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老师：我在做所得税大题的时候，有点分不清是资产还是负债，能给我说一下吗？就是在确认递延所得税的时候，分不清是资产还是负债
苌悦老师 | 提问时间：08/15 16:33

#中级职称#

当资产的账面价值>计税基础时，是递延所得税负债资产的账面价值<计税基础时，是递延所得税资产负债的账面价值>计税基础时，是递延所得税资产资产的账面价值<计税基础时，是递延所得税负债

阅读 873

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这道题怎么做？为什么
苌悦老师 | 提问时间：08/15 16:29

#中级职称#

这个题考核的政府补助，需要分时点，收到时确认递延收益不影响损益，而后固定资产折旧以及递延收益的摊销会影响损益

阅读 205

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甲公司是乙公司的股东。2×23年6月30日，甲公司应收乙公司账款1000万元，以摊余成本进行后续计量。为解决乙公司的资金周转困难，甲公司和乙公司的其他债权人共同决定对乙公司的债务进行重组，并于2×23年7月15日与乙公司签订了债务重组合同。根据债务重组合同的约定，甲公司免除70%应收乙公司账款的还款义务，乙公司其他债权人免除40%应收乙公司账款的还款义务，豁免的债务在合同签订当日解除，对于其余未豁免的债务，乙公司应于2×23年8月底前偿还。2×23年8月20日，甲公司收到乙公司支付的账款300万元。不考虑其他因素，乙公司2×23年度因上述交易或事项应当确认的资本公积金额为（　　）万元。
朴老师 | 提问时间：08/15 16:25

#中级职称#

同学你好选项可以给一下吗

阅读 466

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这道题怎么做？为什么
朴老师 | 提问时间：08/15 16:23

#中级职称#

首先，我们来逐步分析这道题。题目中提到设备使用年限为 5 年，预计净残值为 100 万元，采用年限平均法计提折旧。我们需要先算出每年的折旧额。设备原值 = 购买价款 + 安装调试费用 = 1000 + 100 = 1100（万元）每年折旧额 = （1100 - 100）÷ 5 = 200（万元） 2018 年 12 月 31 日取得设备，到 2021 年 12 月 31 日共使用了 3 年，累计折旧 = 200×3 = 600（万元）所以 2021 年 12 月 31 日处置时，固定资产的账面价值 = 1100 - 600 = 500（万元）处置价款为 800 万元，处置收益 = 800 - 500 = 300（万元）因为采用总额法核算政府补助，取得的 600 万元财政拨款与资产相关，在资产使用寿命内分期计入损益，每年计入损益的金额为 600÷5 = 120（万元），3 年共计入损益 120×3 = 360（万元）但这部分政府补助不影响处置固定资产的收益。所以选A

阅读 211

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这道题怎么做？谢谢！为什么
苌悦老师 | 提问时间：08/15 16:20

#中级职称#

同学你好本题考查的是非货币资产交换，因为具有商业价值，所以应按付出资产的公允价值确定换入资产的入账价值加油同学

阅读 188

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这个D不就是一致同意就可以退伙吗？为什么不对，是因为必须要约定了合伙期限吗
苌悦老师 | 提问时间：08/15 16:11

#中级职称#

同学你好，其他合伙人一致同意可以退伙，但本题问的是通知退伙，D选项不是通知退伙哦

阅读 269

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22年摊余成本=期初*（1+%）-息／本金-减值（950=1060-60-50），23年摊余成本:950*（1+%）-45-100=805 23年期末其他债权投资确认的公允价值变动=期末其他债权投资公允价值-期末其他债权投资摊余成本-公允价值变动已有余额（700-805-50=-350）哪个环节出了问题？
朴老师 | 提问时间：08/15 16:05

#中级职称#

首先，需要确认利率的数值是否准确，以及在计算每年的利息和摊余成本时是否正确应用了该利率。其次，对于减值和公允价值变动的处理，需要检查其计算的依据和方法是否符合相关会计准则和规定。在 23 年摊余成本的计算中，“950×（1 + %） - 45 - 100 = 805”这部分，要确认“45”和“100”这两个数值的来源和计算是否正确。对于 23 年期末其他债权投资确认的公允价值变动的计算，要确保“期末其他债权投资公允价值”“期末其他债权投资摊余成本”和“公允价值变动已有余额”这三个数值的准确性

阅读 205

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老师会计学堂的中级职称的押题密卷能压到题吗划不划算买
蓝小天老师 | 提问时间：08/15 16:05

#中级职称#

你好，会计学堂的押题有很大的概率压中哦，可以购买的哦，

阅读 320

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借：银行存款800 贷：固定资产清理800 不明白
家权老师 | 提问时间：08/15 16:04

#中级职称#

意思你清理的资产卖了800

阅读 184

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这到题怎么做？看不懂
苌悦老师 | 提问时间：08/15 16:03

#中级职称#

同学你好本题考查的是非货币资产交换，因为是具有商业实质的，所以应按照付出资产的公允价值确定换入资产的价值加油同学

阅读 180

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老师你好，这个地方有点没想通，认缴还有20万没实缴勒
刘艳红老师 | 提问时间：08/15 16:01

#中级职称#

您好不管有没有实缴，都是承担这个责任

阅读 272

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甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2022年6月15日，甲公司应收乙公司债权的账面余额为2000万元，已计提坏账准备800万元，公允价值与账面价值相同，经协商，甲公司同意乙公司以库存商品偿还其所欠全部债务。乙公司用于偿债商品的账面价值为1000万元，公允价值为1250万元，增值税额为162.5万元。该债务重组协议自2022年6月20日执行，上述抵债资产的所有权变更、债务解除手续及其他有关法律手续均于当日办妥。不考虑其他因素，乙公司因上述债务重组业务应确认对当期损益的影响金额为（　　）万元。老师，麻烦解答一下，谢谢
朴老师 | 提问时间：08/15 15:55

#中级职称#

同学你好选项麻烦上传一下

阅读 407

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答错了吧，应该是经营净收益=净利润-非经营净收益
郭锋老师 | 提问时间：08/15 15:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您写的那个公式是正确的您是说哪里错了呢，老师这里并没有看到您说的题目祝您学习愉快！

阅读 921

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解题思路跟解析不一致，请老师看下哪个为准
张老师 | 提问时间：08/15 15:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里摊余成本应该是2000-36.6+17.8 如果单从科目上来说需要包括100，但是这100马上就会消掉，即在算下年的实际利息的时候是不含这部分的。中级会计考试今年将应收利息修改为了应计利息，但是关于摊余成本的计算应该是不变的考试为了避免这个争议，应该会直接说成年末支付祝您学习愉快！

阅读 521

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这道题答案中32怎么了解
朴老师 | 提问时间：08/15 15:50

#中级职称#

同学你好 32是错误答案不是吗

阅读 391

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解题思路跟解析不一致，请老师看下哪个为准
于老师 | 提问时间：08/15 15:49

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里摊余成本应该是2000-36.6+17.8 如果单从科目上来说需要包括100，但是这100马上就会消掉，即在算下年的实际利息的时候是不含这部分的。中级会计考试今年将应收利息修改为了应计利息，但是关于摊余成本的计算应该是不变的考试为了避免这个争议，应该会直接说成年末支付祝您学习愉快！

阅读 442

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中级管理会计师可以补考嘛
文文老师 | 提问时间：08/15 15:39

#中级职称#

你好，通常是可以补考的，除非是国家的原因

阅读 681

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少数股东权益怎么还会用23000去计算，这个老师回答错误，又不是长期股权投资
小赵老师 | 提问时间：08/15 15:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：少数股东权益=子公司期末所有者权益合计×少数股东持股比例=（6000+4800+1800+13400+400）*20%=5280 祝您学习愉快！

阅读 384

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老师b为啥错呢。麻烦问问
朴老师 | 提问时间：08/15 15:31

#中级职称#

选项 B 错误的原因在于，抵押人将抵押财产出租给他人并移转占有，抵押权人行使抵押权的，原租赁关系不受该抵押权的影响。也就是说，即使抵押权人行使抵押权，租赁关系并不必然终止。这是为了保护承租人在租赁关系中的合法权益，只要租赁在先，抵押在后，租赁关系通常可以继续存续。

阅读 344

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老师，请问股份有限公司董事法定人数是多少？
刘艳红老师 | 提问时间：08/15 15:27

#中级职称#

您好，股份有限公司的董事会成员人数规定为五人至十九人

阅读 265

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老师您好：合并报表逆流交易下，减少子公司的净利润，相应减少少数股权损益和权益，借少数股权权益贷：少数股权损益，这个分录下，权益在借方，损益在贷方不是增加吗？
张老师 | 提问时间：08/15 15:26

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，少数股东损益是特殊的，贷记是减少的祝您学习愉快！

阅读 778

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这些怎么做？谢谢？不知道怎么下手
小思老师 | 提问时间：08/15 15:20

#中级职称#

同学，您好。根据2024年企业会计准则可知，待执行的亏损合同应当分两部分来考虑。对于有执行标的的部分（产品已生产），通过计提跌价准备的方式来计量亏损额。对于不存在执行标的的部分，通过主营业务成本科目来计量亏损额。在本题中，有20台产品已生产（执行标的），10台产品未生产。对应的会计分录如下所示：借：资产减值损失 400,000 贷：存货跌价准备400,000 借：主营业务成本200,000 贷：预计负债200,000

阅读 307

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老师您好：使用权资产的折旧会对应主营业务成本吗？
张老师 | 提问时间：08/15 15:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般不存在的祝您学习愉快！

阅读 246

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8、假设投资者要求达到10%的收益率，某公司当期每股股利（D0）为0.5元，预计股利增长率为5%，则该公司股票的价值为（）元。请问用什么公式计算，谢谢老师
宋生老师 | 提问时间：08/15 15:01

#中级职称#

你好！你可以看看齐老师的回答

阅读 311

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老师您好：朴老师的回答“假设母公司 A 在报告期内同一控制下合并了子公司 B。在合并日，子公司 B 的资产账面价值为 100 万元，负债账面价值为 40 万元，所有者权益账面价值为 60 万元。编制合并资产负债表时，需要调整期初数。调整的会计分录如下：借：资产 100 万元贷：负债 40 万元贷：资本公积 60 万元这样，就将子公司 B 的资产、负债按照账面价值纳入了合并资产负债表的期初数，并将差额调整到资本公积中，以反映同一控制下企业合并的影响，若该这是怎么调的期初数？另题目改为非同一控制，应如何体现不调整期初数？
周老师 | 提问时间：08/15 15:00

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，视同该子公司从设立时就被母公司控制，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数；相应地，合并资产负债表的留存收益项目应当反映母子公司如果一直作为一个整体运行至合并日应实现的盈余公积和未分配利润的情况。在同一控制下的控股合并中，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的比如甲公司2010.1.1从集团外购买了A公司，2018.3.1同一集团的乙公司购买了A公司视同2010.1.1乙公司购买了A公司 2018.3.1编制的合并报表，期初数据是按已经合并A公司以后调整这里要将A公司个别报表账面就按照并入乙公司的报表中，同时将留存收益结转非同一控制下企业合并，不用视同，因此不用调整期初数祝您学习愉快！

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集中度及计算过程，是什么，怎么算？
朴老师 | 提问时间：08/15 14:57

#中级职称#

集中度通常用于描述某个事物在分布上的集中程度。在不同的领域，集中度的计算方法和含义可能会有所不同。以市场集中度为例，常见的计算方法有行业集中度（CRn）和赫芬达尔—赫希曼指数（HHI）。行业集中度（CRn）的计算过程通常是：先确定行业内规模最大的几家企业的销售额或其他相关指标，然后将这几家企业的指标之和除以整个行业的相应指标总和，再乘以 100%。例如，要计算某行业前 4 家企业的集中度（CR4），假设行业总销售额为 1000 万元，前 4 家企业的销售额分别为 200 万元、180 万元、150 万元和 120 万元。则 CR4 = （200 + 180 + 150 + 120）/ 1000 × 100% = 65% 。

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增发股票/份什么时候计入交易性金融资产，什么时候入债权投资，什么时候入长期股权投资
蓝小天老师 | 提问时间：08/15 14:25

#中级职称#

增发股票的会计处理取决于投资方的意图和持有期限等因素。如果投资方购买增发股票的主要目的是为了近期内出售以赚取差价，通常将其计入交易性金融资产。如果投资方有明确的意图和能力将该投资持有至到期，获取固定的本金和利息回报，且该增发股票符合债权投资的特征（例如，约定固定的利息支付等），则计入债权投资。当投资方对被投资单位能够实施控制、共同控制或重大影响时，通常将增发股票计入长期股权投资。

阅读 396

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合同结算不用写二级科目吗？
家权老师 | 提问时间：08/15 14:20

#中级职称#

可以根据需要设置二级科目

阅读 318

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您好老师，《物权法》中，关于“动产抵押未登记的效力，抵押人的其他债权人向人民法院申请保全或者执行抵押财产，人民法院已经作出财产保全裁定或者采取执行措施，抵押权人主张对抵押财产优先受偿的，人民法院不予支持。”，这段话是哪个考点呢？怎么会别的债权人也能执行抵押权人的权利呢？
朴老师 | 提问时间：08/15 14:18

#中级职称#

这段话涉及到物权法中动产抵押登记对抗效力的考点。在动产抵押未登记的情况下，抵押权未进行公示，不具有对抗善意第三人的效力。其他债权人在不知晓该动产已被抵押的情况下，向法院申请保全或执行抵押财产，法院作出相应裁定和措施是符合法律程序的。这是为了保护交易的安全和稳定，以及其他债权人基于善意对债务人财产所享有的合法权利。因为未登记的动产抵押缺乏公示性，不能对抗不知情的其他债权人。

阅读 730

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外币折算，资产负债项目用资产负债表日的即期汇率，未分配利润用什么汇率
宋生老师 | 提问时间：08/15 14:18

#中级职称#

你好！这个都是一样的，用月末的就行

阅读 355

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