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因土地出让需将地上电线杆迁改，发生费用怎样记账
欧阳老师 | 提问时间：07/27 16:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果该迁改费用是为了使土地达到预定可使用状态发生的必要支出，应计入土地使用权的成本。如果土地用于建造自用项目，计入在建工程；如果是房地产开发企业开发商品房，计入开发成本。 2.如果迁改费用属于取得土地后额外发生的与土地成本无关的后续支出，费用金额不大的，可以直接计入当期损益，管理费用科目。以计入在建工程为例，会计分录如下：借：在建工程贷：银行存款完工后转入土地使用权/固定资产成本：借：无形资产/固定资产贷：在建工程祝您学习愉快！

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公司去希望小学捐赠，去广告店打印的横幅标语关于这次捐赠活动的，入啥费用科目啊，横幅公司后面拿回来了，没有给希望小学
张老师 | 提问时间：07/27 16:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该支出计入管理费用科目。这个打印横幅的支出是公司为本次捐赠活动发生的内部日常管理类辅助支出，不属于捐赠本身的支出，也不满足营业外支出的核算要求。横幅由公司收回，属于公司自身的日常活动相关杂费，因此直接计入管理费用即可。祝您学习愉快！

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老师，a公司经营的食堂，叫转备用金给b公司，然后b公司转给个人去采购，这种应该怎么做账？还有税的问题
钟存老师 | 提问时间：07/27 16:37

#实务#

严格说 B公司给A公司开发票借：预付账款-B公司贷：银行存款 B公司的账务处理借：其他应收款-员工贷：银行存款

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老师，在哪里可以查看已出开票的税收编码
钟存老师 | 提问时间：07/27 16:33

#实务#

电子税务局【税务数字账户】-【发票业务】-【全量发票查询】-【选择发票信息】（开出发票，日期等信息），然后根据发票号码和税收编码，查询

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办理进出口退税的，运费发票一定要有税点吗，报关费是不是得在同一张发票上，备注栏要写报关单号，车牌号这些吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 16:31

#税务#

您好，国内拖车运费需要带税率，一般纳税人9%、小规模1%，不可开免税，依据财税〔2016〕36号；国际海空运费可开免税普票，国内段与国际段禁止合并同票。报关费属于经纪代理服务，一般纳税人6%、小规模1%，实务建议单独开票，不要和运费混开，混开容易引发退税疑点；财税〔2012〕39号明确运费、报关费不计入退税计税依据，但票据不合规会造成退税补正、暂缓审核。国内运输发票依据国家税务总局公告2015年第99号，备注栏强制填写起运地、到达地、车种车号；报关费发票税法无强制备注要求，退税核查建议备注报关单号，车牌号不需要写在报关费发票上。

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0元股权转让，涉及投资收益问题
朴老师 | 提问时间：07/27 16:30

#实务#

会计处理 0 元转让，投资收益 = 转让收款 0 − 长期股权投资账面价值，形成投资损失。税务重点合同标价 0 元≠税务认可 0 元。标的企业净资产大于 0 时，税务局可核定股权转让收入，强行征收所得税；仅企业资不抵债、净资产为负，0 元转让更容易被认可。提示认缴未实缴、长投账面为 0，虽账面无损益，依然存在被税务核定征税风险。

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既销售货物又提供加工服务，这个税率怎么填
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:30

#税务#

你好，一般纳税人是13%的

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老师，往来科目余额要核对，我是和我司的业务核对还是直接和客户或供应商核对呢
朴老师 | 提问时间：07/27 16:28

#税务#

优先两步走：第一步：先对内，和自家业务人员对账让业务提供合同、送货单、结算单、回款记录，先把内部账理清，排查单据缺失、入账时差、预收款 / 未开票差异，初步锁定往来差异原因。第二步：对外，业务配合你，直接和客户 / 供应商发函 / 对账最终确认债权债务，必须直接和对方单位核对（询证函直接发给客户供应商），业务只能做辅助，不能替代外部对账

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开公司社保缴纳人员没有可以吗
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:25

#税务#

你好，公司可以暂时没有参保人员，但是分情况判定，不能一概而论社保强制缴费的前提：公司和个人建立劳动关系（用工）；没有用工，就没有强制参保义务。

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收到建筑服务工程款的fa票怎么做账？借什么
黄老师 | 提问时间：07/27 16:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要区分你方是发包方还是承包方，不同身份账务处理不同：如果你方是发包方，也就是接受建筑服务的一方，按工程款用途区分入账： 1.如果是自建固定资产项目，分录为：借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等 2.如果是为其他公司提供的工程项目，属于你方的合同履约成本，分录为：借：合同履约成本应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等如果你方是承包方，也就是开具发票的一方，收到工程款发票的情况极少，一般仅为分包工程取得发票，此时分录为：借：合同履约成本应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等祝您学习愉快！

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您好老师，请问企业所得税汇算清缴主表是不是和季度预缴申报时一样是由对应属期的利润表抄表得到。
朴老师 | 提问时间：07/27 16:22

#实务#

汇算主表利润总额取自年度利润表，但后续要做纳税调整，最终计税金额不能直接照搬利润表；季度预缴可直接抄利润表利润总额。

阅读 106

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公司法人可以只交社保不发工资吗
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:20

#税务#

你好，不可以的！那是社保**

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最后一列，应该是已开发票-未付款吧老师，已经开发票了钱还没付给对方。那这个算出来是为了描述啥呢
朴老师 | 提问时间：07/27 16:19

#实务#

最后一列代表无票应付差额，负数 = 欠款还没拿到发票，正数 = 对方提前多开票。作用：快速筛选哪些欠款缺进项发票，安排催票，防范汇算清缴缺票纳税调增。区分两类欠款：已开票欠款正常挂应付；无票欠款需要暂估入账、持续追票。

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老师你好我想请问一下天然气的特殊行业买卖天然气有一个3%的误差，所以我们公司有时候会有买少卖多的情况去年，我们是暂估入库的，在后期也没有收到这些发票我应该怎么做账？
郭老师 | 提问时间：07/27 16:19

#税务#

实际入库的数量金额有吗有的话不暂估直接无票购入就可以

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老师，我公司来料受托加工，加工费应收320万，委托扣我公司材料报废损失8万元，这个发票要怎么开，怎么进行账务处理
郭老师 | 提问时间：07/27 16:18

#实务#

质量有问题是吗是的话直接开320-8 或者开320 在开负数销售折让8

阅读 131

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老师，您好，影响稀释每股收益的有哪些
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 16:17

#CPA#

您好，依据《企业会计准则第34号——每股收益》（财会〔2006〕18号），影响稀释每股收益的是稀释性潜在普通股，主要四类：可转换公司债券、认股权证与股份期权、限制性股票、承诺回购股份合同。只有假设转换后摊薄每股收益的才纳入计算，存在反稀释效应的不予考虑。计算时同步调整分子与分母：可转债调整税后利息，其余三类一般不调整净利润；各类潜在普通股按规则测算新增加权普通股股数。多种潜在普通股并存，按稀释程度由大到小依次测算，取最低每股收益作为稀释每股收益。

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老师您好，麻烦问一下债转股需要准备哪些资料
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:14

#实务#

你好股东会决议就可以，借款合同和转款记录

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亚马逊提供给税务局下载下来的账单是怎样的格式，以下两张图，哪张才是亚马逊提供给税务局的图片
朴老师 | 提问时间：07/27 16:14

#实务#

第一张图（手机截图）是亚马逊推送给国内税务局的中国季度税务报告（China Tax Report）。

阅读 74

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老师，国补买的空调，发票只能开给员工个人，发票公司能用吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:13

#实务#

你好，做福利费核算只可以

阅读 151

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老师，老公司认缴制后是8年制，执照需要去重新办理变更
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:11

#中级职称#

你好，不需要的，变更征程就可以

阅读 15

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你好老师，我想问下单位的出口报关单，保费/0.3/率和保费000/0.3/1分别怎么计算保费
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:08

#实务#

你好，运费和保费都是报关单总金额的0.3%

阅读 162

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制造费用是指除原材料成本和直接人工成本外的其他生产过程中发生的费用，如生产设备的折旧、维修费用、厂房租金等。
秦老师 | 提问时间：12/04 15:38

#会计实务#

制造费用是指在生产过程中除了原材料成本和直接人工成本之外的其他费用。它包括了以下几个方面的费用： 1. 生产设备的折旧费用：制造过程中使用的设备会随着时间的推移而逐渐磨损，其价值也会随之降低。为了反映设备价值的减少，需要计提设备的折旧费用。 2. 维修费用：制造过程中，设备可能会出现故障或需要维护保养，这些维修费用也属于制造费用范畴。 3. 厂房租金：制造过程需要使用厂房进行生产，因此需要支付相应的租金。 4. 劳动保护费用：为了确保员工的安全和健康，制造过程中需要投入一些费用用于劳动保护设施的建设和维护。 5. 生产管理费用：包括了生产过程中的管理费用，如生产计划编制费用、生产人员的管理费用等。 6. 物料运输费用：将原材料从供应商处运送到生产现场的费用。以上所列举的费用只是制造费用的一部分，具体的费用项目还会因企业的不同而有所差异。在会计实务中，制造费用通常会计入产品的成本中，以便计算产品的总成本。

阅读 1558

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在宁波市个体户个人所得税汇算中，如何计算个人所得税的应纳税额？
周老师 | 提问时间：12/04 15:35

#会计实务#

在宁波市个体户个人所得税汇算中，个人所得税的应纳税额可以按照以下步骤计算： 1. 首先，根据个体户的收入情况，确定纳税人的应纳税所得额。应纳税所得额 = 收入总额 - 成本费用 - 免税收入 - 扣除费用。 2. 然后，根据宁波市的个人所得税税率表，确定适用的税率和速算扣除数。 3. 根据适用的税率和速算扣除数，计算应纳税额。应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。 4. 最后，根据个体户的纳税期限，计算应纳税额的实际缴纳金额。

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银行承兑汇票和商业承兑汇票在背书和兑付方式上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/04 15:32

#会计实务#

银行承兑汇票和商业承兑汇票在背书和兑付方式上有一些不同之处。首先，背书方式不同。银行承兑汇票一般需要经过银行的背书，即持票人将汇票背书给银行，以便银行承兑并兑付。而商业承兑汇票可以由持票人直接背书给任何人，不一定需要经过银行的背书。其次，兑付方式也有所不同。银行承兑汇票的兑付由银行承兑人负责，即银行在到期日支付汇票金额给持票人。商业承兑汇票的兑付则由承兑人负责，即承兑人在到期日支付汇票金额给持票人。此外，银行承兑汇票的背书和兑付具有更高的可靠性和可信度，因为银行作为承兑人具有较强的信誉和偿付能力。而商业承兑汇票的背书和兑付则取决于承兑人的信誉和偿付能力，风险相对较高。总之，银行承兑汇票和商业承兑汇票在背书和兑付方式上的不同主要体现在背书对象和兑付责任上。银行承兑汇票需要经过银行的背书并由银行承兑人负责兑付，而商业承兑汇票可以由持票人直接背书给任何人，并由承兑人负责兑付。

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返还的工会筹备金如何在会计账簿中记录？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:27

#会计实务#

返还的工会筹备金应当按照以下步骤在会计账簿中记录： 1. 创建一个新的会计科目，可以命名为“工会筹备金”。 2. 在资产类科目中选择一个合适的子科目，例如“其他应收款”。 3. 将返还的工会筹备金的金额记录在“工会筹备金”科目下的“其他应收款”子科目中。 4. 在借方栏中记录返还的工会筹备金的金额。 5. 在贷方栏中选择一个合适的科目，例如“银行存款”。 6. 在贷方栏中记录返还的工会筹备金的金额。 7. 根据实际情况填写摘要，并记录相关的凭证号码。 8. 完成记账，并及时将凭证归档。需要注意的是，返还的工会筹备金属于资产类科目，应当按照实际金额记录在会计账簿中。同时，根据具体情况，可能还需要与工会进行沟通，了解返还工会筹备金的具体事项和要求，以确保正确记录和处理。

阅读 1593

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请列举出审计费在企业会计科目表中的具体科目名称。
李老师 | 提问时间：12/04 15:24

#会计实务#

审计费是企业在进行审计活动时支付的费用，其在企业会计科目表中的具体科目名称是“管理费用”或“其他业务费用”。具体科目名称可能因企业会计制度的不同而有所差异，但通常都属于管理费用或其他业务费用类别。

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捐赠支出的凭证应明确记录捐赠的对象、金额和日期等重要信息。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:21

#会计实务#

是的，捐赠支出的凭证应明确记录捐赠的对象、金额和日期等重要信息。具体来说，凭证上应包括以下内容： 1. 捐赠对象：凭证上应明确记录捐赠的对象，即受益方的名称或身份。 2. 金额：凭证上应明确记录捐赠的金额，包括捐赠的货币金额或以非货币形式捐赠的估计金额。 3. 日期：凭证上应明确记录捐赠的日期，即捐赠发生的具体日期。此外，还可以根据需要在凭证上记录其他相关信息，例如捐赠的用途、捐赠的具体项目等。凭证的记录应准确、清晰，并且能够完整地反映捐赠事项的相关信息。这样可以方便会计人员进行核对和审计，并确保捐赠支出的准确性和可靠性。

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如何计算活期利率2023的年化收益？
李老师 | 提问时间：12/04 15:19

#会计实务#

要计算活期利率2023的年化收益，需要知道以下信息： 1. 活期利率：这是银行或金融机构提供的年利率，表示在一年内存款的收益率。 2. 存款金额：表示您将存入银行的金额。 3. 存款期限：表示您将存款的时间长度，通常以天、月或年为单位。根据这些信息，可以使用以下公式计算活期利率2023的年化收益：年化收益 = 存款金额 * 活期利率 * 存款期限 / 365 其中，365表示一年有365天。如果存款期限以月为单位，可以将365改为12。请注意，这个公式仅适用于活期存款，因为活期存款的利率通常是每日计息的。如果存款期限超过一年，或者有其他复杂的利率计算方式，需要使用其他公式进行计算。

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纯利润是指扣除所有费用和税项后的净利润，用于衡量企业经营活动的综合盈利能力。（问题：纯利润与毛利润有何不同？）
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:16

#会计实务#

纯利润和毛利润是会计中两个不同的概念。毛利润是指企业在销售产品或提供服务过程中，扣除直接成本后所剩下的利润。直接成本包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用等。毛利润反映了企业主营业务的盈利能力，是衡量企业销售活动的效益的重要指标。而纯利润是指扣除所有费用和税项之后的净利润。除了直接成本之外，纯利润还要扣除间接费用，如间接人工成本、间接制造费用、销售费用、管理费用和财务费用等。纯利润是衡量企业经营活动的综合盈利能力的指标，反映了企业整体经营管理的效益。简而言之，毛利润只考虑了直接成本与销售收入之间的关系，而纯利润则考虑了所有费用和税项对企业盈利的影响。

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巴基斯坦的信用证的开立程序和要求有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:15

#会计实务#

巴基斯坦的信用证开立程序和要求如下： 1. 买方与卖方签订合同：在信用证开立之前，买方与卖方需要签订一份合同，明确交易的条款和条件，包括商品的数量、质量、价格、交货日期等。 2. 买方申请信用证：买方将向银行提交信用证申请。申请中需要提供买卖双方的基本信息、合同副本、信用证金额、有效期等。 3. 银行审核信用证申请：银行会对买方的信用证申请进行审核，确认买方的信用状况和交易的合法性。如果一切符合要求，银行将准备开立信用证。 4. 开立信用证：银行根据买方的信用证申请，开立信用证。信用证中会包括买方、卖方和银行之间的权利和义务，以及交易的细节和条款。 5. 通知卖方：银行会将开立的信用证通知卖方。卖方收到信用证后，可以开始准备货物的发运和交付。 6. 卖方装运货物：卖方按照信用证的要求，将货物装运并提供相应的装运单据，如提单、发票、装箱单等。 7. 提交单据给银行：卖方将装运单据提交给开立信用证的银行。银行会对单据进行审核，确认其符合信用证的要求。 8. 银行支付款项：如果单据符合信用证的要求，银行将支付款项给卖方。支付方式可以是即期付款或按照信用证规定的付款条件进行。 9. 买方收到货物：卖方将货物交付给运输公司后，买方可以收到货物，并进行验收。以上是巴基斯坦信用证的开立程序和要求的基本流程，具体操作可能会因银行和交易的具体情况而有所不同。建议在具体操作中，根据巴基斯坦的法律和相关规定，与银行和相关方面进行进一步的沟通和确认。

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