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用盈余公积弥补亏损了需要结转不
朴老师 | 提问时间：05/09 11:59

#实务#

不用额外年末结转，做一笔分录就行，做完账自动平，不用再单独结转。分录：借：盈余公积贷：利润分配 — 盈余公积补亏做完这笔凭证后，系统年末自动结转利润分配科目，不需要自己再做结转分录。补充：只需要做这一笔补亏分录，其余全部等软件自动年末结转。

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请问一下，注册资金实缴，法人打进来款项必须备注“投资款”吗，将任一一笔打进来的往来款直接做成投资款行不行啊
刘艳红老师 | 提问时间：05/09 11:56

#实务#

最好备注下，这样会更好些，没有的话，附上银行回单

阅读 40

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老师我问下我们公司有个劳务派遣来的员工收到这个发票后我这边该怎么入账呢发票里其中社保单位+个人合计是2667.27 另外收每月的服务费80 所以开票总金额是2747.27元但是我没处理过这样的账务不知道怎么入账
李老师 | 提问时间：05/09 11:51

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到劳务派遣发票时，应根据费用的性质进行账务处理。社保费用和服务费应分别计入不同的科目。社保费用属于为员工承担的费用，应计入相关成本或费用；服务费则作为接受劳务服务的支出。假设该员工属于生产岗位，会计分录如下：借：生产成本2667.27 管理费用80 应交税费—应交增值税（进项税额）4.53 贷：银行存款/应付账款2747.27 若该员工属于管理岗位，会计分录如下：借：管理费用2747.27 应交税费—应交增值税（进项税额）4.53 贷：银行存款/应付账款2747.27 祝您学习愉快！

阅读 118

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我们是医疗行业免增值税，是不是写收入的时候不用写未交增值税这个
刘艳红老师 | 提问时间：05/09 11:51

#税务#

您好，是的，做收入直接按开票金额入账

阅读 34

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税务兼总账会计试用期7500，转正8000是不是很低
暖暖老师 | 提问时间：05/09 11:50

#实务#

你好，你所在的地区是那里啊？

阅读 22

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老师，建筑业，应收账款二级科目要不要设项目名称
暖暖老师 | 提问时间：05/09 11:48

#建筑#

你好，需要设置的，这样清晰哪个科目的回款情况

阅读 55

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怎么导入销售发票数字
朴老师 | 提问时间：05/09 11:47

#实务#

同学你好是什么软件

阅读 13

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已确认的坏账准备又收回应该怎么做分录呀？每个老师都不太一样
欧阳老师 | 提问时间：05/09 11:46

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已确认的坏账准备又收回，一般分两步进行账务处理。第一步，恢复应收账款和坏账准备，会计分录为：借：应收账款贷：坏账准备第二步，收回款项，会计分录为：借：银行存款贷：应收账款另外，在2025初级会计资格教材中，收回以前年度确认的坏账时，还会有一笔分录：借：坏账准备贷：信用减值损失这笔分录是为了反映坏账准备的恢复和之前计提的信用减值损失的冲回，目的是使财务报表更加真实地体现企业的经营成果和财务状况。祝您学习愉快！

阅读 103

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老师，电子税务局交完费了，在哪找到这个打印
东老师 | 提问时间：05/09 11:46

#实务#

1. 登录电子税务局 → 顶部搜索框输入：社会保险费缴费记录 2. 进入模块 → 选费款所属期（起/止）→ 查询 → 勾选记录 → 开具/打印

阅读 76

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老师，我们申报项目需要填收入，这个收入是含税还是报不含税
刘艳红老师 | 提问时间：05/09 11:46

#实务#

您好，这个是按不含税的来申报的

阅读 37

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老师，我们是一般纳税人，3月份支付一笔办公室改造费用62000 ，记借 :管理费用贷62000，贷: 银行存款 62000。忘记计提进项税额， 3月份报表已经报了， 4月份的时候应该怎么调账？可以直接计入管理费用吗？还是要计入长期待摊费用？
东老师 | 提问时间：05/09 11:46

#实务#

你好，还是记入到长期待摊费用更合

阅读 31

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每月取备用金后，款项是一次支付，还是怎么弄呢，企业微信上申请的，多了后有时候不知道哪笔付了还是没付，这个怎么规避呢，金额分大小，每次都支付也麻烦，有时候没有时间
刘艳红老师 | 提问时间：05/09 11:45

#实务#

您好，你的备用金一般是取5W，按费用报销单来支付，这个都有明细的，能分清

阅读 18

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老师我们新买了一辆小汽车不含税64601.77，这个我怎么给折旧合适，折几年和残值率多少合适呀
刘艳红老师 | 提问时间：05/09 11:43

#实务#

您好，按四年来折旧，残值是5%

阅读 43

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老师好，请教一下，为什么固定资产折旧表原值及累计折旧额与报表相同，可净值与报表不一样，是怎么回事
朴老师 | 提问时间：05/09 11:43

#实务#

原值、累计折旧都和报表对得上，唯独净值对不上，只可能这几种情况：有固定资产已处置报废账面已经做了资产清理，原值折旧从台账剔除，但折旧明细表没同步删掉，两边净值就差了。有固定资产不提折旧比如土地、已提足折旧仍在用的资产，明细表还挂着原值，没计折旧，报表净值已调整，造成差额。固定资产减值准备报表扣了资产减值，折旧表只核算原值和累计折旧、不含减值，净值自然对不上。四舍五入尾差每月折旧保留小数位数不一样，长年累计下来，净值出现几分到几十元差额。台账和报表口径不一致折旧表只列在用资产，资产负债表包含闲置、待处置资产，口径不同净值就有差

阅读 18

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老师，增值税申报表第一栏的本年累计和第二栏的本年累计数不一致是什么原因，没有别的项目的销售额，除了计算错误还有什么原因导致的差异？
朴老师 | 提问时间：05/09 11:42

#实务#

有未开票收入，进第 1 栏不进第 2 栏有服务、劳务销售额，只汇总在第 1 栏存在视同销售、税务查补收入往期负数冲减、尾数四舍五入遗留差额有即征即退销售额单列造成差额

阅读 51

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老师，您好！请问，接收固定资产捐赠，对方要给我们开票吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/09 11:42

#税务#

你好，最好是开具发票的

阅读 48

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你好！如何给个人开票怎么填写
刘艳红老师 | 提问时间：05/09 11:37

#税务#

您好，填个人名字就可以了

阅读 16

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2025年暂估了主营业务成本，汇算清缴时没有取得发票，是账载金额按照暂估金额填写，然后纳税调增呢还是直接按照扣除暂估后的金额填写呢？
朴老师 | 提问时间：05/09 11:36

#实务#

账载金额按暂估全额填。税收金额只填汇算前拿到发票的部分。没发票的差额，直接做纳税调增，不能自己把暂估减掉再填表。

阅读 26

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您好，A公司全资100%控股B公司，B公司持股40%C公司，从2026年1月开始，B持股C公司由成本法改为权益法核算，持股比例均保持不变,公允价值按照最初的投资成本1000万元核算，2025年底C公司未分配利润100万元，其中归母利润40万，少数股东权益60万，B公司2026年1月在编制小合并报表时，期初数（含C公司的资产负债表和利润表，包括C公司未分配利润100万），期末数（不含C公司的资产负债表) ①：2026期初未分配利润≠2026年期末未分配利润，差在C公司未分配利润100万，如何调 ②：2025年底之前按照公允价值计算净资产的持股40%份额为40万元，在B公司单体及小合并报表如何调整
朴老师 | 提问时间：05/09 11:34

#CPA#

还想再问您一个问题，还是上面这家公司，A公司2025年，按照成本法核算C公司，发生了关联交易，A公司采购C公司600万，C公司销售A公司1000万元，差额400万元为C公司暂估确认，2025年A公司在编制大合并报表时，抵消了600万元A公司的收入和应收，同时抵消了C公司1000万元应付和成本，在2026年1月，因为C公司改按照权益法核算，2025年底大合并报表的期末未分配利润≠2026年1月期末未分配利润，差额400万元，请问这一笔应该合并层面如何调整？

阅读 68

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你好，a公司属于制造业一般纳税人，老板问财务要库存金额，财务提供了原材料，半成品，成品三大类存货的库存，原材料的库存金额，财务是通过库存数量乘以近期该材料的采购单价去计算的。半成品和成品，平时没有进行成本核算，金额计算不出来，请问老师有其他方法吗
朴老师 | 提问时间：05/09 11:32

#实务#

期初存货 + 本期购进原材料 + 本期人工 + 制造费用 − 本期主营业务成本 = 期末全部存货总额再把总额拆分到半成品、产成品。操作步骤：先确定已知数：原材料期末盘点金额（你已经按数量 × 采购价算好）统计全年：期初存货总额、全年原材料采购、车间工人工资、车间水电折旧等制造费用、全年已开票结转的销售成本套公式算出：期末原材料 + 半成品 + 产成品合计总库存用合计总库存减去已知原材料金额，剩下的就是半成品 + 产成品合计金额再按经验比例拆分：比如半成品占 4 成、产成品占 6 成，直接拆分金额就行

阅读 46

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老师好，处置了固定资产，做汇算清缴时填资产折旧调整表怎么做？是清理后的数据还是清理前的数？因处置资产在借方结转走了一部分累计折旧，造成年末资产负责表上期末累计折旧大于期初数了，如果按清理侯的数据填本年折旧就会为负数，但按清理前的数据填就会和年末资产负债表不一致，这属于正常差异吗？所以怎么正确填汇缴表还请老师帮忙
暖暖老师 | 提问时间：05/09 11:32

#实务#

你好按照清理后的数据填写的，包裹固定资产原值和累计折旧要和12月末的资产负债表一致

阅读 23

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制造费用是指除原材料成本和直接人工成本外的其他生产过程中发生的费用，如生产设备的折旧、维修费用、厂房租金等。
秦老师 | 提问时间：12/04 15:38

#会计实务#

制造费用是指在生产过程中除了原材料成本和直接人工成本之外的其他费用。它包括了以下几个方面的费用： 1. 生产设备的折旧费用：制造过程中使用的设备会随着时间的推移而逐渐磨损，其价值也会随之降低。为了反映设备价值的减少，需要计提设备的折旧费用。 2. 维修费用：制造过程中，设备可能会出现故障或需要维护保养，这些维修费用也属于制造费用范畴。 3. 厂房租金：制造过程需要使用厂房进行生产，因此需要支付相应的租金。 4. 劳动保护费用：为了确保员工的安全和健康，制造过程中需要投入一些费用用于劳动保护设施的建设和维护。 5. 生产管理费用：包括了生产过程中的管理费用，如生产计划编制费用、生产人员的管理费用等。 6. 物料运输费用：将原材料从供应商处运送到生产现场的费用。以上所列举的费用只是制造费用的一部分，具体的费用项目还会因企业的不同而有所差异。在会计实务中，制造费用通常会计入产品的成本中，以便计算产品的总成本。

阅读 1425

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在宁波市个体户个人所得税汇算中，如何计算个人所得税的应纳税额？
周老师 | 提问时间：12/04 15:35

#会计实务#

在宁波市个体户个人所得税汇算中，个人所得税的应纳税额可以按照以下步骤计算： 1. 首先，根据个体户的收入情况，确定纳税人的应纳税所得额。应纳税所得额 = 收入总额 - 成本费用 - 免税收入 - 扣除费用。 2. 然后，根据宁波市的个人所得税税率表，确定适用的税率和速算扣除数。 3. 根据适用的税率和速算扣除数，计算应纳税额。应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。 4. 最后，根据个体户的纳税期限，计算应纳税额的实际缴纳金额。

阅读 910

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银行承兑汇票和商业承兑汇票在背书和兑付方式上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/04 15:32

#会计实务#

银行承兑汇票和商业承兑汇票在背书和兑付方式上有一些不同之处。首先，背书方式不同。银行承兑汇票一般需要经过银行的背书，即持票人将汇票背书给银行，以便银行承兑并兑付。而商业承兑汇票可以由持票人直接背书给任何人，不一定需要经过银行的背书。其次，兑付方式也有所不同。银行承兑汇票的兑付由银行承兑人负责，即银行在到期日支付汇票金额给持票人。商业承兑汇票的兑付则由承兑人负责，即承兑人在到期日支付汇票金额给持票人。此外，银行承兑汇票的背书和兑付具有更高的可靠性和可信度，因为银行作为承兑人具有较强的信誉和偿付能力。而商业承兑汇票的背书和兑付则取决于承兑人的信誉和偿付能力，风险相对较高。总之，银行承兑汇票和商业承兑汇票在背书和兑付方式上的不同主要体现在背书对象和兑付责任上。银行承兑汇票需要经过银行的背书并由银行承兑人负责兑付，而商业承兑汇票可以由持票人直接背书给任何人，并由承兑人负责兑付。

阅读 1529

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返还的工会筹备金如何在会计账簿中记录？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:27

#会计实务#

返还的工会筹备金应当按照以下步骤在会计账簿中记录： 1. 创建一个新的会计科目，可以命名为“工会筹备金”。 2. 在资产类科目中选择一个合适的子科目，例如“其他应收款”。 3. 将返还的工会筹备金的金额记录在“工会筹备金”科目下的“其他应收款”子科目中。 4. 在借方栏中记录返还的工会筹备金的金额。 5. 在贷方栏中选择一个合适的科目，例如“银行存款”。 6. 在贷方栏中记录返还的工会筹备金的金额。 7. 根据实际情况填写摘要，并记录相关的凭证号码。 8. 完成记账，并及时将凭证归档。需要注意的是，返还的工会筹备金属于资产类科目，应当按照实际金额记录在会计账簿中。同时，根据具体情况，可能还需要与工会进行沟通，了解返还工会筹备金的具体事项和要求，以确保正确记录和处理。

阅读 1491

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请列举出审计费在企业会计科目表中的具体科目名称。
李老师 | 提问时间：12/04 15:24

#会计实务#

审计费是企业在进行审计活动时支付的费用，其在企业会计科目表中的具体科目名称是“管理费用”或“其他业务费用”。具体科目名称可能因企业会计制度的不同而有所差异，但通常都属于管理费用或其他业务费用类别。

阅读 869

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捐赠支出的凭证应明确记录捐赠的对象、金额和日期等重要信息。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:21

#会计实务#

是的，捐赠支出的凭证应明确记录捐赠的对象、金额和日期等重要信息。具体来说，凭证上应包括以下内容： 1. 捐赠对象：凭证上应明确记录捐赠的对象，即受益方的名称或身份。 2. 金额：凭证上应明确记录捐赠的金额，包括捐赠的货币金额或以非货币形式捐赠的估计金额。 3. 日期：凭证上应明确记录捐赠的日期，即捐赠发生的具体日期。此外，还可以根据需要在凭证上记录其他相关信息，例如捐赠的用途、捐赠的具体项目等。凭证的记录应准确、清晰，并且能够完整地反映捐赠事项的相关信息。这样可以方便会计人员进行核对和审计，并确保捐赠支出的准确性和可靠性。

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如何计算活期利率2023的年化收益？
李老师 | 提问时间：12/04 15:19

#会计实务#

要计算活期利率2023的年化收益，需要知道以下信息： 1. 活期利率：这是银行或金融机构提供的年利率，表示在一年内存款的收益率。 2. 存款金额：表示您将存入银行的金额。 3. 存款期限：表示您将存款的时间长度，通常以天、月或年为单位。根据这些信息，可以使用以下公式计算活期利率2023的年化收益：年化收益 = 存款金额 * 活期利率 * 存款期限 / 365 其中，365表示一年有365天。如果存款期限以月为单位，可以将365改为12。请注意，这个公式仅适用于活期存款，因为活期存款的利率通常是每日计息的。如果存款期限超过一年，或者有其他复杂的利率计算方式，需要使用其他公式进行计算。

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纯利润是指扣除所有费用和税项后的净利润，用于衡量企业经营活动的综合盈利能力。（问题：纯利润与毛利润有何不同？）
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:16

#会计实务#

纯利润和毛利润是会计中两个不同的概念。毛利润是指企业在销售产品或提供服务过程中，扣除直接成本后所剩下的利润。直接成本包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用等。毛利润反映了企业主营业务的盈利能力，是衡量企业销售活动的效益的重要指标。而纯利润是指扣除所有费用和税项之后的净利润。除了直接成本之外，纯利润还要扣除间接费用，如间接人工成本、间接制造费用、销售费用、管理费用和财务费用等。纯利润是衡量企业经营活动的综合盈利能力的指标，反映了企业整体经营管理的效益。简而言之，毛利润只考虑了直接成本与销售收入之间的关系，而纯利润则考虑了所有费用和税项对企业盈利的影响。

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巴基斯坦的信用证的开立程序和要求有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:15

#会计实务#

巴基斯坦的信用证开立程序和要求如下： 1. 买方与卖方签订合同：在信用证开立之前，买方与卖方需要签订一份合同，明确交易的条款和条件，包括商品的数量、质量、价格、交货日期等。 2. 买方申请信用证：买方将向银行提交信用证申请。申请中需要提供买卖双方的基本信息、合同副本、信用证金额、有效期等。 3. 银行审核信用证申请：银行会对买方的信用证申请进行审核，确认买方的信用状况和交易的合法性。如果一切符合要求，银行将准备开立信用证。 4. 开立信用证：银行根据买方的信用证申请，开立信用证。信用证中会包括买方、卖方和银行之间的权利和义务，以及交易的细节和条款。 5. 通知卖方：银行会将开立的信用证通知卖方。卖方收到信用证后，可以开始准备货物的发运和交付。 6. 卖方装运货物：卖方按照信用证的要求，将货物装运并提供相应的装运单据，如提单、发票、装箱单等。 7. 提交单据给银行：卖方将装运单据提交给开立信用证的银行。银行会对单据进行审核，确认其符合信用证的要求。 8. 银行支付款项：如果单据符合信用证的要求，银行将支付款项给卖方。支付方式可以是即期付款或按照信用证规定的付款条件进行。 9. 买方收到货物：卖方将货物交付给运输公司后，买方可以收到货物，并进行验收。以上是巴基斯坦信用证的开立程序和要求的基本流程，具体操作可能会因银行和交易的具体情况而有所不同。建议在具体操作中，根据巴基斯坦的法律和相关规定，与银行和相关方面进行进一步的沟通和确认。

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