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老师，1378.03元本来是要预交企业所得税的，但是进去看了下发现有弥补亏损，那我账上还需要计提企业所得税1378.03*0.05=68.9元吗
朴老师 | 提问时间：07/13 15:06

#实务#

不需要计提。弥补以前年度亏损后，当期实际应纳企业所得税金额为 0，没有产生应交税费，账面不用做计提所得税分录。只有弥补完亏损后还有剩余应纳税所得额、产生实际要缴纳的税款时，才需要计提企业所得税。 1378.03 只是未抵减亏损前的计税基数，亏损抵消后无税负，无需账务处理。

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老师，您好！请问一下不征税收入需要在增值税中怎么申报？
小菲老师 | 提问时间：07/13 15:06

#实务#

同学，你好不申报的

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本月在申报上月增值税时发现，上月的进项税账上多做了4.15元（电信发票一部分金额按6%税率，一部分金额按9%税率，我直接全部金额按9%，所以有差异）。报税肯定是按照税务局进项发票勾选来报，但我上个月的账已经结了，这个月要怎么修改呢？公司最好不要用进项税转出这个科目
汪老师 | 提问时间：07/13 15:04

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你可以在这个月直接调整账务，因为差异金额很小，且已经结账，不需要修改上月报表，直接在当期调整即可。调整分录分两步： 1.先红字冲销上月错误的进项税额多记部分借：管理费用等相关成本费用科目4.15 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）4.15 2.完成调整后，将调整后的进项税额与增值税申报表数据核对，保证最终账务和申报数据一致即可，不需要使用进项税额转出科目。祝您学习愉快！

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财务公司的承兑汇票和银行承兑汇票有什么区别？
小菲老师 | 提问时间：07/13 15:03

#实务#

同学，你好银行承兑汇票：由持牌商业银行作为承兑人，属于银行信用背书。财务公司承兑汇票：由大型企业集团旗下的财务公司承兑，财务公司是非银行金融机构，信用依托所属企业集团。

阅读 18

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老师，我3月暂估了一笔成本22万，成本已结转。4月发票回来了，忘记冲暂估应付账款，又按成本入账了，又结转了，我现在要怎么冲红这个4月多结转的成本？借：主营业务成本-22万贷：工程施工成本-22万？？
小锁老师 | 提问时间：07/13 15:01

#实务#

您好，这个的话，是这样，然后借方红字就行

阅读 19

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老师您好，比如某企业以前按最低标准申报的社保，如果查到没有足额按工资申报，会不会要补交以前的？会不会被罚款？谢谢老师
小锁老师 | 提问时间：07/13 14:59

#实务#

您好这个这个的话现在查的严格了，可能会有罚款

阅读 19

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你好，要写付款申请单，请问收款单位在哪？
朴老师 | 提问时间：07/13 14:58

#实务#

收款单位全称汉中市财政局代管预算单位往来资金专户配套账户信息（付款申请单一并填）开户行：中国建设银行股份有限公司汉中天汉大道支行账号：61001653500050000010-090005 款项用途：交易服务费 Y20260454 金额：4650.00 元

阅读 68

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老师你好！现金流量表里面的本年累计期末现金余额是不是必须等作本月期末现金余额才对呢？
暖暖老师 | 提问时间：07/13 14:58

#实务#

你好是的，现金流量表里面的本年累计期末现金余额是必须等作本月期末现金余额才对

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一个公司的账，一开始是A项目的账，现在又加了一个B项目进去，要是把这个公司的资产负债表根据各项目发生的数据，拆分成A项目和B项目的资产负债表，资产和负债能平嘛
小锁老师 | 提问时间：07/13 14:58

#实务#

您好，这个的话是是可以平衡的

阅读 25

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咨询一下总分公司的账务问题。分公司为小规模（独立核算），分公司以总公司的名义承接项目，收入直接进入总公司账户，总公司确认收入，开具发票，扣除管理费和增值税及附加税，剩余收入全部打入分公司账户，总公司在异地，需要在注册地申报缴纳增值税及附加的，分公司零申报，分公司其实更像是总公司的一个“部门”。分公司如何做账？
王一老师 | 提问时间：07/13 14:57

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分公司按代收转付+内部往来的模式做账即可，核心处理如下： 1.收到项目款项时，通过总公司往来核算，不确认自身收入借：银行存款贷：其他应付款—总公司 2.分公司发生项目成本支出时，计入自身成本同时冲减对总公司的往来借：主营业务成本贷：银行存款/应付账款等同时借：其他应付款—总公司贷：主营业务收入 3.月末结转损益借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本这种模式下存在一定税务合规风险，因为总分公司是独立增值税纳税主体，该安排可能导致分公司所在地税务机关要求分公司补缴税款，建议补签内部授权协议，明确业务分工，保证内部往来核算清晰可追溯。祝您学习愉快！

阅读 234

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分红放哪里合适呀？刚刚发的去年的分红，但是去年不知道有这笔分红，所以没做账
刘艳红老师 | 提问时间：07/13 14:56

#实务#

您好借：利润分配-未分配贷：应付利润借：应付利润贷：银行存款分红分录是这样做的

阅读 23

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咨询一下总分公司的账务问题。分公司为小规模（独立核算），分公司人员以总公司的名义去做项目，收入直接进入总公司账户，总公司确认收入，开具发票，扣除管理费和增值税及附加税，剩余收入全部打入分公司账户，总公司在异地，需要在注册地申报缴纳增值税及附加的，分公司零申报，分公司其实更像是总公司的一个“部门”。
王一老师 | 提问时间：07/13 14:54

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种模式下存在几个关键的合规风险和账务处理问题： 1.增值税层面存在纳税主体错位风险。总公司开票确认收入符合当前操作，但分公司作为独立注册的增值税纳税主体，实际承接项目业务却零申报，若总分公司属于异地、主管税务机关不同，分公司所在地税务机关有权要求分公司就实际业务补缴增值税，还可能出现同一笔收入两地重复征税的问题。 2.企业所得税层面不符合法定要求。现行企业所得税实行法人税制，即使分公司独立核算，也需要由总公司汇总计算后，按规定就地分摊缴纳企业所得税，当前分公司仅作为部门核算不申报纳税，会触发申报异常，面临补缴税款和滞纳金的风险。 3.会计核算层面，总分公司之间的资金划转需要通过内部往来规范核算，总公司扣除管理费、税费后拨付剩余款项的业务，分公司要准确核算自身实际发生的成本费用，同时留存总分公司内部授权、资金划转的完整原始凭证。 4.这种模式建议补充完善总分公司的内部管理文件，同时提前和两地主管税务机关沟通当前操作方式，确认是否符合当地征管要求，避免后续产生合规风险。祝您学习愉快！

阅读 256

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朴老师接，接上次的问答，现在税务局不认可达人那边算代销，因为货款是我们直接收的，我们不是想通过代销规避广告费限额的事吗
朴老师 | 提问时间：07/13 14:54

#实务#

税局既然这样说了就按他们说的来操作吧

阅读 47

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老师，我们是一般纳税人，销售a商品，没有进项发票，可以做无票采购进来，正常交增值税和企业所得税，这样操作行吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/13 14:53

#实务#

您好，这个如果系统监控到，税务局会要你提供记录，只要能过关就可以

阅读 20

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实缴之后减资的话需要交哪些税？
东老师 | 提问时间：07/13 14:52

#实务#

您好，减资涉及到个人所得税。

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请问公司实缴出资，是要在5年内到位吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/13 14:52

#实务#

您好，老公司是8年内实缴，新公司是五年内实缴

阅读 19

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老师，没有真实业务，我们给甲公司开专票，我们开完专票也正常交税，但是这甲公司因为没有正常收到货物也没给钱，这发票他就当不知道，也不管这张发票，请问这对我们双方有什么风险吗？如何给领导回复
刘艳红老师 | 提问时间：07/13 14:51

#实务#

您好，如果税务局查账，对方要调增，不能抵扣的，现在金税四期查得很严，最好按实际的来开吧，如果都没有支付，你可以先挂账上吧

阅读 25

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咨询一下总分公司的账务问题。分公司为小规模（独立核算），分公司人员以总公司的名义去做项目，收入直接进入总公司账户，总公司确认收入，开具发票，扣除管理费和增值税及附加税，剩余收入全部打入分公司账户，总公司在异地，需要在注册地申报缴纳增值税及附加的，分公司零申报，分公司其实更像是总公司的一个“部门”。分公司如何做账？借：银行存款，贷：其他应收款-内部往来-总公司，等到年底一次性结转到利润，借：其他应收款-内部往来-总公司，贷：本年利润。这样可以吗？
王一老师 | 提问时间：07/13 14:50

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种账务处理方式不对，调整后可按以下方式处理： 1.分公司实际是该项目的执行主体，取得项目的剩余款项属于分公司的项目收入，不是单纯的往来款。正确的做法是，收到总公司转来的剩余款项时，直接确认分公司的收入：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税 2.你当前的处理方式会导致分公司无法实时准确体现自身的收入、成本和利润，不符合独立核算分公司的会计核算要求，也会给税务核查带来风险。 3.总公司扣除的管理费和相关税费，属于总分公司之间的内部结算，分公司正常将对应部分确认为自身的成本费用即可，最终正常结转本年利润，不需要年底一次性结转往来平账。祝您学习愉快！

阅读 140

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取得红字进项，该发票前期已经抵扣，本月报税有转出，应该怎么做分录
刘艳红老师 | 提问时间：07/13 14:50

#实务#

您好，借：成本或费用贷：应交税费-进项转出

阅读 18

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老师，生产企业成本结转：借主营业务成本，贷：？这个贷方是把主营业务销售出去的产品一个个手工录进去吗？还是财务软件自动生成销售出去的产品
刘艳红老师 | 提问时间：07/13 14:49

#实务#

您好，生产成本结转借：库存商品贷：生产成本这个是要手动做账的

阅读 57

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请问，这两项填的数据都是哪两项啊
东老师 | 提问时间：07/13 14:49

#实务#

您好，第一项是应付职工薪酬贷方金额，第二行是应付职工薪酬工资借方金额

阅读 74

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产品加工成本计算中，如何确定间接费用分配方法？
李老师 | 提问时间：12/04 15:13

#会计实务#

确定间接费用分配方法的关键是找到一个合理的依据来分配这些费用。以下是几种常见的间接费用分配方法： 1. 直接人工费用分配法：按照直接人工的使用量或者工时来分配间接费用。这种方法适用于间接费用与直接人工费用之间存在较强的相关性的情况。 2. 直接材料费用分配法：按照直接材料的使用量来分配间接费用。这种方法适用于间接费用与直接材料费用之间存在较强的相关性的情况。 3. 劳动力成本分配法：按照各个部门或者工序的劳动力成本占总劳动力成本的比例来分配间接费用。这种方法适用于间接费用与劳动力成本之间存在较强的相关性的情况。 4. 产量分配法：按照各个部门或者工序的产量占总产量的比例来分配间接费用。这种方法适用于间接费用与产量之间存在较强的相关性的情况。 5. 市场价值分配法：按照各个部门或者工序的产品市场价值来分配间接费用。这种方法适用于间接费用与产品市场价值之间存在较强的相关性的情况。在确定间接费用分配方法时，应根据企业的实际情况选择最合适的方法，并确保分配结果的公正、合理和可靠。同时，应定期进行费用分配方法的评估和调整，以适应企业经营环境的变化。

阅读 1509

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汇率的13个点是如何影响国际贸易的？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:56

#会计实务#

汇率的13个点是指汇率的变动幅度为0.0013。汇率的变动对国际贸易有着重要的影响，以下是一些可能的影响： 1. 出口竞争力：如果本国货币贬值，意味着本国货物在国际市场上的价格相对降低，可以提高本国商品的出口竞争力。因此，汇率的13个点的变动可能会对出口企业产生积极影响。 2. 进口成本：如果本国货币升值，意味着进口商品的价格相对降低，可以降低本国企业的进口成本。因此，汇率的13个点的变动可能会对进口企业产生积极影响。 3. 贸易平衡：汇率的变动会对贸易平衡产生影响。如果本国货币贬值，出口增加，进口减少，有助于改善贸易平衡；反之，如果本国货币升值，出口减少，进口增加，可能导致贸易逆差加剧。 4. 资金流动：汇率的变动可能会引起资金流动的变化。如果本国货币升值，可能会吸引外国投资者将资金投资到本国，从而增加本国的资本流入；反之，如果本国货币贬值，可能会导致资本外流。 5. 财务报表：企业在进行国际贸易时，需要将外币交易转换为本币计量。汇率的变动会对企业的财务报表产生影响，例如，汇兑损益会因汇率的变动而发生变化。总之，汇率的13个点的变动可能会对国际贸易产生多方面的影响，包括出口竞争力、进口成本、贸易平衡、资金流动和财务报表等方面。企业在进行国际贸易时，应密切关注汇率的变动，并采取相应的风险管理措施。

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财务公司的工作内容包括哪些方面？
李老师 | 提问时间：12/04 14:50

#会计实务#

财务公司的工作内容涵盖了多个方面，以下是一些主要的工作内容： 1. 会计核算：财务公司负责为客户进行会计核算，包括凭证录入、账务处理、编制财务报表等。 2. 税务申报：财务公司协助客户进行税务申报工作，包括增值税、所得税、企业所得税等各种税种的申报和缴纳。 3. 薪酬管理：财务公司负责客户的薪酬管理工作，包括员工工资计算、社保和公积金缴纳、个人所得税计算等。 4. 财务分析：财务公司对客户的财务状况进行分析，并提供财务报表解读、财务指标分析、财务预测等服务。 5. 财务咨询：财务公司为客户提供财务咨询服务，包括企业财务战略规划、财务风险管理、财务流程优化等方面的建议和指导。 6. 审计服务：财务公司协助客户进行内部审计和外部审计工作，确保企业的财务报告的准确性和合规性。 7. 管理咨询：财务公司为客户提供管理咨询服务，包括财务管理、成本管理、预算管理等方面的咨询和培训。 8. 公司注册和注销：财务公司协助客户进行公司注册和注销手续，包括公司设立、变更、注销等事务的办理。 9. 其他财务服务：根据客户需求，财务公司还可以提供其他财务服务，如资金管理、投资分析、并购重组等。需要注意的是，不同的财务公司可能会有不同的业务范围和专业领域，以上列举的工作内容仅为一般性的参考。

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会计分录的要素如何体现会计信息的可比性？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:46

#会计实务#

会计分录是会计信息记录的基本形式，它通过对经济交易的描述和记录，体现了会计信息的可比性。具体来说，会计分录体现会计信息的可比性主要表现在以下几个方面： 1. 会计要素的一致性：会计分录要素包括账户、借贷方向、金额和日期等，这些要素在不同的会计交易中应保持一致。例如，同一种交易类型在不同时间点发生时，会计分录要素应保持一致，以便进行比较和分析。 2. 会计政策的一致性：会计政策是指企业在编制财务报表时所采用的计量、确认和披露方法。会计分录要素的一致性要求企业在不同会计期间和交易中采用相同的会计政策，以确保会计信息的可比性。 3. 会计准则的一致性：会计准则是指企业在编制财务报表时所遵循的会计规范和规则。会计分录要素的一致性要求企业按照相同的会计准则进行会计处理，以确保会计信息的可比性。 4. 会计分录的明确性和完整性：会计分录要素应明确、完整地描述和记录每一笔交易的经济事项。只有明确和完整的会计分录才能保证会计信息的可比性，避免信息的遗漏或混淆。综上所述，通过确保会计分录要素的一致性、会计政策的一致性、会计准则的一致性以及会计分录的明确性和完整性，可以有效体现会计信息的可比性。这样，人们可以对不同时间点和企业之间的会计信息进行比较和分析，从而更好地了解企业的经营状况和财务表现。

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会计职能中的记录职能指的是什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:43

#会计实务#

会计职能中的记录职能指的是将经济业务和交易记录下来，以便后续的分析、报告和决策。记录职能包括以下几个方面： 1. 业务记录：会计人员负责记录和登记公司的日常经济业务活动，包括收入、支出、借贷、存货、应收账款、应付账款等。 2. 财务报表记录：会计人员负责记录和整理公司的财务数据，编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。 3. 会计凭证记录：会计人员负责编制和记录会计凭证，包括原始凭证、记账凭证、调整凭证等，以确保所有的经济业务都能够得到正确的记录和归集。 4. 会计档案记录：会计人员负责管理和维护公司的会计档案，包括凭证、账簿、报表等，以便于查询和审计。通过记录职能，会计人员能够提供准确、可靠的财务信息，为企业的管理层、投资者、债权人等提供决策依据。

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存款利息的计算中是否考虑存款期限的长短？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:32

#会计实务#

在存款利息的计算中，通常会考虑存款期限的长短。存款期限越长，银行会给予更高的利率，因为存款期限长意味着银行可以更长时间地使用这笔资金。因此，存款期限长的存款通常会获得更高的利息收益。

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环比增长率的计算方法公式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:29

#会计实务#

环比增长率的计算方法公式是：环比增长率 = (本期数 - 上期数) / 上期数 * 100% 其中，本期数是当前期间的数值，上期数是前一个期间的数值。计算结果通常以百分比形式表示。

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银行本票和银行汇票的转让方式有何异同？
李老师 | 提问时间：12/04 14:27

#会计实务#

银行本票和银行汇票是两种常见的票据形式，它们在转让方式上有一些异同点。 1. 转让方式的异同： - 银行本票的转让方式是通过背书进行的。持票人可以在票据背面签名并将票据转让给他人，转让后的持票人即成为新的合法持有人。 - 银行汇票的转让方式则是通过背书和交付的方式进行的。持票人需要在票据背面签名并将票据交付给受让人，同时可以在票据背面背书，将票据权益转让给他人。 2. 转让的效力： - 银行本票的转让是无条件的，即持票人可以将票据转让给任何人，而无需经过出票人的同意。 - 银行汇票的转让则需要经过出票人的同意，因为汇票是出票人向收款人发出的付款指令，出票人有权决定是否同意转让给新的持票人。 3. 转让的方式限制： - 银行本票一般没有特定的转让方式限制，持票人可以自由选择转让方式。 - 银行汇票在转让时可能会有一些限制，如限制转让给特定的人或机构，或者需要经过特定的程序或手续。总体来说，银行本票和银行汇票在转让方式上的主要区别在于银行本票通过背书转让，而银行汇票通过背书和交付的方式转让，并且银行本票的转让相对更为灵活和无条件。

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注会科目中的所有者权益类科目有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:27

#会计实务#

在注会科目中，所有者权益类科目主要包括以下几个： 1. 股本：包括普通股本和优先股本。 2. 资本公积：包括股本溢价、资本公积金等。 3. 盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积等。 4. 未分配利润：指企业在一定时期内所获得的净利润未分配给股东的部分。 5. 少数股东权益：指股东所持有的股份未达到控股股东的比例，但对企业决策有一定影响力。 6. 库存股：指企业自己持有的本公司股份。 7. 专项储备：指根据法律、法规或公司章程的规定，设立的专门用于特定目的的储备。以上是注会科目中常见的所有者权益类科目，具体的科目设置还可能因不同企业的情况而有所差异。

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