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金额和税额
郭老师
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提问时间:02/26 14:14
#税务#
这个是一般纳税人还是小规模的?
阅读 5741
收藏 24
问题01:这个广告费支出/宣传费/职工工资:超出扣除限额可结转扣除?或者说那些项目是可以结转扣除的? 问题02:最新会计准则中:营业外支出,营业外收入都是包含那些内容? 问题03:委托加工业务-连续加工,非连续加工,这个怎么提交增值税,消费税?
刘宝志老师
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提问时间:02/22 08:43
#税务#
01企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除:超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。(化妆品制造、医药制造和饮料制造行业是按30%的比例计算扣除)。工资可以全额扣除 02营业外支出,营业外收入这个要从定义来出发,与企业取得的与生产经营活动没有直接关系的各种收入支出 03 一、委托方的增值税与消费税处理方法 对于委托加工物资应负担的增值税与消费税,应区分不同情况处理: 1.按照税法规定,委托加工物资应负担的增值税,凡属于加工物资用于应交增值税项目并取得增值税专用发票的一般纳税人,其进项税额不计入委托加工物资成本中,而记入“应交税金--应交增值税(进项税额)”科目借方;凡属于加工物资用于非应交增值税项目或免征增值税项目的,以及未取得增值税专用发票的一般纳税人和小规模纳税人的加工物资,其进项税额计入委托加工物资成本中,即记入“委托加工物资”科目借方,而不能抵扣。 2.按照税法规定,委托加工物资属于应税消费品所负担的消费税,凡属于加工物资收回后直接用于销售的,应将代扣代交的消费税记入“委托加工物资”科目借方;凡属于加工物资收回后用于连续生产应税消费产品的,按规定准予抵扣的,应将代扣代交的消费税记入“应交税金--应交消费税”科目借方,待应交消费税的加工物资继续生产完工销售后,抵扣其应缴纳的销售环节消费税。 3.会计账务处理: (1)如果加工物资收回后直接用于销售的,则支付的加工费和代扣代交的消费税处理为: 借:委托加工物资(加工费+代扣代交的消费税) 应交税金--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款或应付账款(加工费+进项税额+代扣代交的消费税) (2)加工物资收回后用于连续生产应税消费产品的,则支付的加工费和代扣代交的消费税处理为: 借:委托加工物资(加工费) 应交税金--应交增值税(进项税额) 应交税金--应交消费税(代扣代交的消费税) 贷:银行存款或应付账款(加工费+进项税额+代扣代交的消费税) 二、受托方的增值税与消费税处理方法 受托方既提供应税劳务的企业,按照收取不含增值税的加工费确认收入,同时计算缴纳增值税和代扣代交的消费税。 1.应缴纳增值税额(即增值税的销项税额) 应缴纳增值税额=不含增值税加工费x增值税率 2.代扣代交的消费税 应税消费品计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) 代扣代交的消费税=应税消费品计税价格x消费税税率 3.会计账务处理: 借:银行存款或应收账款(加工费+销项税额+代扣代交的消费税) 贷:主营业务收入(加工费) 应交税金--应交增值税(销项税额) 应交税金--应交消费税(代扣代交的消费税) 注意:委托加工物资所支付的代扣代交的消费税,不计入“主营业务税金及附加”科目。 三、委托加工物资中增值税与消费税处理方法实例 例如:A企业将生产应税消费品甲产品所需原材料委托B企业加工。5月10日A企业发出材料实际成本为51950元,应付加工费为7000元,消费税率为10%,A企业收回后将进行加工应税消费品甲产品;5月25日收回加工物资并验收入库,另支付往返运杂费150元,加工费及代扣代交的消费税均未结算;5月28日将所加工收回的物资投入生产甲产品;6月5日销售甲产品一批,售价3800000元,货款尚未收到。A、B企业均为一般纳税人,增值税率为17%。 1.B企业(受托方)会计账务处理为: 应缴纳增值税额=7000x17%=1190(元) 应税消费品计税价格=(51950+7000)÷(1-10%)=65500(元) 代扣代交的消费税=65500x10%=6550(元) 借:应收账款14740 贷:主营业务收入7000 应交税金--应交增值税1190 应交税金--应交消费税6550 2.A企业(委托方)的会计账务处理为: 借:委托加工物资7000 应交税金--应交增值税1190 应交税金--应交消费税6550 贷:应付账款14740
阅读 5741
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残保金是怎么申报的?
宋生老师
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提问时间:06/21 15:12
#税务#
你好!你填工资总额和人数就可以了。
阅读 5740
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老师,请问一下,什么叫成本票
刘艳红老师
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提问时间:06/20 22:02
#税务#
您好, 就是和公司主营业关的票
阅读 5740
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老师资产负债表未分配利润期末余额减期初余额不等于利润表中净利润本年累计数,我找了从今年2月份开始就对不上,但是每个数字和余额表中又是一样的,我该怎么找原因啊!
郭老师
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提问时间:06/21 10:11
#税务#
去看下你账上有没有做以前年度损益调整或者是利润分配未分配利润。
阅读 5739
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老师个体工商户可以享受研发费用加计扣除政策吗
徐超老师
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提问时间:06/20 21:21
#税务#
同学你好!个体工商户通常不被视为企业法人,因此无法直接享受与企业相同的研发费用加计扣除政策。
阅读 5739
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请问下。就是我公司是一家零售公司。主要买卖空调并安装空调。属于混合销售。是一般纳税人。税率是从高13%。现在有个这个问题。就是我们收到总经销商奖励给我们单位一辆车。但是现在喊我们开票。开专票6%的现代服务-运营服务费。请问这个怎么开发票?
小锁老师
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提问时间:06/20 21:54
#税务#
您好,这个的话,奖励,你们要开服务费的,这个
阅读 5739
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老师,成本暂估,23年汇算需要调增,填在105000的哪一行?
文文老师
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提问时间:05/15 16:46
#税务#
纳税调整项目明细表,30栏扣除类,其他栏,调增
阅读 5739
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你好,小规模纳税人开人力资源服务可以开差额发票吗
小小霞老师
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提问时间:05/15 13:55
#税务#
你好,小规模纳税人开人力资源服务一般不能直接开差额发票。 差额征税是一种特殊的税收征收方式,主要适用于符合一定条件的纳税人。而小规模纳税人实行的是简易计税方法,即应纳税额=销售额×征收率,并不涉及差额征税。 然而,这并不意味着小规模纳税人完全无法参与到差额征税中。在某些特定的情况下,小规模纳税人也可能通过代开等方式开具差额征税的发票。但这需要满足一定的条件,并且需要按照税务部门的规定进行操作。
阅读 5739
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这个怎么打出来 新电子税务局 老师
郭老师
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提问时间:06/21 18:11
#税务#
登录新电子税局。点击【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】功能菜单。 找增值税申报表就可以的
阅读 5738
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中国境内甲公司职工李某2023年全年取得工资、薪金收入170000元,劳务报酬所得100000元,稿酬所得50000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。社保部门核定的李某2023年社会保险费的缴费工资基数为10000元。 李某正在偿还首套住房贷款及利息,李某的独生子正就读大学3年级;李某父母均已年过60岁(李某为独生女)。李某夫妻约定由李某扣除住房贷款利息和子女教育支出。 要求:计算李某2023年应缴纳的个人所得税税额。
暖暖老师
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提问时间:06/21 12:44
#税务#
你好需要计算做好了发给你
阅读 5738
收藏 24
销售使用过的固定资产不应该是按照3%减按2%吗,而且为什么强调之前没有抵扣过,如果之前抵扣过怎么办
郭老师
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提问时间:06/21 10:26
#税务#
政策是不允许抵扣,他没有抵扣过,他可以处置的时候,按照简易计税。如果抵扣过,那就按照一般计税13%了。
阅读 5738
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个人租房发票税率多少
王晓晓老师
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提问时间:05/15 11:00
#税务#
你好,住房还是非住房呢
阅读 5738
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老师你好:应收账款有坏帐,分录这么做,税务要不要报备过的。
家权老师
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提问时间:05/15 11:38
#税务#
借;营业外支出-坏账损失 贷:应收账款。不需要报备的,自己保留资料备查
阅读 5738
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房屋租赁税费谁承担,怎么有的说出租方有的说承租方
易 老师
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提问时间:02/19 20:57
#税务#
同学您好,一般是房东承担的,但税局无法找到业主的会找承租方承担的, 双方协商一致也可的
阅读 5738
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有限责任公司自然人投资或控股是法人股东吗
东老师
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提问时间:02/24 10:05
#税务#
您好,您这个是什么意思?
阅读 5738
收藏 0
老师公司付个人房租,公户付,房东不给开发票怎么办呢,要是去税局代开,专票和普票在税上有区别吗房租10万左右
廖君老师
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提问时间:06/22 06:31
#税务#
您好,房东不开只能我们自已开了,还是开普票,因为个人开普票年度120万以内是免增值税的,
阅读 5737
收藏 24
老师,如果暂估入库材料了,以后不开发票了,怎么冲暂估?
宋生老师
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提问时间:06/21 18:02
#税务#
您好!红字冲减就行
阅读 5737
收藏 9
公司租了车,用来运输货物,那这个租赁的费用放管理还是主营业务成本
邹老师
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提问时间:06/21 09:40
#税务#
你好,单位是生产企业,还是运输企业?
阅读 5737
收藏 19
给个体工商户的经营者发工资,年度经营所得,两项要合并年度汇缴吗
文文老师
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提问时间:05/15 14:54
#税务#
给个体工商户的经营者发工资,不能经营所得个税前扣除
阅读 5737
收藏 0
收到23年的申报个税手续费返还四块3,这个怎么做分录,营业外收入吗还是什么
家权老师
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提问时间:06/21 17:51
#税务#
退手续费 借:银行存款4.3 贷:其他收益/其他业务收入 应交税费-应交增值税 (税率:小规模是1%,一般纳税人6%) 其他业务收入=收款金额÷(1+税率)
阅读 5736
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老师好!请问2023年3月购买空调开发票是增值税专用发票,当时分录是借:管理费用,贷:银行存款,觉得这笔账不对,这张发票怎么抵扣?不太明白!谢谢!
廖君老师
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提问时间:05/15 21:46
#税务#
您好,这个分录是不对,金额大还要入固定资产呢 借:管理费用-办公费 应交税金-应交增值税-进项税 贷:银行存款 在24年账里先红冲再做上面的正数分录 借:管理费用(负),贷:银行存款 (负)
阅读 5736
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请问变更法人涉及哪些税,法人股份转让涉及什么税,谢谢老师
文文老师
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提问时间:05/15 16:25
#税务#
变更法人不涉及税 股份转让涉及印花税与个税
阅读 5736
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老师好,我是小规模纳税人,500多万的交通工程**一般纳税人公司,想问一下材料票,劳务票,还有这个利润空间我该怎么控制,谢谢了
小林老师
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提问时间:05/15 18:56
#税务#
你好,先保住小规模纳税人,在看是否是小微企业
阅读 5736
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这几个判断咋做呀
Xia老师
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提问时间:06/28 21:35
#税务#
同学你好,答案分别是错对错对错对错对对错
阅读 5736
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老师定期定额个体工商户,即便没有开票,也视同销售对吗?这个是不是只需要每季度更正申报?
王晓晓老师
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提问时间:06/21 22:27
#税务#
你好,是的开不开票销售了就是销售了。
阅读 5735
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直饮机的项目名称应该选哪个
丁小丁老师
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提问时间:06/21 17:31
#税务#
您好!问的是税收编码吗?
阅读 5735
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老师现在小规模税率开多少呢
小锁老师
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提问时间:06/21 14:35
#税务#
您好,这个的话是属于1个点的
阅读 5735
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我当时23年调22年投资收益转多了,多转了400万,24年怎么调回来
王璐璐老师
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提问时间:05/15 19:11
#税务#
你好 你当时是做的什么分录结转投资收益的呀 是想用以前年度调整到24年是吧
阅读 5735
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老师,船舶买了保险费,船舶沉没了发生了打捞费,这笔打捞费是保险公司付给打捞公司,但是我公司又收到了打捞公司的打捞发票,实际我司没有走款给打捞公司,是保险公司付的,那这笔分录怎么做呢?收到票就是借:成本-打捞费 贷:应付账款_某某公司?这笔挂帐怎么处理呢
朴老师
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提问时间:05/15 11:12
#税务#
借:成本-打捞费 贷:其他应收款-保险公司 借:银行存款(或现金,如果直接支付) 贷:其他应收款-保险公司
阅读 5735
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