乙个别报表下的核算，然后调整两者之间不一样的地方祝您学习愉快！

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