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老师我想问下，我们专业分包单位，给总包单位签合同是安装费，但是付款是通过走专户支付，这样，开票信息是开安装，付款又是工资，这样可以吗
堂堂老师 | 提问时间：09/02 10:02

#CPA#

可以的，合同写安装费，付款到专户，发票开安装服务，实际是工资，只要双方认可就行。关键是要有明确的劳务清单和支付说明，避免后续争议。

阅读 713

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金融资产未到期处置时会计分录为：借：银行存款债权投资减值准备贷：债权投资——成本 ——利息调整（或借方） ——应计利息差额：投资收益请问：针对这个分录，麻烦老师举一个例题，加以解释
朴老师 | 提问时间：09/02 09:46

#CPA#

假设 2020 年 1 月 1 日，A 公司支付 1000 万元（含交易费用）购入 B 公司同日发行的 5 年期债券，面值 1250 万元，票面年利率 4.72%，每年末支付利息，本金最后一次支付。A 公司将其划分为债权投资，实际利率为 10%。 2022 年 1 月 1 日，A 公司将该债券全部出售，取得价款 1100 万元存入银行。首先，计算每年的利息收入和债券摊余成本： 2020 年 12 月 31 日：应收利息 = 1250×4.72% = 59（万元）投资收益 = 1000×10% = 100（万元）利息调整摊销额 = 100 - 59 = 41（万元）年末摊余成本 = 1000 + 41 = 1041（万元） 2021 年 12 月 31 日：应收利息 = 1250×4.72% = 59（万元）投资收益 = 1041×10% = 104.1（万元）利息调整摊销额 = 104.1 - 59 = 45.1（万元）年末摊余成本 = 1041 + 45.1 = 1086.1（万元）在 2022 年 1 月 1 日处置时，相关会计分录如下：借：银行存款 1100 债权投资减值准备（假设无减值准备，此处为 0）贷：债权投资 —— 成本 1250 —— 利息调整 86.1（1000 - 1086.1 + 59 + 59） —— 应计利息（假设 2021 年利息已支付，此处为 0）差额：投资收益 13.9 （1100 - 1086.1）

阅读 791

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长期股权投资什么情况下，留存收益不再考虑盈余公积，而是直接计入利润分配——未分配利润？
堂堂老师 | 提问时间：09/01 22:39

#CPA#

在长期股权投资采用成本法核算时，被投资方宣告发放现金股利或利润，涉及的是投资企业享有的份额，这时留存收益不再与盈余公积挂钩，直接调整为未分配利润。

阅读 830

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老师，我想问下，**公司的工程款，被**公司通过支付工人工资的形式支付，这种合理吗
小锁老师 | 提问时间：09/01 22:38

#CPA#

您好，这个的话是可以通过工人工资的形式支付的，允许

阅读 677

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老师，我们是非盈利单位，我们组织联合企业搞活动，在活动会场有2家公司在我们活动会场搞宣传，放宣传资料，之后给我们1万元的费用，我应该怎么开票，我平时开的是现代服务，可以开现代服务吗
bamboo老师 | 提问时间：09/01 19:50

#CPA#

您好平时开的是现代服务，现在可以开现代服务哈

阅读 909

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老师你好，公司准备拿出利润投资全资子公司，这个利润要不要交所得税呢
岁月静好老师 | 提问时间：09/01 18:13

#CPA#

同学您好，公司用未分配利润投资全资子公司，一般情况下不需要缴纳企业所得税。因为这并非公司取得的应税收入，而是企业内部的资产配置行为。但需要注意的是，如果在这个过程中涉及到资产评估增值等情况，可能会产生相关的税务影响。

阅读 1123

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如果存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时(比如因无法满足捐赠所附条件而必须将部分捐赠款退还给捐赠人时)，按照需要偿还的金额，会计分录为: 借:管理费用贷:其他应付款等没捐出去退款了为什么还计入管理费用？
王雁鸣老师 | 提问时间：09/01 17:30

#CPA#

同学你好，是因为原来捐赠时记入了管理费用，现在没捐出去退回来了，要冲减管理费用，所以没捐出去退款了还计入管理费用。

阅读 673

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2023年某公司有2笔一般借款:分别在1月1日借3000万元，利率6％；5月1日借800万元，利率5％。2月1日付2000万元，6月1日付1500万元。3月1日开始资本化，年末尚未完工。计算2023年资本化利息。
廖君老师 | 提问时间：09/01 16:21

#CPA#

您好，一般借款的资本化率=（3000*6%*10/12+800*5%*8/12）/（3000*10/12+800*8/12）=0.05824 　一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率 =（2000*10/12+1500*7/12）*0.05824=148.03

阅读 826

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这道题答案是D吗，老师我做对了吗，麻烦老师解惑
周老师 | 提问时间：09/01 16:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，D不正确，应该是加上税后利息费用祝您学习愉快！

阅读 833

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一年以上的应收账款，属于流动资产和非流动资产，如果属于非流动资产，会计怎么做账
廖君老师 | 提问时间：09/01 15:16

#CPA#

您好，是流动资产，尽管存在一年以上的应收账款，其回收期较长，但企业仍然拥有收回及处置的权利，且没有明确的非流动性特征。因此，一年以上的应收账款仍然被归类为流动资产。

阅读 1091

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为什么可动用的金融资产取基期期末数基，而利润留存取预期数？
小锁老师 | 提问时间：09/01 15:15

#CPA#

您好。您那边有具体题目吗，我先看下

阅读 906

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老师，为什么资产增加12%，负债增加9%，会得出权益增长12%
周老师 | 提问时间：09/01 12:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个应该不是咱们网校的题目吧老师看着有点奇怪。这个结论，老师个人是从带数据的角度验证了一下：假设资产100 负债40 股东权益60 假设资产增加12%，即100*(1+12%)=112 负债增加9%，即40*(1+9%)=43.6 股东权益=112-43.6=68.4 股东权益的变动百分比=(68.4-60)/60=0.14 此时的股东权益的增长是大于12%的后面的数据也是如此，您可以带数据来试试。祝您学习愉快！

阅读 913

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您好老师，运费发票怎么做分录，运输货物运费发票
堂堂老师 | 提问时间：09/01 12:29

#CPA#

你好！运费发票分录很简单。收到发票时，借记“管理费用-运输费”或相关成本科目，贷记“应付账款”或“银行存款”。举个例子，如果你支付了运输费，会计分录就是：借：管理费用-运输费贷：应付账款/银行存款。这样就完成了！

阅读 931

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您好老师，收到客户银行承兑汇票一张，我直接转给供应商了，求分录
刘艳红老师 | 提问时间：09/01 11:08

#CPA#

借：应付账款贷：应付票据

阅读 890

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您好老师，公司买手机，收到增值税专用发票，可以抵扣进项税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：09/01 10:50

#CPA#

您好，这个手机买来是做什么用的

阅读 968

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股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件(如服务期限等)，企业应当确认已得到服务相对应的成本费用。对于以上这段话不理解，现金结算计提分录借：管理费用贷：应付职工薪酬，股权结算计提分录借：管理费用贷：资本公积-其他资本公积那在确定职工失去行权权利时，之前贷方的应付职工薪酬或资本公积—其他资本公积转哪里呢
廖君老师 | 提问时间：09/01 09:36

#CPA#

您好，书上没有写（也不会考），我认为在确定职工失去行权权利时，将已确认的应付职工薪酬转入资本公积—股本溢价

阅读 1348

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老师，为什么资产增加12%，负债增加9%，会得出权益增长12%
金老师 | 提问时间：09/01 09:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是在哪个题目看到这个做法的可以发一下~老师来看下~ 祝您学习愉快！

阅读 953

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研发费用分配说明没有的话，应该可以加计扣除吧
郭老师 | 提问时间：09/01 09:21

#CPA#

你说的分配说明这个是啥

阅读 1152

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但非市场条件是否得到满足，(影响企业对的计可行权情况的估计对于可行权条件为业绩条件的股份支付，只要职工满足了其他所有非巾场佘件(如利润增长率、服务期限等)，企业就应当确认已取得的服务。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件(如服务期限等)，企业应当确认已得到服务相对应的成本费用。以上这段没有明白，职工和其他方并没有行权，企业也没有支付股票或是现金，为什么还要确认费用，如果借方确认费用，那贷方是什么科目？
小鑫老师 | 提问时间：08/31 19:26

#CPA#

同学，您好，很高兴为您解答。只要满足了非市场条件就要确认，因为市场条件股价达到多少还有很多不可控的因素比如有人恶意炒作砸盘等等，如果是公司自有股票就是借费用类科目，贷资本公积-其他资本公积

阅读 1029

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只要职工满足了其他所有非市场条件(如利润增长率、服务期限等)，企业就应当确认已取得的服务。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件(如服务期限等)，企业应当确认已得到服务相对应的成本费用。借方确认费用那贷方是什么科目，企业其实并没有支付股权或是现金为什么还确认费用？
廖君老师 | 提问时间：08/31 19:21

#CPA#

您好，贷：应付职工薪酬，您好，公司确实接受了高管的这些服务。市场条件不满足，按规定职工肯定是无法行权的。但是此时满足了所有非市场条件和服务期限条件，公司已经得到了职工的服务，因此应确认成本费用及应付职工薪酬，不能冲减。但成本费用已成定局，而应付职工薪酬不能就一直在账目上有余额。我认为应参照权益结算，应在确定职工失去行权权利时，将已确认的应付职工薪酬转入资本公积—股本溢价，作为白嫖了职工努力拼搏的资本积累。这些是个人理解，书上也没有写的。

阅读 1292

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应收票据贴现与应收票据向银行贴现是不是一回事，分别属于现金流量的哪项活动
小智老师 | 提问时间：08/31 19:15

#CPA#

应收票据贴现和应收票据向银行贴现是两码事。应收票据贴现是指企业将未到期票据提前卖给金融机构；而向银行贴现则是指拿着票据去银行换现金。两者都涉及现金流量，但具体分类可能因公司政策和会计准则不同而有所差异，通常归为“投资活动”或“筹资活动”。

阅读 1007

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第26题的做题思路是什么
王一老师 | 提问时间：08/31 18:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是购买鲜奶生产乳制品，适用农产品核定扣除的方法，题目中告知要用成本法，就去思考核定扣除中，成本法的计算公式，根据题目条件套用公式即可。祝您学习愉快！

阅读 671

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财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据这句话怎么理解？
岁月静好老师 | 提问时间：08/31 18:16

#CPA#

同学您好财务报表审计的核心工作围绕管理层认定获取和评价审计证据，是确保审计质量、实现审计目标的关键所在。只有通过充分获取和恰当评价审计证据，审计人员才能对财务报表的真实性和公允性发表客观、公正的审计意见。

阅读 997

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老师，我想问下，我们是总包单位下面的专业分包，提供消防材料的，但是有时候付款是总包单位通过走民工专户支付给我们工人的，这种我们开票给对方，又不能抵扣的，我们拿啥做成本啊，如果是工人工资做成本，但是税金还是不能抵扣啊，付款方也是总包单位，这种咋个解释的通是我公司的工程款呢
小智老师 | 提问时间：08/31 18:14

#CPA#

这个问题涉及到税法和会计准则。你们可以考虑向总包单位要回直接支付工人工资的款项，然后由你们自己支付工资并开具发票。这样既能保证成本的合规性，也能合理避税。不过具体操作前最好咨询专业税务顾问。

阅读 1190

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老师，我想问一下上个月的数电发票，可以在本月部分红冲吗？具体怎么操作呢
小智老师 | 提问时间：08/31 16:33

#CPA#

可以的，上月数电发票本月部分红冲。登录电子税务局，找到发票管理，选择红字发票申请，按提示操作就行。记得核对信息无误哦。

阅读 1356

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租赁中介费怎么处理？具体分录怎么记？
堂堂老师 | 提问时间：08/31 15:26

#CPA#

租赁中介费入管理费用科目，借管理费用-中介费，贷银行存款或应付账款。简单说，就是从公司的管理费用里支出这笔费用，然后钱从银行账户出去或者欠别人的钱增加。

阅读 855

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政府按一定比例给予企业的税收返还（包括企业所得税返还、增值税返还）），其中的增值税返还是否属于增值税先征后返？是否缴纳企业所得税？为什么？
小赵老师 | 提问时间：08/31 13:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：政府给予企业的税收返还，包括企业所得税返还和增值税返还，通常属于税收优惠政策的一部分。这些返还可能是因为企业符合特定的条件（如投资额、就业人数、地区发展政策等），或者是由于企业所在行业被认定为鼓励发展的行业。对于增值税返还，如果企业符合特定的条件，例如在特定行业或地区经营，或者进行了特定的投资，可能会享受增值税先征后返的待遇。这种情况下，企业先按照规定缴纳增值税，然后政府会根据政策规定的一定比例将已缴纳的税款返还给企业。关于是否缴纳企业所得税，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业所得税的征税对象是企业的应纳税所得额。税收返还通常被视为政府补助，如果符合企业所得税法规定的条件，可以作为不征税收入处理，即不需要缴纳企业所得税。需要注意的是，税收返还的税务处理可能会受到具体政策、企业实际情况以及税务机关的解释和执行的影响。因此，企业在处理税收返还时，应咨询税务专业人士，确保合规合法地处理相关税务事项。祝您学习愉快！

阅读 1554

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合同期限为1年，但是跨年的费用要放在哪里？
家权老师 | 提问时间：08/31 10:35

#CPA#

跨年的费用要放在长期待摊费用

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老师：企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生经营的事业单位，均应办理税务登记。请问，外地怎么理解？是跨地级市还是同一城市跨县市？
欧阳老师 | 提问时间：08/31 10:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外地通常指的是跨地级市或者同一城市跨县市的情况。这意味着如果一个企业在另一个城市或者同一个城市的不同县市设立了分支机构或从事生产经营的场所，这些分支机构或场所需要在其所在地办理税务登记。例如，如果一个公司在A市设有总部，在B市设有分公司，那么B市的分公司就需要在B市办理税务登记。同样，如果一个公司在A市的B区设有总部，在A市的C区设有分支机构，那么C区分支机构也需要在C区办理税务登记。祝您学习愉快！

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老师，宣告并实际发放现金股利，为什么流动比率会降低，还有用银行存款预付货款为什么流动比率降低，赊销销售库存商品，为什么流动比率会提高呀
小赵老师 | 提问时间：08/31 09:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.宣告并实际发放现金股利会导致流动比率降低，因为发放股利会减少公司的现金和银行存款，同时，股利的发放通常不会增加公司的流动负债，因此流动比率会降低。 2.用银行存款预付货款会导致流动比率降低，因为减少了流动资产（银行存款），流动比率会降低。 3.赊销销售库存商品，应收账款增加，但是，存货减少的，不是一定流动比率会提高。祝您学习愉快！

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