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统一核算，异地移送，假如移送产品成本80万，不含税售价100万。在移送时和实际销售时，分别怎么做账。有些老师回答的时候，没有在移送的时候计算增值税，不是需要视同销售，征税的吗
张老师 | 提问时间：08/05 09:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外1.移送货物的一方：　　借：其他应收款－－内部应收款80*1.13　　　　贷：库存商品等80　　　　　　应交税费－－应交增值税（销项税额）80*13%2.接受货物的一方：　　借：库存商品　　　　应交税费－－应交增值税（进项税额）　　　　贷：其他应付款－－内部应付款 3.接受货物一方销售时：借：应收账款100*1.13 贷：主营业务收入100 应交税费－－应交增值税（销项税额）100*13% 祝您学习愉快！

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吸收合并取得土地，在算房产税时候，土地价值按照被合并放当时取得的价款还是我们取得土地加款？
范老师 | 提问时间：08/05 09:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照实际取得价款祝您学习愉快！

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企业持有商品房的话，都需要缴纳土地税吗？
张老师 | 提问时间：08/05 09:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业持有商品房，则该企业为房企，商品房相当于是企业的存货，所以其持有时不缴纳土地增值税，房企在卖房时也是不交土地增值税的如果是非房企在卖房的时候，就要叫土地增值税，此时该房不是商品房的性质。祝您学习愉快！

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该题中第三问银行存款账户期末汇兑损益，其中资料二外币兑换，不是应该用银行买入价吗？为什么这里要用中间价计算外币账户记账本位币金额
廖君老师 | 提问时间：08/05 00:57

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 619

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职工教育经费不是总共20吗？为什么只算5
小锁老师 | 提问时间：08/04 22:51

#税务师#

您好，请问一下具体题目是在哪里呢

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有个题目，企业10月买车，未交车船税未计提折旧，车船税1200元，如果企业缴纳车船税，所得税税前可减除应纳税所得额多少？答案是1200/12*3，这是怎样得到这个答案的？
波德老师 | 提问时间：08/04 19:29

#税务师#

你好，全年12个月是1200,10-12月三个月是1200/12*3

阅读 584

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2023年12月31日,甲公司(卖方兼承租人)以货币资金720万元的价格向乙公司(买方兼出租人)出售一栋建筑物,交易前该建筑物的账面原值为480万元，累计折旧为80万元。与此同时,甲公司与乙公司签订合同,取得了该建筑物18年的使用权(全部剩余使用年限为40年),年租金为48 万元,于每年年末支付。根据交易的条款和条件,甲公司转让建筑物符合销售成立的条件。该建筑物在销售当日的公允价值为720万元。假定租赁内含年利率为4.5%,(P/A,4.5%,18)=12.16。不考虑初始直接费用和各项税费的影响,上述业务对甲公司2023年度损益的影响金额为多少
暖暖老师 | 提问时间：08/04 18:16

#税务师#

首先，出售建筑物的利得：出售价格 720 万元 - 账面价值（480 - 80）万元 = 320 万元未实现售后租回损益 = 售价 720 万元 - 公允价值 720 万元 = 0 租赁负债 = 年租金 48 万元×(P/A, 4.5%, 18) = 48 万元×12.16 = 583.68 万元每年确认的利息费用：第一年租赁负债期初余额 583.68 万元×4.5% ≈ 26.26 万元每年确认的租赁费用 = 48 万元 2023 年确认的租赁费用和利息费用对损益的影响 = 48 万元 + 26.26 万元 = 74.26 万元对甲公司 2023 年度损益的影响金额 = 出售建筑物的利得 320 万元 - 租赁费用和利息费用 74.26 万元 = 245.74 万元

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物权法中的添附是什么意思。
刘艳红老师 | 提问时间：08/04 18:06

#税务师#

您好，是指不同所有人的物结合在一起而形成不可分离的物或具有新物性质的物，如果要恢复原状在事实上不可能或者在经济上不合理，在此情况下，确认该新财产的归属问题。

阅读 618

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高新企业：2024年研发费用加计扣除政策可以叠加享受加速折旧政策？ 2022年四季度当时好像对这个设备的价值没有金额现值可以一次性研发费用扣除和加速叠加是使用，24年最近的规定是什么？
小菲老师 | 提问时间：08/04 16:52

#税务师#

同学，你好可以的企业用于研发活动的固定资产能够适用固定资产加速折旧或一次性扣除政策的，可以同时享受研发费用加计扣除优惠。根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2017〕40号）规定：企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。

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销售人员佣金5000不也是计入当期损益的吗？为什么答案不是40000？
小锁老师 | 提问时间：08/04 15:37

#税务师#

您好，那个是增量成本，就是说预计这个支出你可以收回，上边

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老师我问下呢？就是我们是毛肚生产企业，现在我们购进的毛肚只有检疫证没有发票的，像这种的话我们可以计算抵扣进项税不，或者是我们可以进成本不，计算抵扣的话要什么材料呢
小锁老师 | 提问时间：08/04 14:39

#税务师#

您好，这个的话是我们可以进成本的，有这个收购发票，这个就可以

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老师帮忙看看我总结的对不（研发费用）？自主研发：发生100万，首先是据实扣除100万，（假如全额符合研发加计扣除）再通过填表加计扣100万，这里总的扣除金额=100+100=200。委托研发：先看委托是境内的机构或个人100万（据实扣），然后计加部分=100*0.8=80，这样总的扣除金额=100+80=180. 如果委托是境外单位100万（先据实扣），加计扣除部分看两个指标：境内研发费用的2/3与实际发生额80% 比如是50万，这样总额扣除的金额是150万？
小林老师 | 提问时间：08/04 10:55

#税务师#

你好，是的，你的理解非常正确

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老师，我想问一下B答案中贴花后减少合同金额到底什么情况下贴花了可以退还多缴纳的印花税，什么情况下不可以？能不能说详细一点
郭锋老师 | 提问时间：08/04 10:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款的情形：未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。纳税人多贴的印花税票，不予退税及抵缴税款（印花税票贴在了合同上，合同减少金额后不可以退回。但是实际工作中基本都不贴印花税票了，都是申报缴纳了。政策中还保留这个规定。）。 2.可以申请退还或抵缴印花税的情形（参考以下内容），强调的是在网上申报缴纳的情形。两者有区别。应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据；变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。纳税人因应税凭证列明的增值税税款计算错误导致应税凭证的计税依据减少或者增加的，纳税人应当按规定调整应税凭证列明的增值税税款，重新确定应税凭证计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，调整后计税依据增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；调整后计税依据减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。祝您学习愉快！

阅读 849

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老师，我想问下图片中的B答案，什么情况下多贴的印花税不可以退换，什么情况下是可以退还的，B答案到底是怎么样一个实际情况才不能退。是一定印花税票贴在了合同上，合同减少金额后不可以退回吗？还是说实际没贴那个税票，是缴纳了印花税后，合同减少金额可以退回。感觉很朦胧，因为之前还有做过一个题目说是可以退换多缴纳印花税的。其次是，现在实际工作中基本都不贴印花税票了，都是申报缴纳的。
周老师 | 提问时间：08/04 10:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我想问下图片中的B答案，什么情况下多贴的印花税不可以退换，什么情况下是可以退还的，B答案到底是怎么样一个实际情况才不能退。是一定印花税票贴在了合同上，合同减少金额后不可以退回吗？还是说实际没贴那个税票，是缴纳了印花税后，合同减少金额可以退回。感觉很朦胧，因为之前还有做过一个题目说是可以退换多缴纳印花税的。其次是，现在实际工作中基本都不贴印花税票了，都是申报缴纳的。回复：选项B,说的是印花税票贴在了合同上，合同减少金额后不可以退回。但是实际工作中基本都不贴印花税票了，都是申报缴纳了。政策中还保留这个规定。您说的之前做过的题目可以申请退还或抵缴印花税的情形（参考以下内容），强调的是在网上申报缴纳的情形。两者有区别。应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据；变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。纳税人因应税凭证列明的增值税税款计算错误导致应税凭证的计税依据减少或者增加的，纳税人应当按规定调整应税凭证列明的增值税税款，重新确定应税凭证计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，调整后计税依据增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；调整后计税依据减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。祝您学习愉快！

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生产用料不是管理上的问题吗？为啥属于非正常中断
小林老师 | 提问时间：08/04 10:01

#税务师#

你好，不是，这个是正常业务不会发生的

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老师光学税务师里的财务与会计，中级会计只刷题，能考过中级的会计吗？
家权老师 | 提问时间：08/04 09:39

#税务师#

不要只靠刷题，首先要把书弄懂，做题只是验证你对书的理解是否正确？

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增值税一般纳税人取得的普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。机动车销售统一发票印有本单位名称的增值税普通发票门票定额发票农产品销售发票老师这个怎么记忆比较好
郭老师 | 提问时间：08/04 07:54

#税务师#

收到的普通发票能抵扣增值税的旅客服务，电子通行费发票，农产品发票，其他的都不可以的

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免抵税额这个是什么概念啊？
吕小冬老师 | 提问时间：08/04 01:45

#税务师#

你好，免抵税额是指生产企业外销实行免、抵、退税办法时，计算出的免抵退税额中抵顶内销税额的部分。实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。免抵税额的计算和相关政策较为复杂，涉及到税收法规和企业的具体经营情况。它在一定程度上反映了企业出口业务与内销业务之间税收的平衡和衔接。

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纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金，保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金，保证金的当天为纳税义务发生时间。那是不是说只要合同上有质押金尽量都不先开发票了，以免款还没收到，就提前要产生纳税义务了
吕小冬老师 | 提问时间：08/04 01:39

#税务师#

你好，是的。你理解得对

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这个题选择90日还是60日
小锁老师 | 提问时间：08/03 22:48

#税务师#

您好，这个的话，是要求是60天的，这个归档期

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老师，为什么模拟单月工资应纳税额不减去子女教育1000呢？
范老师 | 提问时间：08/03 22:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。也就是说模拟计算单月工资应计算的税款是只能扣生计费的，子女教育专项附加扣除在后面计算其他月份另行累计预扣预缴税款，计算综合所得应纳税额的时候才能扣除祝您学习愉快！

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老师，2024年税务师考试时间是在什么时候
刘艳红老师 | 提问时间：08/03 21:21

#税务师#

您好，11月2和3号考两天时间

阅读 805

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老师，你好，题目中说的是预扣预缴个税，但是笔记本电脑不是属于偶然所得吗？偶然所得不是预扣预缴吧
赵老师 | 提问时间：08/03 21:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解的是正确的。该讲义表述不是很严谨，偶然所得不能说预扣预缴。祝您学习愉快！

阅读 606

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公式里和另一道题的AB选项是不是矛盾？
廖君老师 | 提问时间：08/03 17:49

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 600

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直接减免和直接免征是不是一个概念，为什么感觉前后两个题矛盾
波德老师 | 提问时间：08/03 17:35

#税务师#

你好，两道题目直接减免和直接减征都没做为城建税的计税依据

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它说的是辅料是普通发票这里为什么要剔税？？
周老师 | 提问时间：08/03 16:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里确实有问题，取得的应该是专票，感谢您的提醒，我们会尽快勘误祝您学习愉快！

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外销20.进项报表留底4.退税额10%，计算完的进项转出0.4. 实际留底税额3.6.限额2.出口只能退2 ，3.6-2=1.4 老板让我计算他还能开多少外销发票，那我就用1.4/0.13=出来的金额就是对吗
apple老师 | 提问时间：08/03 15:25

#税务师#

同学你好，我给你写征退税率差=20*0.03=0.6 实际留底=4-0.6=3.4

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统一核算，异地移送，假如移送产品成本80万，不含税售价100万。在移送时和实际销售时，分别怎么做账
张老师 | 提问时间：08/03 14:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：移送时借：发出商品 80 贷：库存商品 80 出售时借：银行存款113 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税（进项税额）13 借：主营业务成本 80 贷：发出商品 80 祝您学习愉快！

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若将自产货物赠送客户宣传（成本80万，不含税售价100万）。在填报汇算清缴时，A105010：视同销售收入纳税调增100万，视同销售成本纳税调减80万，A105000扣除类项目其他纳税调减20（100*1.13-80-100*0.13）。那如果是将自产货物用作集体福利，影响哪些申报表，以及具体怎么纳税处理？
张老师 | 提问时间：08/03 14:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：处理也是一样的，都是属于视同销售。祝您学习愉快！

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老师，公司出口生产企业，第一次办理退税，发票已5月开具，进项6月认证，只有外销，没有内销，退税还未办理，老板让计算还能还能开多少发票，这个是先计算他实际退税金额后，在看有留底没，留底税额按照13倒退算出来来的吗？
apple老师 | 提问时间：08/03 14:36

#税务师#

同学你好，老板问的问题是不是还是说外销发票啊如果是的话，你现在在税局认证的发票假如没有征退税率差异的话，就是你家的留底税额

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