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老师,我想问一下,股东所持表决权多半数,和股东过半数,什么区别,什么意思?
耿老师
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提问时间:09/03 22:21
#CPA#
你好!股东所持表决权多半数和股东过半数在概念和计算方法上存在区别。 股东所持表决权多半数强调的是表决权的比例,而股东过半数则关注的是股东人数的比例。在公司法律框架中,这两者的区分十分关键,因为它们决定了公司在进行重大决策时必须达到的同意阈值。具体而言,股东所持表决权多半数意味着在表决时,赞成票需要占到全部表决权的一半以上,而股东过半数则是指参与表决的股东中,超过一半数目的股东表示支持。
阅读 1115
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1和2有什么区别,为什么1确认为无形资产,2确认为存货
王一老师
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提问时间:09/03 21:42
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为1购入主要是建造办公楼,还未建造,所以购入时计入无形资产,建成时可以转为固定资产。 2购入是为了建造房产出售,所以企业储备土地是为了以后销售房产,所以计入存货。 祝您学习愉快!
阅读 694
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交换取得的用于建造商品房的土地为什么确认为存货?不应该确认为无形资产吗,只有在建造房屋过程中资本化的部分的摊销额才计入成本呀,平时应该确认为无形资产呀!
于老师
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提问时间:09/03 21:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在房地产开发企业中,用于建造商品房的土地通常被确认为存货,而不是无形资产。 祝您学习愉快!
阅读 1444
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自产的机器设备作为固定资产,再出售时难道不用先结转折旧与减值准备,进入固定资产清理,然后在确认收入吗
李老师
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提问时间:09/03 20:08
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 出售使用过的固定资产,需要把计提的累计折旧和减值准备结转到固定资产清理中 借:固定资产清理 贷:累计折旧 固定资产减值准备 祝您学习愉快!
阅读 324
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老师,图片里这种情况不是属于直接减免的增值税款 吗?不就是不征税收入吗?
于老师
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提问时间:09/03 19:23
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对月销售额10万元以下(季度销售额30万元以下)的增值税小规模纳税人免征增值税,这里并不是不征税收入,而是免征增值税后转入“其他收益”,并需要缴纳企业所得税的情况。 祝您学习愉快!
阅读 500
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老师, 你好,请问租赁合同中的保证金需要计提印花?
堂堂老师
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提问时间:09/03 17:43
#CPA#
租赁合同的保证金通常不需单独计提印花税。主要看合同条款和当地税务规定。一般情况下,只有合同金额才需贴花。
阅读 832
收藏 3
老师, 你好,请问租赁佣金确认书需要计提印花税?
家权老师
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提问时间:09/03 17:34
#CPA#
那个佣金不需要交印花税的
阅读 1115
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企业向银行借款用于建造车间,已符合资本化条件,发生利息支出10万。 老师,这里的10万是计入企业税前扣除项目里的利息费用还是借款费用?为什么呢?
秦老师
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提问时间:09/03 17:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里10万,是符合资本化条件后的支出,所以不能计入在建工程了,应计入财务费用,属于计入企业税前扣除项目里的利息费用 祝您学习愉快!
阅读 797
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注会需要继续教育吗
家权老师
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提问时间:09/03 16:58
#CPA#
是的,凡是证书都要继续教育的
阅读 1765
收藏 7
增值税中,即使 其他个人 不是采用一次性收取租金的方式出租不动产,而是 按月收取租金的方式出租住房,也可以享受月不超过10万元的免税优惠吗? 为什么
秦老师
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提问时间:09/03 16:32
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。”这表明只要在租赁期内平均分摊后的月租金收入未超过10万元,都可以享受免征增值税的优惠。这是因为在增值税政策中,对于其他个人出租住房有特殊的优惠政策,只要符合规定的条件,就可以享受免税待遇。 祝您学习愉快!
阅读 933
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累计支出/总预算等于什么指标
堂堂老师
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提问时间:09/03 16:14
#CPA#
累计支出除以总预算是开支完成率,表明实际支出与预算计划的比例。
阅读 1225
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人工效率、人工营收,这是怎么算啊 我们是设计公司,没有制造业的产量
朴老师
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提问时间:09/03 16:07
#CPA#
对于设计公司而言,虽然没有制造业的产量概念,但可以根据公司的业务特点来计算人工效率和人工营收。 人工效率可以通过以下方式计算: 完成项目的数量:统计员工在一定时间内完成的设计项目数量。 完成项目的质量和复杂程度:为不同的项目设定权重或评分,综合考虑完成的质量和复杂程度来评估效率。 工作时间:记录员工投入到工作中的实际有效时间。 例如,人工效率 = (加权后的完成项目数量 × 项目评分)÷ 工作时间 人工营收的计算可以是: 人工营收 = 公司总营收 ÷ 参与相关项目的员工总数 或者按照具体的项目来计算: 人工营收 = 某项目的营收额 ÷ 参与该项目的员工人数
阅读 840
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老师小规模现在的免税上限是多少
东老师
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提问时间:09/03 15:58
#CPA#
你好,一个季度开普票不超过30万,免征增值税
阅读 742
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老师,去年子公司向外借款,税务局说子公司要计提利息收入交税,那这个利率是多少,公式是什么呢
小智老师
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提问时间:09/03 15:47
#CPA#
税务局要求的利息收入税率通常为20%。计算公式:应纳税利息收入 = 利息收入 × 20%。具体税率和计算方法可能因政策调整,请咨询专业税务顾问确认。
阅读 669
收藏 3
老师 施工图纸审查咨询合同需要缴纳印花税么? 园区装饰制作需要缴纳印花税吗
家权老师
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提问时间:09/03 15:36
#CPA#
前者不需要,后者按建筑工程合同交
阅读 1676
收藏 7
老师好,我公司是贸易型一般纳税人,进项开回来的是木门,销项可以开碳晶板木门吗
小智老师
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提问时间:09/03 15:06
#CPA#
你好!木门和碳晶板木门不同,销项得对销售的商品类型开票。确保开票内容与实际销售商品一致。
阅读 1106
收藏 5
核定收入的个体户 只有收入没有成本票 还需要缴纳什么税费吗 一年30万收入的话
刘艳红老师
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提问时间:09/03 15:02
#CPA#
您好, 只要不超过税务局核定的金额是免税的
阅读 921
收藏 4
您好 老师 A公司持B公司30%的股份(150万),实缴30万。现A公司转让20%股份给C自然人,无未分配利润。要交哪些税 交多少
朴老师
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提问时间:09/03 14:28
#CPA#
A 公司转让股份给 C 自然人可能涉及以下税种及税额计算: 企业所得税 若转让价格高于其对应的投资成本,则需要缴纳企业所得税。 假设转让价格为 X 万元,投资成本 = 150×20%×(30÷150) = 6 万元 应纳税所得额 = X - 6 企业所得税税额 = 应纳税所得额 × 企业所得税税率(通常为 25%) 印花税 按照产权转移书据,税率为 0.05%。 印花税税额 = 转让价格 × 0.05%
阅读 1698
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请教老师:其他权益工具投资,对应的其他综合收益,处置时得转入留存收益里 那编合并报表时,处置子公司部分股权的情况 (仍对其有重大影响,成本法转权益法),子公司有其他权益工具投资, 母公司个别报表剩余长投追溯调整 形成的其他综合收益, 在合并层面,要结转到投资收益,而非留存收益里。 是这样吗? 我看教材处置子公司那一段下面, 有如图这样一段文字、 为什么合并层面可以结转到投资收益了?
于老师
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提问时间:09/03 13:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果是其他权益工具投资产生的其他综合收益是不能结转到投资收益的,转的是留存收益,其他权益工具投资至死是不能进损益的 这句话中转到当期损益的是指可以转损益的情况下是转到投资收益 1.以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益 (1)重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动。 (2)权益法下不能转损益的其他综合收益。 (3)其他权益工具投资的公允价值变动。 (4)企业自身信用风险公允价值变动。 2.以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益 (1)权益法下可转损益的其他综合收益。 (2)其他债权投资的公允价值变动。 (3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额。 (4)其他债权投资信用减值准备。 (5)存货或自用房地产转换为投资性房地产。 (6)现金流量套期储备。 (7)外币财务报表折算差额。 祝您学习愉快!
阅读 2444
收藏 10
你好老师,根据新收入准则现金折扣对应的是企业会计准则这一条吗?
李老师
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提问时间:09/03 12:04
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的 祝您学习愉快!
阅读 550
收藏 2
老师,你好。请问测量合同,要征什么项目的印花税?
家权老师
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提问时间:09/03 11:51
#CPA#
按承揽合同交印花税
阅读 1209
收藏 5
请问员工在a公司买社保,在b公司发放薪资,发放薪资的公司把社保金额转回a公司,请问要怎么做账呢
宋生老师
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提问时间:09/03 11:43
#CPA#
你好!这个B公司只能当借款给A公司 很难完美处理的
阅读 912
收藏 0
开发票沥青怎么附码,麻烦给我查一下勒
小智老师
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提问时间:09/03 11:31
#CPA#
开发票沥青时,先核对信息无误,然后在发票系统中选择沥青商品,输入数量、单价。接着,系统自动生成或手动输入税码,最后确认无误后打印即可。记得保存好相关凭证哦!
阅读 660
收藏 3
请我一下老师,费用发生在8️,但是忙忘了,现在才开票报销,请问一下这笔费用应该做8月还是9️
堂堂老师
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提问时间:09/03 11:13
#CPA#
这笔费用发生于8月,开票报销晚了点。按照财务规范,应该计入8月账目。别担心,及时处理就好。
阅读 793
收藏 3
什么事平销返利,如何进行税务处理?
张老师
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提问时间:09/03 10:39
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 平销返利是一种商业促销策略,指生产企业或供应商在销售商品后,根据销售商的销售额度给予其一定的利润返还。这种返利通常与商品的销售量、销售额挂钩,并以一定比例、金额或数量计算。对于平销返利的税务处理,主要涉及增值税进项税额的冲减问题。具体步骤如下: 当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷(1+所购进货物增值税税率)×所购进货物增值税税率 祝您学习愉快!
阅读 868
收藏 0
请问一下老师,报销单飞机票没有旅客名字身份证这些的备注这张发票能报销吗
小智老师
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提问时间:09/03 10:22
#CPA#
报销得有完整信息,没名字身份证的机票发票可能无法报销哦。建议补充信息再提交。
阅读 806
收藏 0
老师请教一下,我看书本上说,填明现金字样的银行汇票、银行本票可以挂失止付,但转账银行汇票和银行本票不能挂失止付的原因是因为这两种可以背书,无法确定付款地。但支票也可以背书、已承兑的商业汇票也可以背书,为啥也可以挂失止付啊[合十]
廖君老师
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提问时间:09/02 21:48
#CPA#
您好,我是这么理解的: 未填明“现金”字样的银行汇票和本票就是可以转账的汇票,可以转账的汇票是不能写哪个分行来付款的,也就是你可以在此银行的任意分行来完成转账,所以就无法确定付款人。所以你就没办法挂失,一个银行有那么多分行,你怎么挂失。
阅读 1105
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计提存货跌价准备使得当期的利润减少,所以税就交的少,但是税法不承认,税法认为应该交的多一点,会计上比税法上税交的少,不应该确认为递延所得税负债吗,为什么是递延所得税资产呢?我这种想法哪里出了问题
张老师
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提问时间:09/02 21:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 你的想法中存在的问题是混淆了递延所得税负债和递延所得税资产的概念。递延所得税负债通常产生于当会计准则和税法对资产或负债的确认或计量存在差异时,未来期间需要缴纳的所得税。而递延所得税资产则相反,它产生于当会计准则和税法对资产或负债的确认或计量存在差异时,未来期间可以用来抵扣的所得税。 在您提到的例子中,计提存货跌价准备使得当期的利润减少,从而减少了当期的所得税费用。但是,税法不承认这种会计上的处理,即税法认为应该交的税更多。但是税法是承认企业实际发生损失时才能扣除,也就是将来企业实际发生损失时,由于会计已经确认损失,而税法可以多扣除成本所以未来期间可以用来抵扣的所得税增加,所以就是确认递延所得税资产。 总结来说,如果会计处理导致未来期间需要缴纳更多的所得税,那就是递延所得税负债;如果会计处理导致未来期间可以用来抵扣的所得税增加,那就是递延所得税资产。您的理解正好相反。 祝您学习愉快!
阅读 1073
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职工餐厅购买的固定资产产生的进项税需要做进项税额转出吗
宋生老师
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提问时间:09/02 18:42
#CPA#
你好!是的。这种属于福利性质的
阅读 783
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坏账计提政策和 比例有对应文件么
堂堂老师
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提问时间:09/02 17:46
#CPA#
有,企业会计准则规定了坏账计提比例,具体在《企业会计准则第14号——收入》和《企业会计准则第8号——资产减值》中有详细说明。
阅读 791
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