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单位员工食堂买的冰箱蒸箱是固定资产还是福利费
朴老师 | 提问时间：07/27 16:53

#实务#

同学你好多少钱呢？计入固定资产按月折旧计入福利费

阅读 86

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老师您好，跨境电商9810监管方式，增值税申报表按报关单申报收入，还是按亚马逊平台上的月度结算报表收入申报，账务上以哪个确认收入记账
朴老师 | 提问时间：07/27 16:52

#实务#

1. 账务 + 企业所得税：按亚马逊平台结算报表确认收入 2. 增值税出口免税申报：按 9810 报关单 FOB 金额填报 3. 两者口径不一致属正常，完整留存两套资料备查。

阅读 17

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请问收到货款违约金该怎么开发票呢
朴老师 | 提问时间：07/27 16:52

#实务#

销售货物收取的逾期货款违约金属于价外费用，按货物相同税率开票。品名可选 XX 货物 * 价外费用，备注标注逾期付款违约金及合同号；也可和货款合并开票。仅限交易真实发生，未发生购销的违约金，无需开具增值税发票。

阅读 12

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老师你好，这个社保的基数的话，7月份是要调整是什么原因呢？假如我2025年的1月到12月的话，总工资的是幺35285.19，那他要我调整这个社保的基数话怎么写？
朴老师 | 提问时间：07/27 16:49

#税务#

1. 多数地区社保周期 7 月至次年 6 月，每年 7 月依据上一年工资重新核定缴费基数、启用新上下限标准。 2. 月基数 = 全年应发工资总额 ÷12：135285.19÷12≈11273.77 元。 3. 申报填写：全年工资总额 135285.19，月平均工资 11273.77；最终基数不能突破当地社保上下限。 4. 统计口径包含工资、奖金、津贴，剔除报销类款项。

阅读 16

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公户上收了一百多万，因为没有进项发票，没开销售发票，用交税吗，怎么做分录
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 16:47

#税务#

您好，货已发出、服务完成就需要缴税。依据增值税暂行条例第十九条、财税〔2016〕36号附件1第四十五条，收款形成未开票收入申报增值税；依据国税函〔2008〕875号确认企业所得税收入。有无进项发票不影响纳税义务，缺少成本发票，企业所得税汇算清缴需做纳税调增。一般纳税人13%税率，收款1130000分录：借：银行存款 1130000 贷：主营业务收入 1000000，应交税费——应交增值税（销项税额）130000 申报填写附表一未开具发票栏，后续补开发票直接负数冲减未开票栏，无需重做收入分录。

阅读 106

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公司上带有：实业，两个字是不是有什么说法
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:47

#实务#

你好，《公司法》没有把“实业”定义成特殊公司类型！「实业」只是企业名称里的【行业用语】，不是独立企业形式；法律上：XX实业有限公司 = 普通有限责任公司，纳税、承担责任、公司规则和普通科技/贸易公司完全一模一样，没有特殊税收、没有特殊法律待遇。

阅读 29

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老师好，请问工会的月底结转都是要手动生成吗？我翻了下前面一个会计的账，把所有收入科目余额结转到借方，把所有支出科目余额结转到贷方，然后最后一步的本年收支结转没看懂是怎么来的数据
钟存老师 | 提问时间：07/27 16:46

#实务#

是否手动结转，需要看软件功能设置没有自动结转的可以手动做凭证收入在贷方余额的，借方结平成本支出相反

阅读 95

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问下FOB成交方式下不需要提供国内运输发票，是在合同中加一句话“委托供应商将货物送至甲方指定港口（地点）”，可以吗
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:46

#实务#

你好，可以的！这个没问题的

阅读 26

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你好老师，企业所得税汇算清缴是否可以归纳为，抄年度财务报表。然后填写对应的调整表和明细表呢。有什么需要补充的。
朴老师 | 提问时间：07/27 16:42

#实务#

大体思路没错，但不只是抄报表：利润表数据作为账载基数填入；关键：识别税会差异，完成纳税调整（招待费、无票支出、罚款、折旧差异等）；别忘了填报资产附表、弥补亏损、各类税收优惠；核对投资收益、视同销售这类容易遗漏调整项目。只抄报表不做调整，申报会出错。

阅读 94

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收到： 1、上游合同，支付了合同款：2500元购买货物数量500吨 + 下游合同，收到合同款4000元卖出数量500吨双方均未开票 2、提货申请单，200吨 + 发货清单，200吨（货物未入库，收到货直接发走） 3、在提到的货物中取180吨抽样检测，检测费1000元，已收到专票怎么做分录？
朴老师 | 提问时间：07/27 16:41

#实务#

货物不入库直转，使用「在途物资」核算；仅实际发货 200 吨确认对应收入成本，剩余 300 吨待交付再结转；未开票收支正常做无票收入暂估。 1、支付上游货款 2500 元，采购 500 吨（未取得发票）借：在途物资 2500 贷：银行存款 2500 2、收到下游货款 4000 元，销售 500 吨（未开票）借：银行存款 4000 贷：合同负债 4000 3、实际提货并发货 200 吨（只交付 200 吨，对应成本分摊）单位成本 = 2500÷500=5 元 / 吨 200 吨成本 = 200×5=1000 ①确认收入（按比例）借：合同负债 1600（4000÷500×200）贷：主营业务收入（无票收入）贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） ②结转成本借：主营业务成本 1000 贷：在途物资 1000 剩余 300 吨还未交付，继续保留在【在途物资】与【合同负债】，待发货后结转。 4、检测费 1000 元，取得专票（为这批货物购销发生，计入当期成本）借：主营业务成本 / 在途物资 884.96 借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）115.04 贷：银行存款 1000

阅读 117

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老师，我们供应商给我们开发票，金额超了100万，税务局会不会打电话来找我们核实原因呢，之前我们都是分两张开，单张发票不超过100万的
朴老师 | 提问时间：07/27 16:41

#实务#

先确认：百万版发票不含税上限 99.99 万，超这个金额开票属于供应商违规。单张大票对比以往拆分习惯，更容易触发税务预警核查。业务真实就留存合同、入库单、送货单、银行流水备查，接到核实通知正常举证。后续建议依旧分开开具，减少风险。

阅读 26

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审计询问木托盘为什么没有领用，怎么回答
朴老师 | 提问时间：07/27 16:39

#税务#

木托盘属于周转器具，仓库循环反复使用，不随单次产品出库消耗，因此不做生产领料；后续盘点监控实物损耗，报废时一次性结转成本。

阅读 107

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这个编码是建筑服务，工程服务还是建筑服务修缮服务
朴老师 | 提问时间：07/27 16:39

#税务#

同学你好建筑服务或者工程服务都行

阅读 47

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老师，公司运营一个app，产品属于刚上线，前期主要是通过一定的活动来获客。用户通过每日签到来获取积分，积分累计到一定程度可以兑换奖品，公司需要代扣代缴个人所得税，是用偶然所得来代扣代缴吗？还是劳动报酬
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:39

#实务#

你好，：积分是【无偿签到赠送，不需要用户消费】（你当前业务：APP新上线，纯签到获积分，用户无需花钱消费）属于企业业务宣传、拉新获客，无偿向外部个人赠送礼品税目：偶然所得，税率20%，贵司负有代扣代缴义务

阅读 21

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因土地出让需将地上电线杆迁改，发生费用怎样记账
欧阳老师 | 提问时间：07/27 16:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果该迁改费用是为了使土地达到预定可使用状态发生的必要支出，应计入土地使用权的成本。如果土地用于建造自用项目，计入在建工程；如果是房地产开发企业开发商品房，计入开发成本。 2.如果迁改费用属于取得土地后额外发生的与土地成本无关的后续支出，费用金额不大的，可以直接计入当期损益，管理费用科目。以计入在建工程为例，会计分录如下：借：在建工程贷：银行存款完工后转入土地使用权/固定资产成本：借：无形资产/固定资产贷：在建工程祝您学习愉快！

阅读 142

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公司去希望小学捐赠，去广告店打印的横幅标语关于这次捐赠活动的，入啥费用科目啊，横幅公司后面拿回来了，没有给希望小学
张老师 | 提问时间：07/27 16:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该支出计入管理费用科目。这个打印横幅的支出是公司为本次捐赠活动发生的内部日常管理类辅助支出，不属于捐赠本身的支出，也不满足营业外支出的核算要求。横幅由公司收回，属于公司自身的日常活动相关杂费，因此直接计入管理费用即可。祝您学习愉快！

阅读 96

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老师，a公司经营的食堂，叫转备用金给b公司，然后b公司转给个人去采购，这种应该怎么做账？还有税的问题
钟存老师 | 提问时间：07/27 16:37

#实务#

严格说 B公司给A公司开发票借：预付账款-B公司贷：银行存款 B公司的账务处理借：其他应收款-员工贷：银行存款

阅读 9

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老师，在哪里可以查看已出开票的税收编码
钟存老师 | 提问时间：07/27 16:33

#实务#

电子税务局【税务数字账户】-【发票业务】-【全量发票查询】-【选择发票信息】（开出发票，日期等信息），然后根据发票号码和税收编码，查询

阅读 18

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办理进出口退税的，运费发票一定要有税点吗，报关费是不是得在同一张发票上，备注栏要写报关单号，车牌号这些吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 16:31

#税务#

您好，国内拖车运费需要带税率，一般纳税人9%、小规模1%，不可开免税，依据财税〔2016〕36号；国际海空运费可开免税普票，国内段与国际段禁止合并同票。报关费属于经纪代理服务，一般纳税人6%、小规模1%，实务建议单独开票，不要和运费混开，混开容易引发退税疑点；财税〔2012〕39号明确运费、报关费不计入退税计税依据，但票据不合规会造成退税补正、暂缓审核。国内运输发票依据国家税务总局公告2015年第99号，备注栏强制填写起运地、到达地、车种车号；报关费发票税法无强制备注要求，退税核查建议备注报关单号，车牌号不需要写在报关费发票上。

阅读 16

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0元股权转让，涉及投资收益问题
朴老师 | 提问时间：07/27 16:30

#实务#

会计处理 0 元转让，投资收益 = 转让收款 0 − 长期股权投资账面价值，形成投资损失。税务重点合同标价 0 元≠税务认可 0 元。标的企业净资产大于 0 时，税务局可核定股权转让收入，强行征收所得税；仅企业资不抵债、净资产为负，0 元转让更容易被认可。提示认缴未实缴、长投账面为 0，虽账面无损益，依然存在被税务核定征税风险。

阅读 112

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既销售货物又提供加工服务，这个税率怎么填
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:30

#税务#

你好，一般纳税人是13%的

阅读 75

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产品加工成本计算中，如何确定间接费用分配方法？
李老师 | 提问时间：12/04 15:13

#会计实务#

确定间接费用分配方法的关键是找到一个合理的依据来分配这些费用。以下是几种常见的间接费用分配方法： 1. 直接人工费用分配法：按照直接人工的使用量或者工时来分配间接费用。这种方法适用于间接费用与直接人工费用之间存在较强的相关性的情况。 2. 直接材料费用分配法：按照直接材料的使用量来分配间接费用。这种方法适用于间接费用与直接材料费用之间存在较强的相关性的情况。 3. 劳动力成本分配法：按照各个部门或者工序的劳动力成本占总劳动力成本的比例来分配间接费用。这种方法适用于间接费用与劳动力成本之间存在较强的相关性的情况。 4. 产量分配法：按照各个部门或者工序的产量占总产量的比例来分配间接费用。这种方法适用于间接费用与产量之间存在较强的相关性的情况。 5. 市场价值分配法：按照各个部门或者工序的产品市场价值来分配间接费用。这种方法适用于间接费用与产品市场价值之间存在较强的相关性的情况。在确定间接费用分配方法时，应根据企业的实际情况选择最合适的方法，并确保分配结果的公正、合理和可靠。同时，应定期进行费用分配方法的评估和调整，以适应企业经营环境的变化。

阅读 1502

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汇率的13个点是如何影响国际贸易的？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:56

#会计实务#

汇率的13个点是指汇率的变动幅度为0.0013。汇率的变动对国际贸易有着重要的影响，以下是一些可能的影响： 1. 出口竞争力：如果本国货币贬值，意味着本国货物在国际市场上的价格相对降低，可以提高本国商品的出口竞争力。因此，汇率的13个点的变动可能会对出口企业产生积极影响。 2. 进口成本：如果本国货币升值，意味着进口商品的价格相对降低，可以降低本国企业的进口成本。因此，汇率的13个点的变动可能会对进口企业产生积极影响。 3. 贸易平衡：汇率的变动会对贸易平衡产生影响。如果本国货币贬值，出口增加，进口减少，有助于改善贸易平衡；反之，如果本国货币升值，出口减少，进口增加，可能导致贸易逆差加剧。 4. 资金流动：汇率的变动可能会引起资金流动的变化。如果本国货币升值，可能会吸引外国投资者将资金投资到本国，从而增加本国的资本流入；反之，如果本国货币贬值，可能会导致资本外流。 5. 财务报表：企业在进行国际贸易时，需要将外币交易转换为本币计量。汇率的变动会对企业的财务报表产生影响，例如，汇兑损益会因汇率的变动而发生变化。总之，汇率的13个点的变动可能会对国际贸易产生多方面的影响，包括出口竞争力、进口成本、贸易平衡、资金流动和财务报表等方面。企业在进行国际贸易时，应密切关注汇率的变动，并采取相应的风险管理措施。

阅读 1688

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财务公司的工作内容包括哪些方面？
李老师 | 提问时间：12/04 14:50

#会计实务#

财务公司的工作内容涵盖了多个方面，以下是一些主要的工作内容： 1. 会计核算：财务公司负责为客户进行会计核算，包括凭证录入、账务处理、编制财务报表等。 2. 税务申报：财务公司协助客户进行税务申报工作，包括增值税、所得税、企业所得税等各种税种的申报和缴纳。 3. 薪酬管理：财务公司负责客户的薪酬管理工作，包括员工工资计算、社保和公积金缴纳、个人所得税计算等。 4. 财务分析：财务公司对客户的财务状况进行分析，并提供财务报表解读、财务指标分析、财务预测等服务。 5. 财务咨询：财务公司为客户提供财务咨询服务，包括企业财务战略规划、财务风险管理、财务流程优化等方面的建议和指导。 6. 审计服务：财务公司协助客户进行内部审计和外部审计工作，确保企业的财务报告的准确性和合规性。 7. 管理咨询：财务公司为客户提供管理咨询服务，包括财务管理、成本管理、预算管理等方面的咨询和培训。 8. 公司注册和注销：财务公司协助客户进行公司注册和注销手续，包括公司设立、变更、注销等事务的办理。 9. 其他财务服务：根据客户需求，财务公司还可以提供其他财务服务，如资金管理、投资分析、并购重组等。需要注意的是，不同的财务公司可能会有不同的业务范围和专业领域，以上列举的工作内容仅为一般性的参考。

阅读 3383

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会计分录的要素如何体现会计信息的可比性？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:46

#会计实务#

会计分录是会计信息记录的基本形式，它通过对经济交易的描述和记录，体现了会计信息的可比性。具体来说，会计分录体现会计信息的可比性主要表现在以下几个方面： 1. 会计要素的一致性：会计分录要素包括账户、借贷方向、金额和日期等，这些要素在不同的会计交易中应保持一致。例如，同一种交易类型在不同时间点发生时，会计分录要素应保持一致，以便进行比较和分析。 2. 会计政策的一致性：会计政策是指企业在编制财务报表时所采用的计量、确认和披露方法。会计分录要素的一致性要求企业在不同会计期间和交易中采用相同的会计政策，以确保会计信息的可比性。 3. 会计准则的一致性：会计准则是指企业在编制财务报表时所遵循的会计规范和规则。会计分录要素的一致性要求企业按照相同的会计准则进行会计处理，以确保会计信息的可比性。 4. 会计分录的明确性和完整性：会计分录要素应明确、完整地描述和记录每一笔交易的经济事项。只有明确和完整的会计分录才能保证会计信息的可比性，避免信息的遗漏或混淆。综上所述，通过确保会计分录要素的一致性、会计政策的一致性、会计准则的一致性以及会计分录的明确性和完整性，可以有效体现会计信息的可比性。这样，人们可以对不同时间点和企业之间的会计信息进行比较和分析，从而更好地了解企业的经营状况和财务表现。

阅读 1216

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会计职能中的记录职能指的是什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:43

#会计实务#

会计职能中的记录职能指的是将经济业务和交易记录下来，以便后续的分析、报告和决策。记录职能包括以下几个方面： 1. 业务记录：会计人员负责记录和登记公司的日常经济业务活动，包括收入、支出、借贷、存货、应收账款、应付账款等。 2. 财务报表记录：会计人员负责记录和整理公司的财务数据，编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。 3. 会计凭证记录：会计人员负责编制和记录会计凭证，包括原始凭证、记账凭证、调整凭证等，以确保所有的经济业务都能够得到正确的记录和归集。 4. 会计档案记录：会计人员负责管理和维护公司的会计档案，包括凭证、账簿、报表等，以便于查询和审计。通过记录职能，会计人员能够提供准确、可靠的财务信息，为企业的管理层、投资者、债权人等提供决策依据。

阅读 1756

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存款利息的计算中是否考虑存款期限的长短？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:32

#会计实务#

在存款利息的计算中，通常会考虑存款期限的长短。存款期限越长，银行会给予更高的利率，因为存款期限长意味着银行可以更长时间地使用这笔资金。因此，存款期限长的存款通常会获得更高的利息收益。

阅读 1153

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环比增长率的计算方法公式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:29

#会计实务#

环比增长率的计算方法公式是：环比增长率 = (本期数 - 上期数) / 上期数 * 100% 其中，本期数是当前期间的数值，上期数是前一个期间的数值。计算结果通常以百分比形式表示。

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银行本票和银行汇票的转让方式有何异同？
李老师 | 提问时间：12/04 14:27

#会计实务#

银行本票和银行汇票是两种常见的票据形式，它们在转让方式上有一些异同点。 1. 转让方式的异同： - 银行本票的转让方式是通过背书进行的。持票人可以在票据背面签名并将票据转让给他人，转让后的持票人即成为新的合法持有人。 - 银行汇票的转让方式则是通过背书和交付的方式进行的。持票人需要在票据背面签名并将票据交付给受让人，同时可以在票据背面背书，将票据权益转让给他人。 2. 转让的效力： - 银行本票的转让是无条件的，即持票人可以将票据转让给任何人，而无需经过出票人的同意。 - 银行汇票的转让则需要经过出票人的同意，因为汇票是出票人向收款人发出的付款指令，出票人有权决定是否同意转让给新的持票人。 3. 转让的方式限制： - 银行本票一般没有特定的转让方式限制，持票人可以自由选择转让方式。 - 银行汇票在转让时可能会有一些限制，如限制转让给特定的人或机构，或者需要经过特定的程序或手续。总体来说，银行本票和银行汇票在转让方式上的主要区别在于银行本票通过背书转让，而银行汇票通过背书和交付的方式转让，并且银行本票的转让相对更为灵活和无条件。

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注会科目中的所有者权益类科目有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:27

#会计实务#

在注会科目中，所有者权益类科目主要包括以下几个： 1. 股本：包括普通股本和优先股本。 2. 资本公积：包括股本溢价、资本公积金等。 3. 盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积等。 4. 未分配利润：指企业在一定时期内所获得的净利润未分配给股东的部分。 5. 少数股东权益：指股东所持有的股份未达到控股股东的比例，但对企业决策有一定影响力。 6. 库存股：指企业自己持有的本公司股份。 7. 专项储备：指根据法律、法规或公司章程的规定，设立的专门用于特定目的的储备。以上是注会科目中常见的所有者权益类科目，具体的科目设置还可能因不同企业的情况而有所差异。

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