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老师好,咨询一个问题 成本法转权益法(追溯调整法) 题目条件: 1.甲公司控制了乙公司60% 的股权,非同控,2021.1.1支付了6000万对价。被投资方当日的可辨认净资产公允价值10000万 2.2022.6.30已350W的价格出售了百分之60的二分之一的股权 3.2021年被投资方实现利润1000W。宣告发放现金股利300W,其他综合收益100W增加 4.2022.1到6月实现了利润500万。 题目如上,方宁老师在讲解答案的时候需要调整的如下: 3000+(1000-300)*30%+(100*30%)+(500*30%)=3390W的长投账面价值 我的疑问:我不明白1000W为什么要减去已宣告发放的300W
闷闷
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提问时间:06/27 14:14
#税务师#
因为发放的是现金股利,权益法会调整长期股权投资金额 权益法下被投资单位宣告发放现金股利时: 借:应收股利 贷:长期股权投资——损益调整
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老师 对股票转让所得暂不征收个人所得税,转让境内股票和境外股票,都是免个人所得税么? 收到境内外利息,如果是大于1年的,也是免税么?
青老师
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提问时间:06/07 09:59
#税务师#
你好1; 是的; 2. 收到境内外利息这个是什么业务的; 是 股票的 利息部分吗
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23年小规模,卖使用过的固定资产 如果不放弃优惠是不是就是/1.01*1% 那如果放弃是/1.03*0.02还是/1.03*0.03
新新老师
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提问时间:05/24 13:00
#税务师#
是的,是这样处理的是的。不动产以外的是这个。
阅读 836
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23年税务师官方教材出来了吗
文文老师
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提问时间:05/19 14:57
#税务师#
23年税务师官方教材出来了。刚刚出来
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全年租金一次性缴纳,取得发票,发票的进项可以当月一次性抵扣吗?
朴老师
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提问时间:04/20 10:22
#税务师#
同学你好 这个可以的
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请问老师,单位团建,有的时候是聚餐,有的时候是去旅游景点玩。请问这些团建费是全部都放到福利费吗?
郭老师
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提问时间:02/02 13:02
#税务师#
对的,是的,全部都做福利费。
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个人无形资产(专利权)资产评估金额为300万,以无形入股公司30%的股份,请问个人需要缴纳什么税吗? 缴纳期限是什么?
一鸣老师
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提问时间:01/06 09:56
#税务师#
需要去税局代开发票的,
阅读 836
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提供游览场所,以及在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船,按“文化体育服务”计税?该如何理解呢
青老师
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提问时间:11/17 09:42
#税务师#
你好; 文化体育服务,包括文化服务和体育服务。 (1)文化服务,是指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务。包括:文艺创作、文艺表演、文化比赛,图书馆的图书和资料借阅,档案馆的档案管理,文物及非物质遗产保护,组织举办宗教活动、科技活动、文化活动,提供游览场所。 (2)体育服务,是指组织举办体育比赛、体育表演、体育活动,以及提供体育训练、体育指导、体育管理的业务活动。 你上面的这些 业务都属于文化服务里面的 ; 按这个文化体育服务来报税的
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吸收直接投资是非股份制企业筹集权益资本的基本方式,老师,这个什么意思,难道股份制不行吗,怎么理解
易 老师
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提问时间:09/08 12:51
#税务师#
同学您好,股份公司也可以吸收直接投资,但是非股份制企业筹集权益资本的基本方式。吸收直接投资实际出资额,注册资本部分形成实收资本; 手续相对比较简便,筹资费用较低缺点: 1.资本成本较高(相对于股票筹资) 2.公司控制权集中,不利于公司治理 3.不利于产权交易 股份公司一般是股票融资能解决这些缺点的
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、 某县城一家服装缝纫部(增值税小规模纳税人),主要从事服装制作。2021年12月缝纫业务共收取现金160000元;转让使用过的小型设备一台,价税合并收取5240元;出租一间办公室,收取租金3150元。该省人民政府规定对省内增值税小规模纳税人城市维护建设税按照规定幅度的最高限减税。该缝纫部当月应缴纳城市维护建设税( )元。 A. 0 B. 44.65 C. 45.90 D. 122.80 这个题 为什么要*50%呢?
立峰老师
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提问时间:10/02 15:51
#税务师#
同学你好 因为根据财税2019年39号文件,城建税有最高50%的减半优惠
阅读 836
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老师 ,我刚去到一家公司 现在做着3家账务 是有点关联的 有贸易 制造业还有物业 我发现账很乱 尤其贸易的入库的所有票据都没有 存在什么风险了?
玲竹老师
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提问时间:11/25 08:44
#税务师#
您好 没有票据 税务查到的话 成本费用可能不允许企业所得税前扣除
阅读 836
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题目中:契税17.5万元(能提供契税完税凭证),不应该准予作为“与转让房地产有关税金”予以扣除吗?
立峰老师
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提问时间:10/05 22:51
#税务师#
同学你好 准予作为与转让房地税有关的税金扣除。
阅读 836
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货币资金、应收账款怎么是非流动资产、永久性资产,不明白,全部都加起来了,不明白,若言老师回答
柯南老师
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提问时间:11/29 09:58
#税务师#
您好 货币资金、应收账款是流动资产 永久性资产指的是企业所必须持有的最低限额的现金
阅读 836
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根据2018年新修订的个人所得税法 根据要求计算
Anan老师
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提问时间:01/11 11:20
#税务师#
同学,你好! 老师正在解题中~,请稍等~
阅读 836
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请问 税2经典题解 P113 考点四第1题,选项D银行的保函为什么不选? 答案“银行、非银行金融机构的保函”可以用于担保
赵老师
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提问时间:09/27 15:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本题答案已经修改为“ABCD”,选项D是要选的。 祝您学习愉快!
阅读 836
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d感觉是不是逃避欠税罪哟,税款计算出来嘛
张老师
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提问时间:09/03 11:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 纳税人缴纳税款后,采取上述欺骗方法,骗取所缴税款的,按逃税罪处罚。祝您学习愉快!
阅读 836
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老师,外购商誉不是转让时扣除吗?为什么外购商誉100万没有调增呢?
郭锋老师
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提问时间:10/18 00:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本题目中外购的商誉计提了摊销费用,这个摊销费用税法上是不能扣除的,进行了纳税调增10万元。 这道题并没有说将商誉支出全部扣除了。 祝您学习愉快!
阅读 836
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你好老师,这个1692.89是怎么算出来了?一共贷了35万,25年,直到1月还有214666.28本金没有还,但是今天还的时候怎么算出来的1692.89,搞不明白,希望老师给算一下
琦祯异宝
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提问时间:01/20 11:20
#税务师#
您好,能给一下贷款利率么,我们是用这个公式算的 等额本息: 利用函数PPMT(rate,per,nper,pv,fv,type)计算本金,IPMT函数计算利息 本金=PPMT(各期利率,第几期,总期数,本金) 利息=IPMT(各期利率,第几期,总期数,本金)
阅读 835
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财务杠杆系数=基期息税前利润/(基期息税前利润-基期利息费用) 这里的利息费用=费用化+资本化 吗?
廖君老师
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提问时间:10/01 12:00
#税务师#
您好,不包含的哦,因为这个不影响利润嘛 财务杠杆是由于固定性资本成本存在而形成的,也就是存在筹集资金的利息费用,而资本化利息是确认为一项资产的,不是费用,所以这里利息费用不包括资本化利息
阅读 835
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老师,劳务派遣公司可以是小规模吗,还是必须是一般纳税人,劳务派遣公司的计税方法,
郭老师
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提问时间:09/26 09:51
#税务师#
可以是小规模,也可以是一般纳税人, 有差额计税,也有一般计税的 差额计税5%,其他的小规模是1%,一般纳税人是6%
阅读 835
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占有改定为什么不适用善意取得制度
苍鹭老师
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提问时间:07/12 11:30
#税务师#
占有改定的出让人有处分权,善意取得的前提是无权处分
阅读 835
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老师,个体户是季度申报所得税吗,个体户增值税是按月缴纳吗
东老师
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提问时间:04/25 06:43
#税务师#
您好,所得税和增值税都是按季度申报的
阅读 835
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发放现金股利有利于改善企业长短期资金结构,这句话怎么理解
杨沛锦老师
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提问时间:04/24 09:09
#税务师#
您好,同学,发放现金股利会使得资产、所有者权益发生变动,是可以调整长短期资金结构的。一般会使资产和所有者权益同时减少,增加资产负债率
阅读 835
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银行存款期末汇兑损益=(500+100-200+100)×6.72-(500×6.90+100×6.80-200×6.85+100×6.80)=-80(万元人民币)两个100分别指的是什么
廖君老师
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提问时间:04/10 18:52
#税务师#
您好,第1个是(1)投入的资本100,第2年是(3)收到货款100
阅读 835
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这个希望小学,正确的会计分录是啥?
暖暖老师
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提问时间:03/27 18:17
#税务师#
借营业外支出100600 贷库存商品85000 应交税费应交增值税销项税120000*0.13=15600
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老师,我个税里租房日期写的是2021年1月到2023年5月,然后今年有几百的退税,就被查了,查到有房产,这种情况我个税里我摸修改?
易 老师
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提问时间:03/26 16:20
#税务师#
同学您好! 如您的个税中租房日期与实际房产持有情况不符,您应立即登录个人所得税APP进行修改。在“专项附加扣除填报”中,选择“住房租金”进行更正,确保租赁日期与实际情况一致。修改完成后,重新申报以避免税务风险。
阅读 835
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老师您好:数电发票有单张有限额吗
venus老师
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提问时间:03/19 16:51
#税务师#
学你好,数电发票按月控总额度,单张无限额
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公司车辆保险费,车船得不能抵扣进项税,做账直接进管理费吗
邹老师
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提问时间:01/10 08:59
#税务师#
你好,是的,是这样的
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2016年开办的企业注册资金3000万,股东现在需要在5年内进行实缴吗
文文老师
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提问时间:01/10 10:35
#税务师#
股东现在需要在5年内进行实缴
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请问这题怎么算出来的 我一直没有算出答案 谢谢老师
何老师(apple)
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提问时间:01/07 23:40
#税务师#
您好! 该出版社应预扣预缴王某的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。居民个人发生的公益捐赠支出选择在综合所得项目中扣除的,取得的项目若为劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,其预扣预缴时不扣除公益捐赠支出,统一在综合所得汇算清缴时扣除。
阅读 835
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