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老师，盈亏临界点销售额等于固定成本除以边际贡献率公式怎么推导出来的呀
apple老师 | 提问时间：08/05 21:49

#税务师#

同学你好我给你写

阅读 647

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转让交易性金融资产的记账分录，为什么这里的交易性金融资产是含税价？企业在最初取得时，是以不含税入账，为什么转让时却又成了含税价了？
郭锋老师 | 提问时间：08/05 18:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：交易性金融资产在转让时，如果涉及增值税，那么转让价格通常包括了增值税税额，即所谓的含税价。这是因为增值税是价外税，不影响资产的计价原则。在企业取得交易性金融资产时，如果涉及增值税，那么购买价格也是含税价，会计处理时需要将含税价格拆分为资产成本和应交税费，即增值税。例如，企业以106元（含税价）购入一项交易性金融资产，其中100元是资产成本，6元是增值税。在取得时，会计分录如下：借：交易性金融资产-成本100 应交税费-应交增值税（进项税额）6 贷：其他货币资金/银行存款106 在转让该交易性金融资产时，假设以116.6元（含税价）卖出，其中110元是资产成本，6.6元是增值税。会计分录如下：借：其他货币资金/银行存款116.6 贷：交易性金融资产 110 应交税费-应交增值税（销项税额）6.6 在这个过程中，交易性金融资产的入账和转让都是按照含税价进行的，但会计处理时需要分别核算资产成本和增值税。祝您学习愉快！

阅读 1467

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老师，我8月发放7-9月工资20000元那我在8月个税申报的时候，就得申报2万，我能把9月的工资不申报，到9月在申报吗
郭老师 | 提问时间：08/05 18:10

#税务师#

你好，八月份发放就是在九月申报个税

阅读 623

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其他债券投资计提的减值准备在出售是需要转回记入投资收益吗
廖君老师 | 提问时间：08/05 17:58

#税务师#

您好，要的处置时：借：银行存款　　其他综合收益[或贷方] 　　贷：其他债权投资——成本　　　　　　　　　　——应计利息[到期一次付息] 　　　　　　　　　　——利息调整[或借方] 　　　　　　　　　　——公允价值变动[或借方] 　　　　投资收益[差额，或借方]

阅读 535

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餐饮费不管小规模还是一般纳税人不可能开普票还有6个点吧？
邹老师 | 提问时间：08/05 17:19

#税务师#

你好，一般纳税人开具餐饮费发票，就是6个点税率的

阅读 542

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公司购买实物黄金用于长期投资理财，怎么做分录
家权老师 | 提问时间：08/05 17:14

#税务师#

计入库存商品，销售的时候正常做收入结转成本，

阅读 497

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老师，我想问下，我司委托其他公司开发一个课程包，最后这个课程包所属权归我司，对方是开给我们6%的研发服务费吗？
耿老师 | 提问时间：08/05 17:05

#税务师#

你好！是的，可以开6%税率发票

阅读 518

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老师今年税务师涉税实务变动大吗？看 23 年的可以吗
东老师 | 提问时间：08/05 16:54

#税务师#

你好，这个变化不大，可以先看2023年的书

阅读 517

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选项E的解析是错的吧，非合并取得的长投的中介费用难道不是计初始吗？合并的中介费用才是走管理费用吧
暖暖老师 | 提问时间：08/05 16:40

#税务师#

你好，长投除了权益法的中介费都是管理费用核算

阅读 581

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老师，公司是做软件开发与服务，开了一张软件服务发票，，申报增值税时，不含税金额填在哪一个：应税货物销售额/应税劳务销售额
家权老师 | 提问时间：08/05 16:34

#税务师#

应税货物销售额，因为是13%的税率

阅读 675

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小米进项和销项税率是多少
东老师 | 提问时间：08/05 15:54

#税务师#

你好1；这个是小米属于谷物，属于粮食；按照9%开票的

阅读 399

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老师，这个商业保险金不是每年2400的扣除限额吗，为什么在工资预扣预缴的时候直接就5000全扣了啊？
卫老师 | 提问时间：08/05 15:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（5）8月企业为该个人支付商业保险金5000元。企业为个人支付商业保险金，作为员工个人来说，属于从任职单位取得的收入，需要并入工资薪金计算个人所得税。您看一下解析，没有在工资薪金预扣预缴时全扣除。祝您学习愉快！

阅读 971

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工程代理费做工程施工直接费用还是间接费用
郭老师 | 提问时间：08/05 15:28

#税务师#

你好，这个具体的是什么代理呀？

阅读 485

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老师，建筑工程劳务有限公司，一年收入1438万元，利润表税金及附加多少比较合理？
郭老师 | 提问时间：08/05 14:07

#税务师#

你好，增值税税负能交多少？

阅读 562

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老师，资产负债表未分配余额怎么得出的？和利润表有什么勾稽关系
朴老师 | 提问时间：08/05 14:03

#税务师#

一、资产负债表未分配利润余额的得出资产负债表中的未分配利润是企业留待以后年度进行分配的结存利润，它是企业所有者权益的组成部分。其计算过程如下： 1.未分配利润期末数 = 期初未分配利润 + 本期净利润（利润表中的净利润） - 提取的盈余公积 - 分配的股利等。期初未分配利润：是上期资产负债表期末的未分配利润数额。本期净利润：来源于利润表中的净利润数据，是企业在一个会计期间内经营活动的最终成果。提取的盈余公积：根据公司法等相关规定，企业按照一定比例从净利润中提取的用于特定用途的留存收益。分配的股利：企业向股东分配的利润。二、与利润表的勾稽关系资产负债表未分配利润与利润表存在着紧密的勾稽关系： 1.年度内：资产负债表“未分配利润”年末余额减去年初余额等于利润表中的本年累计净利润。因为在一个会计年度内，企业通过经营活动产生利润，利润表体现了当年的盈利情况（净利润），这部分净利润会增加未分配利润，同时考虑提取盈余公积、分配股利等因素后，得出资产负债表年末未分配利润的数额。 2.跨年度：由于企业经营的连续性，每一年度的未分配利润都是在上一年度未分配利润的基础上，加上本年度新产生的净利润以及其他调整因素（如盈余公积的调整等）而得出的。利润表反映的是各年度的经营成果，资产负债表的未分配利润则是历年经营成果的累积体现，两者相互关联、相互印证，共同反映了企业的财务状况和经营成果的变化。例如，某企业年初未分配利润为 100 万元，本年度利润表中的净利润为 50 万元，提取盈余公积 5 万元，分配股利 10 万元，则年末未分配利润 = 100 + 50 - 5 - 10 = 135 万元。

阅读 1274

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老师，资产负债表，固定资产期初原值500万，累计折旧45，净值455万，同一张资产负债表，期末余额原值是500万，还是455万的？
小菲老师 | 提问时间：08/05 13:58

#税务师#

同学，你好原值是500万

阅读 413

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麻烦给发一个工资薪金个税率表
文文老师 | 提问时间：08/05 13:50

#税务师#

已发工资薪金个税率表

阅读 548

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已知总额法下，收到的财政支付补贴会产生税会差异。那如果是净值法下的财政补贴，是否会有税会差异，为什么
卫老师 | 提问时间：08/05 13:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会的，因为税法也认可一次性计入收入祝您学习愉快！

阅读 1054

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若将自产货物用作交际应酬（成本80万，不含税售价100万），除了A105010视同销售调增100万，视同销售成本纳税调减80万，A105000扣除类项目其他纳税调减20外，是否需要对A105000的第15行业务招待费填写为113。以及如果是将外购货物用作职工个人福利的，是不是只影响A105010视同销售和A105000扣除类项目其他？
小王老师 | 提问时间：08/05 13:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自产货物用作交际应酬需要对A105000的第15行业务招待费填写为113，但是业务招待费是限额扣除的，注意限额外购货物用作职工个人福利不用填写视同销售和其他类扣除，因为外购货物用于职工福利，会计记账时也是计入收入，确认成本的，这里会计和所得税没有差异祝您学习愉快！

阅读 613

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23年**，消费税的那一道综合题，第6小问
暖暖老师 | 提问时间：08/05 12:35

#税务师#

你好，请把题目完整发一下

阅读 432

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为在建工程的临时性施工用电是否缴纳房产税？
邹老师 | 提问时间：08/05 12:06

#税务师#

你好，为在建工程的临时性施工用电，计入在建工程的成本，完工计入固定资产这个之后是需要作为房产税的房产原值计税依据的

阅读 597

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老师，供应商收9个点才能开13%的专票，请问给这个9个点我们是会亏损吗？还是可以选择开？
文文老师 | 提问时间：08/05 11:53

#税务师#

你好，可以选择开具

阅读 609

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张某没有工资薪金所得，全年只有劳务报酬，那年终个人所得税的扣减项有哪些
刘艳红老师 | 提问时间：08/05 11:25

#税务师#

您好，专项，专项附加都可以的

阅读 574

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老师，请问印花税下的以货易货所补的差价，在什么情况下需计入总额计算印花税，什么情况下不计入计算？
郭老师 | 提问时间：08/05 11:24

#税务师#

对于这样的合同企业双方都需要按照合同上的总金额计算以货易货印花税,合同中如果只有货品没有价格,也需要根据货品的成本或市场价计算出价值.

阅读 629

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老师，个人对外租赁汽车的，增值税和个税是要缴纳多少的
卫老师 | 提问时间：08/05 11:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人对外租赁汽车，需要缴纳增值税和个税。增值税按租金收入计算，适用1%的税率（现在优惠税率是1%）。个人所得税方面，根据财产租赁所得的规定计算缴纳个人所得税。具体税额需要根据个人的租金收入和适用税率来确定。租金收入不满4000的减除800，满4000的减除20% 按照20%的税率计算个税祝您学习愉快！

阅读 825

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请问老师，私车公用，可以签订无偿使用协议么？老板的车
邹老师 | 提问时间：08/05 10:50

#税务师#

你好，如果实际是无租使用，是可以的

阅读 573

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老师在哪里查询退税额出口业务
蓝小天老师 | 提问时间：08/05 10:43

#税务师#

1. 电子税务局 • 登录电子税务局后，通常在“我要查询” - “出口退税信息查询”板块。 • 可以查询到如“出口商品退税率查询”（输入商品代码、名称等筛选）。 • “出口退税申报信息查询”可了解申报的进度、状态等信息。 • 有的地方电子税务局还提供“退税审核进度查询”。 • 对于外贸企业，还可在“我要查询”模块中的“发票信息查询”查看进项发票是否可以申报出口退税等情况（查看发票的认证稽核状态）。 2. 税务机关的出口退税审核系统（税务机关内部使用，企业一般通过税务专员等沟通了解一些特殊情况和数据疑问等）

阅读 449

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权益法法下，被投资方权益变动变小了，会计上确认的损失，是否要纳税调增。如要需要，在汇算清缴时，具体填在哪张子表中
张老师 | 提问时间：08/05 10:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在权益法下，如果被投资方的权益变动变小，投资方需要根据其持股比例确认相应的损失。税法上需要纳税调增。在5030表相抵归集后填入5000表。祝您学习愉快！

阅读 448

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国际税收中如何理解:按照我国规定已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款不应作为可抵免境外所得税税额减免的是我国的所得税，跟另外的有什么关系啊
朴老师 | 提问时间：08/05 10:00

#税务师#

一、背景和目的在国际税收中，实行境外所得税收抵免政策主要是为了避免对跨国企业的同一笔所得进行双重征税，以平衡国家税收权益和企业的经济利益。二、具体解释 1.关于我国企业所得税的免征规定我国对某些符合特定条件的境外所得给予免征企业所得税的优惠政策。这通常是基于鼓励企业“走出去”、促进国际经济合作、推动特定产业发展等政策考量。例如，对于我国企业在特定国家或地区从事符合鼓励类产业的境外投资所得，可能会给予一定期限内的企业所得税免征待遇。 2.境外所得负担的境外所得税税款当企业在境外取得所得时，境外所在国家或地区通常会依据当地税法对该所得征收所得税。企业在境外实际缴纳的这部分所得税税款，在符合一定条件下，原本可以在计算我国应纳税额时进行抵免，以避免双重征税。 3.为何不应作为可抵免税额如果我国已经对某项境外所得免征企业所得税，此时再将该境外所得所负担的境外所得税税款进行抵免，就会导致企业双重受益。一方面享受了境外所得在我国的免税待遇，另一方面又通过抵免减少了在我国的应纳税额，这与税收公平原则和避免双重征税的初衷不符。举例来说，一家中国企业在甲国的某笔境外所得，按照我国政策规定免征我国企业所得税。甲国对该笔所得征收了100万元的所得税。如果将这100万元作为可抵免境外所得税税额，在我国进行抵免计算，那么企业就不合理地减少了其在我国的应纳税额，相当于获得了额外的税收优惠，这会破坏税收的公平性和合理性。

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若将自产货物赠送客户宣传（成本80万，不含税售价100万）。在填报汇算清缴时，A105010：视同销售收入纳税调增100万，视同销售成本纳税调减80万，A105000扣除类项目其他纳税调减20（100*1.13-80-100*0.13）。那如果是将自产货物用作集体福利，影响哪些申报表，以及具体怎么纳税处理？是否会影响工资的那张附表？
张老师 | 提问时间：08/05 09:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自产的货物用于集体福利，会计上和企业所得税上的处理都是一样的，会计上也是确认收入和成本，所以不影响企业所得税中的视同销售收入和成本表其在记账的时候：借：应付职工薪酬贷：主营业收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品其在汇算的时候会影响纳税调整表中的工资，要将这一部分填入工资中祝您学习愉快！

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