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老师，我公司来料受托加工，加工费应收320万，委托扣我公司材料报废损失8万元，这个发票要怎么开，怎么进行账务处理
郭老师 | 提问时间：07/27 16:18

#实务#

质量有问题是吗是的话直接开320-8 或者开320 在开负数销售折让8

阅读 131

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老师，您好，影响稀释每股收益的有哪些
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 16:17

#CPA#

您好，依据《企业会计准则第34号——每股收益》（财会〔2006〕18号），影响稀释每股收益的是稀释性潜在普通股，主要四类：可转换公司债券、认股权证与股份期权、限制性股票、承诺回购股份合同。只有假设转换后摊薄每股收益的才纳入计算，存在反稀释效应的不予考虑。计算时同步调整分子与分母：可转债调整税后利息，其余三类一般不调整净利润；各类潜在普通股按规则测算新增加权普通股股数。多种潜在普通股并存，按稀释程度由大到小依次测算，取最低每股收益作为稀释每股收益。

阅读 4

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老师您好，麻烦问一下债转股需要准备哪些资料
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:14

#实务#

你好股东会决议就可以，借款合同和转款记录

阅读 80

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亚马逊提供给税务局下载下来的账单是怎样的格式，以下两张图，哪张才是亚马逊提供给税务局的图片
朴老师 | 提问时间：07/27 16:14

#实务#

第一张图（手机截图）是亚马逊推送给国内税务局的中国季度税务报告（China Tax Report）。

阅读 74

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老师，国补买的空调，发票只能开给员工个人，发票公司能用吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:13

#实务#

你好，做福利费核算只可以

阅读 151

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老师，老公司认缴制后是8年制，执照需要去重新办理变更
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:11

#中级职称#

你好，不需要的，变更征程就可以

阅读 15

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你好老师，我想问下单位的出口报关单，保费/0.3/率和保费000/0.3/1分别怎么计算保费
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:08

#实务#

你好，运费和保费都是报关单总金额的0.3%

阅读 162

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老师您好，年终奖也要加在社保申报基数里面吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 16:08

#实务#

您好，要加。年终奖属于工资总额中的奖金类别，按规定必须纳入社保缴费基数申报。政策依据为：国家统计局关于工资总额组成的规定（国家统计局令第1号）第四条、第十条，明确奖金属于工资总额组成部分；劳社险中心函〔2006〕60号关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知进一步规定，社保缴费基数应按职工上年度月平均实际工资总额核定，包含计时计件工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资等全部项目。具体操作上，社保基数 =（上年度基本工资 + 上年度年终奖 + 津贴补贴 + 加班费）/ 12，计算结果在当地社平工资60%至300%区间内按实申报，低于下限按下限、高于上限按上限执行。需注意年终奖按归属年度计入对应社保年度基数，且目前金税四期会比对个税申报工资与社保申报基数，漏报年终奖容易触发预警。

阅读 20

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公司章程一般需要向什么单位进行备案？
朴老师 | 提问时间：07/27 16:06

#实务#

法定强制备案机关：市场监督管理局（工商局）公司注册设立时，章程直接提交工商登记存档；后续修改章程，也要向市场监管局备案 / 变更。这是法律唯一要求必须备案的单位。其余单位属于企业主动提交留存，不属于法定备案税务局：不需要备案，仅在需要时留存复印件；对公银行：开户、变更业务时提交章程供银行审核，不做官方备案；特殊行业（建筑、劳务派遣、进出口等）：向行业主管部门提交章程存档。实操提醒章程内部股东自留原件；工商备案版本为对外具备公示效力的标准版本，对外合作、贷款优先使用工商调档的备案章程。补充：个体工商户没有公司章程，不存在章程备案。

阅读 17

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老师：有限公司的车辆租给有限公司，在租赁期间产生的通行费，通行费的发票抬头应该开出租公司呢还是开承租公司呢？
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 16:06

#实务#

您好，通行费发票抬头开承租公司。租赁合同写清租赁期通行费由承租方承担，按企业所得税法第八条、国家税务总局公告2018年第28号，承租方是实际使用与费用承担方，必须取本公司名抬头票才能抵进项、税前扣除；非本公司抬头通行费票承租方不能抵增值税、所得税也难扣。出租方只就车辆租金开租赁发票给承租方，不通行费。承租方付通行费分录（假设专票含税106元，税额6元）：借：管理费用-车辆使用费100 应交税费-应交增值税（进项税额）6 贷：银行存款106 出租方收租金分录（假设收租金1000元，税额50元）：借：银行存款1050 贷：其他业务收入1000 应交税费-应交增值税（销项税额）50

阅读 14

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某企业2020年开业，所属期2022年企业所得税年度申报表中的附表A105080长期待摊费用中的“其他”行的资产原值列金额为200万元，摊销额为0元，无税会差异。所属期2023、2024年企业所得税年度申报表中的附表A105080长期待摊费用中的“其他”行的资产原值列金额为0元，摊销额为0元，无税会差异。所属期2025年企业所得税年度申报表中的附表A105080长期待摊费用中的“其他”行的资产原值列金额为300万元，摊销额为105万元，无税会差异。问题：上述情况是否一定异常？哪些情况下，即使出现上述情况，也是正常的？
范老师 | 提问时间：07/27 16:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一定异常，以下是符合规定的正常情形： 1.2020-2022年完成长期待摊费用的归集，还未开始摊销，因此2022年申报时资产原值填200万，摊销额填0，符合未开始摊销的填报要求。 2.原200万的长期待摊费用在2022年末之前已经全部处置或完成摊销转出，2023、2024年该项目没有剩余未摊销的长期待摊费用，因此申报时原值和摊销额都填0，属于正常情况。 3.2025年企业新增了符合规定的其他长期待摊费用项目，按要求归集原值300万并在当年正常摊销105万，且会计与税务处理一致无差异，该填报也符合要求。如果是上述这些情形，该填报结果就是正常合规的。祝您学习愉快！

阅读 97

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我们是再生资源回收公司，取得需要拆除的不动产发票怎么入账做分录
欧阳老师 | 提问时间：07/27 16:02

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先将取得不动产发生的所有成本计入固定资产清理核算，包含不动产买价、拆除相关税费等支出。借：固定资产清理贷：银行存款应交税费等 2.拆除回收可再利用的再生资源，按预计可变现价值转入原材料。借：原材料贷：固定资产清理 3.结转固定资产清理的净损益，清理为借方净损失计入营业外支出，若为贷方净收益计入营业外收入。借：营业外支出贷：固定资产清理（若为净收益做相反分录：借：固定资产清理，贷：营业外收入）若拆除属于公司日常再生资源回收经营业务，净损益可调整计入资产处置损益。祝您学习愉快！

阅读 158

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你好老师，公司的折旧提错了一年，怎么弄，
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 16:02

#税务#

您好，冲错的分录，再做正确分录，这是最简单的调整方法，没有之一调以前年的，损益科目用以前年度损益调整（最终转到利润分配-未分配利润）

阅读 19

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老师，你好，请问一下我们是小工厂没有专人核算产品成本，现在生意不好，老板想接点外面的小单，让我用边际贡献分析一下，单价在多少钱以内可以接，多少钱以外是亏的，这个用什么方法，思路去核算个大概，谢谢
朴老师 | 提问时间：07/27 16:00

#实务#

区分两类成本：变动成本（原料、计件工资、包装等，生产才发生）、固定成本（租金、折旧、固定工资，不管是否接单都要支出）淡季闲置产能接单底线：报价≥单位变动成本，高于底线就能分摊固定亏损；低于变动成本，越做越亏。额外把该订单专属运费、辅料、外协费并入变动成本测算。注意：后续自有订单饱和后，不能继续用这个低价标准接单。

阅读 18

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董孝彬老师，接早上的问题，食材配送行业，如果不使用系统，进销存会是个头疼问题吗，有发车间切割的
朴老师 | 提问时间：07/27 15:58

#实务#

食材配送 + 车间切割加工，不靠专业进销存系统，长期一定会非常头疼，日常极易乱账。行业痛点（手动台账硬伤）食材生鲜有损耗、切割存在出成率（整肉分割成多种成品）；采购是整箱 / 整公斤，销售是小份、多种规格。手工 Excel 很难自动核算：分割损耗、原料领用、单品真实毛利。短期勉强可行方案只用 Excel 台账必须分 3 张表：原料采购入库单、车间原料领用分割登记表、销售出库台账，每日同步登记，每周盘点原料库存，单独记录切割产出比例与损耗。缺点：耗时、极易录错；人员变动容易断档；月末核对毛利工作量巨大。务实建议规模小、订单不多：先用规范 Excel 模板过渡，严格执行每日单据日清；订单稳定、每天存在大量分割加工：尽量采购轻量化生鲜配送进销存软件，自动核算分割产出、损耗、成本，减少人工差错。

阅读 82

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老师您好，请问营业执照上注册时间是7月21号，请问做税务登记8月1号可以做吗？另外，申报时间是根据税务登记时间还是根据营业执照上报注册时间？
暖暖老师 | 提问时间：07/27 15:57

#实务#

你好，可以的！一个月以内都行

阅读 16

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个体工商户季度核定征收，刚今年3月19日申请营业执照，还在装修中，未营业，今收到税局寄未申报上季度个人所得税（经营所得税），但我上电子税务局应申报表没这申请，怎么处理
朴老师 | 提问时间：07/27 15:56

#实务#

经营所得个税【不在电子税务局（企业端）申报】，要去自然人电子税务局 WEB 端 / 扣缴端，用经营者身份证登录申报 A 表；电子税务局只能报增值税。现状：3 月 19 日注册，当季度属于应申报，虽然装修无收入，必须做零申报，不能置之不理。立刻操作步骤 ①打开自然人电子税务局网页端（etax.chinatax.gov.cn），经营者实名登录； ②我要办税→经营所得（A 表），搜索绑定这家个体户； ③选择对应季度属期，收入填 0，据实填报开办费用，提交零申报。线上找不到入口、已经逾期：直接带身份证、执照去办税大厅窗口补申报；首次逾期很多地区适用首违不罚。补充确认：电子税务局一户式查询，核实个税经营所得税费种认定是否正常，若无认定同步在大厅补做信息确认。

阅读 221

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老师您好，如何在电子税务局里确认公司是否小微企业。是调之前的哪一张报表。方便的话可以局部截图吗
暖暖老师 | 提问时间：07/27 15:56

#实务#

你好，看你的资产负债表和企业所得税预报表季度的

阅读 84

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老师，我根据之前会计发的科目余额表录入的期初余额得出来的资产负债表得出来的数据和之前会计发的不一样
钟存老师 | 提问时间：07/27 15:55

#税务#

我核对了货币资金和库存商品是一致的是不是往来不一致呢? 可能存在重分类呢，就是应收款的负数变成了应付款项

阅读 113

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请问出口销售发票抬头用出口销售合同签订方，还是报关单上面的收货方，应该是合同签订方吧，毕竟付款也是合同方
暖暖老师 | 提问时间：07/27 15:53

#实务#

你好，合同方也就是付款方

阅读 12

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我老师，请问跟外部公司或者个人之间的往来款项，既不是客户，也不是供应商、也不是股东的情况下，需要做辅助核算吗
钟存老师 | 提问时间：07/27 15:52

#实务#

发生频率不高的可以不进行辅助核算

阅读 84

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产品加工成本计算中，如何确定间接费用分配方法？
李老师 | 提问时间：12/04 15:13

#会计实务#

确定间接费用分配方法的关键是找到一个合理的依据来分配这些费用。以下是几种常见的间接费用分配方法： 1. 直接人工费用分配法：按照直接人工的使用量或者工时来分配间接费用。这种方法适用于间接费用与直接人工费用之间存在较强的相关性的情况。 2. 直接材料费用分配法：按照直接材料的使用量来分配间接费用。这种方法适用于间接费用与直接材料费用之间存在较强的相关性的情况。 3. 劳动力成本分配法：按照各个部门或者工序的劳动力成本占总劳动力成本的比例来分配间接费用。这种方法适用于间接费用与劳动力成本之间存在较强的相关性的情况。 4. 产量分配法：按照各个部门或者工序的产量占总产量的比例来分配间接费用。这种方法适用于间接费用与产量之间存在较强的相关性的情况。 5. 市场价值分配法：按照各个部门或者工序的产品市场价值来分配间接费用。这种方法适用于间接费用与产品市场价值之间存在较强的相关性的情况。在确定间接费用分配方法时，应根据企业的实际情况选择最合适的方法，并确保分配结果的公正、合理和可靠。同时，应定期进行费用分配方法的评估和调整，以适应企业经营环境的变化。

阅读 1502

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汇率的13个点是如何影响国际贸易的？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:56

#会计实务#

汇率的13个点是指汇率的变动幅度为0.0013。汇率的变动对国际贸易有着重要的影响，以下是一些可能的影响： 1. 出口竞争力：如果本国货币贬值，意味着本国货物在国际市场上的价格相对降低，可以提高本国商品的出口竞争力。因此，汇率的13个点的变动可能会对出口企业产生积极影响。 2. 进口成本：如果本国货币升值，意味着进口商品的价格相对降低，可以降低本国企业的进口成本。因此，汇率的13个点的变动可能会对进口企业产生积极影响。 3. 贸易平衡：汇率的变动会对贸易平衡产生影响。如果本国货币贬值，出口增加，进口减少，有助于改善贸易平衡；反之，如果本国货币升值，出口减少，进口增加，可能导致贸易逆差加剧。 4. 资金流动：汇率的变动可能会引起资金流动的变化。如果本国货币升值，可能会吸引外国投资者将资金投资到本国，从而增加本国的资本流入；反之，如果本国货币贬值，可能会导致资本外流。 5. 财务报表：企业在进行国际贸易时，需要将外币交易转换为本币计量。汇率的变动会对企业的财务报表产生影响，例如，汇兑损益会因汇率的变动而发生变化。总之，汇率的13个点的变动可能会对国际贸易产生多方面的影响，包括出口竞争力、进口成本、贸易平衡、资金流动和财务报表等方面。企业在进行国际贸易时，应密切关注汇率的变动，并采取相应的风险管理措施。

阅读 1688

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财务公司的工作内容包括哪些方面？
李老师 | 提问时间：12/04 14:50

#会计实务#

财务公司的工作内容涵盖了多个方面，以下是一些主要的工作内容： 1. 会计核算：财务公司负责为客户进行会计核算，包括凭证录入、账务处理、编制财务报表等。 2. 税务申报：财务公司协助客户进行税务申报工作，包括增值税、所得税、企业所得税等各种税种的申报和缴纳。 3. 薪酬管理：财务公司负责客户的薪酬管理工作，包括员工工资计算、社保和公积金缴纳、个人所得税计算等。 4. 财务分析：财务公司对客户的财务状况进行分析，并提供财务报表解读、财务指标分析、财务预测等服务。 5. 财务咨询：财务公司为客户提供财务咨询服务，包括企业财务战略规划、财务风险管理、财务流程优化等方面的建议和指导。 6. 审计服务：财务公司协助客户进行内部审计和外部审计工作，确保企业的财务报告的准确性和合规性。 7. 管理咨询：财务公司为客户提供管理咨询服务，包括财务管理、成本管理、预算管理等方面的咨询和培训。 8. 公司注册和注销：财务公司协助客户进行公司注册和注销手续，包括公司设立、变更、注销等事务的办理。 9. 其他财务服务：根据客户需求，财务公司还可以提供其他财务服务，如资金管理、投资分析、并购重组等。需要注意的是，不同的财务公司可能会有不同的业务范围和专业领域，以上列举的工作内容仅为一般性的参考。

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会计分录的要素如何体现会计信息的可比性？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:46

#会计实务#

会计分录是会计信息记录的基本形式，它通过对经济交易的描述和记录，体现了会计信息的可比性。具体来说，会计分录体现会计信息的可比性主要表现在以下几个方面： 1. 会计要素的一致性：会计分录要素包括账户、借贷方向、金额和日期等，这些要素在不同的会计交易中应保持一致。例如，同一种交易类型在不同时间点发生时，会计分录要素应保持一致，以便进行比较和分析。 2. 会计政策的一致性：会计政策是指企业在编制财务报表时所采用的计量、确认和披露方法。会计分录要素的一致性要求企业在不同会计期间和交易中采用相同的会计政策，以确保会计信息的可比性。 3. 会计准则的一致性：会计准则是指企业在编制财务报表时所遵循的会计规范和规则。会计分录要素的一致性要求企业按照相同的会计准则进行会计处理，以确保会计信息的可比性。 4. 会计分录的明确性和完整性：会计分录要素应明确、完整地描述和记录每一笔交易的经济事项。只有明确和完整的会计分录才能保证会计信息的可比性，避免信息的遗漏或混淆。综上所述，通过确保会计分录要素的一致性、会计政策的一致性、会计准则的一致性以及会计分录的明确性和完整性，可以有效体现会计信息的可比性。这样，人们可以对不同时间点和企业之间的会计信息进行比较和分析，从而更好地了解企业的经营状况和财务表现。

阅读 1216

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会计职能中的记录职能指的是什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:43

#会计实务#

会计职能中的记录职能指的是将经济业务和交易记录下来，以便后续的分析、报告和决策。记录职能包括以下几个方面： 1. 业务记录：会计人员负责记录和登记公司的日常经济业务活动，包括收入、支出、借贷、存货、应收账款、应付账款等。 2. 财务报表记录：会计人员负责记录和整理公司的财务数据，编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。 3. 会计凭证记录：会计人员负责编制和记录会计凭证，包括原始凭证、记账凭证、调整凭证等，以确保所有的经济业务都能够得到正确的记录和归集。 4. 会计档案记录：会计人员负责管理和维护公司的会计档案，包括凭证、账簿、报表等，以便于查询和审计。通过记录职能，会计人员能够提供准确、可靠的财务信息，为企业的管理层、投资者、债权人等提供决策依据。

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存款利息的计算中是否考虑存款期限的长短？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:32

#会计实务#

在存款利息的计算中，通常会考虑存款期限的长短。存款期限越长，银行会给予更高的利率，因为存款期限长意味着银行可以更长时间地使用这笔资金。因此，存款期限长的存款通常会获得更高的利息收益。

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环比增长率的计算方法公式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:29

#会计实务#

环比增长率的计算方法公式是：环比增长率 = (本期数 - 上期数) / 上期数 * 100% 其中，本期数是当前期间的数值，上期数是前一个期间的数值。计算结果通常以百分比形式表示。

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银行本票和银行汇票的转让方式有何异同？
李老师 | 提问时间：12/04 14:27

#会计实务#

银行本票和银行汇票是两种常见的票据形式，它们在转让方式上有一些异同点。 1. 转让方式的异同： - 银行本票的转让方式是通过背书进行的。持票人可以在票据背面签名并将票据转让给他人，转让后的持票人即成为新的合法持有人。 - 银行汇票的转让方式则是通过背书和交付的方式进行的。持票人需要在票据背面签名并将票据交付给受让人，同时可以在票据背面背书，将票据权益转让给他人。 2. 转让的效力： - 银行本票的转让是无条件的，即持票人可以将票据转让给任何人，而无需经过出票人的同意。 - 银行汇票的转让则需要经过出票人的同意，因为汇票是出票人向收款人发出的付款指令，出票人有权决定是否同意转让给新的持票人。 3. 转让的方式限制： - 银行本票一般没有特定的转让方式限制，持票人可以自由选择转让方式。 - 银行汇票在转让时可能会有一些限制，如限制转让给特定的人或机构，或者需要经过特定的程序或手续。总体来说，银行本票和银行汇票在转让方式上的主要区别在于银行本票通过背书转让，而银行汇票通过背书和交付的方式转让，并且银行本票的转让相对更为灵活和无条件。

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注会科目中的所有者权益类科目有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:27

#会计实务#

在注会科目中，所有者权益类科目主要包括以下几个： 1. 股本：包括普通股本和优先股本。 2. 资本公积：包括股本溢价、资本公积金等。 3. 盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积等。 4. 未分配利润：指企业在一定时期内所获得的净利润未分配给股东的部分。 5. 少数股东权益：指股东所持有的股份未达到控股股东的比例，但对企业决策有一定影响力。 6. 库存股：指企业自己持有的本公司股份。 7. 专项储备：指根据法律、法规或公司章程的规定，设立的专门用于特定目的的储备。以上是注会科目中常见的所有者权益类科目，具体的科目设置还可能因不同企业的情况而有所差异。

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