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题干：甲公司存放在外地仓库的存货，CPA主要检查了货运文件出库记录。答案为不恰当。我的问题：如果由第三方保管的存货是重要的，CPA应当实施函证或者检查。题干中实施了检查程序，为啥以上不恰当
小赵老师 | 提问时间：08/11 21:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这是一个过时的题目，按照当时的教材来说，要先考虑函证的，替代程序放在函证之后，因此答案是不恰当。祝您学习愉快！

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这个题目怎么做？这个题目
欧阳老师 | 提问时间：06/22 12:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答疑板不提供做题服务，您手里的题目，可以自己看一下答案，针对答案中不理解的地方，可以发出来，老师可以帮您分析下~ 祝您学习愉快！

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老师，请教一下：我觉得这道题正确答案应该是A。若改为“指定为…”，答案才是D。对吗？
赵老师 | 提问时间：01/19 11:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目条件已经强调它是“权益工具投资”，所以如果它以公允价值计量且公允价值变动计入其他综合收益，则说明它是其他权益工具投资。所以不可以选A。如果条件说它是债券类投资，则如果它以公允价值计量且公允价值变动计入其他综合收益，则说明它是其他债权投资，此时则选A。祝您学习愉快！

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要求: (1)简单阐述一下审计目标的实现过程，并且以流程图的形式表示出来;假如你是注册会计师。你认为在这次审计过程中需要获取哪些审计证据，以什么样的方式获取这些审计证据? (2)根据上述资料中存在的问题编制相应的调整分录。 (3)如果中华股份有限公司接受了注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。 (4)如果中华股份有限公司没有接受事项(4)的调整意见，但接受了其他事项的调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。。(5)如果中华股份有限公司拒绝接受注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。
小赵老师 | 提问时间：06/09 09:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，答疑主要是注会审计应试为主，部分提问确实不涉及，关于审计调整回复如下：提出如下审计调整意见：(1)补提坏账准备132万元。调整分录为：借：管理费用——计提的坏账准备 132贷：坏账准备 132说明：调整后使资产负债表中的“应收账款”项目减少132万元，超过了应收账款的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了132万元，“利润总额”减少132万元。(2)①无法支付的应付账款应计入“资本公积”，而不能计入“营业外收入”。调整分录为：借：营业外收入——无法支付的应付款项 100贷：资本公积——其他资本公积 100说明：调整后使资产负债表中的“资本公积”项目增加100万元，超过了资本公积的重要性水平;同时利润表中的“营业外收入”减少了100万元，“利润总额”减少100万元。②原材料盘亏应当调整20X1年度损益项目。调整分录为：借：管理费用——存货盘亏 58.5营业外支出——非常损失 175.5贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 234说明：调整后使资产负债表中的“流动资产合计”项目减少234万元，利润总额减少234万元，超过了流动资产项目的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了58.5万元，“营业外支出”增加了175.5 万元，“利润总额”减少234万元。祝您学习愉快！

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老师，亏损合同，不存在标的资产，分录1，借：主营业务成本贷：预计负债。当产品生产出来了，预计负债已成为事实，分录2，借：预计负债贷：库存商品。分录2贷：库存商品。应该怎么理解？
萱萱老师 | 提问时间：03/03 21:18

#CPA#

下面为你详细解释分录2“借：预计负债贷：库存商品”的含义：亏损合同下预计负债的确认当企业存在亏损合同且不存在标的资产时，根据会计准则，企业应在满足一定条件下确认预计负债。比如企业与客户签订了一份合同，按照当前的成本核算，完成合同将会产生亏损，且该亏损是很可能发生的，此时企业要确认预计负债，分录为“借：主营业务成本贷：预计负债” ，这里确认主营业务成本是因为亏损合同导致未来经济利益流出，从权责发生制角度，先将这部分损失计入成本，同时确认预计负债体现对未来履约义务的一种预估。产品生产出来时的会计处理分析当产品生产出来时，之前确认的预计负债所对应的义务已经转化为现实的库存商品。在这种情况下，做“借：预计负债贷：库存商品”分录有以下原因： - 负债的抵减：之前确认的预计负债是对未来亏损的一种预估，现在产品已经生产出来，实际的成本已经形成（以库存商品的形式存在），需要将之前预估的负债进行抵减。因为预计负债本身就是对未来可能发生的损失的一种确认，当损失的情况已经以库存商品的形式体现出来，就需要减少预计负债的金额。 - 成本的调整：从成本角度看，库存商品的成本是实际发生的生产成本，但由于存在亏损合同，之前已经通过预计负债确认了一部分成本（即亏损部分）。现在将预计负债转入库存商品，实际上是对库存商品成本的一种调整。原本库存商品的成本是按照实际生产成本计量的，通过这个分录，将预计的亏损部分从库存商品成本中扣除，使得库存商品的账面价值更符合其实际可变现净值情况（因为存在亏损合同，库存商品未来出售时很可能无法按照成本收回金额）。例如，企业预计生产某产品会亏损10万元，确认了预计负债10万元（借：主营业务成本 10万贷：预计负债 10万）。当产品生产出来，实际生产成本为50万元，形成库存商品50万元。此时做分录（借：预计负债 10万贷：库存商品 10万），库存商品的账面价值就变为40万元，更能反映其在亏损合同下的实际价值。

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土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权账面价值不转入在建工程成本，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧
耿老师 | 提问时间：03/22 20:48

#CPA#

根据中国现行的企业会计准则，当企业使用土地使用权自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值**不计入在建工程成本**，而是作为无形资产独立核算。以下是具体的处理方式： - **土地使用权摊销**：土地使用权作为一项无形资产，需要按照其预计的使用寿命进行系统摊销。摊销方法通常采用直线法，即将土地使用权的成本除以预计可使用年限得到每年的摊销额。 - **地上建筑物折旧**：地上建筑物则作为固定资产，根据固定资产的相关规定计提折旧。这通常也是采用直线法或其他符合实际情况的折旧方法计算。需要注意的是，这种处理方式有例外情况，例如房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物时，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本。综上所述，企业在进行会计处理和税务申报时，需严格按照相关准则和税法的规定执行，确保财务数据的准确性和合规性。

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我想问问，对损益的影响那那个其他租金其他业务收入不是吗？
小萌老师 | 提问时间：02/08 12:41

#CPA#

您好，请稍等我看一下图片

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老师，这个题，麻烦帮我看下
A燕子老师 | 提问时间：12/16 09:50

#CPA#

同学你好，正在为你解答，请耐心等待。

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老师好资料3的委托研发加计扣除，我记得不是说委托境外才有80%的限额要求吗？这里为什么委托境内的也要80%？
耿老师 | 提问时间：08/05 14:40

#CPA#

　按照研究开发费用税前加计扣除政策的规定，企业委托外部机构或个人开展研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。很多大企业的财税负责人对这个80%的规定不是很理解——为什么不是100%呢?对此，本文将给出答案。　　纳税人权益保护是税收事业现代化建设的重要环节，直接影响纳税人的“获得感”。2009年，国家税务总局发布的《关于纳税人权利与义务的公告》(国家税务总局公告2009年第1号，以下简称1号公告)就明确提出了纳税人依法可享受的14项权利。此后，税务机关就特别重视征管、稽查等执法环节纳税人权利的保护，规范入户执法程序和自由裁量权使用等工作赢得纳税人好评。笔者以最近发布的《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号，以下简称119号文件)为例，探讨如何在政策制定中更好地体现纳税人权益保护。　　税务机关只允许委托研发费用按照80%加计扣除，是出于防范税收管理风险的目的。因为企业自主研发和委托研发的费用结构不同，委托研发除了研发成本外还包括研发利润，如果委托研发按照实际支付费用全额享受优惠，那么委托方的利润加成部分也被加计扣除，这可能带来税收优惠滥用和潜在的避税问题。虽然纳税人有质疑，但这种顾虑不无道理。实际上，分析委托研发产生的研究开发费加计扣除政策的变化，从《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号，以下简称116号文件)到119号文件中可以发现明显的进步，税务机关在税收风险防范和纳税人权益保护的天平上逐步靠近后者。　　116号文件规定，对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。也就是说，116号文件要求受托方必须把研发项目的成本费用清单给委托方，委托方只能按照受托方发生的成本费用加计扣除。在实际操作中，因为涉及受托方的商业秘密，委托方较难从受托方获取真实、准确的成本费用清单，政策执行较为不便。此外，1号公告明确规定纳税人享有保密权，税务机关应为纳税人商业秘密和个人隐私保密，包括技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人

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5.下列关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有( A.以权益结算的股份支付，相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整 B.以现金结算的股份支付，应按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量 C.除立即可行权的股份支付外，现金结算的股份支付以及权益结算的股份支付在授予日均不做处理 D.业绩条件为非市场条件的股份支付，等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计
青老师 | 提问时间：12/28 11:37

#CPA#

你好；你这个是多选还是单选的；好判断

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皇捷公司生产和销售 A 、 B 两种产品， A 产品的单价为5元， B 产品的单价为2.50元； A 产品的贡献边际率为40%, B 产品的：贡献边际率为30%，全月固定成本720元。假定本月份 A 产品的预计销售量为30000件， B 产品为40000件。请结合相关资料，计算下列指标？（销售收入占比保留3位小数，综合贡献边际率保留 4位小数，保本额保留整数。) (1）按综合贡献边际率法计算本月的综合保本额和 A 、 B 两种产品的保本量综合保本额＝元 2） A 产品的保本量＝ B 产品的保本量＝ (2）企业的安全边际额＝_＿元（3）本月的预计利润＝_ 元（4）如果本月增加广告费9700元，可使 A 的销售量增加到40000件，而 B 的销售量下降到32000件，请具体分析采取这一措施是否合算？ (5）根据上述第四项的有关数据，重新计算保本额 ? 方便列一下计算过程吗
柯南老师 | 提问时间：12/29 09:40

#CPA#

你好正在计算请稍等

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麻烦老师解答一下这道投资性房地产的题
朱朱老师 | 提问时间：11/01 09:59

#CPA#

您好稍等解答过程中

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Zonolia公司是一家美国酒店设在墨西哥的连锁分店。该公司以10亿比索（P）现金权益投资开始了经营的日历年度，首先用9亿比索现金在La Huacana购入一家已经装修好的酒店。该公司当年租金收入达到1.44亿比索，相应的8640万比索的经营费用在全年中均匀发生。占原始购入价格80%的建筑物（余额是土地）的预计使用期为20年，采用直线法折旧。当年末的消费者价格指数从年初的263上升到现在的420，全年平均为340. 要求：（1）采用历史成本模式和历史成本-不变美元模式为Zonolia公司编制第一个经营年度的财务报表（关键环节列出计算过程）。（2）比较和评价采用两种不同模式计算出来的投资报酬率的信息含量。
财管老师 | 提问时间：12/17 19:52

#CPA#

对于贴出的**请您贴出答案，然后说明下您对答案的具体疑问，谢谢您

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老师速达三千怎样将企业名称在记账凭证上显示
东老师 | 提问时间：03/29 15:19

#CPA#

你好，这个你得咨询一下软件的客服人员。

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合并时，可辩认资产、负债账面价值与公允价值之间形成的可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，并调整合并中确认的商誉。这个知识点，和合并时，被购买方资产评估增值时确认递延所得税资产，对方科目影响资本公积，后续会转回。我把这两个点的异同搞不清楚了呢。谢谢老师讲解一下! ! !
木木老师 | 提问时间：08/21 12:05

#CPA#

1，确认递延所得税资产后，资产增加了，这个时候净资产也变动净资产份额变动，那么商誉就随之变动 2，借，递延所得税资产贷，资本公积同1，资本公积影响净资产，商誉随之受影响

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注册会计师税法考试的时候消费税税率不告诉的？哪些税会告诉税率？哪些不会告诉？
周老师 | 提问时间：08/19 11:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考试中一般会告知的税率表有：印花税税率、个人所得税经营所得税率表、月度税率表和综合所得税率表、城镇土地使用税税额、船舶吨税税额、车船税税额、关税税率、消费税税率、契税税率、耕地占用税税额（减免的不给），会体现在题目题干或是其他相关资料中，做题时注意。其他税率考试一般不会给，需要自己掌握记忆。祝您学习愉快！

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第五个，出售投资性房地产公允价值变动损益不得转入其他业务成本吗，为什么答案算营业利润时是1000-200不是1000-200+100
汪老师 | 提问时间：03/03 09:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要转入，但是由于这两个科目都是损益类科目，不会导致损益总额的变动所以不用+100 祝您学习愉快！

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第六题，为什么30万元不计入固定资产的入账价值？？？
金老师 | 提问时间：12/11 23:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您上传的图片老师这边显示的不清晰，麻烦您重新重新上传一下图片祝您学习愉快！

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为什么没有调减居民企业之间的股息收入100万元
王一老师 | 提问时间：06/05 17:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国债利息收入200万元，符合条件的居民企业之间的股息所得，属于免税收入，合计纳税调减300万元。如果该企业是我国的居民企业，取得的上述收入，是需要纳税调减的。抱歉，我看不到您说的这个题目对应的答案解析部分。祝您学习愉快！

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投资性房地产的其他综合收益，转让时，是转入其他业务成本还是留存收益，应该如何区分？
堂堂老师 | 提问时间：08/30 14:24

#CPA#

投资性房地产转让，其他综合收益通常转入留存收益。这代表非日常经营活动的收益累积于公司资本，不直接计入成本。

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适用进项税核定扣除法的，相关纳税人购进的农产品适用核定扣除法的有哪些？
廖君老师 | 提问时间：04/04 17:00

#CPA#

您好，有3种：投入产出法成本法参照法

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能不能确认20%的收入，暂估40%的成本？
大张老师 | 提问时间：02/06 19:46

#CPA#

你好，会计上来说，账务不规范。税务上来说，可能不太好查出来，短时间为了避税可以！长久的不建议这么做。

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这个玉米是用来生产玉米渣的，不是用于直接销售，进项税额不是按10％来抵扣吗
青老师 | 提问时间：06/20 12:43

#CPA#

你好；自产自销的农产品才是按9%计算缴纳的；如果你拿来农产品加工生产 13%货物才是加计扣除10%

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3. 甲公司与乙公司为同一集团内两家子公司， 2012年1月1日甲公司以2800 万元的价格取得乙公司 80%的股权，乙公司净资产的账面价值为 3 000 万元（其中：股本 2 000 万元，资本公积 300 万元，盈余公积 200 万元，未分配利润 500 万元)。甲公司在购买乙公司过程中发生审计、评估和法律服务等相关费用 120 万元。上述价款均以银行存款支付。乙公司采用的会计政策与甲公司一致。 2012年年末，乙公司全年实现净利润 1 000 万元，经公司董事会提议并经股东会批准， 2012 年提取盈余公积 300 万元，向股东宣告分派现金股利 250 万元。 2013 年年末，乙公司全年实现净利润 800 万元，提取盈余公积 150 万，向股东宣告分派现金股利 200 万元。要求：(1）编制 2012 年1月1日，甲公司取得乙公司 80%控制权的相关分录：
暖暖老师 | 提问时间：06/20 19:38

#CPA#

借长期股权投资2400 资本公积300 盈余公积100 贷银行存款2800

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老师这个题目做错了，里面的解析不太明白，可以给解答下吗
注会会计老师 | 提问时间：06/15 13:12

#CPA#

您可以理解为，收入是20，而成本是10（摊销），所以最终赚了10

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老师租金和管理费的比例多少合适(物业管理费与租金合理比例)
朴老师 | 提问时间：08/29 11:30

#CPA#

同学你好这个没有固定比例

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啥叫免抵退税额？免抵税额？留抵税额？傻傻分不清楚，不知道区别在哪
易老师 | 提问时间：06/20 22:31

#CPA#

你好免抵税额缴纳附加说留底税额和免抵退税额不缴纳

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长投借方不是代表长投增加吗？这题应该调减长投为什么是借长投
立峰老师 | 提问时间：10/08 05:35

#CPA#

同学你好一、因为在合并报表中，作为一个会计主体原则上，投资收益和资产中的未实现的内部销售利润都应抵消掉。投资收益已抵消过了。资产因为在个表报表中抵消与合营企业的法人独立地位有悖，所以在合并报表里抵消，投资收益在个别报表已抵消过，不再抵消。

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发行债券时，利率与折价发行和溢价发行是什么关系
金金老师 | 提问时间：08/21 14:01

#CPA#

您好，溢价发行的时候，票面大于实际利率，折价发行的时候，票面利率小于实际利率

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将附有追索权的商业承兑汇票贴现确认为质押贷款，比如A卖货物给B，B没给A钱给的是一张商业承兑汇票，A拿着商业承兑汇票贴现，银行给不出钱，银行可以问谁要钱呢？A还是B？
小菲老师 | 提问时间：02/02 17:46

#CPA#

同学，你好问B要钱的

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