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是不是税法上要扣除20残值，实务上不管残值？
高辉老师 | 提问时间：05/13 14:41

#初级职称#

你好，这个题目是计算房产税的计税基础，空调新装的要计入，更换改造替换的老的那部分要减去

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下列各项中，不属于留存收益内容的是（)。 A. 资本溢价 B. 法定盈余公积 C. 任意盈余公积 D. 未分配利润
文文老师 | 提问时间：04/19 16:32

#初级职称#

不属于留存收益内容的是（A)。

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一般纳税人提供劳务派遣，可以简易计税吗？
高辉老师 | 提问时间：04/04 23:02

#初级职称#

你好，可以简易计税的，税率5%

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老师，问下三张电子回单怎么快速打印到一张纸上，打印没有3张合并的选项，有其他办法吗，谢谢
大张老师 | 提问时间：03/21 12:26

#初级职称#

你好！每个银行不同，农行会弹出来，可以选择一页3张。你问下你的银行经理。

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老师，这个投资收益不是实赚实亏吗？投资收益是3000-2500的吗
venus老师 | 提问时间：01/22 09:49

#初级职称#

投资收益是3000-2800的哈，在分录中就是这个差额是投资收益

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这个第三个是指第三次签订在08年以后就行吗还是说三次都要在08年以后
向阳老师 | 提问时间：12/29 18:10

#初级职称#

08年之前的不算的,要在新劳动合同法实施后起算的。如果08年之后连续签定2次固定期限的,第三次就要签定无固定期限的了,但是并不是说无固定期限就是终生合同,还是可以依法解除的。

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老师1月底报名截止，二月份学校给毕业证。可以后期在补交学历吗。或者用学籍信息行吗
夏春燕老师 | 提问时间：12/13 16:07

#初级职称#

你是要报名什么呢

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A 公司通过直营店和零售商 B 公司分别向终端消费者销售巧克力。情景一 2022 年 10 月开始，A 公司向终端消费者提供无门槛现金抵扣券，消费者在 A 公司的直营店每购买一袋巧克力即可当场使用 10 元现金抵扣券。A 公司通过此方式促进巧克力销量从而提高销售额。情景二零售商 B 公司是 A 公司的销售代理人，B 公司按照最终销售额的 10%向 A 公司收取佣金。2022 年 10 月开始， B 公司向终端消费者提供无门槛现金抵扣券，消费者在 B 公司的门店每购买一袋巧克力即可使用 10 元现金抵扣券。B 公司通过此方式促进巧克力销量从而从 A 公司赚取更多佣金。在情景一、情景二下发放的优惠券应该如何计量?（不需做分录）
中级会计实务老师 | 提问时间：12/14 21:47

#初级职称#

情形一属于是销售折扣，情形二是委托代销方式。

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内部控制缺陷包括什么以及如何分辨缺陷成度
王超老师 | 提问时间：01/26 20:20

#初级职称#

你好内部控制缺陷包括的类型：基本分类：设计缺陷和运行缺陷。按其严重程度分类：重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。

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浙江宏华股份有限公司(简称“宏华公司”)为生产自行车
财会老师 | 提问时间：06/29 12:14

#初级职称#

销项税=300×300×（1-5%)×13% 进项税=13000+220.5+6500-100000×13% 增值税=300×300×（1-5%)×13%-（13000+220.5+6500-100000×13%）=4394.5

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“开户银行的选择：存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。 ”，请问注册地或住所地，是指注册地或住所地所在的该县内都可以吗，还是说是在地级市内呢？？
欧阳老师 | 提问时间：06/03 19:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里并没有对于具体省、市、县的要求。所以在县里也是可以的。祝您学习愉快！

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“支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，付款人不能自己证明自己已付出款项。”请问这里的“收款证明”在现实中指的是什么原始凭证？
小赵老师 | 提问时间：05/16 23:27

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：比如收款单位开出的已收款有关的证明祝您学习愉快！

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小规模新企业建账本，可以只建库存现金日记账，银行存款日记账，开支明细账吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/15 21:13

#初级职称#

您好，你是指手工登的那些账

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1、老师请问一下关于日常做分录时月末涉及到征值税是否符合六税减半政策的如何去判断本年是否达到本年度应交纳税所得额不超过300万元（需要累计加起来才知道吧?），从业人员不超过300人（可以判断），资产总额不超过5000万元（需要累计加起来?） 2、还有一个问题是本年应纳税所得额不超过300万元得意思是本年应交的增值税不超过300元的意思吗？
朴老师 | 提问时间：09/02 13:15

#初级职称#

对于判断是否符合六税减半政策：应纳税所得额不超过 300 万元：通常是要累计加起来判断的。应纳税所得额是在企业会计利润的基础上，按照税法规定进行调整后的金额，不是单纯指增值税。从业人员不超过 300 人：可以通过日常的人员统计直接判断。资产总额不超过 5000 万元：一般也是需要累计计算的。本年应纳税所得额不超过 300 万元，不是指本年应交的增值税不超过 300 元。应纳税所得额与增值税完全不同。应纳税所得额是企业所得税的计税依据，是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

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现金限额是开户银行给企业规定金额，每个企业可能不同员工差旅费、从个人农户手里收购农产品：不受现金限额限制，可以超额
波德老师 | 提问时间：07/16 18:23

#初级职称#

你好，都有现金限额限制

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企业自产产品作为职工福利、投资以及赠与之间有什么差别呢该以什么价格计量呢
文文老师 | 提问时间：04/25 11:01

#初级职称#

可按出售价格或市场同类产品价格

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老师，除以1万是什么意思
木木老师 | 提问时间：03/23 23:31

#初级职称#

同学你好，同一单位，把元换算成万元

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复合分录可以分为几个简复合分录。老师你好，这句话对吗？
财会老师 | 提问时间：01/19 09:47

#初级职称#

您是想问复合分录可以分为几个简单分录吗？这句话是正确的。

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1楼架空层为不计容积率不可售面积，房地产开发企业无偿提供给物业公司，物业公司再划分车位，提供给业主使用，收入业主管理费。这种情况下，土地增值税清算时，对这个架空层怎么处理？
税法老师 | 提问时间：11/24 07:21

#初级职称#

依照法律规定，建筑区划内的建设用地使用权，专有部分以外的建筑物部分，以及建筑区划内建筑物以外的其他公共场所、公用设施，应当认定为物权法所称的共有部分。从城市规划及房地产管理部门查询得知，架空层虽未计入房屋建筑面积，楼房土地面积已由该楼全体业主分摊，产权依法应属全体业主所有。全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。

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应付职工薪酬借方代表啥？贷方代表啥？
大海老师 | 提问时间：06/30 15:44

#初级职称#

你好，应付职工薪酬借方代表实际发放职工薪酬的数额，贷方代表已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额。

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你好请问余额表的勾稽关系是怎么理解的？
波德老师 | 提问时间：06/06 17:16

#初级职称#

同学你好，以资产类为例：期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生＝期末余额

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账面价值是什么
小赵老师 | 提问时间：07/26 22:53

#初级职称#

按以下原则掌握：账面余额是指某个会计科目所有明细科目的汇总，如交易性金融资产，就要包括成本、公允价值变动等明细科目，而对于固定资产、无形资产，因为其没有明细科目分类，账面余额就是其入账成本；账面净值是针对固定资产、无形资产和成本模式计量的投资性房地产而言的，账面净值就等于成本减去计提的累计折旧和累计摊销的金额。而账面价值是指账面余额减去其备抵科目后的余额，这里的备抵科目，一般是指减值准备、坏账准备等。对固定资产来讲：账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧；账面余额＝固定资产的账面原价；账面净值＝固定资产的折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。对无形资产来讲：账面价值＝无形资产的原价－计提的减值准备－累计摊销；账面余额＝无形资产的账面原价；账面净值＝无形资产的摊余价值＝无形资产原价－累计摊销。

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持有待售资产是非流动资产还是流动资产
卫老师 | 提问时间：07/26 22:47

#初级职称#

持有待售非流动资产，这属于流动资产项目。

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挂车在哪个税种征收
黄老师 | 提问时间：07/26 22:22

#初级职称#

计算车船税，会涉及此计算。

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档案移交和保管工作内容
秦老师 | 提问时间：07/26 22:21

#初级职称#

1.会计机构在依据会计凭证记账以后，应定期（每天、每旬或每月）对各种会计凭证进行分类整理，将各种记账凭证按照编号顺序，连同所附的原始凭证一起加具封面和封底，装订成册，并在装订线上加贴封签，防止抽换凭证。　　会计凭证封面应注明单位名称、凭证种类、凭证张数、起止号数、年度、月份、会计主管人员和装订人员等有关事项，会计主管人员和保管人员等应在封面上签章。　　从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额、内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。　　若确实无法取得证明的，如车票丢失，则应由当事人写明详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，代作原始凭证。　　2.原始凭证较多时，可单独装订，但应在凭证封面注明所属记账凭证的日期、编号和种类，同时在所属的记账凭证上应当注明“附件另订”及原始凭证的名称和编号，以便查阅。　　对各种重要的原始凭证，如押金收据、提货单等，以及各种需要随时查阅和退回的单据，应另编目录，单独保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上分别注明日期和编号。　　3.同时满足以下条件的，单位内部形成的属于归档范围的电子会计凭证等电子会计资料可仅以电子形式保存，形成电子会计档案，无须打印电子会计资料纸质件进行归档保存：　　（1）形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输；　　（2）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料，能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序；　　（3）使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案，符合电子档案的长期保管要求，并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系；　　（4）采取有效措施，防止电子会计档案被篡改；　　（5）建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；　　（6）形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。　　在同时满足上述条件的情况下，单位从外部接收的电子会计资料附有符合《电子签名法》规定的电子签名的，可仅以电子形式归档保存，形成电子会计档案，无须打印电子会计资料纸质件进行归档保存。　　单位仅以电子形式保存会计档案的，原则上应从一个完整会计年度的年初开始执行，以保证其年度会计档案保存形式的一致性。　4.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计机构临时保管一年，期满后再移交本单位档案机构统一保管；因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意，且最长不超过三年；单位未设立档案机构的，应在会计机构等机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。　　5.单位保存的会计档案一般不得对外借出，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续；其他单位如有特殊原因，确实需要使用单位会计档案时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的会计档案复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。　　6.单位应当严格遵守会计档案的保管期限要求，保管期满前不得任意销毁。会计档案达到保管期限的，单位应当组织对到期会计档案进行鉴定。　　经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限；对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁；保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止。

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档案移交和保管工作内容
汪老师 | 提问时间：07/26 22:21

#初级职称#

1.会计机构在依据会计凭证记账以后，应定期（每天、每旬或每月）对各种会计凭证进行分类整理，将各种记账凭证按照编号顺序，连同所附的原始凭证一起加具封面和封底，装订成册，并在装订线上加贴封签，防止抽换凭证。　　会计凭证封面应注明单位名称、凭证种类、凭证张数、起止号数、年度、月份、会计主管人员和装订人员等有关事项，会计主管人员和保管人员等应在封面上签章。　　从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额、内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。　　若确实无法取得证明的，如车票丢失，则应由当事人写明详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，代作原始凭证。　　2.原始凭证较多时，可单独装订，但应在凭证封面注明所属记账凭证的日期、编号和种类，同时在所属的记账凭证上应当注明“附件另订”及原始凭证的名称和编号，以便查阅。　　对各种重要的原始凭证，如押金收据、提货单等，以及各种需要随时查阅和退回的单据，应另编目录，单独保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上分别注明日期和编号。　　3.同时满足以下条件的，单位内部形成的属于归档范围的电子会计凭证等电子会计资料可仅以电子形式保存，形成电子会计档案，无须打印电子会计资料纸质件进行归档保存：　　（1）形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输；　　（2）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料，能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序；　　（3）使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案，符合电子档案的长期保管要求，并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系；　　（4）采取有效措施，防止电子会计档案被篡改；　　（5）建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；　　（6）形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。　　在同时满足上述条件的情况下，单位从外部接收的电子会计资料附有符合《电子签名法》规定的电子签名的，可仅以电子形式归档保存，形成电子会计档案，无须打印电子会计资料纸质件进行归档保存。　　单位仅以电子形式保存会计档案的，原则上应从一个完整会计年度的年初开始执行，以保证其年度会计档案保存形式的一致性。　4.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计机构临时保管一年，期满后再移交本单位档案机构统一保管；因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意，且最长不超过三年；单位未设立档案机构的，应在会计机构等机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。　　5.单位保存的会计档案一般不得对外借出，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续；其他单位如有特殊原因，确实需要使用单位会计档案时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的会计档案复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。　　6.单位应当严格遵守会计档案的保管期限要求，保管期满前不得任意销毁。会计档案达到保管期限的，单位应当组织对到期会计档案进行鉴定。　　经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限；对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁；保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止。

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其他应收款属于那个报表的科目？
于老师 | 提问时间：07/26 22:07

#初级职称#

是资产负债表中，资产类项目名称。

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开户中行审批开立一般存款账户还是基本存款账户是有中国人民银行审批，审批时间是当天还是天内
卫老师 | 提问时间：07/26 21:55

#初级职称#

企业开立基本存款账户、一般存款账户是备案制，不涉及审批了哦。中国人民银行当地分支机构应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核。

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个人综合所得中，工资薪金是七级超额累进税率劳务报酬是三级经营所得是五级还有其他的吗适用超额累进税率的
小赵老师 | 提问时间：07/26 21:40

#初级职称#

还有一个按月换算的综合所得税率表，这个表是非居民个人适用的。 1.个人所得税税率表（经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率速算扣除数 1 不超过30000元的 5% 0 2 超过30000元至90000元的部分 10% 1500 3 超过90000元至300000元的部分 20% 10500 4 超过300000元至500000元的部分 30% 40500 5 超过500000元的部分 35% 65500 2.个人所得税税率表（综合所得适用、居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数 1 不超过36000元的 3 0 2 超过36000元至144000元的部分 10 2520 3 超过144000元至300000元的部分 20 16920 4 超过300000元至420000元的部分 25 31920 5 超过420000元至660000元的部分 30 52920 6 超过660000元至960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181920 3.个人所得税预扣率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数 1 不超过20000元的 20 0 2 超过20000元至50000元的部分 30 2000 3 超过50000元的部分 40 7000 4.个人所得税税率表（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数 1 不超过3000元的 3 0 2 超过3000元至12000元的部分 10 210 3 超过12000元至25000元的部分 20 1410 4 超过25000元至35000元的部分 25 2660 5 超过35000元至55000元的部分 30 4410 6 超过55000元至80000元的部分 35 7160 7 超过80000元的部分 45 15160 5. 全年一次性奖金按月换算后的综合所得税率表级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元） 1 不超过3000元的 3 0 2 超过3000元至12000元的部分 10 210 3 超过12000元至25000元的部分 20 1410 4 超过25000元至35000元的部分 25 2660 5 超过35000元至55000元的部分 30 4410 6 超过55000元至80000元的部分 35 7160 7 超过80000元的部分 45 15160

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印花税征收印花税是多征不退少征要补嘛
欧阳老师 | 提问时间：07/26 21:18

#初级职称#

印花税按照下面这个内容掌握：已缴纳印花税的凭证所载价款或者报酬增加的，纳税人应当补缴印花税；已缴纳印花税的凭证所载价款或者报酬减少的，纳税人可以向主管税务机关申请退还印花税税款。

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