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老师，麻烦讲解下abc选项，为什么
蓝小天老师 | 提问时间：09/18 17:12

#税务师#

选项 A：非出口企业委托出口的货物 • 原因：非出口企业一般指不经常发生出口业务的企业，这类企业委托出口的货物适用增值税免税政策。这主要是考虑到非出口企业的出口业务具有偶发性和特殊性，为了降低其税收负担和简化税收管理，给予免税政策。例如，一些生产企业主要面向国内市场销售，偶尔有一批货物委托外贸企业出口，对这种情况给予免税政策可以避免企业为偶尔的出口业务承担复杂的增值税核算和申报工作。选项 B：非列名生产企业出口的非视同自产货物 • 原因：对于非列名生产企业，即不在特定的重点出口企业名单中的企业，其出口的非视同自产货物适用免税政策。这是因为非列名生产企业通常规模较小、出口业务量相对较少，且其出口的货物可能不是企业自身核心生产的产品，或者与企业的主要生产经营活动关联度不高。为了鼓励中小企业参与出口贸易，同时简化税收征管，对这类企业出口的非视同自产货物给予免税待遇。例如，一些小型加工企业在生产过程中，有一些剩余的原材料或半成品出口，这些货物不属于企业的主要自产产品，给予免税政策可以减轻企业负担。选项 C：外贸企业取得普通发票出口的货物 • 原因：外贸企业一般以进出口贸易为主营业务。如果外贸企业取得普通发票出口货物，说明其采购环节可能没有取得增值税专用发票，无法进行正常的进项税额抵扣。在这种情况下，为了避免外贸企业因无法抵扣进项税而承担过高的税负，对其取得普通发票出口的货物适用增值税免税政策。例如，外贸企业从一些小规模纳税人或无法开具增值税专用发票的供应商处采购货物后出口，给予免税政策可以保证企业在这种情况下的正常经营和出口业务的开展。

阅读 530

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税法一，可以不学第一章，直接从第二章开始学吗
小智老师 | 提问时间：09/18 17:07

#税务师#

税法学习建议从基础开始，每章都有其重要性。不过，具体安排还需看教材结构和你的学习计划。如果有重点章节可以直接跳过，建议先了解整体框架再做决定。

阅读 402

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你好，税法一，可以不学第一章，直接从第二章开始学吗
宋生老师 | 提问时间：09/18 17:05

#税务师#

你好！可以的。操作不影响

阅读 380

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老师，请问为什么企业购买房屋涉及增值税，但是这个增值税不是缴纳的，是购买方可以按照取得增值税专用发票上的税额作为进项税额抵扣的？谢谢。
堂堂老师 | 提问时间：09/18 17:01

#税务师#

企业购入房屋时支付的增值税，实际是卖房企业承担的税费。当买方有可抵扣的增值税进项税时，可以将这部分税额从自身的销项税中扣除，从而减轻税负。这是增值税“链条”抵扣原则，旨在减少重复征税。

阅读 273

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您好，我公司出口一批货物，收到进项专用增值税发票，现在想办理出口退税业务，那我公司开出口发票时应该开专票还是普票呢
朴老师 | 提问时间：09/18 16:56

#税务师#

同学你好进项开专票出口发票开普票

阅读 441

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请问老师这个题目答案是3吗？整个分录可以写一下吗
张老师 | 提问时间：09/18 16:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案应该是6100 2016年借：投资性房地产——成本8000　　贷：固定资产2500　　　　其他综合收益5500借：投资性房地产——公允价值变动1000　　贷：公允价值变动损益1000租金收入：借：银行存款200/2=100　　贷：其他业务收入100 2017年租金收入：借：银行存款200/2=100　　贷：其他业务收入100处置：借：银行存款9500　　贷：其他业务收入9500 借：其他业务成本9000　　贷：投资性房地产——成本8000　　　　　　　　　　——公允价值变动1000借：其他综合收益5500　　贷：其他业务成本5500 借：公允价值变动损益1000 　　贷：其他业务成本1000 上述交易或事项对甲公司20×7年度损益的影响金额＝（9500－9000）（出售损益）＋5500（其他综合收益转入损益的金额）＋200/2（半年的租金收入）＝6100（万元）。祝您学习愉快！

阅读 903

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“债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上” 以上双引号类的这句话当中所代表的债权额占无无担保债权额。的2/3以上。这个代表的债权额是指什么
小菲老师 | 提问时间：09/18 15:55

#税务师#

同学，你好就比如无财产担保债权总额100万，有财产担保债权总额80万，总的债权额180万其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上，就是无财产担保债权总额100万，需要2/3以上同意

阅读 585

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E是错在哪了呀，不明白
范老师 | 提问时间：09/18 15:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：重整计划草案未获得通过且未获得批准才是人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产。《破产法》第八十八条重整计划草案未获得通过且未依照本法第八十七条的规定获得批准，或者已通过的重整计划未获得批准的，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产。祝您学习愉快！

阅读 653

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公司破产受理以后，既有破产费用，又有职工债权，还有共益债务，请问这些顺序优先受偿权是排序给我排一下。
宋生老师 | 提问时间：09/18 15:46

#税务师#

1.破产费用：包括破产案件的诉讼费用、管理、变价和分配债务人财产的费用、管理人执行职务的费用等。 2.共益债务：在破产程序中，为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务等。 3.职工债权：包括职工的工资、医疗、伤残补助、抚恤费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金等。在这些优先债权之后，才是税款债权和普通债权

阅读 533

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突然想不起法定损失是什么情况？实际损失：就是企业实际发生的损失的清理：比如被盗比如过期商品法定损失是什么情况？
apple老师 | 提问时间：09/18 15:36

#税务师#

同学你好，法定损失，比方说，应收账款好多年了一直收不回来，后来，一查，发现对方已经关门倒闭了。如果能拿到这个关门倒闭的证明，那么，应收账款就可以直接转入营业外支出，这个损失，符合税法的规定，可以在税前抵扣，也就是顾名思义，符合法律规定的损失，就是法定损失

阅读 553

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老师，这题为什么6000减去原值500，但是600那个还要乘以契税呢，6000那个还不用乘以时间比例为什么？
小菲老师 | 提问时间：09/18 15:36

#税务师#

同学，你好你这个是算房产税的，从价计征：年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2% 不涉及契税

阅读 443

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稿酬计算，为何是用20%，请问有对吗
小王老师 | 提问时间：09/18 15:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：稿酬所得预扣预缴的税率是20%。祝您学习愉快！

阅读 572

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和解不是只有债务人提出来吗，为什么这里要选E
郭锋老师 | 提问时间：09/18 15:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：和解只能是债务人提出选项E说的是在和解程序和重整程序中管理人报酬，与和解由谁提出没有关系。祝您学习愉快！

阅读 817

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实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者如果同时出口货物劳务且未分别核算的，应一并计算免抵退税。税务机关在审批时，应按照增值税零税率应税服务，出口货物劳务免抵退税额的比例划分其退税额和免抵税额。这句话的意思是什么啊，怎么要一并计算，后面怎么又要划分呢，不明白
朴老师 | 提问时间：09/18 15:22

#税务师#

这句话的意思如下：一、一并计算的原因实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者如果同时出口货物劳务且未分别核算，要求一并计算免抵退税主要是基于以下考虑：管理的统一性：将零税率应税服务和出口货物劳务的免抵退税计算合并进行，可以确保整个企业的出口业务在一个统一的框架下进行管理，避免因分别核算不清而导致管理混乱。防止税收漏洞：如果不要求一并计算，企业可能会通过不合理地划分零税率应税服务和出口货物劳务的收入，来操纵免抵退税的额度，从而产生税收漏洞。二、划分的原因及方式划分的原因：虽然要求一并计算，但零税率应税服务和出口货物劳务在性质上是不同的业务，其对应的退税率、成本结构等可能存在差异。为了准确反映不同业务的退税额和免抵税额，需要进行划分。同时，税务机关在审批时进行划分也有助于确保税收政策的公平性和准确性，使不同业务按照各自适用的规定享受相应的税收优惠。划分的方式：按照增值税零税率应税服务、出口货物劳务免抵退税额的比例划分其退税额和免抵税额。具体来说，可以根据零税率应税服务和出口货物劳务的销售额占总出口销售额的比例，来确定各自在免抵退税额中的份额。例如，假设企业既有零税率应税服务出口，又有货物劳务出口，总免抵退税额为 100 万元。如果零税率应税服务销售额占总出口销售额的比例为 40%，那么在审批时，可能会将 40 万元划分为零税率应税服务的退税额和免抵税额，剩余 60 万元划分为出口货物劳务的退税额和免抵税额。

阅读 584

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债权投资减值只影响账面价值不影响摊余成本对吗
小智老师 | 提问时间：09/18 15:20

#税务师#

对的，减值调整的是账面价值，摊余成本是按原值减累计摊销和减值准备计算的，所以只是账面价值变，摊余成本不变。

阅读 523

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老师，公司办公司买空调按几年折旧
刘艳红老师 | 提问时间：09/18 15:13

#税务师#

您好，这个是按三年来折旧的

阅读 331

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甲公司是生产汽车零部件的企业，一般纳税人，高新技术企业。 1. 2022年4月1日以银行存款购入上市公司股票10万股，每股价格11元，其中包含已宣告发放但未实际支付的股利1元每股，支付交易手续费5万元，会计上作为“交易性金融资产”核算，4月30日收到该笔已宣告发放但未实际支付的股利。 2.2022年7月1日该公司将该股票的80%捐赠给某企业，该股票捐赠日开盘价12元每股、收盘价13元每股。 3.该股票2022年12月31日收盘价为14元每股。该公司账面利润总额为500万元。 4.2023年5月20日收到该股票的股利3万元，6月1日该公司将剩余20%的股票以15元每股转让给乙公司。（假设本月份企业无其它计税业务。）要求：根据上述资料计算增值税。
暖暖老师 | 提问时间：09/18 15:12

#税务师#

你好需要计算做好了发给你

阅读 416

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A为什么错的呀，管理人不是可以决定履行合同吗
卫老师 | 提问时间：09/18 15:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网校的题目里A是正确的。麻烦您提供下题目的具体位置，便于老师进一步核实。祝您学习愉快！

阅读 444

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请问老师这个题目按照最新政策答案是-15（-5加-10）)吗，那个债券利息40要算到投资收益里吗？什么时候要算什么时候不要算？
郭锋老师 | 提问时间：09/18 15:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资收益＝－5＋40＋［590－600］＝25（万元）；购入时含有的已宣告但尚未分配的利息计入应收利息，不影响投资收益单独写分录是：借：应收利息贷：银行存款持有期间宣告分配的利息计入投资收益单独写分录是：借：应收利息贷：投资收益祝您学习愉快！

阅读 522

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甲公司2019年的销售净利润率比2018年下降5%，总资产周转率提高10%，权益乘数增加8%，那么甲公司2019年的净资产收益率比2018年提高（）。 A.7% B.9% C.10% D.12.86%
朴老师 | 提问时间：09/18 15:03

#税务师#

同学你好这个选D哦

阅读 519

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企业收到个人代开的劳务费*维修费的发票3500元，代扣多少个税呢是直接3500-800=2700*0.2=540元么
卫老师 | 提问时间：09/18 14:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：看3500是否包含增值税，如果是未含税金额可以向您的计算方法计算也就是3500-800=2700*0.2=540元如果含税，是需换算成按照不含税价，再减去800，乘以20%计算的祝您学习愉快！

阅读 1745

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老师，这题不应该是80000吗？
小锁老师 | 提问时间：09/18 14:29

#税务师#

您好，请问一下题目是在哪里呢

阅读 338

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已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售，原则上不允许网购保税进口商品在海关特殊监管区域外开展：网购保税+线下自提”模式，不明白这是什么意思?
宋生老师 | 提问时间：09/18 14:27

#税务师#

他的意思就是说消费者不得将通过跨境电商平台购买的商品进行二次销售

阅读 263

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债务人破产以后，债权人享有债务人其他人担保的在破产程序里面有什么优先权吗？
小锁老师 | 提问时间：09/18 14:20

#税务师#

您好，这个破产后，有担保的抵押权，这个是最优先的，优先于职工债权和税款

阅读 576

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非货币性交易涉及到换出存货，视同销售，换入的资产不是按产品700确认主营业务收入吗？怎么拿非专利权的800公允价值计量。
范老师 | 提问时间：09/18 13:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是规定，换出资产是存货，适用收入准则，所以用换入资产公允价值为基础推算换出资产公允价值祝您学习愉快！

阅读 745

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第3题应该选ADE对吧？答案AE不对吧
小锁老师 | 提问时间：09/18 13:37

#税务师#

您好，那个期权的话是不对的，原话是对以外币计价的配股权、期权或认股权证应当分类为权益工具，这个才对的

阅读 465

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报关手续办完是不是会有海关的完税凭证啊？
小菲老师 | 提问时间：09/18 13:29

#税务师#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 283

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杨军老师税二第19讲：特殊性税务处理中提到：债转股暂不确认有关债务清偿所得和损失，但是他接下来的例题为什么又确认所得和损失了呢，烦请解答，谢谢！例题如下
小王老师 | 提问时间：09/18 13:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里确认所得的不是债转股，这里确认所得的是非货币性资产转让所得。祝您学习愉快！

阅读 1325

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赊销和分期收款：企业所得税纳税义务发生时间？
小智老师 | 提问时间：09/18 13:06

#税务师#

赊销与分期收款销售，企业所得税纳税义务发生时间为商品所有权转移时，即客户取得商品控制权的时点。

阅读 490

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没有明白A错在哪了呀，能说下吗
赵老师 | 提问时间：09/18 12:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据规定，债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于30日，最长不得超过3个月。所以选项A错误。但是，A选项中确定的债权申报期限为2024年5月1日至2024年5月25日，这不符合《企业破产法》的规定。A选项中给出的债权申报期限仅为25天，少于法定的30天，因此是不正确的。祝您学习愉快！

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