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零售和批发农业机械免征增值税，只包括文件上列举的机器吗？
崔志杰老师 | 提问时间：02/03 09:01

#中级职称#

也不全是，《财政部税务总局关于延续部分商品期货和期权市场取得有关收入免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告 2021 年第 18 号）规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，对进行农产品期货和期权交易的单位和个人取得的手续费等收入，免征增值税。这意味着，在这三年期间，农产品期货和期权交易的手续费等收入不需要缴纳增值税。

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承租人丁公司于2021年1月1日签订了一份为期5年的机器租赁合同，用于生产A产品。租金于每年年末支付，并按以下方式确定：第1年，租金是可变的，根据该机器在第1年下半年的实际产能确定；第2年至第5年，每年的租金根据该机器在第1年下半年的实际产能确定，即租金将在第1年年末转变为固定付款额。在租赁期开始日，丁公司无法确定租赁内含利率，其增量借款年利率为5%。假设在第1年年末，根据该机器在第1年下半年的实际产能所确定的租赁付款额为每年100000元。已知（P/A,5%,4）=3.545。假定使用权资产按直线法在4年内计提折旧，利息费用不符合资本化条件，不考虑其他因素。题目1:编制2021年12月31日支付租金的会计分录时，应借记的会计科目是（ ? ），应贷记的会计科目是（? ）。
朴老师 | 提问时间：09/26 14:22

#中级职称#

对于这个问题，正确的答案是：应借记的会计科目是使用权资产和租赁负债的利息费用，应贷记的会计科目是银行存款和租赁负债。解析：首先，根据题目描述，我们可以知道这是一个租赁期为5年的租赁合同，其中第1年的租金是可变的，根据机器在第1年下半年的实际产能确定，而第2年至第5年的租金则根据第1年下半年的实际产能确定，变为固定付款额。接着，在第1年年末，根据机器的实际产能确定的租赁付款额为每年100000元。因此，我们可以根据这个信息计算出租赁负债的余额，即租赁付款额现值与未确认融资费用之和。最后，在2021年12月31日支付租金时，我们需要借记使用权资产和租赁负债的利息费用科目，以反映因使用租赁资产而应支付的费用，以及因租赁负债的利息费用而应支付的费用。同时，我们还应贷记银行存款科目，以反映实际支付的租金金额，以及贷记租赁负债科目，以反映租赁负债余额的减少。因此，正确的答案是：应借记的会计科目是使用权资产和租赁负债的利息费用，应贷记的会计科目是银行存款和租赁负债。

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这个计提专用设备折旧分录是啥样子的？为什么可以放在管理费用里，和无形资产成本里？
平老师 | 提问时间：01/18 22:27

#中级职称#

同学您好！问题正在回复中，请稍等！

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老师这题具体怎么写啊
中级会计实务老师 | 提问时间：01/07 22:07

#中级职称#

（1）甲公司需要针对该项未决诉讼确认一项预计负债。理由：甲公司在该未决诉讼中承担了一项现时义务，败诉的可能性为70%，败诉可能性程度为“很可能”，且赔偿金额能够合理确定，符合预计负债的确认条件。甲公司应确认的预计负债金额＝150＋3＝153（万元）。相关会计分录为：借：营业外支出 150 　　管理费用 3 　　贷：预计负债 153 （2）甲公司需要针对该项未决诉讼确认一项预计负债。理由：甲公司在该项未决诉讼中承担了一项现时义务，甲公司预计最终法院判决很可能对其不利，且赔偿金额能够合理确定，符合预计负债的确认条件。甲公司应确认的预计负债金额＝（110＋70）/2＋1＝91（万元）。相关会计分录为：借：营业外支出 90 　　管理费用 1 　　贷：预计负债 91 （3）甲公司需要针对其在2×18年第四季度售出的A产品确认一项预计负债。理由：甲公司针对已售A产品作出的产品质量保证属于一项现时义务，且已售A产品中有部分产品很可能出现质量问题，且相关保修支出金额能够合理确定，符合预计负债的确认条件。甲公司应确认的预计负债＝2000×（0×70%＋4%×20%＋15%×10%）＝46（万元）。相关会计分录为：借：销售费用 46 　　贷：预计负债 46

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老师，您好，我今天学习了财管的第二章，财务管理基础，里面的那个βσ 其中σ表示的是两个证券组合的相关系数，－1的话能最大程度的抵消非系统风险， β表示资产的风险收益率是市场平均风险收益率的的倍数，这样理解，对吗，老师
小天老师 | 提问时间：03/28 23:21

#中级职称#

您好，理解对的。β系数是反映了相对于市场组合的平均风险而言单项资产系统风险的大小。特定资产的系统风险收益率是市场组合风险收益率的倍数

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为什么越厌恶风险，风险收益率越高？越厌恶风险，选择的投资产品风险越低？
文静老师 | 提问时间：06/07 21:12

#中级职称#

同学，你好 1.厌恶风险，要求的风险补偿高，所以风险收益率高 2.厌恶风险投资者会选择风险低的产品进行投资

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M材料存货跌价准备的期末余额＝80－（12×10－0.1×10－50）＝11（万元）大于存货跌价准备的期初余额5万元因此M材料应该计提存货跌价准备。 M材料应计提存货跌价准备的金额＝11－5＝6（万元）借：资产减值损失6 贷：存货跌价准备6 老师，这个额存货跌价准备贷余期初5万，然后又发生了11万元的跌价准备，也就是贷方再增加一个11万，为啥这个题目的解析是11-5，我理解的事11+5？
中级会计实务老师 | 提问时间：01/10 08:32

#中级职称#

5万元是M材料的期初存货跌价准备的余额题干：2016年12月31日，甲公司对存货进行减值测试前，“存货跌价准备——M材料”账户的贷方余额为5万元。 M材料存货跌价准备的期末余额＝80－（12×10－0.1×10－50）＝11（万元），11是M材料的存货跌价准备的期末余额这里要求计算发生额，期末余额-期初余额=发生额，分录里是发生额发生额+期初余额=期末余额

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老师，我中级明年还有一科，可是我今年报考是在广州，明年报考和今年的公司不一样，办公司地点还是广州，但是公司地址又在佛山，那我做信息采集要按哪个来啊，或者我明年报考还是用今年公司的信息有没有影响呢
悠然老师01 | 提问时间：11/19 11:19

#中级职称#

学员你好，如果你能够取得今年公司的盖章确认可以用今年公司的信息的

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资本化和费用化各是什么意思？有什么区别？
悠然老师01 | 提问时间：12/10 18:46

#中级职称#

学员你好，通俗点说，资本化就是可以计入相关资产成本，影响资产价值费用化计入当期费用，影响损益

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甲公司于2019年5月12日购入一台不需要安装的机器设备，价款为1000万元，增值税税额为130万元。甲公司采用年限平均法对该机器设备计提折旧。该机器设备的预计使用年限为10年，预计净残值为原值的4%。2022年，该机器设备出现了减值迹象。经测试，2022年12月31日，该机器设备的可收回金额为510万元，预计还可使用5年，预计净残值为10万元。2024年9月22日，甲公司将该机器设备出售，收取价款400万元，并以银行存款支付清理费用5万元。【要求】 (1)计算2019年该机器设备应计提的折旧额。 (2)判断2022年12月31日该机器设备是否发生了减值。如果发生了减值，则计算减值损失的金额并编制会计分录。 (3)计算2023年该机器设备应计提的折旧额。 (4)编制甲公司2024年9月22日处置该机器设备的会计分录。
微微老师 | 提问时间：11/14 15:09

#中级职称#

您好，固定资产的入账价值=1000 2019年计提的折旧额=1000*0.96/10/12*7=56 22年账面价值=1000-56-96-96-96=656 发生了减值，减值损失=656-510=146

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应付债券——利息调整科目是登记哪些费用的？
中级会计实务老师 | 提问时间：07/04 10:53

#中级职称#

登记发行债券时实际收到的金额与债券面值的差额，以及该差额后续期间的摊销额。

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【例22】*2017年1月1日，甲保险公司支付价款1028.244元购入某公司发行的3年期公司债券，该公司债券的票面总金额为1000元，票面年利率为4%，实际年利率为3%，利息每年末支付，本金到期支付。甲保险公司将该公司债券划分为其他债权投资。2017年12月31日，该债券的市场价格1000.094元。2018年12月31日，该债券的市场价格为1012.664元。2019年2月1日，该债券以市场价格1015元售出。对甲公司业务做会计处理 2018年末公允价值变动为什么是22？处置其他权益工具投资时，将处置价款与该金融资产账面余额的差额计入留存收益，为什么答案计入投资收益和利息调整呢？
邓邓老师 | 提问时间：06/29 16:33

#中级职称#

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求老师帮忙指正 5、下列关于投资性房地产的表述中，正确的有( ACE ) A.采用公允价值模式计量的投资性房地产不需要计提折旧 B.采用成本模式计量的投资性房地产不需要计提减值准备 C.采用公允价值模式计量的投资性房地产不需要计提减值准备 D.采用公允价值模式计量的投资性房地产可以转为成本模式 E.采用成本模式计量的投资性房地产可以转为公允价值
中级会计实务老师 | 提问时间：02/21 20:49

#中级职称#

您的答案是正确的。

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关于中级财务管理，这句话：提供信贷额度的贷款人一般要求，用于为短期营运资金缺口而筹集的贷款，必须每年支付至少1至3个月的全额款项，应该如何透彻理解？？
牛牛老师 | 提问时间：08/13 10:37

#中级职称#

尊敬的学员你好！贷款人在对于借款人的为生产经营短期流动负债一般会设置1-3月结清期，要求借款人支付大概1-3月的全部款项的情况，为的是确保借款人的资金状况没有出现问题，也是为了防止借款人用这种用于短期营运的借款去承担长期资产（比如大宗资产购买之类）的情况，所以用偿还1-3月全部款项的方式，保证这部分资金的确属于企业日常经营所用。

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1.某公司目前拥有资金2000万元，其中，长期借款 800万元，资金成本为7.5%；普通股1200万元，资金成本为15.5%。该公司计划筹集资金100万元，企业所得税税率为25%，有两种筹资方案：方案1：增发普通股40000股，普通股市价下降到每股25元，假设上年支付的每股股利2元，预计股利增长率为5%。方案2：增加长期借款100万元，借款年利率为12%，股价下降到23元，假设上年支付的每股股利2元，预计股利增长率为5%。（15分）要求: （1）计算方案1的普通股资金成本（2分）（2）计算方案2的新增长期借款资金成本（2分）（3）计算方案1的加权平均资本成本（4分）（4）计算方案2的加权平均资本成本（4分）（5）用比较资金成本法确定的该公司最佳的资金结构是哪个方案（3分）
朱立老师 | 提问时间：12/29 19:27

#中级职称#

（1）计算方案1的普通股资金成本=2*(1+5%)/25+5%=0.134 （2）计算方案2的新增长期借款资金成本=12%*(1-25%)=0.09 （3）计算方案1的加权平均资本成本=7.5%*800/2100*0.75+15.5%*1200/2100+0.134*100/2100=0.116380952381

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老师，会计政策变更和会计估计变更还是有点分辨不清，有没有比较通俗的理解方式？
中级会计实务老师 | 提问时间：09/01 16:29

#中级职称#

您可以记忆一些常见的情况，对于考试来说就没问题了。常见的会计政策变更有：（1）未使用、不需用的固定资产从原规定不计提折旧改为计提折旧；（2）坏账核算从直接转销法改为备抵法；（3）所得税核算方法从应付税款法改为纳税影响会计法；（4）存货、固定资产、无形资产、在建工程、短期投资、长期投资、委托贷款、应收款项从不计提准备改为计提准备；（5）收入确认由完成合同法改为完工百分比法；（6）根据财政部关于《执行企业会计制度和相关会计准则有关问题的解答二》规定：企业首次执行《企业会计制度》而对固定资产的折旧年限、预计净残值等所做的变更，应在首次执行的当期作为会计政策变更，采用追溯调整法进行会计处理；（7）根据财政部关于《执行企业会计制度和相关会计准则有关问题的解答一》规定在坏账准备采用备抵法核算的情况下，由原按应收账款期末余额的千分之三至千分之五计提坏账准备改按根据实际情况由企业自行确定作为会计政策变更处理。（8）投资性房地产由成本模式改为公允价值计量模式。（9）存货发出方法的变更常见的会计估计变更：（1）存货可变现净值的确定；（2）采用公允价值模式下的投资性房地产公允价值的确定；（3）固定资产的与及使用寿命与净残值及固定资产的折旧方法；（4）使用寿命有限的无形资产的使用寿命与净残值；（5）合同完工进度的确定；（6）债权工具公允价值的确定；（7）预计负债初始计量的最佳估计数的确定；（8）坏账准备的计提比例的改变。

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老师，这道题第七问，为什么前期销售收入，也乘预计单价200，这个预计单价不应该只是九月份的预计单价吗，八月份不应该也有预计单价吗
小敏敏老师 | 提问时间：07/08 18:12

#中级职称#

你好，同学，在整个题目中只有资料五提到产品单价，以及回款比例，适用于8、9月份。

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需要老师解答下，这个题目怎么做的呢。
微微老师 | 提问时间：05/22 08:36

#中级职称#

你好，资金预算是以经营预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。

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老师，这个题到底选啥不是货价均不能独立的情况下才能作为原合同处理吗本题是明确价不独，那货到底独不独呢
小碧老师 | 提问时间：05/21 10:01

#中级职称#

你好同学！从本题来看货当然是独立的，因为后面的贷是指装修，前面的货是指建造

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这道题为什么要分摊，是 AB两种产品单卖分别是500和2000吗，合同对价是什么
bamboo老师 | 提问时间：04/04 10:52

#中级职称#

您好是因为 AB两种产品单卖分别是500和2000 要分摊各自的价格合同对价是指一方为换取另一方做一件事的承诺而向另一方支付的金钱代价或得到该种承诺的代价。

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如果直接记结论：领用本企业原材料做无税处理，这样正确吗
钟存老师 | 提问时间：04/07 18:49

#中级职称#

看不到您引用的题目

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第一题1560里面不包含少数股东权益吗
潇洒老师 | 提问时间：04/03 12:23

#中级职称#

同学你好，1560是甲公司的，和乙公司没有关系的，

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优先股不是不考虑固定增长率吗为啥还要加啊
金金老师 | 提问时间：02/05 16:38

#中级职称#

您好，是考虑的，如果是产生了这个利率的话，也是需要公式中加上的

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老师，这个题目要怎么做的呢。
微微老师 | 提问时间：12/27 09:23

#中级职称#

您好，部门投资报酬率可用于部门之间以及不同行业之间的比较，但部门经理会产生“次优化”行为，可能导致与公司目标不协调一致，选项C错误。

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今年3月，限售股解禁上市流通，出售；当时确认的成本价是6元，计税基础错了，应该是11元；当时按照6元计税，比如卖出价10元，10-6=4 按照4交税了；但是现在需要修改成11 可是10-11为-1 卖亏了。就是成本6改成11元了是不是叫计税基础
冉老师 | 提问时间：12/21 14:53

#中级职称#

你好，同学是的11是成本，计税基础

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网银年费200元，银行给免了，退回到账上了，是在财务软件中这样记账吗，支付时，借财务费用-手续费 200 贷银行存款 200 这样记账保存不了呀，老师
东老师 | 提问时间：12/15 14:29

#中级职称#

你好，退回来的话你是做反了吧

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甲公司月初“材料成本差异”账户贷方余额600元，“原材料”账户月初余额3000元。本月购入材料实际成本101100元，计划成本97000元。本月发出材料计划成本62500元，集中生产产品耗用32500元，车间一般性耗用材料15000元，行政管理部门耗用8000元，销售部门耗用材料7000元。要求: (1)计算本月材料成本差异率。 (2)编制发出材料的相关会计分录。 (3)计算本月发出材料应分配的成本差异额，并编制相关会计分录。
朴老师 | 提问时间：11/20 12:44

#中级职称#

(1) 本月材料成本差异率 = （月初材料成本差异 + 本月购入材料成本差异）/（月初原材料计划成本 + 本月购入材料计划成本） = （600 + （101100 - 97000））/（3000 + 97000） = （600 + 4100）/100000 = 4.7% (2) 编制发出材料的相关会计分录：借：生产成本 32500 制造费用 15000 管理费用 8000 销售费用 7000 贷：原材料 62500 (3) 本月发出材料应分配的成本差异额为：发出材料应分配的成本差异 = 发出材料计划成本 × 材料成本差异率 = 62500 × 4.7% = 3512.5元。相应的会计分录为：借：生产成本 375 制造费用 187.5 管理费用 225 销售费用 281.25 贷：材料成本差异 3512.5

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哪些是经营资产哪些是经营负债，哪些是敏感性资产，哪些是敏感性负债/
小天老师 | 提问时间：06/11 14:49

#中级职称#

您好， 1、经营资产：经营资产是相对于金融资产来说的，包括土地，建筑物，机器设备等，而存货、应收账款、预付账款等涉及我们日常经营活动的资产，属于经营性资产。 2、经营性负债：经营性负债是指企业因经营活动而发生的负债，如应付票据、应付账款、预收账款和应付职工薪酬 3.敏感资产是指与销售收入成正比例变动的资产，包括现金、存货、应收账款， 4.敏感负债是指与销售收入成正比例变动的负债，包括应付费用，应付账款。

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这题怎么理解调增调减
中级会计实务老师 | 提问时间：04/08 14:32

#中级职称#

上述图片中的调增和调减，是指会计和税法规定不一样的，比如会计规定确认收入，税法规定不确认收入，就要调减；如果会计规定不确认收入，而税法规定确认收入，则就要调增。

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保本销售量为小数的话，该进一位取整还是就此取整？
财管老师 | 提问时间：02/16 14:50

#中级职称#

考试允许一点误差出现。这个如果题目没有要求取整数，是可以保留小数的。

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