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请问老师，CPA会涉及高等数学吗？
吕小冬老师 | 提问时间：07/08 02:23

#CPA#

你好，CPA不会涉及高等数学

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老师这题C非法集资不是无效情形之一吗？
廖君老师 | 提问时间：04/01 08:03

#CPA#

您好，是的，这个答案有误借款人非法集资的行为如果构成非法吸收公众存款罪的,则借款合同无效。

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老师我去年10月开的数电纸票，对方系统有问题没法结算，现在要求退回发票重新开，我可以直接冲红吗
廖君老师 | 提问时间：03/29 10:08

#CPA#

您好，直接冲红可以的，

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是这样的，我们公司是商贸企业，有一部分工资厂家可以报销，但是我们发工资时这部分报销的工资不能在账里体现，这个账要怎么做呢
郭老师 | 提问时间：03/25 16:32

#CPA#

你好，那你们是公户支付，公户收款吗？

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对于甲公司而言，下列各项交易中，应当按照债务重组准则进行会计处理的是（　　）。 A．甲公司放弃应收债权取得对子公司投资 B．甲公司放弃应收债权取得对合营企业投资 C．甲公司放弃应收债权取得其他权益工具投资 D．甲公司放弃应收债权取得交易性金融资产
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：03/11 21:11

#CPA#

B 选项A，应按企业合并准则的规定进行会计处理；选项C和D，应按金融工具确认和计量准则的规定进行会计处理。

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注册会计师首次接受委托对被审计单位财务报表进行审计时，下列说法中，正确的是（
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/06 16:42

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择C，A错：注册会计师不需要专门对对应数据发表审计意见。B错：在接受委托前，必须与前任进行沟通。C正确：明显微小错报不需要累积，因为这些错报的汇总数明显不会对财务报表产生重大影响。D错：如果被审计单位上期运用的会计政策不恰当或与本期不一致，注册会计师在实施期初余额审计时应提请被审计单位进行调整或予以披露。

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这个破产清算的题应该怎么处理啊搞不懂
胡东东老师 | 提问时间：12/28 23:02

#CPA#

根据破产法规定，在破产清算时，所有账户的余额应该归零，以资产总值等于负债总值的原点进行清算。因此，我们需要从题目中的清算前的资产负债表中，将资产总值和负债总值进行核对。清算前的资产负债表资产总计 6200万元负债及所有者权益总计 6200万元资产总计=负债及所有者权益总计根据题目要求，首先结转期初余额，由于期初余额为零，所以不需要进行任何会计处理。进行财产清查，发现账实均相符，编制清查后的财产盘点表和资产负债表（省略）。这一步没有提供具体的财产清查结果和资产负债表，因此无法进行相应的会计处理。处理破产财产：收回应收款600万元、核销700万元；变卖材料收取价款400万元增值税68万元，变卖产成品和半成品收取价款1200万元、增值税204万元；变卖固定资产收取价款为1000万元（其中变卖的厂房等不动产按价款600万元的13%计算缴税）。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：收回应收款600万元：借：银行存款 600 贷：应收账款 600 核销700万元：借：应付账款 700 贷：银行存款 700 变卖材料收取价款400万元增值税68万元：借：银行存款 468 贷：存货 400 应交税费-应交增值税（销项税额） 68 变卖产成品和半成品收取价款1200万元、增值税204万元：借：银行存款 1404 贷：存货 1200 应交税费-应交增值税（销项税额） 204 变卖固定资产收取价款为1000万元（其中变卖的厂房等不动产按价款600万元的13%计算缴税）：借：银行存款 1062 贷：固定资产清理 1000 应交税费-应交增值税（销项税额） 62 支付破产费用300万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：破产清算费用 300 贷：银行存款 300 转让土地使用权，取得转让收入800万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：转让土地使用权，取得转让收入800万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：银行存款 800 贷：无形资产-土地使用权 600 应交税费-应交土地增值税 128 破产清算损益 72 支付职工安置费900万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：破产清算损益 900 贷：银行存款 900 清偿债务：支付所欠职工工资和社会保险费等500万元，交纳所欠税款，用剩余破产财产偿还其它债务（借款和其他应付款）。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：应付职工薪酬 500 应交税费-应交所得税等 244（根据题目中的数据计算得出）其他应付款 460 长期借款 4500 短期借款 1200 贷：银行存款等 7564（根据题目中的数据计算得出）结转清算费用和清算损益类账户余额，注销不需要再偿还的债务，结平各账户。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：破产清算损益 1000 贷：长期借款 1000 编制会计报表，包括清偿债务表和清算损益表。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：清偿债务表：债务项目债务金额清偿金额剩余债务应付职工薪酬 500 500 0 应交税费 244 244 0 其他应付款 460 460 0 长期借款 4500 4500 0 短期借款 1200 1200 0 清算损益表：项目金额（万元）变卖资产收入 2872（400+1200+1000+272）收回应收款及核销债务 1300（600+700）支付破产费用和职工安置费 1200（300+900）清偿债务支出 7564（500+244+460+4500+1200）土地使用权转让收入 800 清算净收益/亏损 -3192（2872+1300+1200+7564+800-972）至此，破产清算的会计处理已经完成。根据清算损益表，我们可以看到清算净收益为-3192万元，表示破产清算给企业带来了负面的财务影响。最后，我们需要根据清算净收益和剩余破产财产编制清算资产负债表。清算资产负债表资产类：项目金额（万元）货币资金 200 应收账款 600（已核销）存货 0（已核销）固定资产净值 1140（3700-2500-100）无形资产 0（已转让）长期待摊费用 0（已核销）破产财产总计 1340 负债类：项目金额（万元）短期借款 0（已核销）应付账款 0（已核销）应付职工薪酬 0（已核销）应交税费 0（已核销）其他应付款 0（已核销）长期借款 0（已核销）破产债务总计 0 所有者权益类：项目金额（万元）股本 700 盈余公积 90（已核销）未分配利润 -2200（已核销）清算损益余额 -3192（已核销）所有者权益合计 -1562

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老师，您好，请问经营营运资本和营运资本有什么区别？
青老师 | 提问时间：07/14 14:21

#CPA#

你好； 1.营运资本营运资本是传统报表体系中的，是衡量短期偿债能力的指标之一。含义理解见《财管难点——长期资产、长期资本和营运资本的区别》。营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 2. 经营营运资本经营营运资本=经营性流动资产-经营性流动负债

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老师，保包装物押金在消费税中啤酒那里，在啤酒判断甲类还是乙类的时候是收到押金就要算进去还是逾期时再算进去？
王超老师 | 提问时间：06/15 07:55

#CPA#

你好啤酒的包装物押金虽然不并入销售额计征消费税，但是，在区分是甲类啤酒和乙类啤酒的税率时，要把包装物押金加进来去计算（因为啤酒、黄酒、成品油是从量计征消费税，所以包装物押金只影响啤酒类别和税率的适用情况，不直接影响消费税的计算）。

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老师，写下这个题的完整分录吧
木木老师 | 提问时间：08/05 09:31

#CPA#

借，银行存款3500 长期股权投资2100 贷，长期股权投资4600+（1200+320+400）×80% 投资收益，差额金额借，其他综合收益320×80% 贷，投资收益。借，投资收益560 商誉减值准备40 贷，商誉600

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老师，汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门交消费税和增值税吗
金金老师 | 提问时间：07/04 21:29

#CPA#

您好，这个是有消费税的额，没有增值税

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Skytop Industries公司使用现金流折现法分析资本投资项目。新设备的成本为$250 000。资本化的安装费和运输费共计$25 000。在5年中采用调整后的加速折旧法，每年的折旧率为20%、32%、19.2%、11.52%、5.76%，适用半年期惯例。现有设备的账面价值为$100 000市场价格为$80 000 在新设备安装后可立即售出。预计每年增量税前现金流入量为$75 000。Skytop公司的有效所得税税率为40%。项目第1年的税后现金流为（）。 A $45 000 B $52 000 C $67 000 D $75 000
何何老师 | 提问时间：06/20 15:13

#CPA#

项目第1年的税后现金流为C $67 000

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老师，中级的杜邦分析是：净资产收益率=营业净利率*总资产周转率*权益乘数，注会的等式左边为什么又权益净利率呢？但是右边三连×是一样的，净资产收益率和权益净利率不一样啊，分母一个是总资产一个是所有者权益
张老师168 | 提问时间：08/31 22:58

#CPA#

你好，同学，净资产收益率就是权益净利率，净资产收益率=权益净利率=净利润÷股东权益。你看下这个分解图祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

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企业发生的下列费用中，不应计入管理费用的是（　）。 A 固定资产日常修理费用 B 业务招待费 C 行政部门负担的工会经费 D 对外销售应税产品应交纳的资源税
玲竹老师 | 提问时间：06/21 11:18

#CPA#

您好 D 对外销售应税产品应交纳的资源税

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2020年单选　　【刚刚支付过上期利息那么至少已经过了半年了。债券价值怎么可能还和首发的相同？】某两年期债券，面值1000元，票面利率8%，每半年付息一次，到期还本。假设有效年折现率是8.16%，该债券刚刚支付过上期利息，其价值是（　　）元。 A.997.10 B.994.14 C.1002.85 D.1000 【答案】D 【解析】票面年有效利率=（1+8%/2）2-1=8.16%票面年有效利率=年有效折现率，所以债券平价发行，债券价值=债券面值=1000元
金老师 | 提问时间：01/06 19:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该债券的票面年有效利率等于年有效折现率，所以债券是按面值发行的。尽管刚刚支付过上期利息，但此时计算的价值仍然是基于未付息前的面值，因此价值仍为1000元。祝您学习愉快！

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老师，教材P42页固定资产试运行和测试固定资产可否正常运转是一回事吗？如果是一回事那么试运行产出的产品计入存货，测试可否正常运转发生的费用计入固定资产成本？
小赵老师 | 提问时间：08/05 06:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是有区别的测试固定资产是否可以正常运转，一般数量比较小，而且往往是生产废品的，对应这个是可以计入固定资产的成本，是看是否可以达到可运行的试运行，是已经可以运行了，小规模试着生产，然后正常生产的产品，对应是计入存货的祝您学习愉快！

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这道题的答案为D，但是股票不是不能折价发行的么？下列关于股票发行价格的说法中，不正确的是（　）。 A. 等价也称平价或面值发行 B. 时价也称市价发行 C. 中间价有可能是溢价发行，也有可能是折价发行 D. 时价只能平价发行，不能溢价或折价发行
欧阳老师 | 提问时间：07/29 22:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解不正确。时价是以公司原发行同种股票的现行市场价格为基准来确定增发新股的发行价格，也称市价发行。以中间价和时价发行都可能是溢价发行，也可能是折价发行。祝您学习愉快！

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土地使用权的转让和出让有什么区别？
欧阳老师 | 提问时间：07/18 12:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让是土地使用权在私人之间的转移，而出让则是政府将土地使用权出售给市场参与者。祝您学习愉快！

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老师，cpa税法中，算广宣费和业务招待费时，其他业务收入算营业收入吗？
郭老师 | 提问时间：07/14 15:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，其他业务收入在计算广宣费和业务招待费时需要计入营业收入。祝您学习愉快！

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机械租赁➕人工操作，税目是工程服务吗？税率9%？
范老师 | 提问时间：03/17 18:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果只是租赁的机械，没有配备人员的话，就是租赁服务如果说机械和人员一同配备，是按照工程服务，税率是9% 祝您学习愉快！

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老师，你好，货梯轿厢地板改造协议要交印花税，是选择劳务还是建筑服务呢？
宋生老师 | 提问时间：11/26 17:51

#CPA#

你好，这个按建筑服务

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甲公司为员工购买福利向乙方采购1吨大米，提前支付款项，给每个员工发放了1个粮食卷，员工凭借粮食卷向乙方进行兑换。丙方向甲方员工通过其他产品卷换取了大米卷，丙方向员工交付货物。问，整个过程票如何开？
廖君老师 | 提问时间：09/08 13:52

#CPA#

您好，只有甲和乙是公司这间交易我们有账务，丙向甲员工换成品这是丙公司的销售其他产品账务，员工也不开票给他们，支付给员工的款能入费用，但年度汇缴时要纳税调增的

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老师，请教你个问题，小规模没有请专业的会计出纳，目前一个人收支钱应该要做哪几个账？
小菲老师 | 提问时间：04/26 10:03

#CPA#

同学，你好现金账、银行账、库存商品明细账、科目明细账、总账

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老师，网上申报个税。全年一次性奖金和综合申报分开好还是合到一起好
家权老师 | 提问时间：03/23 15:26

#CPA#

关键是个人的全年收入和奖金分别是多少？不能一概而论

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你好，我想问一下，定期定额的个体3月需要汇算清缴吗？
邹刚得老师 | 提问时间：03/23 14:04

#CPA#

你好，定期定额的个体户，3月是不需要汇算清缴的

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财务分析。我需要具体具体详细的分析。格力2020年资产负债率58.14%,产权比率1.39，权益乘数2.39。2021年资产负债率66.23%,产权比率1.97，权益乘数2.97。2022年资产负债率71.30%,产权比率2.48，权益乘数3.48。美的2020年资产负债率65.53%,产权比率1.90，权益乘数2.90。2021年资产负债率65.25%,产权比率1.88，权益乘数2.88。2022年资产负债率64.05%,产权比率1.79，权益乘数2.79。通过这些数据怎么具体分析对比美的格力的长期偿债能力。
薛薛老师 | 提问时间：06/08 09:04

#CPA#

尊敬的学员您好！首先搞清楚每个指标是长期偿债能力的正向指标还是反向指标，对比金额比较大小。资产负债率，产权比率，权益乘数，这是最基本的长期偿债能力指标，而且是反向指标，数值越大，说明长期偿债能力越弱。这三个指标美的比格力的数值大，说明美的长期偿债能力低于格力

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注定模七单8，老师，配股方案5月1日才执行，在计算发行在外普通股的时候为什么不用考虑权重？直接是10000×1.1呢?红色划线处
注会会计老师 | 提问时间：03/28 21:10

#CPA#

因为题目说了是以年初的股数为基数来分配股票股利，股票股利的时间权重要跟随基数。而基数是年初就存在的，所以不需要考虑时间权重。

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已知某公司拟于2023年初购置设备一台，需一次性投资100万元。经测算，该设备使用寿命为5年，采取直线法计提折旧，预计净残值为0。设备投入运营后每年可新增净利润20万元。为了筹集项目投资所需要的资金，公司拟按目前资本结构筹集资金，已知该公司目前资本结构为负债占比50%，权益占比为50%。公司股票贝塔系数为1.5，无风险报酬为4%，市场组合的风险溢酬为6%。公司长期借款的利息率为7%。（本题忽略所得税）要求: （4）计算该公司加权平均资本成本；（5）以加权平均资本成本作为折现率，计算该项目净现值，根据净现值判断是否接受该项目？
财管老师 | 提问时间：12/30 12:09

#CPA#

思路如下：（4）先按照资本资产定价模型计算出股权的资本成本。公司长期借款的利息率为7%（本题忽略所得税），所债务资本成本就是长期借款的利息。加权平均资本成本=股权的资本成本*权益占比+债务资本成本*负债占比。（5）现金净流量=税后营业利润+折旧与摊销净现值=未来现金净流量现值-原始投资额现值。决策：净现值大于0，方案可行；否则，不可行。

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企业自行开发建造厂房占用一般借款时，应当以包括土地使用权在建造期间内的摊销金额为基础，确定应予以资本化的借款费用金额。怎么理解这句话
一鸣老师 | 提问时间：08/25 17:21

#CPA#

借款费用怎么跟土地使用权在建造期间内的摊销金额扯上关系了？

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签署和编写审计报告有什么区别？
蒋老师^^ | 提问时间：07/07 15:07

#CPA#

审计报告日是指注册会计师完成审计工作的日期，审计报告日期不应早于被审计单位管理当局签署会计报表的日期。确定审计报告日考虑因素：（1）应当实施的审计程序已经完成；（2）应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整；（3）管理层已经正式签署财务报表。

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