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成本暂估，科目怎么写？
小菲老师 | 提问时间：04/13 15:11

#税务#

同学，你好借：成本、费用贷：其他应付款、应付账款

阅读 53

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我们公司有一笔购车款预付账款100万已经挂账一年了，原因是这笔的发票已经开给另外一个公司了，另外一个公司的已经入账做固定资产了，那这个100万账需要怎样处理？
家权老师 | 提问时间：04/13 15:08

#税务#

关键是为啥要开票给别的公司呢？

阅读 52

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我这个月提交出口免抵退申报，提醒当前所属期数据已申报，审核未完结，查询有上个月申报2月出口免抵目前还在办理中？详见下图，下一步怎么办？
暖暖老师 | 提问时间：04/13 15:03

#税务#

你好等着上月的结束才可以申报

阅读 82

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老师好，请问我司是小规模纳税人，出租门面房，开票开几个点的。
金老师 | 提问时间：04/13 15:00

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2026年1月1日起，小规模纳税人出租不动产，适用的征收率是3%。所以您公司出租门面房，开票应开3%征收率的发票。祝您学习愉快！

阅读 156

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对于一次性开了半年的租赁发票，可不可以在结束的那个月全部入账，借管理费用-租赁费，贷应付账款-租赁方。不摊销到每个月
家权老师 | 提问时间：04/13 14:56

#税务#

金额小是可以的哈

阅读 57

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请问老师，填写工商年报有时候，有个外商投资基本情况，怎么填写？
家权老师 | 提问时间：04/13 14:52

#税务#

你们没有就不需要填写

阅读 91

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老师，企业所得税申报表中职工薪酬的已计入成本费用的职工薪酬包括单位承担的社保么
家权老师 | 提问时间：04/13 14:51

#税务#

是的，那个是包括的哈

阅读 56

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购进汽车发票是全额算购进成本了，还是只抵扣税费部分？
家权老师 | 提问时间：04/13 14:49

#税务#

只抵扣增值税部分的，其他都做固定资产

阅读 65

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你好老师就是，我们公司有台车需要卖给车贩子，他不需要发票，我这个还是要对公转账吗，我还是要去开发票吗？
家权老师 | 提问时间：04/13 14:48

#税务#

你们直接按无票收入申报

阅读 94

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前期已申报未开票收入，本期开票，申报增值税时将这部分放到哪里
家权老师 | 提问时间：04/13 14:48

#税务#

本期开票，申报增值税时在附表1未开具发票填负数

阅读 36

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老师，我们应付职工薪酬26年第一季度借方数大于贷方数，这样正常吗，季度所得税第一行填应付职工薪酬贷方，第二行填应付职工薪酬借方对吗
家权老师 | 提问时间：04/13 14:44

#税务#

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。也就是：应付职工薪酬一级科目的贷方本年累计如果没通过应付职工薪酬计提的，就直接统计销售费用、管理费用里边的职工薪酬。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”-工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额本年累计金额

阅读 81

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老师，请问制造业一般纳税人印花税申报的计税金额怎么取数？
小菲老师 | 提问时间：04/13 14:35

#税务#

同学，你好要看合同类型的，比如买卖合同、加工承揽合同

阅读 95

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你好老师我们公户挂的一辆车是固定资产，进项销售出去了，怎么做分录，是不是做固定资产清理的科目
小菲老师 | 提问时间：04/13 14:33

#税务#

同学，你好借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税-销

阅读 35

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老师好，请问我司是小规模纳税人，去年开房租发票5%，请问26年度开始，我开房租发票几个点？
范老师 | 提问时间：04/13 14:27

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2026年1月1日起，小规模纳税人出租不动产，适用的征收率是3%。另外，如果出租住房，针对特定的纳税人有特殊的规定，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税，也就是说，如果小规模纳税人是个体工商户，出租住房，是可以按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 509

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老师，做完账都查什么数据呀
邹老师 | 提问时间：04/13 14:24

#税务#

你好，需要核对账面收入和增值税申报表收入是否一致，需要看银行存款是否账实相符，需要看存货是否账实一致等等

阅读 88

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企业所得税申报表离的职工薪酬报的是每个季度的还是申报当月的累计数?
邹老师 | 提问时间：04/13 14:23

#税务#

你好，企业所得税季度申报表里面的职工薪酬，是季度的金额

阅读 51

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一般纳税人主营现代服务业捎带销售货物，销货时开发票按6%还是13%
暖暖老师 | 提问时间：04/13 14:23

#税务#

你好，代销是现代服务业6%

阅读 32

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老师就是我们要卖一款旧车给车贩子，我这边需要拿到什么资料做账啦
邹老师 | 提问时间：04/13 14:22

#税务#

你好，需要有银行回单，二手车销售统一发票

阅读 87

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我们从对方公司转入一张车，那张车是**在对方公司的车，现要从那家公司转到我们公司，我们付款可以用三方协议付款吗？付款给个人可以吗
朴老师 | 提问时间：04/13 14:20

#税务#

可以用三方协议，也可以付款给个人。前提：签好三方协议 + 对方公司开二手车发票 + 公户转给个人并备注购车款，凭证齐全即可入账。

阅读 50

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季度财务报表申报中资产负债表中的上年度期末就是这期的期初未分配利润假如是-200 本季度无任何业务那么本次申报中未分配利润期初数据代出来是-200 期末金额应该是0 还是-200呢？
朴老师 | 提问时间：04/13 14:20

#税务#

期末金额还是 -200 因为本季度完全没有任何业务，利润没变化，未分配利润就不变：期初：-200 期末：-200 不能改成 0，改 0 就和账对不上了。

阅读 74

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计提印花税分录怎么做计提印花税计税依据是含税还是不含税
邹老师 | 提问时间：04/13 14:20

#税务#

你好，印花税是不需要做计提分录的，缴纳的时候计入税金及附加科目核算按相关合同的含税金额计算

阅读 50

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老师，您好，有的采购走不了对公，这种要怎么用公司的钱买，是直接给法人，是直接备注采购款吗？然后发票开进来，用法人付款，那是相当于报销单是吗
朴老师 | 提问时间：04/13 14:14

#税务#

钱先转给法人：借：其他应收款 — 法人贷：银行存款备注：备用金 / 借款（别写采购款，避免税务误会）法人用自己账户付款采购，拿回发票回来填费用报销单，附发票、付款截图冲减法人借款：借：管理费用 / 原材料等贷：其他应收款 — 法人

阅读 86

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在平时账务处理时，借应交税费—应交增值税—待认证进项税额，比如我在4月申报增值税时，3月还没做完账，对于增值税来说需要怎么账务处理、还有附加税、需要计提吗？相关税种印花税买卖合同、租赁合同的账务处理是什么？
apple老师 | 提问时间：04/13 14:12

#税务#

同学你好！附加税印花税，如果结账时方便取数，最好是都计提，如果平时实在计提不出来，就先错月计提，12月时把全年的都补齐，

阅读 53

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请问公司已经变更法人和股权，上面实收资本是前法人，现在公司已经减资了，这个账怎么做。之前变更法人的时候是0元转让
朴老师 | 提问时间：04/13 14:12

#税务#

0 元转让只改股东名字，不碰实收资本；减资才真正冲减实收资本，分录直接给你： 1. 法人 + 股权 0 元转让（只转股东，不调账）借：实收资本 - 原法人贷：实收资本 - 新法人（金额就是账上原来的实收资本数） 2. 公司减资（把钱退给新股东）借：实收资本 - 新法人贷：银行存款

阅读 51

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老师好，印花税是季报的吗
暖暖老师 | 提问时间：04/13 14:07

#税务#

你好，现在印花税是季报的

阅读 33

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你好老师，税务局打电话说我家成本占收入93%，过高，让自查，我具体该怎么办
李老师 | 提问时间：04/13 13:54

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在当前税收监管严格，税务机关能动态监测企业涉税行为的形势下，面对税务局提出成本占收入比例过高要求自查的情况，你可以参加正保会计网校在2026年1月16日举办的课程。该课程围绕企业自查展开，能帮助你建立自查思维，从被动应对转为主动管理；掌握聚焦监管重点与高频风险的自查方法；精准识别与化解潜在风险，筑牢合规防线；还能掌握有效衔接自查与税务稽查的应对策略，以及获得撰写专业自查报告的实操工具。另外，正保会计网校推出的大型公开课《“强基工程”下企业所得税纳税申报表“双变”关键项目填报实操与税务合规自查补救》，能帮你围绕申报表关键项目业务的财税处理，实现“税务、财务、业务”深度融合。通过该课程，你可以针对纳税申报重点事项进行涉税风险自查，规范会计核算和税务处理，或许能从中找到解决成本占收入比例过高问题的思路。祝您学习愉快！

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老师好，我们扩建施工，要建管道工程，施工单位包工包料，合同中列明税率材料13%，施工3%,开具专票，这个税率有问题吗？
朴老师 | 提问时间：04/13 13:50

#税务#

有问题，而且风险很大。正确做法：包工包料的建筑工程，全部按建筑服务 9% 开票，不能拆成材料 13%+ 施工 3%。为什么不对对方是施工单位，做的是建筑服务，包工包料属于甲供工程以外的一般工程一般纳税人建筑服务税率是 9% 小规模才是 3%，但也不能把材料单独开 13% 把工程拆成 “材料 13%+ 施工 3%” 属于错误拆分、虚开风险正确开票一般纳税人施工方：全部开 9% 建筑服务专票小规模施工方：全部开 3% 建筑服务专票你现在合同这样写税务不认这种拆分你拿到 13% 材料票会被预警：没有实际采购材料，却取得材料进项后期进项可能被要求转出，还会有稽查风险

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购进货品发生现金返利，未开具发票，如何做账务处理，比如购进价格为10000.00进项税1300，合计价款11300（开具专票）.返利现金1500元（销售方以现金支付未开具销售折扣发票）请问以上业务在税法及会计上应如何做账务处理？
赵老师 | 提问时间：04/13 13:49

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在税法和会计上，对于购进货品发生现金返利且未开具发票的情况，购货方需要冲减购货成本和对应的进项税额。当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷(1+所购进货物增值税税率)×所购进货物增值税税率=1500÷(1+13%)×13%≈172.57（元）应冲减主营业务成本=1500-172.57=1327.43（元）账务处理分录如下：借：银行存款1500 贷：主营业务成本1327.43 应交税费——应交增值税（进项税额转出）172.57 解释：平销返利是供应商对购货方的补偿，相当于购货成本的减少，因此需要冲减“主营业务成本”。购货方在购买商品时已抵扣了进项税额，收到返利后，进项税额应相应减少，所以要将部分进项税额转出，这样能确保增值税的计算符合税收公平原则，避免多抵扣进项税额。祝您学习愉快！

阅读 330

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老师，请问3月份新进的员工这个月时5200，不是不用交税吗？前面还有2个月的5000可以扣的呀
暖暖老师 | 提问时间：04/13 13:49

#税务#

你好，前边2个月零申报了才有扣除额度啊

阅读 88

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老师，收到外汇，银行回单里写着122990其他未纳入海关统计的货物要交增值税吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/13 13:48

#税务#

你好，你有报关单这个钱？

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