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单位误将管理人预重整的临时账户，作为公司自有银行账户核算了，现在还有一些余额，该如何调整账务调整
朴老师 | 提问时间：01/08 14:49

#实务#

1. 按账户余额一次性调整（核心分录）借：其他应付款 — 管理人预重整专户（账户现有余额）贷：银行存款（账户现有余额） 2. 若此前误记收入 / 支出，同步调整冲误记收入借：以前年度损益调整 / 主营业务收入（误记金额）贷：其他应付款 — 管理人预重整专户（误记金额）冲误记支出借：其他应付款 — 管理人预重整专户（误记金额）贷：以前年度损益调整 / 管理费用等（误记金额） 3. 结转以前年度损益调整借：利润分配 — 未分配利润贷：以前年度损益调整（或反向分录，依调整方向而定） 4. 余额移交管理人借：其他应付款 — 管理人预重整专户（账户余额）贷：银行存款（账户余额）

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老师请问，小规模医疗器械销售公司，营业执照上也有其他加工，修理修配，劳务服务等，本次收入中有销售的劳务服务，这记入主营业务收入中吗？
郭老师 | 提问时间：01/08 14:49

#实务#

这个是经常发生的话，可以做主营业务收入，如果不经常发生的话，就做其他业务收入

阅读 23

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老师，你好企业所得税预缴申报表申报时，有风险提示，成本大于收入，数据是准确的，请问可以申报吗？谢谢
家权老师 | 提问时间：01/08 14:47

#实务#

那么直接忽略提交就行了哈

阅读 11

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老师们，去年的本年利润忘了结转至未分配利润，怎么补救？
文文老师 | 提问时间：01/08 14:47

#实务#

现在直接做结转即可

阅读 12

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亚马逊企业2025.7-9月销售额已经超过500万，因为税务局没有强制升级一般纳税人，加上不是自己报关出口，不享受免税政策，这种情况下现在2026.1月不主动升级一般纳税人有税务风险吗？后期税务局会不会要求我们补交税款？
暖暖老师 | 提问时间：01/08 14:46

#实务#

你好，现在不升级过段时间就提醒你们，

阅读 43

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老师，如果要是把报表上的营业外收入减少，还相应的得减少哪些数据
刘艳红老师 | 提问时间：01/08 14:46

#实务#

您好，银地存款或应收账款

阅读 96

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25年汇算清缴补税，这部分计提放在在25年12月，还是26年
刘艳红老师 | 提问时间：01/08 14:46

#实务#

您好，这个做到26年的

阅读 12

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老师公司4月份购入了一辆含税车99000元，出纳直接入账：借：固定资产99000 代：银行存款9900 然后购置税借：其他应交款8761.06 代：银行存款8761.06，车辆折旧也按照99000元，残值率5% 48个月折旧得，已经折旧了几个月了，并且这张增值税票也没有抵扣过，我是刚交接得，我要怎么调整这个账啦？
朴老师 | 提问时间：01/08 14:46

#实务#

更正银行存款少记：借：银行存款 89100 贷：固定资产 89100 购置税计入固定资产成本：借：固定资产 8761.06 贷：其他应交款 8761.06 补记固定资产原值：借：固定资产 89100 贷：银行存款 89100 补提前期少提折旧（按已折旧月数 × 每月差额 173.39）：借：管理费用 / 制造费用贷：累计折旧后续按月折旧 2132.77 计提折旧

阅读 12

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这种一年的他是怎么弥补的
郭老师 | 提问时间：01/08 14:43

#实务#

你好，你说的这种弥补是弥补亏损吗

阅读 81

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老师，公司注销，科目可互抵吗？有的尾款收不回来可做营业外支出吗？明年纳税调整
刘艳红老师 | 提问时间：01/08 14:43

#实务#

您好，你是怎么互抵了？收不回来计入营业外支出

阅读 35

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支付工资分录怎么做？社保415.43，公积金104，实发工资8419.57，那支付工资的分录怎么做
家权老师 | 提问时间：01/08 14:43

#实务#

借：应付职工薪酬-工资贷：其他应付款-代扣代缴社保415.43，公积金104 银行存款

阅读 42

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老师，劳务派遣公司之间可以开差额税票么
文文老师 | 提问时间：01/08 14:43

#实务#

劳务派遣公司之间可以开差额税票。

阅读 11

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老师收到客户车款71800+280的手续费正常我们确认收入是包含手续的，但这一笔等于客户自己承担的手续费实际扣手续费是279.5这一笔账务处理分录该怎么写，平时手续费是放在财务费用-刷卡扫码手续费当中的
郭老师 | 提问时间：01/08 14:42

#实务#

你好，你的意思就是代收代付收到的时候做应收或者预收支付的时候再冲

阅读 73

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老师，新成立公司，有法人股有什么利弊
小菲老师 | 提问时间：01/08 14:42

#实务#

同学，你好是有法人股东？

阅读 14

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公司注销，无法支付的其他应付款（个人）做营业外收入，需要附什么样的原始凭证？
家权老师 | 提问时间：01/08 14:42

#实务#

写个东西为啥无法支付？

阅读 14

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请教下老师，公司购买的银行保本理财产品得到的利息收入，这一部分是计投资收益还是财务费用？
家权老师 | 提问时间：01/08 14:41

#实务#

那个是计入投资收益要交增值税的

阅读 51

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小规模公司开的1%的普票20000，报税时免税额系统自动生成的3个点，对吗
朴老师 | 提问时间：01/08 14:39

#实务#

系统自动按 3% 生成免税额是正常的，这是申报表的计算口径，不影响实际免税与账务处理。

阅读 43

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老师好，利润表生成后，自己留个档，表中有几项在汇算的时候要调增的，借管理费用500 贷其他应付款 500 借营业外支出 500 贷应收账款 500，这个资产负债表里未分配利润要加上1000，那么资产负债表应收账款和其他应付款金额要不要改得是加上还是减去
朴老师 | 提问时间：01/08 14:39

#实务#

汇算调增是税务处理，会计账和资产负债表的应收账款、其他应付款金额不改；未分配利润不是加 1000，而是因补税（按调增额 × 税率）减少对应税额。

阅读 20

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老师，旅游业的一般纳税人开票怎么开，可以取得专票抵扣增值税吗？
家权老师 | 提问时间：01/08 14:38

#实务#

据实开具就可以了

阅读 14

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老师固定资产清理确认销项税借银行存款贷固定资产清理应交税额-销项税是这样吗但是报表怎么申报呢是不是要申报所得税报表
家权老师 | 提问时间：01/08 14:37

#实务#

那个收入不体现在所得税报表

阅读 30

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你好老师，考的初管没有做继续教育，那这个初管证书还有用吗？
文文老师 | 提问时间：01/08 14:36

#实务#

你好，初管证书，还是有用。

阅读 21

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制造费用是指除原材料成本和直接人工成本外的其他生产过程中发生的费用，如生产设备的折旧、维修费用、厂房租金等。
秦老师 | 提问时间：12/04 15:38

#会计实务#

制造费用是指在生产过程中除了原材料成本和直接人工成本之外的其他费用。它包括了以下几个方面的费用： 1. 生产设备的折旧费用：制造过程中使用的设备会随着时间的推移而逐渐磨损，其价值也会随之降低。为了反映设备价值的减少，需要计提设备的折旧费用。 2. 维修费用：制造过程中，设备可能会出现故障或需要维护保养，这些维修费用也属于制造费用范畴。 3. 厂房租金：制造过程需要使用厂房进行生产，因此需要支付相应的租金。 4. 劳动保护费用：为了确保员工的安全和健康，制造过程中需要投入一些费用用于劳动保护设施的建设和维护。 5. 生产管理费用：包括了生产过程中的管理费用，如生产计划编制费用、生产人员的管理费用等。 6. 物料运输费用：将原材料从供应商处运送到生产现场的费用。以上所列举的费用只是制造费用的一部分，具体的费用项目还会因企业的不同而有所差异。在会计实务中，制造费用通常会计入产品的成本中，以便计算产品的总成本。

阅读 1253

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在宁波市个体户个人所得税汇算中，如何计算个人所得税的应纳税额？
周老师 | 提问时间：12/04 15:35

#会计实务#

在宁波市个体户个人所得税汇算中，个人所得税的应纳税额可以按照以下步骤计算： 1. 首先，根据个体户的收入情况，确定纳税人的应纳税所得额。应纳税所得额 = 收入总额 - 成本费用 - 免税收入 - 扣除费用。 2. 然后，根据宁波市的个人所得税税率表，确定适用的税率和速算扣除数。 3. 根据适用的税率和速算扣除数，计算应纳税额。应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。 4. 最后，根据个体户的纳税期限，计算应纳税额的实际缴纳金额。

阅读 770

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银行承兑汇票和商业承兑汇票在背书和兑付方式上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/04 15:32

#会计实务#

银行承兑汇票和商业承兑汇票在背书和兑付方式上有一些不同之处。首先，背书方式不同。银行承兑汇票一般需要经过银行的背书，即持票人将汇票背书给银行，以便银行承兑并兑付。而商业承兑汇票可以由持票人直接背书给任何人，不一定需要经过银行的背书。其次，兑付方式也有所不同。银行承兑汇票的兑付由银行承兑人负责，即银行在到期日支付汇票金额给持票人。商业承兑汇票的兑付则由承兑人负责，即承兑人在到期日支付汇票金额给持票人。此外，银行承兑汇票的背书和兑付具有更高的可靠性和可信度，因为银行作为承兑人具有较强的信誉和偿付能力。而商业承兑汇票的背书和兑付则取决于承兑人的信誉和偿付能力，风险相对较高。总之，银行承兑汇票和商业承兑汇票在背书和兑付方式上的不同主要体现在背书对象和兑付责任上。银行承兑汇票需要经过银行的背书并由银行承兑人负责兑付，而商业承兑汇票可以由持票人直接背书给任何人，并由承兑人负责兑付。

阅读 1337

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返还的工会筹备金如何在会计账簿中记录？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:27

#会计实务#

返还的工会筹备金应当按照以下步骤在会计账簿中记录： 1. 创建一个新的会计科目，可以命名为“工会筹备金”。 2. 在资产类科目中选择一个合适的子科目，例如“其他应收款”。 3. 将返还的工会筹备金的金额记录在“工会筹备金”科目下的“其他应收款”子科目中。 4. 在借方栏中记录返还的工会筹备金的金额。 5. 在贷方栏中选择一个合适的科目，例如“银行存款”。 6. 在贷方栏中记录返还的工会筹备金的金额。 7. 根据实际情况填写摘要，并记录相关的凭证号码。 8. 完成记账，并及时将凭证归档。需要注意的是，返还的工会筹备金属于资产类科目，应当按照实际金额记录在会计账簿中。同时，根据具体情况，可能还需要与工会进行沟通，了解返还工会筹备金的具体事项和要求，以确保正确记录和处理。

阅读 1293

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请列举出审计费在企业会计科目表中的具体科目名称。
李老师 | 提问时间：12/04 15:24

#会计实务#

审计费是企业在进行审计活动时支付的费用，其在企业会计科目表中的具体科目名称是“管理费用”或“其他业务费用”。具体科目名称可能因企业会计制度的不同而有所差异，但通常都属于管理费用或其他业务费用类别。

阅读 778

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捐赠支出的凭证应明确记录捐赠的对象、金额和日期等重要信息。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:21

#会计实务#

是的，捐赠支出的凭证应明确记录捐赠的对象、金额和日期等重要信息。具体来说，凭证上应包括以下内容： 1. 捐赠对象：凭证上应明确记录捐赠的对象，即受益方的名称或身份。 2. 金额：凭证上应明确记录捐赠的金额，包括捐赠的货币金额或以非货币形式捐赠的估计金额。 3. 日期：凭证上应明确记录捐赠的日期，即捐赠发生的具体日期。此外，还可以根据需要在凭证上记录其他相关信息，例如捐赠的用途、捐赠的具体项目等。凭证的记录应准确、清晰，并且能够完整地反映捐赠事项的相关信息。这样可以方便会计人员进行核对和审计，并确保捐赠支出的准确性和可靠性。

阅读 765

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如何计算活期利率2023的年化收益？
李老师 | 提问时间：12/04 15:19

#会计实务#

要计算活期利率2023的年化收益，需要知道以下信息： 1. 活期利率：这是银行或金融机构提供的年利率，表示在一年内存款的收益率。 2. 存款金额：表示您将存入银行的金额。 3. 存款期限：表示您将存款的时间长度，通常以天、月或年为单位。根据这些信息，可以使用以下公式计算活期利率2023的年化收益：年化收益 = 存款金额 * 活期利率 * 存款期限 / 365 其中，365表示一年有365天。如果存款期限以月为单位，可以将365改为12。请注意，这个公式仅适用于活期存款，因为活期存款的利率通常是每日计息的。如果存款期限超过一年，或者有其他复杂的利率计算方式，需要使用其他公式进行计算。

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纯利润是指扣除所有费用和税项后的净利润，用于衡量企业经营活动的综合盈利能力。（问题：纯利润与毛利润有何不同？）
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:16

#会计实务#

纯利润和毛利润是会计中两个不同的概念。毛利润是指企业在销售产品或提供服务过程中，扣除直接成本后所剩下的利润。直接成本包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用等。毛利润反映了企业主营业务的盈利能力，是衡量企业销售活动的效益的重要指标。而纯利润是指扣除所有费用和税项之后的净利润。除了直接成本之外，纯利润还要扣除间接费用，如间接人工成本、间接制造费用、销售费用、管理费用和财务费用等。纯利润是衡量企业经营活动的综合盈利能力的指标，反映了企业整体经营管理的效益。简而言之，毛利润只考虑了直接成本与销售收入之间的关系，而纯利润则考虑了所有费用和税项对企业盈利的影响。

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巴基斯坦的信用证的开立程序和要求有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:15

#会计实务#

巴基斯坦的信用证开立程序和要求如下： 1. 买方与卖方签订合同：在信用证开立之前，买方与卖方需要签订一份合同，明确交易的条款和条件，包括商品的数量、质量、价格、交货日期等。 2. 买方申请信用证：买方将向银行提交信用证申请。申请中需要提供买卖双方的基本信息、合同副本、信用证金额、有效期等。 3. 银行审核信用证申请：银行会对买方的信用证申请进行审核，确认买方的信用状况和交易的合法性。如果一切符合要求，银行将准备开立信用证。 4. 开立信用证：银行根据买方的信用证申请，开立信用证。信用证中会包括买方、卖方和银行之间的权利和义务，以及交易的细节和条款。 5. 通知卖方：银行会将开立的信用证通知卖方。卖方收到信用证后，可以开始准备货物的发运和交付。 6. 卖方装运货物：卖方按照信用证的要求，将货物装运并提供相应的装运单据，如提单、发票、装箱单等。 7. 提交单据给银行：卖方将装运单据提交给开立信用证的银行。银行会对单据进行审核，确认其符合信用证的要求。 8. 银行支付款项：如果单据符合信用证的要求，银行将支付款项给卖方。支付方式可以是即期付款或按照信用证规定的付款条件进行。 9. 买方收到货物：卖方将货物交付给运输公司后，买方可以收到货物，并进行验收。以上是巴基斯坦信用证的开立程序和要求的基本流程，具体操作可能会因银行和交易的具体情况而有所不同。建议在具体操作中，根据巴基斯坦的法律和相关规定，与银行和相关方面进行进一步的沟通和确认。

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