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老师请教一个问题，我刚刚过初级想继续考证，是应该按初级 ,中级，注会这样考，还是直接考注会，中级没有报名资格，直接考注会会不会太难了
青老师 | 提问时间：07/06 18:33

#CPA#

你好；建议是循序渐进；直接考注会；基础知识不过硬的话；怕会对难度大的

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财管应试指南上，第101页，例17，第二问，在资产报酬率相同下，且净利润全部发放股利下，不是应该股利增长率等于总资产净利润的增长率吗？，为什么每股收益乘以12%之后，不再乘以1.03？
注会会计老师 | 提问时间：06/13 19:36

#CPA#

计算时，5000+450已经体现了预期的情况，不用再乘以1+3%了。

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下列各项中，不应在应付职工薪酬科目核算的是(　　)。 A 职工差旅费 B 管理人员的工资 C 住房公积金 D 工会经费
辜老师 | 提问时间：06/21 14:26

#CPA#

不应在应付职工薪酬科目核算的是A职工差旅费

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请问下公会筹备金是什么意思
新新老师 | 提问时间：06/28 12:01

#CPA#

。就是单位要交纳工会经费，没有工会的就交工会筹备金。

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数字金额100，税率13%，税额13请问这道管理会计计算分析法怎么写啊
欧阳老师 | 提问时间：12/26 17:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里老师没有这个题目相关的信息，对于管理会计，建议您在管理会计答疑板进行提问。老师这里无法给您专业的解答。祝您学习愉快！

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亲爱的老师帮忙算下某机床生产企业为增值税一般纳税人。2022年9月发生如下购进业务：( 1 )购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款420万元、税额54.6万元；支付运输费用34662元，取得运输公司开具的增值税专用发票；支付桥、闸过路通行费，取得通行费发票上注明的金额8000元。( 2 )为本单位员工报销差旅费用，取得的国内铁路客票的票面金额共计1.09万元，因招待客户为客户公司雇员购买国内旅客机票，取得的电子客票行程单上注明机票款28000元，燃油附加费7500元，机场建设费6000元。上述客票均注明了旅客身份信息。
bamboo老师 | 提问时间：09/30 16:29

#CPA#

您好请问是计算增值税进项税吗

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请问，不是有固定资产清理科目了吗，怎么还需要持有待售资产科目，有什么不同吗
堂堂老师 | 提问时间：09/15 07:48

#CPA#

固定资产清理是处理原有资产的过程，如报废、出售等。持有待售资产则是指准备在未来一年内出售的资产。前者是清理原有资产，后者是资产的分类与准备出售状态。主要区别在于目的和状态不同。

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请问一下老师，我公司跟专家签订劳动合同，从7月一直到下一年七月，，1年1万，半年支付一次，半年是5000元，本来应该签订合同7月支付的，但是我公司8月才支付给他，请问我账上应该怎么做，工资表怎么做，个税怎么报
廖君老师 | 提问时间：09/05 23:20

#CPA#

您好，分到每月计提费用，借：管理费用-劳务费 10000/12 贷：应付职工薪酬-劳务费 10000/12 支付时借：应付职工薪酬-劳务费 5000 贷：银行 5000 个税倒没事，我们取得5000发票时一起申报好了，预缴都是20%，计算 5000*（1-20%)*20%

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可以简易说明，联营长投之间，未实现内部交易损益，顺流交易时，合报报表怎么做分录？好乱啊
耿老师 | 提问时间：07/21 14:14

#CPA#

你好！在合并报表中，联营长投之间未实现内部交易损益的抵消会计分录涉及多个会计条目的调整，以确保报表真实、公允地反映企业的财务状况。对于顺流交易，即投资方将资产出售给联营或合营企业的情况，抵消会计分录主要包括以下步骤和细节： 1. 个别报表层面的处理调整投资收益：投资方根据持股比例调整投资收益，以反映未实现内部交易损益的影响。具体的调整分录为：借记“投资收益”，贷记“长期股权投资”。示例说明：如果未实现的内部交易损益为400（收入1000，成本600），持股比例为20%，则个别报表中的分录为：借记“投资收益”80，贷记“长期股权投资”80。 2. 合并报表层面的抵消营业收入与营业成本的抵消：在合并报表层面，需要抵消因顺流交易而虚增的营业收入和营业成本。由于联营企业不纳入合并范围，合并报表中不存在该部分存货，因此可以通过借记“营业收入”和贷记“营业成本”、“长期股权投资”来实现抵消。综合抵消分录：综合考虑个别报表的调整和合并报表层面的抵消，最终的调整分录为借记“营业收入”200，贷记“营业成本”120和“投资收益”80。 3. 合并抵消调整的理解资产类科目与损益类科目的区分：在顺流交易中，由于资产类科目（如存货）体现在联营企业方，投资方合并调整全部为损益类科目（如营业收入、营业成本、投资收益）。逆流交易的对比理解：与顺流交易相对，逆流交易中损益类科目（如营业收入、营业成本）体现在联营企业方，因此合并调整全部为资产类科目（如长期股权投资、存货）。 4. 股权处置导致的未实现损益实现股权处置损益的处理：当投资方处置或视同处置联营企业、合营企业股权时，前期在投资方合并财务报表中予以抵销的未实现内部交易相关收入、成本或资产处置损益等不予恢复。具体案例分析：通过具体的案例分析，可以更深入地理解顺流交易产生的未实现内部交易损益在合并报表中的抵消处理。综上所述，顺流交易在合并报表中的抵消会计分录主要涉及对投资收益的调整以及营业收入与营业成本的抵消，同时考虑到持股比例的影响。这些分录确保了投资方的合并财务报表能够真实、公允地展示其财务状况和经营成果，避免因内部交易而产生的虚增或虚减。会计人员在处理这些事项时，应严格遵循企业会计准则和相关监管指引，确保会计处理的准确性和合规性。

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请问一下，我们公司员工自己另外开了个体户的店，这样她有2个收入，一个是公司给你工资薪金一个是自己店铺的经营所得，请问这2个个税是分开计算交的，还是需要汇算清缴的
家权老师 | 提问时间：05/07 17:35

#CPA#

你好，工资和生产经营个税是独立汇算的，不需要合并

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写出审计每一步详细
apple老师 | 提问时间：02/07 12:33

#CPA#

同学你好，我给你写一下，请稍等

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合并中什么时候需要把盈余公积和未分配利润转入资本公积？
朴老师 | 提问时间：06/14 08:26

#CPA#

1.是吸收外来新资本，包括增加新股东或者公司原股东追加投资。2.是用资本公积、盈余公积转增资本或者未分配利润转增资本。另外，也可以用于弥补亏损

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买一赠一，卖一台电视成本价1000元，送机顶盒成本价100元，卖电视收款不含税价1400元，机顶盒市场价250，增值税税率13%，会计分录怎么做，收入确认，成本结转，具体会计分录，怎么做
小文老师 | 提问时间：09/21 00:04

#CPA#

同学你好，赠送的商品视同销售。借：银行存款 1864.5 贷：主营业务收入---电视机1400 ---机顶盒250 应交税费--应交增值税（销项税额）214.5 借主营业务成本---电视机1000 ---机顶盒100 贷库存商品---电视机1000 ---机顶盒100

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你好，请问下，如果境内企业支付境外企业维修费或者服务费，这个服务是在境外完成的。境内企业需要给境外企业代收代缴税费吗？
朴老师 | 提问时间：08/31 09:55

#CPA#

同学你好对的这个需要的哦

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年终奖可以12月份发，一月份申报吗
朴老师 | 提问时间：01/16 12:38

#CPA#

同学你好这个可以的

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公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动的金额计入当期损益，老师，为什么不是计入其他综合收益
一鸣老师 | 提问时间：11/16 17:30

#CPA#

你好，这个是会计准则的规定，按规定做就是了哈。准则随时都在变，只有记住

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这题里头的相关系数怎么求出来的，我的理解是按题目给出的已知条件，rAB=0.6,rBC=0.6/0.5=1.2,rAC=0.6/0.4=1.5，帮忙解释下
财管老师 | 提问时间：03/20 15:40

#CPA#

您看一下一般题中会给出的

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老师第15题怎么做啊求详细步骤
注会会计老师 | 提问时间：03/25 18:03

#CPA#

预计负债的计税基础 =账面价值-未来可以税前抵扣的金额 =102-102以后实际发生的时候可以税前抵扣 =0

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母公司吸收合并子公司如何进行会计处理呢？举个例子吧
金老师 | 提问时间：11/17 17:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母公司吸收合并子公司时，子公司的资产、负债并入母公司，子公司法人资格注销。具体会计处理如下： 1.母公司按子公司的账面价值吸收其资产和负债。 2.如果吸收合并属于同一控制下企业合并，差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 3.如果吸收合并属于非同一控制下企业合并，差额确认商誉或计入当期损益。举例说明：假设母公司吸收合并子公司，子公司账面资产为1000万元，负债为600万元，净资产为400万元。母公司支付对价为400万元（非同一控制下合并）。会计分录如下：借：各项资产 1000 贷：各项负债 600 银行存款 400 如果合并属于非同一控制下企业合并，且资产公允价值高于账面价值，差额确认为商誉。例如，资产公允价值为1200万元，负债仍为600万元，净资产公允价值为600万元，母公司支付对价400万元：借：各项资产 1200 贷：各项负债 600 银行存款 400 商誉 200 如果合并属于同一控制下企业合并，差额调整资本公积：借：各项资产 1000 贷：各项负债 600 银行存款 400 资本公积 0 如果子公司净资产账面价值为400万元，母公司支付对价为300万元，差额100万元调整资本公积：借：各项资产 1000 贷：各项负债 600 银行存款 300 资本公积 100 以上是吸收合并的基本处理方式。祝您学习愉快！

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题干：甲公司存放在外地仓库的存货，CPA主要检查了货运文件出库记录。答案为不恰当。我的问题：如果由第三方保管的存货是重要的，CPA应当实施函证或者检查。题干中实施了检查程序，为啥以上不恰当
小赵老师 | 提问时间：08/11 21:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这是一个过时的题目，按照当时的教材来说，要先考虑函证的，替代程序放在函证之后，因此答案是不恰当。祝您学习愉快！

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这个题目怎么做？这个题目
欧阳老师 | 提问时间：06/22 12:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答疑板不提供做题服务，您手里的题目，可以自己看一下答案，针对答案中不理解的地方，可以发出来，老师可以帮您分析下~ 祝您学习愉快！

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老师，请教一下：我觉得这道题正确答案应该是A。若改为“指定为…”，答案才是D。对吗？
赵老师 | 提问时间：01/19 11:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目条件已经强调它是“权益工具投资”，所以如果它以公允价值计量且公允价值变动计入其他综合收益，则说明它是其他权益工具投资。所以不可以选A。如果条件说它是债券类投资，则如果它以公允价值计量且公允价值变动计入其他综合收益，则说明它是其他债权投资，此时则选A。祝您学习愉快！

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土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权账面价值不转入在建工程成本，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧
耿老师 | 提问时间：03/22 20:48

#CPA#

根据中国现行的企业会计准则，当企业使用土地使用权自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值**不计入在建工程成本**，而是作为无形资产独立核算。以下是具体的处理方式： - **土地使用权摊销**：土地使用权作为一项无形资产，需要按照其预计的使用寿命进行系统摊销。摊销方法通常采用直线法，即将土地使用权的成本除以预计可使用年限得到每年的摊销额。 - **地上建筑物折旧**：地上建筑物则作为固定资产，根据固定资产的相关规定计提折旧。这通常也是采用直线法或其他符合实际情况的折旧方法计算。需要注意的是，这种处理方式有例外情况，例如房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物时，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本。综上所述，企业在进行会计处理和税务申报时，需严格按照相关准则和税法的规定执行，确保财务数据的准确性和合规性。

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我想问问，对损益的影响那那个其他租金其他业务收入不是吗？
小萌老师 | 提问时间：02/08 12:41

#CPA#

您好，请稍等我看一下图片

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请帮计算下这个题应该选择什么答案，谢谢
杰老师 | 提问时间：02/07 18:58

#CPA#

同学，你好。先看看题。

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老师第一问为啥是抛补性空头看涨为啥不是保护性多头看跌呢
kobe老师 | 提问时间：12/08 10:49

#CPA#

您好，稍等，我具体看一下

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老师好资料3的委托研发加计扣除，我记得不是说委托境外才有80%的限额要求吗？这里为什么委托境内的也要80%？
耿老师 | 提问时间：08/05 14:40

#CPA#

　按照研究开发费用税前加计扣除政策的规定，企业委托外部机构或个人开展研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。很多大企业的财税负责人对这个80%的规定不是很理解——为什么不是100%呢?对此，本文将给出答案。　　纳税人权益保护是税收事业现代化建设的重要环节，直接影响纳税人的“获得感”。2009年，国家税务总局发布的《关于纳税人权利与义务的公告》(国家税务总局公告2009年第1号，以下简称1号公告)就明确提出了纳税人依法可享受的14项权利。此后，税务机关就特别重视征管、稽查等执法环节纳税人权利的保护，规范入户执法程序和自由裁量权使用等工作赢得纳税人好评。笔者以最近发布的《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号，以下简称119号文件)为例，探讨如何在政策制定中更好地体现纳税人权益保护。　　税务机关只允许委托研发费用按照80%加计扣除，是出于防范税收管理风险的目的。因为企业自主研发和委托研发的费用结构不同，委托研发除了研发成本外还包括研发利润，如果委托研发按照实际支付费用全额享受优惠，那么委托方的利润加成部分也被加计扣除，这可能带来税收优惠滥用和潜在的避税问题。虽然纳税人有质疑，但这种顾虑不无道理。实际上，分析委托研发产生的研究开发费加计扣除政策的变化，从《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号，以下简称116号文件)到119号文件中可以发现明显的进步，税务机关在税收风险防范和纳税人权益保护的天平上逐步靠近后者。　　116号文件规定，对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。也就是说，116号文件要求受托方必须把研发项目的成本费用清单给委托方，委托方只能按照受托方发生的成本费用加计扣除。在实际操作中，因为涉及受托方的商业秘密，委托方较难从受托方获取真实、准确的成本费用清单，政策执行较为不便。此外，1号公告明确规定纳税人享有保密权，税务机关应为纳税人商业秘密和个人隐私保密，包括技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人

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注会财务成本管理经典题解24页单选8题，为什么是100计算偿债基金，不是80呢
财管老师 | 提问时间：07/16 14:08

#CPA#

折旧计算出来的是原值，而不是净值，因此是100而不是80。

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5.下列关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有( A.以权益结算的股份支付，相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整 B.以现金结算的股份支付，应按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量 C.除立即可行权的股份支付外，现金结算的股份支付以及权益结算的股份支付在授予日均不做处理 D.业绩条件为非市场条件的股份支付，等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计
青老师 | 提问时间：12/28 11:37

#CPA#

你好；你这个是多选还是单选的；好判断

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皇捷公司生产和销售 A 、 B 两种产品， A 产品的单价为5元， B 产品的单价为2.50元； A 产品的贡献边际率为40%, B 产品的：贡献边际率为30%，全月固定成本720元。假定本月份 A 产品的预计销售量为30000件， B 产品为40000件。请结合相关资料，计算下列指标？（销售收入占比保留3位小数，综合贡献边际率保留 4位小数，保本额保留整数。) (1）按综合贡献边际率法计算本月的综合保本额和 A 、 B 两种产品的保本量综合保本额＝元 2） A 产品的保本量＝ B 产品的保本量＝ (2）企业的安全边际额＝_＿元（3）本月的预计利润＝_ 元（4）如果本月增加广告费9700元，可使 A 的销售量增加到40000件，而 B 的销售量下降到32000件，请具体分析采取这一措施是否合算？ (5）根据上述第四项的有关数据，重新计算保本额 ? 方便列一下计算过程吗
柯南老师 | 提问时间：12/29 09:40

#CPA#

你好正在计算请稍等

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