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老师我们公司给人员有代挂社保的，这个怎么做更合理？我能把代挂人员就像员工承担的部分做到工资吗？然后公司该承担的部分我做其他应收，还是全部做为其他应收好些？如果全部做其他应收社保那就相当于公司给别人代挂社保，代挂社保对公司有什么风险呢
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 09:43

#实务#

您好，账务全部走其他应收款，不要计入工资。代挂人员与公司无真实劳动关系，其社保个人部分不能计入工资科目，否则会导致个税申报与社保基数不匹配，反而坐实虚构用工。正确做法是全额挂其他应收款，分录如下：计提并缴纳社保时：借：其他应收款—代挂人员社保（单位部分+个人部分）贷：银行存款收回代挂人员全额款项时：借：银行存款贷：其他应收款—代挂人员社保该笔支出属于与企业取得收入无关的支出，企业所得税汇算清缴时需全额纳税调增，不得税前扣除。代挂社保对公司的主要风险：依据《社会保险基金行政监督办法》（人社部令第48号）第三十二条，虚构劳动关系代缴社保，可处欠缴数额1倍以上3倍以下罚款；若代挂人员借此领取养老、工伤等待遇，按《社会保险法》第八十八条，可处骗取金额2倍以上5倍以下罚款，情节严重按《刑法》第266条诈骗罪追究刑事责任；此外，大数据比对发现异常后，代挂期间缴费年限可能被清退，企业纳入社保失信名单，若代挂人员发生工伤，企业作为参保单位需承担赔付责任。引导对方以灵活就业人员身份自行参保，待遇与企业参保一致，合法合规。

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老师：我们厂买了台冰柜，夏天热，我们厂车间没有空调，然后买了盐汽水和纯净水给员工喝，员工喜欢喝冰的，所以买了台冰柜把这些水放进冰柜。那我们买的冰柜入账时可以做固定资产吧
朴老师 | 提问时间：07/28 09:43

#实务#

1. 冰柜满足条件，可以计入固定资产，正常折旧。 2：冰柜、盐汽水、纯净水属于职工福利购进专票对应的进项税额不得抵扣；相关折旧、饮品支出作为福利费，受工资总额 14% 扣除限额约束；需要并入员工工资薪金考量个税风险（集体福利无法分割到个人，实务一般不征个税，但要留存内部说明备查）。分录参考：借：固定资产 — 冰柜（价税合计，进项不抵扣）贷：银行存款后续按月计提折旧：借：应付职工薪酬 — 职工福利费贷：累计折旧

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老师，我想调整25年第四季度的企业所得税申报表出现这个是怎么回事呀
apple老师 | 提问时间：07/28 09:42

#税务#

同学你好，它的意思是说：如果要改第4季度申报报表，就得先改年度汇算表，因此如果年度汇算没有错的话，第4季度申报表就不要改了

阅读 75

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员工离职当月要求自己全额买社保，申报这个员工个税时如何处理
暖暖老师 | 提问时间：07/28 09:42

#税务#

你好不申报他的个税，因为没工资

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老师，你好，我司是一般纳税人，6月份开具了一张54万的发票，每个月的额度是70万，7月初发现6月份的那张发票数量单价填反了，故而冲红，现在是7月28日，发现7月初的那张发票还是错的，现在还没跨月，红冲的话发票额度会回来的吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 09:41

#税务#

你好，冲了的话额度是回来的这个

阅读 75

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老师，我利润表上有300万利润，但是现在要注销，得交多少税
暖暖老师 | 提问时间：07/28 09:39

#实务#

你好，股东是自然人的话缴纳股息红利所得300*20%=60

阅读 88

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财管列式对，结果错了给分吗
朴老师 | 提问时间：07/28 09:36

#实务#

列式、代入数据正确，只是最后计算得数错，有步骤分，可以拿大部分分数；只扣结果那一小部分分值。评分规则：按步骤踩点给分，公式、算式、数据代入都是得分点，最终答案只占少量分值。前提：必须清晰写出完整算式，不能只写一个答案。风险点：前一小问算错，用错误数值继续算后面小问，后续步骤逻辑正确，一般酌情给步骤分（俗称 “连带容错”）；纯机考表格填空题，没有书写列式，数字填错直接本空不得分。

阅读 27

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股东由三个人变成一个人后，类型变为“自然人独资”了，这情况是不是原来的企业所得税变成经营所得个税？其它税种不变？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 09:34

#实务#

你好，企业所得税不变的，还是有限公司呀

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离职后公司没有社保减员但是也没有缴纳社保现在想减员这期间产生的费用是公司全出吗
朴老师 | 提问时间：07/28 09:34

#实务#

1. 离职后劳动关系终止，单位未及时减员属于公司过错，离职之后产生的社保单位部分、滞纳金由公司承担。 2. 离职后没有发工资，公司无权要求你承担个人社保部分。 3. 系统有欠费常常无法直接减员；协商不成，携带离职证明向社保、税务部门投诉。 4. 不要主动垫付欠费，若不得已垫付务必保留全部证据用于追偿。

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老师麻烦问下，建筑劳务公司一般纳税人开9个点的专票，收13个点的材料票。进销抵扣没有问题对吧
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 09:32

#实务#

您好，对，抵扣合规。一般纳税人一般计税项目开具9%建筑服务专票，取得13%材料专票可正常抵扣，进销税率差异属于正常情形，政策依据财税〔2016〕36号附件1第二十五条；材料须实际用于该应税项目、业务真实。若项目适用简易计税开具3%发票，对应的材料进项不得抵扣，依据同文件第二十七条。借：原材料10000，应交税费—应交增值税（进项税额）1300，应收账款21800 贷：应付账款11300，主营业务收入20000，应交税费—应交增值税（销项税额）1800

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老师，我负责的是总公司旗下的一个分公司。企业所得税是总公司汇总纳税，按比例分配下来的。税额也是总公司打过来缴纳的。请问这个企业所得税他是不是不影响分公司的利润？
朴老师 | 提问时间：07/28 09:29

#实务#

会影响分公司账面利润。汇总纳税只是税款由总部分配、统一协调资金，税法上分摊的所得税属于本分公司承担的税费；分公司做账：借：所得税费用贷：内部往来 / 其他应付款（总公司）所得税费用属于损益科目，期末结转，直接减少分公司账面净利润；资金由总公司拨付，只是内部资金往来，不改变 “所得税费用影响利润” 这个事实。补充：站在合并整体利润角度，总分汇总所得税只体现一次，不会重复影响集团利润。

阅读 18

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咨询下，手机代开发票，保洁的劳务报酬，项目编码这么开具可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 09:27

#实务#

你好，这个选择是正确的

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老师：听同行说7月份开始，陕西省有小规模企业，可以申请核定征收了？有这个政策吗？我没有查询到相关的文件或公告。
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 09:27

#实务#

您好，不要信。陕西省2026年7月没有出台新的小规模企业核定征收开放政策，你公开渠道查询不到相关文件或公告是正常情况，目前也没有对应的新政文号。当前陕西针对核定征收的监管是收紧而非放宽，仅个体工商户、个人独资企业这类主体在满足账目不全、真实经营等条件下可申请，有限公司基本无法办理，且2026年7月起金税四期对空壳注册、拆分收入避税的核查力度大幅提升，新申请核定的实地核查率超70%，**地址无法通过审核。

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2025年的加油费专票，25年5月份的票9月份抵扣勾选了，5月份对公已付款，9月份抵扣勾选没有做账，26年现在账上挂账应付账款借方1000元，这个分录如何做？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 09:24

#税务#

借管理费用884.96 应交税费进项税额115.04 贷应付账款1000

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公司是做贸易出口的，合作的供应商如果不具备生产力，我们就不能退税吗？
朴老师 | 提问时间：07/28 09:22

#税务#

不是直接不能退税，但风险极高。 1. 若供应商自称自产货物，却无对应生产能力，一旦函调回函确认，该笔业务不得退税，已退税款追回，还要视同内销征税。 2. 两种合规情形可以操作：供应商是贸易商（外购再转售）、或者有完整真实委托加工链条，备好上游采购合同、进货发票、委托加工协议。 3.严禁空壳公司无货开票；只凭发票、资金单，没有真实货物流转，极易认定虚开。 4. 实操建议：分清供应商是生产型还是贸易型；生产型必须匹配产能；贸易型留存上游进货凭证；全套合同、物流、入库资料归档，应对函调。

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我们有个吊车，找供应商给我们从一个地方移到另外一个地方？对方提供的是从一个地方拆除移到另一个地方，另外增加了一些小配件。请问开发票应该开多少税务的发票？6%还是9%?
秦老师 | 提问时间：07/28 09:20

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：吊车整体迁移包含旧地点拆除、吊装移位、新场地就位安装、加装配套配件，整套属于设备拆装安装工程，归类为建筑服务—安装服务，一般纳税人税率9%。祝您学习愉快！

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老师知道进项怎样快速预估销项票
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 09:20

#实务#

您好，知道进项快速预估销项票（一般纳税人一般计税）：利用税负倒推：不含税销项=进项税额÷(适用税率-目标税负率)。比如：进项税13000元，税率13%，目标税负率2%，不含税销项=13000÷(0.13-0.02)=118181.82元，含税销项=118181.82×1.13=133545.46元。政策依据：《增值税暂行条例》第四条；不得抵扣进项参照财税〔2016〕36号附件一第二十七条，简易计税业务不适用该公式。测算时进项金额需要合并上期留抵税额，不同税率业务分开测算。税负仅作开票预估参考，不可刻意调控税负；简易计税项目按照财税〔2016〕36号文件规定，以销售额乘以征收率单独计算。

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公司3月29就招人办公了，但是营业执照是4.29办理下来的，中间产生的一些办公费，福利费，快递费，推广费业务招待费，做到开办费中吗？工资呢
暖暖老师 | 提问时间：07/28 09:20

#实务#

你好，计入开办费就可以，

阅读 10

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老师，一般纳税人，劳务派遣，增值税申报表填错了，可以更正吗
暖暖老师 | 提问时间：07/28 09:19

#实务#

你好，可以更正申报的

阅读 106

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我公司代管政府建设项目，主营业务是代管管理费，但是政府付款无法按进度支付代管费，这种情况下，如何签订合同收款条件比较好呢？
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 09:19

#税务#

您好，按财政部财建〔2016〕504号第八条规定，代建管理费支付要和工程进度、建设质量、代建绩效挂钩，在政策框架内设置收款条件，核心是把支付节点绑定你方可主动掌控的项目硬里程碑，避免单纯以财政资金下达作为付款前置条件。收款节点按全过程代建设置：合同生效后30日内付20到30%启动资金，拿到施工许可证或主体封顶付30到40%，竣工验收合格付至80到90%，竣工财务决算批复后付至90到95%，剩余5到10%待工程缺陷责任期满无质量问题后10日内付清。补充关键保护条款应对付款滞后：一是约定乙方提交合格付款申请及对应节点证明材料后30个工作日内必须付款，非代建方原因导致工程进度滞后不影响已达节点的代管费支付；二是明确逾期支付按LPR的1.5倍计收违约金，最长付款宽限期不超过12个月；三是约定代管费已纳入对应年度财政预算，明确由业主单位直接拨付至你方账户，不经过第三方转付。

阅读 106

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例如：采购合同内容是A钢材：6根；B钢材：2块；C钢材：20米，还有DEF材料，然后收到的发票是A钢材：2吨，供应商为了图省事，就这样开票，这种发票肯定得重来，对吧？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 09:18

#实务#

你好，不对的！我们开出去都有，进来的必须都有

阅读 181

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制造费用是指除原材料成本和直接人工成本外的其他生产过程中发生的费用，如生产设备的折旧、维修费用、厂房租金等。
秦老师 | 提问时间：12/04 15:38

#会计实务#

制造费用是指在生产过程中除了原材料成本和直接人工成本之外的其他费用。它包括了以下几个方面的费用： 1. 生产设备的折旧费用：制造过程中使用的设备会随着时间的推移而逐渐磨损，其价值也会随之降低。为了反映设备价值的减少，需要计提设备的折旧费用。 2. 维修费用：制造过程中，设备可能会出现故障或需要维护保养，这些维修费用也属于制造费用范畴。 3. 厂房租金：制造过程需要使用厂房进行生产，因此需要支付相应的租金。 4. 劳动保护费用：为了确保员工的安全和健康，制造过程中需要投入一些费用用于劳动保护设施的建设和维护。 5. 生产管理费用：包括了生产过程中的管理费用，如生产计划编制费用、生产人员的管理费用等。 6. 物料运输费用：将原材料从供应商处运送到生产现场的费用。以上所列举的费用只是制造费用的一部分，具体的费用项目还会因企业的不同而有所差异。在会计实务中，制造费用通常会计入产品的成本中，以便计算产品的总成本。

阅读 1561

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在宁波市个体户个人所得税汇算中，如何计算个人所得税的应纳税额？
周老师 | 提问时间：12/04 15:35

#会计实务#

在宁波市个体户个人所得税汇算中，个人所得税的应纳税额可以按照以下步骤计算： 1. 首先，根据个体户的收入情况，确定纳税人的应纳税所得额。应纳税所得额 = 收入总额 - 成本费用 - 免税收入 - 扣除费用。 2. 然后，根据宁波市的个人所得税税率表，确定适用的税率和速算扣除数。 3. 根据适用的税率和速算扣除数，计算应纳税额。应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。 4. 最后，根据个体户的纳税期限，计算应纳税额的实际缴纳金额。

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银行承兑汇票和商业承兑汇票在背书和兑付方式上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/04 15:32

#会计实务#

银行承兑汇票和商业承兑汇票在背书和兑付方式上有一些不同之处。首先，背书方式不同。银行承兑汇票一般需要经过银行的背书，即持票人将汇票背书给银行，以便银行承兑并兑付。而商业承兑汇票可以由持票人直接背书给任何人，不一定需要经过银行的背书。其次，兑付方式也有所不同。银行承兑汇票的兑付由银行承兑人负责，即银行在到期日支付汇票金额给持票人。商业承兑汇票的兑付则由承兑人负责，即承兑人在到期日支付汇票金额给持票人。此外，银行承兑汇票的背书和兑付具有更高的可靠性和可信度，因为银行作为承兑人具有较强的信誉和偿付能力。而商业承兑汇票的背书和兑付则取决于承兑人的信誉和偿付能力，风险相对较高。总之，银行承兑汇票和商业承兑汇票在背书和兑付方式上的不同主要体现在背书对象和兑付责任上。银行承兑汇票需要经过银行的背书并由银行承兑人负责兑付，而商业承兑汇票可以由持票人直接背书给任何人，并由承兑人负责兑付。

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返还的工会筹备金如何在会计账簿中记录？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:27

#会计实务#

返还的工会筹备金应当按照以下步骤在会计账簿中记录： 1. 创建一个新的会计科目，可以命名为“工会筹备金”。 2. 在资产类科目中选择一个合适的子科目，例如“其他应收款”。 3. 将返还的工会筹备金的金额记录在“工会筹备金”科目下的“其他应收款”子科目中。 4. 在借方栏中记录返还的工会筹备金的金额。 5. 在贷方栏中选择一个合适的科目，例如“银行存款”。 6. 在贷方栏中记录返还的工会筹备金的金额。 7. 根据实际情况填写摘要，并记录相关的凭证号码。 8. 完成记账，并及时将凭证归档。需要注意的是，返还的工会筹备金属于资产类科目，应当按照实际金额记录在会计账簿中。同时，根据具体情况，可能还需要与工会进行沟通，了解返还工会筹备金的具体事项和要求，以确保正确记录和处理。

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请列举出审计费在企业会计科目表中的具体科目名称。
李老师 | 提问时间：12/04 15:24

#会计实务#

审计费是企业在进行审计活动时支付的费用，其在企业会计科目表中的具体科目名称是“管理费用”或“其他业务费用”。具体科目名称可能因企业会计制度的不同而有所差异，但通常都属于管理费用或其他业务费用类别。

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捐赠支出的凭证应明确记录捐赠的对象、金额和日期等重要信息。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:21

#会计实务#

是的，捐赠支出的凭证应明确记录捐赠的对象、金额和日期等重要信息。具体来说，凭证上应包括以下内容： 1. 捐赠对象：凭证上应明确记录捐赠的对象，即受益方的名称或身份。 2. 金额：凭证上应明确记录捐赠的金额，包括捐赠的货币金额或以非货币形式捐赠的估计金额。 3. 日期：凭证上应明确记录捐赠的日期，即捐赠发生的具体日期。此外，还可以根据需要在凭证上记录其他相关信息，例如捐赠的用途、捐赠的具体项目等。凭证的记录应准确、清晰，并且能够完整地反映捐赠事项的相关信息。这样可以方便会计人员进行核对和审计，并确保捐赠支出的准确性和可靠性。

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如何计算活期利率2023的年化收益？
李老师 | 提问时间：12/04 15:19

#会计实务#

要计算活期利率2023的年化收益，需要知道以下信息： 1. 活期利率：这是银行或金融机构提供的年利率，表示在一年内存款的收益率。 2. 存款金额：表示您将存入银行的金额。 3. 存款期限：表示您将存款的时间长度，通常以天、月或年为单位。根据这些信息，可以使用以下公式计算活期利率2023的年化收益：年化收益 = 存款金额 * 活期利率 * 存款期限 / 365 其中，365表示一年有365天。如果存款期限以月为单位，可以将365改为12。请注意，这个公式仅适用于活期存款，因为活期存款的利率通常是每日计息的。如果存款期限超过一年，或者有其他复杂的利率计算方式，需要使用其他公式进行计算。

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纯利润是指扣除所有费用和税项后的净利润，用于衡量企业经营活动的综合盈利能力。（问题：纯利润与毛利润有何不同？）
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:16

#会计实务#

纯利润和毛利润是会计中两个不同的概念。毛利润是指企业在销售产品或提供服务过程中，扣除直接成本后所剩下的利润。直接成本包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用等。毛利润反映了企业主营业务的盈利能力，是衡量企业销售活动的效益的重要指标。而纯利润是指扣除所有费用和税项之后的净利润。除了直接成本之外，纯利润还要扣除间接费用，如间接人工成本、间接制造费用、销售费用、管理费用和财务费用等。纯利润是衡量企业经营活动的综合盈利能力的指标，反映了企业整体经营管理的效益。简而言之，毛利润只考虑了直接成本与销售收入之间的关系，而纯利润则考虑了所有费用和税项对企业盈利的影响。

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巴基斯坦的信用证的开立程序和要求有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:15

#会计实务#

巴基斯坦的信用证开立程序和要求如下： 1. 买方与卖方签订合同：在信用证开立之前，买方与卖方需要签订一份合同，明确交易的条款和条件，包括商品的数量、质量、价格、交货日期等。 2. 买方申请信用证：买方将向银行提交信用证申请。申请中需要提供买卖双方的基本信息、合同副本、信用证金额、有效期等。 3. 银行审核信用证申请：银行会对买方的信用证申请进行审核，确认买方的信用状况和交易的合法性。如果一切符合要求，银行将准备开立信用证。 4. 开立信用证：银行根据买方的信用证申请，开立信用证。信用证中会包括买方、卖方和银行之间的权利和义务，以及交易的细节和条款。 5. 通知卖方：银行会将开立的信用证通知卖方。卖方收到信用证后，可以开始准备货物的发运和交付。 6. 卖方装运货物：卖方按照信用证的要求，将货物装运并提供相应的装运单据，如提单、发票、装箱单等。 7. 提交单据给银行：卖方将装运单据提交给开立信用证的银行。银行会对单据进行审核，确认其符合信用证的要求。 8. 银行支付款项：如果单据符合信用证的要求，银行将支付款项给卖方。支付方式可以是即期付款或按照信用证规定的付款条件进行。 9. 买方收到货物：卖方将货物交付给运输公司后，买方可以收到货物，并进行验收。以上是巴基斯坦信用证的开立程序和要求的基本流程，具体操作可能会因银行和交易的具体情况而有所不同。建议在具体操作中，根据巴基斯坦的法律和相关规定，与银行和相关方面进行进一步的沟通和确认。

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