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购进商品入库,该进项税额还未抵扣,那购进的分录到底是待抵扣进项税额,还是待认证进项税额?
一鸣老师
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提问时间:12/27 15:25
#CPA#
是待认证进项税额
阅读 1120
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委托境内研发,实际发生额80%计算加计委托方研发费用,下面这题210*80%*75%=126[图片]
冉老师
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提问时间:06/27 13:54
#CPA#
你好,有两个对比的,基数,取最小的 委托境外研发费用加计扣除比例是多少? 委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。 委托方与受托方存在关联关系的,受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。 本条文提到两个比例,一个是80%,委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。此项规定与委托境内研发费用加计扣除的规定是一致的,并非委托境外研发费用加计扣除政策的特殊规定。另一个是三分之二,委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。此项规定是委托境外研发费用加计扣除政策与委托境内研发的主要区别之一,设置三分之二的比例主要有以下两点考虑: 第一点是与高新技术企业认定管理办法的规定趋同。高新技术企业认定管理办法规定企业在中国境内发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例不低于60%,换算一下,境外与境内研发费用之比就是2:3,实际与委托境外研发费用加计扣除政策规定的比例是一致的。二是引导企业以境内研发为主。一国创新能力的提升主要依赖于自主研发,委托境外研发仅是有益补充,不应占据主导地位。出于上述考虑,在高新技术企业认定管理办法表述的基础上,财税〔2018〕64号明确委托境外研发费用适用加计扣除政策时,以境内研发费用作为计算比例的基数,即境内发生符合条件的研发费用是委托境外研发费用适用加计扣除政策的前提。
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非同一控制企业合并,在算A公司购买日的B公司可辨认净资产的公允价值时,为什么说当符合免税重组条件时,A公司应在合并报表中确认递延所得税资产和负债呢?麻烦专业老师解答,谢谢!
悠然老师01
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提问时间:01/22 20:20
#CPA#
学员你好,因为符合免税条件,所以被投资方没交税,分五年递延,比如公允价值100,账面价值80,计税基础按80,账面100,所以形成暂时性差异,确认递延所得税资产
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企业合并方式与非企业合并方式的区别
悠然老师01
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提问时间:08/25 07:08
#CPA#
学员你好,企业合并方式相关费用计入管理费用,非企业合并计入初始投资成本,非企业合并不区分同控和非同控,都是按付出对价的公允价值计量,但是非企业合并还要比较初始投资成本和可辨认净资产公允价值份额
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老师,非货币性资产交换公账差应该进什么科目啊
青老师
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提问时间:09/01 12:22
#CPA#
你好; 看你实际是什么业务方面的; 比如 1.以公允价值计量的非货币性资产交换,换出资产按照处置资产相同的处理,换入资产按照公允价值入账。 借:库存商品/固定资产/无形资产等(公允价值) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:主营业务收入/固定资产清理/无形资产等 资产处置损益(换出固定资产或无形资产账面价值与公允价值之间的差额,或借方) 应交税费——应交增值税(销项税额) 银行存款等 2.以账面价值计量的非货币性资产交换,换入资产按照换出资产的账面价值计量 借:库存商品/固定资产/无形资产等(倒挤) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:库存商品/固定资产清理/无形资产等 应交税费——应交增值税(销项税额) 银行存款等
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某企业生产中全年需要某种材料1000公斤,每公斤买价20元,每次订货费用25元,单位储存成本为买价的25%。 要求:确定该企业最佳采购批量和全年的采购次数。
悠然老师01
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提问时间:12/25 20:51
#CPA#
学员你好,计算如下20*0.25=5 确定该企业最佳采购批量=(2*1000*25/5)^(1/2)=100 和全年的采购次数。1000/100=10
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”复杂的计算比简单的计算更容易出错"为什么属于固有风险,固有风险不是认定层次的么?题中的这种情况不能明确的指出是哪项认定吧,为什么是固有风险呢?以及固有风险的判断标准是什么呢?
周老师
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提问时间:08/21 08:03
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 固有风险,就是事项本身容易发生错报的可能性,不考虑后续控制的影响。 如果某一认定涉及复杂的计算,那就说明该认定的固有风险高的,这里固有风险在描述时不是必须指出是和哪个具体认定相关,我们只要判断出这是认定本身容易出错的,那就说明固有风险是高的。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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收入是日常活动的总流入,那么非日常活动的流入算不算收入呢?
欧阳老师
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提问时间:04/30 08:26
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:不是收入,属于资本利得,比如营业外收入。祝您学习愉快!
阅读 1120
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对于非货币性资产交换,如果换入的是金融资产,也不适用于非货币性资产交换准则吗
AI智能答疑老师
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提问时间:08/25 00:33
#CPA#
是的,对于非货币性资产交换,如果换入的是金融资产,也不适用于非货币性资产交换准则,而应适用金融工具准则。
阅读 1119
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请问一下老师,我们国庆节过节费老板微信转账给员工,之后我做一张过节费的单,让员工签字,以这张单入账做福利费合并工资申报个税可以吗,之后直接从老板之前的业务备用金,就是其他应收款-老板可以吗
小锁老师
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提问时间:09/30 23:06
#CPA#
您好,这个的话是可以合并申报的,然后是其他应收款,对
阅读 1119
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你好老师,帮我看一下2题中的5000是什么数,怎么来的?
bamboo老师
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提问时间:07/07 19:11
#CPA#
您好 请问您的题在哪里
阅读 1119
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资料四为什么是 1100 而不是 1200 呢 找潇洒老师
潇洒老师
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提问时间:05/07 13:07
#CPA#
同学你好,这个意思就相当于你的手机市场价是5000块,但你4000就卖出去了,你的收入只能按照4000呀,
阅读 1119
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200×1什么意思?麻烦解答一下
apple老师
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提问时间:04/07 10:36
#CPA#
同学你好,200*1=保险储备成本 200=保险储备数量 1=保险储备单价
阅读 1119
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老师,网上申报个税。全年一次性奖金和综合申报分开好还是合到一起好
家权老师
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提问时间:03/23 15:26
#CPA#
关键是个人的全年收入和奖金分别是多少?不能一概而论
阅读 1119
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老师融资性售后回租里面的,融资租赁公司,他是不是没有进项可以抵扣,他借给公司5000万,然后公司给他5100万,这个融资租赁公司要交的增值税是不是100*6%
小样儿demo
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提问时间:02/07 12:15
#CPA#
同学你好,售后回租,售的那个过程,租赁公司有进项
阅读 1119
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老师,我想问一下开具建筑安装发票,合同上的项目地址和实际的项目地址不一样,我开票按照合同地址开会不会有影响呢?
bamboo老师
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提问时间:11/29 15:53
#CPA#
您好 开票按照合同地址开不会有影响
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请问c期权的策略是空头,上行股价是54,下行股价是32,执行价格是39,上行概率是0.418,下行概率是0.582,那么利用风险中性原理计算c(空头)的期权价值是否应该是理解成:甲公司卖这份空头期权应该怎么定价?
薛薛老师
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提问时间:06/25 14:48
#CPA#
尊敬的学员您好!对的。一般默认市场均衡,不管哪种策略,问的就是期权费,也就是价格是多少。
阅读 1119
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关于注册会计师财务报表审计,以下理解中,恰当的有()。 A、财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者 B、财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据 C、财务报表审计的基础是独立性和专业性,注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者 D、财务报表审计的目的是改变财务报表的质量,消除财务报表错报风险
审计老师
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提问时间:09/08 16:44
#CPA#
认为选项BC是恰当的,选项A管理层可能是预期使用者,但不是绝对的。选项D,错报风险是被审计单位报表客观存在的,不能被注会消除的。
阅读 1119
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【例题1】甲企业委托乙企业加工材料一批(属于应税消费品)。原材料成本为20 000元,支付的加工费为7 000元(不含增值税),消费税税率为10%,材料加工完成并已验收入库,加工费用等已经支付。双方适用的增值税税率为13%。甲企业按实际成本核算原材料,有关账务处理如下: 【答案】 (2)支付加工费用和税金 消费税组成计税价格=(20 000+7 000)/(1-10%)=30 000(元) 组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率) 受托方代收代缴的消费税税额=30 000×10%=3 000(元) 应交增值税税额=7 000×13%=910(元) ② 甲企业收回加工后的材料直接用于销售的: 借:库存商品 30 000(20 000+10 000) 贷:委托加工物资——乙企业 30 000 这题中的库存商品括号10000元是怎么来的?
悠然老师01
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提问时间:10/30 22:33
#CPA#
学员你好,计算如下7000+3000=10000
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动产抵押自抵押合同生效时设立还是动产交付时设立?什么是交付时设立?
法律老师
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提问时间:08/09 07:01
#CPA#
动产抵押权,是自抵押合同生效时设立。 动产质押权,是交付时设立。 动产所有权,是交付时转移。
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老师您好,我想请问一下,合伙协议可以约定 一部分合伙人承担债务,一部分合伙人不承担债务吗?
法律老师
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提问时间:09/05 10:58
#CPA#
是不可以约定部分合伙人承担全部债务的哦~
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请问老师 这道题A选项为什么少数股东损益没有减去200,是因为题目中说的是分配现金股利,不是宣告分配现金股利吗?
木木老师
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提问时间:08/23 13:21
#CPA#
你这里劝的是少数股东损益,这个损益是按照实现利润来进行确认的,和分不分红,不影响你分红,也不会导致他享有的收益变少。
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CD什么区别,啥意思,具体解释一下
方老师
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提问时间:09/01 18:12
#CPA#
非累积带薪酬缺勤意思是只能当期使用,不用往以后期间结转。 比如企业年假,每人一年有5天,年假休息期间是带薪酬的,c的意思就是这个年假实际休息的时候确认带薪缺勤的职工工资。 d说的提供服务期间,这个年假可能有的人没有享受,所以不能直接在服务的期间确认。
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老师,您好,审计中的实质性程序都包括哪些具体的程序?
小施老师
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提问时间:02/02 12:24
#CPA#
您好,学员,检查,分析程序,询问,观察,函证,重新计算,重新执行
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希望老师解答此图片内容
兮兮老师
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提问时间:12/29 09:32
#CPA#
尊敬的学员您好!您可以参考一下。 1事项a应当对火灾情况进行披露。事项b无法获取充分适当的审计证据考虑对审计报告的影响。 2,a保留意见,没有进行披露属于重大错报。b无法表示意见审计报告,审计范围受到限制,无法获取充分适当的审计证据。c无保留意见,已经恰当披露。d无保留意见。
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老师好,求这道题准确答案,方案那里是有三个方案,我们截全
朱立老师
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提问时间:11/25 17:27
#CPA#
你好 补偿性余额的实际利率=10%/(1-20%)
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老师,注册会计师考试不是考过6门就拿证?那综合阶段考的什么内容?
立峰老师
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提问时间:01/04 20:05
#CPA#
同学你好,专业阶段六门拿到的只是合格证。不能取得正式证书的
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企业所得税年度申报附表,研发费用加计扣除优惠明细表A107012, 问题: 1.从哪些方面审核,可以发现该表第46行(减:特殊收入部分),应该填报而未填报? 2.从哪些方面审核,可以发现该表第48、49行:当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分,应该填报而未填报? 3.第48行:当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分),请举例子说明这里的“包括组成部分”,是什么意思。
于老师
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提问时间:11/27 23:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.审核该表第46行时,应关注企业是否有特殊收入,如政府补助、非经常性损益等,这些收入可能会影响研发费用加计扣除的计算。如果存在这类收入但未在第46行填报,则可能存在错误。2.对于第48、49行,需要检查企业在当年是否销售了由研发活动直接形成的产品或产品组成部分,并且确认这些产品的材料成本是否已计入前期的研发费用中。如果有这样的情况而没有在表上反映出来,则可能存在问题。3.“包括组成部分”指的是企业通过研发活动制造出的部件、组件等,这些不是最终产品,但可以作为其他产品的组成部分进行销售。例如,一家公司研发了一种新型电池,并将其用于生产电动汽车,如果这种电池单独对外销售,那么它就是“当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)”中的“组成部分”。 祝您学习愉快!
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这个题目怎么做?这个题目
欧阳老师
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提问时间:06/22 12:57
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 答疑板不提供做题服务,您手里的题目,可以自己看一下答案,针对答案中不理解的地方,可以发出来,老师可以帮您分析下~ 祝您学习愉快!
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此题为什么B选项不对?
王一老师
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提问时间:01/05 17:09
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为未分配利润并不是直接通过某个汇率折算得到的,它是从所有者权益变动表中倒挤得出的,也即根据折算后所有者权益变动表中其他项目的数额计算确定。 祝您学习愉快!
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