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A105000 《纳税调整项目明细表》中，数据栏“（）”是指纳税人按照税收规定计算的项目金额。 A 账载金额 B 税收金额 C 调增金额 D 调减金额
CC橙老师 | 提问时间：05/06 23:29

#初级职称#

你好，选择B税收金额

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一般纳税人提供劳务派遣，可以简易计税吗？
高辉老师 | 提问时间：04/04 23:02

#初级职称#

你好，可以简易计税的，税率5%

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印花税是按含税的去交还是不含税的去交？
刘艳红老师 | 提问时间：01/13 19:31

#初级职称#

您好，这个是按含税来交的

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成本可以是普票，也可以是专票吗？一般纳税人可以收普票当成本吗？
一鸣老师 | 提问时间：08/09 17:22

#初级职称#

是的，成本可以是普票，也可以是专票。一般纳税人可以收普票当成本，不抵扣进项

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某企业有一台旧设备,现在考虑更新设备。旧没备原价 15000元,已使用3年,估计 - 尚可使用3年,每年付现成本为2150元,预计残值收入为1750元,目前变现价值7500 元。购置新设备需花费16000元,预计可使用6年,每年付现成本850元,预计残值收入1000 元。该公司适用的所得税率为25%,所有设备按直线法计提折旧,投资者要求的最低投资报酬率为10%。请作出是否更新的决策。
财管老师 | 提问时间：11/18 09:23

#初级职称#

这道题的思路是，分别计算出两个方案的年金成本，选择年金成本小的方案。计算年金成本时，需要计算折旧额，要考虑折旧抵税的现值。

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企业自产产品作为职工福利、投资以及赠与之间有什么差别呢该以什么价格计量呢
文文老师 | 提问时间：04/25 11:01

#初级职称#

可按出售价格或市场同类产品价格

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老师，问下三张电子回单怎么快速打印到一张纸上，打印没有3张合并的选项，有其他办法吗，谢谢
大张老师 | 提问时间：03/21 12:26

#初级职称#

你好！每个银行不同，农行会弹出来，可以选择一页3张。你问下你的银行经理。

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这种没有说不含税，含税，就默认它是不含税的，是吗？
邹刚得老师 | 提问时间：03/06 19:19

#初级职称#

你好，这个题目的意思是这里的1000万是不含税的金额。

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老师这道题是用最佳估计数✖️5%么
bamboo老师 | 提问时间：01/18 16:43

#初级职称#

您好按照销售额的百分比计算的租金算是或有租金，等到销售额实现的才能确认，所以租赁开始日的租赁负债=100*2.673=267.3

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复合分录可以分为几个简复合分录。老师你好，这句话对吗？
财会老师 | 提问时间：01/19 09:47

#初级职称#

您是想问复合分录可以分为几个简单分录吗？这句话是正确的。

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仓库发出材料一批，其数量及用途为：A材料25000元，其中产品生产耗用23000元，车间一般耗用2000元；B材料16000元，其中产品生产耗用12000元，车间一般耗用3000元，企业行政管理部门一般耗用1000元。 2．签发现金支票从银行提取现金29000元，备发工资。 3．经结算，本月应付职工工资29000元，按其用途分配为：生产工人工资20000元，车间管理人员工资4000元，企业行政管理人员工资5000元。 4．由银行转账支付本月外购动力费24680元，其用途为：产品生产耗用21500元，车间一般耗用2000元，企业行政管理部门一般耗用1180元 5．计提本月固定资产折旧费3300元，其中车间固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门固定资产折旧费1800元。 6．由银行转账支付本月车间办公费500元。 7．本月车间发生零星杂费40元，以现金付讫
财会老师 | 提问时间：11/28 19:14

#初级职称#

老师建议您自己动手做一下，针对具体不懂不会的业务或者不会的处理具体进行提问，这样您才能真正学会做分录

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你好请问余额表的勾稽关系是怎么理解的？
波德老师 | 提问时间：06/06 17:16

#初级职称#

同学你好，以资产类为例：期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生＝期末余额

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你好，人工费用占比怎么算
小宝老师 | 提问时间：11/15 17:35

#初级职称#

你好人工费用除以总的成本费用

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发卡行受理注销之日起45天后,被注销信用卡账户方能清户。
悠然老师01 | 提问时间：11/28 23:55

#初级职称#

学员你好，你的问题是什么

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自己合作社买玉米芯，对方企业要发票，怎么开，开多少的税票
易老师 | 提问时间：10/10 16:13

#初级职称#

同学您好，销售自产自销农产品开免税

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这道题目里支付运费1000元取得的税款为什么是90元呢不是应该1000＊13％=130吗？
一鸣老师 | 提问时间：09/04 17:27

#初级职称#

运输服务的税率是9%的哈

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浙江宏华股份有限公司(简称“宏华公司”)为生产自行车
财会老师 | 提问时间：06/29 12:14

#初级职称#

销项税=300×300×（1-5%)×13% 进项税=13000+220.5+6500-100000×13% 增值税=300×300×（1-5%)×13%-（13000+220.5+6500-100000×13%）=4394.5

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车间领用5000元模具，分两月摊销分录怎么写
来来老师 | 提问时间：09/20 11:17

#初级职称#

你好这个是两个月会报废吗？这个建议看下税局财务制度备案是怎么包装物、低值易耗品等周转材料的账务处理原则是一致的，仅是周转材料二级明细设置不同。下面以低值易耗品为例，账务处理您参考：情况一：采用一次摊销法 1、取得时：借：周转材料—低值易耗品应交税费—应交增值税（进项税额）（若涉及）贷：银行存款等 2、领用时按其账面价值：借：管理费用等贷：周转材料—低值易耗品情况二：采用分次摊销法 1、取得时：借：周转材料—低值易耗品（在库）应交税费—应交增值税（进项税额）（若涉及）贷：银行存款等 2、领用时按其账面价值：借：周转材料—低值易耗品（在用）贷：周转材料—低值易耗品（在库） 3、摊销时应按摊销额：借：管理费用等贷：周转材料—低值易耗品（摊销） 4、退库时应按其价值：借：周转材料—低值易耗品（在库）贷：周转材料—低值易耗品（在用） 5、报废时，按应补提摊销额：借：管理费用等贷：周转材料—低值易耗品（摊销） 6、同时按已提摊销额：借：周转材料—低值易耗品（摊销）贷：周转材料—低值易耗品（在用）

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化工厂做成本核算怎么做具体举例说明一下
廖君老师 | 提问时间：09/30 20:13

#初级职称#

您好，成本核算在各行都是一个思路成本就3大块：料工费，就是您统计的原材料、工资、制造费用 1.原材料不用分配方法，每个产品有BOM，单位产品耗用原材料乘产量就是全部用料 2.人工好分配，每个产品多少工时，总工资除本月生产工时就是单位工时 3.制造费用有些麻烦，不是直接的耗用，按生产特点选择分配方法，上面的人工工时也是可以的，或者按完工产品产值，或机器工时。借：生产成本-原材料贷：原材料借：生产成本-人工贷：应付职工薪酬-工资借：生产成本-制造费用贷：制造费用-结转借：库存商品贷：生产成本-结转

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财务费用的利息收入，为什么是借方的红字？
刘艳红老师 | 提问时间：09/03 15:21

#初级职称#

您好，这个是冲减费用，利润增加

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老师好，出票日期中文大写，1，2，10月前加零，那4，5，6等月份前面不加零吗
若素老师 | 提问时间：03/25 09:35

#初级职称#

加零。正确填写票据和结算凭证的基本规定　　银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。　　一、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。　　二、中文大写金额数字到元为止的，在元之后，应写整（或正）字，在角之后可以不写整（或正）字。大写金额数字有分的，分后面不写整（或正）字。　　三、中文大写金额数字前应标明人民币字样，大写金额数字应紧接人民币字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印人民币字样的，应加填人民币三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的仟、佰、拾、万、仟、伯、拾、元、角、分字样。　　四、**小写金额数字中有0时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：　　（一）**数字中间有O时，中文大写金额要写零字。如￥1，409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。　　（二）**数字中间连续有几个0时，中文大写金额中间可以只写一个零字。如￥6，007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。　　（三）**金额数字万位或元位是0，或者数字中间连续有几个0，万位、元位也是0，但千位、角位不是0时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写零字。如￥1，680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107，000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。　　（四）**金额数字角位是0，而分位不是0时，中文大额；元后面应写零字。如￥16，409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。　　五、**小写金额数字前面，均应填写入民币符号￥（或草写：）。**小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。　　六、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出禀日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加零；日为抬壹至拾玖的，应在其前加壹.如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。　　七、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票入自行承担。

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账面价值是什么
小赵老师 | 提问时间：07/26 22:53

#初级职称#

按以下原则掌握：账面余额是指某个会计科目所有明细科目的汇总，如交易性金融资产，就要包括成本、公允价值变动等明细科目，而对于固定资产、无形资产，因为其没有明细科目分类，账面余额就是其入账成本；账面净值是针对固定资产、无形资产和成本模式计量的投资性房地产而言的，账面净值就等于成本减去计提的累计折旧和累计摊销的金额。而账面价值是指账面余额减去其备抵科目后的余额，这里的备抵科目，一般是指减值准备、坏账准备等。对固定资产来讲：账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧；账面余额＝固定资产的账面原价；账面净值＝固定资产的折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。对无形资产来讲：账面价值＝无形资产的原价－计提的减值准备－累计摊销；账面余额＝无形资产的账面原价；账面净值＝无形资产的摊余价值＝无形资产原价－累计摊销。

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持有待售资产是非流动资产还是流动资产
卫老师 | 提问时间：07/26 22:47

#初级职称#

持有待售非流动资产，这属于流动资产项目。

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挂车在哪个税种征收
黄老师 | 提问时间：07/26 22:22

#初级职称#

计算车船税，会涉及此计算。

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档案移交和保管工作内容
秦老师 | 提问时间：07/26 22:21

#初级职称#

1.会计机构在依据会计凭证记账以后，应定期（每天、每旬或每月）对各种会计凭证进行分类整理，将各种记账凭证按照编号顺序，连同所附的原始凭证一起加具封面和封底，装订成册，并在装订线上加贴封签，防止抽换凭证。　　会计凭证封面应注明单位名称、凭证种类、凭证张数、起止号数、年度、月份、会计主管人员和装订人员等有关事项，会计主管人员和保管人员等应在封面上签章。　　从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额、内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。　　若确实无法取得证明的，如车票丢失，则应由当事人写明详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，代作原始凭证。　　2.原始凭证较多时，可单独装订，但应在凭证封面注明所属记账凭证的日期、编号和种类，同时在所属的记账凭证上应当注明“附件另订”及原始凭证的名称和编号，以便查阅。　　对各种重要的原始凭证，如押金收据、提货单等，以及各种需要随时查阅和退回的单据，应另编目录，单独保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上分别注明日期和编号。　　3.同时满足以下条件的，单位内部形成的属于归档范围的电子会计凭证等电子会计资料可仅以电子形式保存，形成电子会计档案，无须打印电子会计资料纸质件进行归档保存：　　（1）形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输；　　（2）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料，能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序；　　（3）使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案，符合电子档案的长期保管要求，并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系；　　（4）采取有效措施，防止电子会计档案被篡改；　　（5）建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；　　（6）形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。　　在同时满足上述条件的情况下，单位从外部接收的电子会计资料附有符合《电子签名法》规定的电子签名的，可仅以电子形式归档保存，形成电子会计档案，无须打印电子会计资料纸质件进行归档保存。　　单位仅以电子形式保存会计档案的，原则上应从一个完整会计年度的年初开始执行，以保证其年度会计档案保存形式的一致性。　4.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计机构临时保管一年，期满后再移交本单位档案机构统一保管；因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意，且最长不超过三年；单位未设立档案机构的，应在会计机构等机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。　　5.单位保存的会计档案一般不得对外借出，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续；其他单位如有特殊原因，确实需要使用单位会计档案时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的会计档案复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。　　6.单位应当严格遵守会计档案的保管期限要求，保管期满前不得任意销毁。会计档案达到保管期限的，单位应当组织对到期会计档案进行鉴定。　　经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限；对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁；保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止。

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档案移交和保管工作内容
汪老师 | 提问时间：07/26 22:21

#初级职称#

1.会计机构在依据会计凭证记账以后，应定期（每天、每旬或每月）对各种会计凭证进行分类整理，将各种记账凭证按照编号顺序，连同所附的原始凭证一起加具封面和封底，装订成册，并在装订线上加贴封签，防止抽换凭证。　　会计凭证封面应注明单位名称、凭证种类、凭证张数、起止号数、年度、月份、会计主管人员和装订人员等有关事项，会计主管人员和保管人员等应在封面上签章。　　从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额、内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。　　若确实无法取得证明的，如车票丢失，则应由当事人写明详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，代作原始凭证。　　2.原始凭证较多时，可单独装订，但应在凭证封面注明所属记账凭证的日期、编号和种类，同时在所属的记账凭证上应当注明“附件另订”及原始凭证的名称和编号，以便查阅。　　对各种重要的原始凭证，如押金收据、提货单等，以及各种需要随时查阅和退回的单据，应另编目录，单独保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上分别注明日期和编号。　　3.同时满足以下条件的，单位内部形成的属于归档范围的电子会计凭证等电子会计资料可仅以电子形式保存，形成电子会计档案，无须打印电子会计资料纸质件进行归档保存：　　（1）形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输；　　（2）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料，能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序；　　（3）使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案，符合电子档案的长期保管要求，并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系；　　（4）采取有效措施，防止电子会计档案被篡改；　　（5）建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；　　（6）形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。　　在同时满足上述条件的情况下，单位从外部接收的电子会计资料附有符合《电子签名法》规定的电子签名的，可仅以电子形式归档保存，形成电子会计档案，无须打印电子会计资料纸质件进行归档保存。　　单位仅以电子形式保存会计档案的，原则上应从一个完整会计年度的年初开始执行，以保证其年度会计档案保存形式的一致性。　4.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计机构临时保管一年，期满后再移交本单位档案机构统一保管；因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意，且最长不超过三年；单位未设立档案机构的，应在会计机构等机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。　　5.单位保存的会计档案一般不得对外借出，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续；其他单位如有特殊原因，确实需要使用单位会计档案时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的会计档案复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。　　6.单位应当严格遵守会计档案的保管期限要求，保管期满前不得任意销毁。会计档案达到保管期限的，单位应当组织对到期会计档案进行鉴定。　　经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限；对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁；保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止。

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其他应收款属于那个报表的科目？
于老师 | 提问时间：07/26 22:07

#初级职称#

是资产负债表中，资产类项目名称。

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开户中行审批开立一般存款账户还是基本存款账户是有中国人民银行审批，审批时间是当天还是天内
卫老师 | 提问时间：07/26 21:55

#初级职称#

企业开立基本存款账户、一般存款账户是备案制，不涉及审批了哦。中国人民银行当地分支机构应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核。

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个人综合所得中，工资薪金是七级超额累进税率劳务报酬是三级经营所得是五级还有其他的吗适用超额累进税率的
小赵老师 | 提问时间：07/26 21:40

#初级职称#

还有一个按月换算的综合所得税率表，这个表是非居民个人适用的。 1.个人所得税税率表（经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率速算扣除数 1 不超过30000元的 5% 0 2 超过30000元至90000元的部分 10% 1500 3 超过90000元至300000元的部分 20% 10500 4 超过300000元至500000元的部分 30% 40500 5 超过500000元的部分 35% 65500 2.个人所得税税率表（综合所得适用、居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数 1 不超过36000元的 3 0 2 超过36000元至144000元的部分 10 2520 3 超过144000元至300000元的部分 20 16920 4 超过300000元至420000元的部分 25 31920 5 超过420000元至660000元的部分 30 52920 6 超过660000元至960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181920 3.个人所得税预扣率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数 1 不超过20000元的 20 0 2 超过20000元至50000元的部分 30 2000 3 超过50000元的部分 40 7000 4.个人所得税税率表（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数 1 不超过3000元的 3 0 2 超过3000元至12000元的部分 10 210 3 超过12000元至25000元的部分 20 1410 4 超过25000元至35000元的部分 25 2660 5 超过35000元至55000元的部分 30 4410 6 超过55000元至80000元的部分 35 7160 7 超过80000元的部分 45 15160 5. 全年一次性奖金按月换算后的综合所得税率表级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元） 1 不超过3000元的 3 0 2 超过3000元至12000元的部分 10 210 3 超过12000元至25000元的部分 20 1410 4 超过25000元至35000元的部分 25 2660 5 超过35000元至55000元的部分 30 4410 6 超过55000元至80000元的部分 35 7160 7 超过80000元的部分 45 15160

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印花税征收印花税是多征不退少征要补嘛
欧阳老师 | 提问时间：07/26 21:18

#初级职称#

印花税按照下面这个内容掌握：已缴纳印花税的凭证所载价款或者报酬增加的，纳税人应当补缴印花税；已缴纳印花税的凭证所载价款或者报酬减少的，纳税人可以向主管税务机关申请退还印花税税款。

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