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开票的资料要和备案的名称一致,软件单独开,硬件也单独开,不能混. 折扣票没有什么具体要求,需开在一张票上. 申请退税时要提供的资料每个税局不一样,要去核证. 要先抵扣,在实际税负超过3%的基础上才能退税.不是销项全部退税. 法律依据: 为落实《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发[2011]4号)的有关精神,进一步促进软件产业发展,推动我国信息化建设,现将软件产品增值税政策通知如下: 一、 软件产品增值税政策 (一)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策. (二)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策. 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内. (三)纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税. 二、软件产品界定及分类 本通知所称软件产品,是指信息处理程序及相关文档和数据.软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品.嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售,构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品. 三、满足下列条件的软件产品,经主管税务机关审核批准,可以享受本通知规定的增值税政策: 1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料; 2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》. 四、软件产品增值税即征即退税额的计算 (一)软件产品增值税即征即退税额的计算方法: 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17% (二)嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算: 1.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法 即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17% 2.当期嵌入式软件产品销售额的计算公式 当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额 计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定: ①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定; ②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定; ③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定. 计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×(1+10%). 五、按照上述办法计算,即征即退税额大于零时,税务机关应按规定,及时办理退税手续. 六、增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊.纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案,并自备案之日起一年内不得变更. 专用于软件产品开发生产的设备及工具,包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备. 七、对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品,如果适用本通知规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的,应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本.凡未分别核算或者核算不清的,不得享受本通知规定的增值税政策. 八、各省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关可根据本通知规定,制定软件产品增值税即征即退的管理办法.主管税务机关可对享受本通知规定增值税政策的纳税人进行定期或不定期检查.纳税人凡弄虚作假骗取享受本通知规定增值税政策的,税务机关除根据现行规定进行处罚外,自发生上述违法违规行为年度起,取消其享受本通知规定增值税政策的资格,纳税人三年内不得再次申请. 九、本通知自2011年1月1日起执行.《财政部国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新,发展高科技,实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》(财税字〔1999〕273号)第一条、《财政部国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2000]25号)第一条第一款、《国家税务总局关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知》(国税函[2000]168号)、《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)第十一条第一款和第三款、《财政部国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策问题的通知》(财税[2006]174号)、《财政部国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策的通知》(财税[2008]92号)、《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2009]65号)第一条同时废止. 阅读 5745 - 老师：2月份开的一张发票忘了交外地预缴增值税，我现在做跨区域备案，再申报是不是就会产生滞纳金？还有就是可不可以做更正申报
阅读 5744 - 老师们，金税四期会反推以前3年度的账吗？有家小规模企业2022年1月注册成立，交给财务公司做账报税，2022年全年都没有收入和成本，个人所得税申报的是老板一个人的每月收入都是填写的0元，只有基本户每月的一点点手续费和利息，但代账会计没做银行流水的账，只是每月在账套里给老板一个人计提工资5千多元，与个税申报系统不符，因此2022年的企业汇算清缴表中就收入0，成本4万多，亏损4万多，因为账不多，2023年的都得调整，问老师我是否有必要建账套从2022年按实际做账，然后再去大厅更改2022年度的企业所得税？
阅读 5744 - 有限责任公司自然人投资或控股是法人股东吗
阅读 5744 - 老师公司付个人房租，公户付，房东不给开发票怎么办呢，要是去税局代开，专票和普票在税上有区别吗房租10万左右
阅读 5743 - 老师您好！外经证预交的税金以后可以抵扣吗？
阅读 5743 - 请问老师，我家原公司法人今天变更完成了，税务还需要重新登记吗？下个季度税务所有报表有变化吗？财务软件还要变化吗？
阅读 5743 - 老师这里的税务登记，那个个人要怎么样才算是个人安全，个体工商户是不是嘞
阅读 5743 - 老师您好，申报社会保险时在没有增减员的情况下怎么申报
阅读 5743 - 老师你好：应收账款有坏帐，分录这么做，税务要不要报备过的。
阅读 5743 - 老师，开票系统的手机扫脸登入不进去是什么原因呢
阅读 5742 - 销售使用过的固定资产不应该是按照3%减按2%吗，而且为什么强调之前没有抵扣过，如果之前抵扣过怎么办
阅读 5742 - 老师，成本暂估，23年汇算需要调增，填在105000的哪一行？
阅读 5742 - 老师，船舶买了保险费，船舶沉没了发生了打捞费，这笔打捞费是保险公司付给打捞公司，但是我公司又收到了打捞公司的打捞发票，实际我司没有走款给打捞公司，是保险公司付的，那这笔分录怎么做呢？收到票就是借：成本-打捞费 贷：应付账款_某某公司？这笔挂帐怎么处理呢
阅读 5742 - 老师，请问一下，什么叫成本票
阅读 5741 - 老师定期定额个体工商户，即便没有开票，也视同销售对吗？这个是不是只需要每季度更正申报？
阅读 5740 - 中国境内甲公司职工李某2023年全年取得工资、薪金收入170000元，劳务报酬所得100000元，稿酬所得50000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8％，基本医疗保险2％，失业保险0.5％，住房公积金12％。社保部门核定的李某2023年社会保险费的缴费工资基数为10000元。
李某正在偿还首套住房贷款及利息，李某的独生子正就读大学3年级；李某父母均已年过60岁（李某为独生女）。李某夫妻约定由李某扣除住房贷款利息和子女教育支出。
要求：计算李某2023年应缴纳的个人所得税税额。
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阅读 5740 - 公司租了车，用来运输货物，那这个租赁的费用放管理还是主营业务成本
阅读 5740 - 请问下。就是我公司是一家零售公司。主要买卖空调并安装空调。属于混合销售。是一般纳税人。税率是从高13%。现在有个这个问题。就是我们收到总经销商奖励给我们单位一辆车。但是现在喊我们开票。开专票6%的现代服务-运营服务费。请问这个怎么开发票？
阅读 5740 - 企业所得税白条是否能入账
阅读 5740 - 老师好！请问2023年3月购买空调开发票是增值税专用发票，当时分录是借：管理费用，贷：银行存款，觉得这笔账不对，这张发票怎么抵扣?不太明白！谢谢！
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阅读 5740 - 代理记账每个月做什么？除了税务还需要做什么呢？工商年报6月底前 个人汇算清缴五月底前 还有哪些呢？
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