财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

某上市公司员工宋某在2021年取得的个人收入如下：（1）扣除 “三险一金”后的每月工资9000元，1月取得全年一次性年终奖80000元。家有4周岁在上幼儿园的女儿一名，年满60周岁的父亲一名，去年使用商业银行个人住房贷款购买了首套住房,现处于偿还贷款期间,每月需支付贷款利息1500元,已与妻子约定由宋某进行住房贷款利息专项附加扣除，没有减免收入及减免税额等情况。（2）1月12日,通过拍卖公司拍卖2年前以7000元购入的书法作品一副,取得拍卖收入25000元并支付拍卖费用1500元。（3）从1月1日起出租自有住房一套，出租一年，扣除缴纳的相关税费后,每月租金所得5000 元。1月5日因房屋修缮，支付维修费用4000元，取得正式发票。（4）1月,因持有2020年10月1日购买的某上市公司股票40000股,取得该公司分红所得8000元。
税法老师 | 提问时间：12/29 21:06

#初级职称#

（1）全年一次性奖金不并入综合所得，单独计税： 80000/12=6666.67（元），适用的税率为10%，速算扣除数为210元，年终奖应缴纳的个税=80000*10%-210=7790（元）题目没有告知宋某是否是独生子女，假设按照独生子女来算，综合所得应纳税所得额=9000*12-60000-1000*12-2000*12-1000*12=0 应缴纳的个税=0 假设全年一次性奖金并入综合所得，综合所得应纳税所得额=9000*12+80000-60000-1000*12-2000*12-1000*12=80000（元）应缴纳的个税=80000*10%-2520=5480（元）（2）业务2拍卖收入应缴纳的个税=（25000-7000-1500）*20%=3300（元）（3）1-5月份租赁所得各月应缴纳的个税=（5000-800）*（1-20%）*10%=336（元） 6-12月份，租赁所得各月应缴纳的个税=5000*（1-20%）*10%=400（元）（4）取得的股息红利所得应缴纳的个税=8000*50%*20%=800（元）上述是老师的解题思路，参考一下。

阅读 1225

收藏 5
第三题计算过程
李老师 | 提问时间：06/12 11:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金及现金等价物流量余额为11389068元，本期现金及现金等价物净增加额为3235349元，期初现金及现金等价物流量余额为8153719元，本公司现金流入量【大于】现金流出量。本期经营活动产生现金净流量总额是7081662元，投资活动产生现金净流量总额是-2255986元，筹资活动产生现金净流量总额是-1590327元，本期现金及现金等价物净增加额为3235349元。原因【由于经营活动产生的现金流量正值形成的】现金流量流入总量为31137416+2980000=34117416元，其中，经营活动产生现金流入量总额是31137416元，占现金流量流入比重为，销售商品提供劳务形成的现金流入总量是30306867元，产品销售现款占经营活动流入的现金的比重是30306867/31137416=97.33%，经营活动流出的现金总量是24055754元，购买商品、接受劳务支付形成的现金流出量是10904598元，其占经营活动流出的现金的比重是10904598/24055754=45.33%。祝您学习愉快！

阅读 1225

收藏 0
从银行提取现金5000元，备用。该用哪类记账凭证。有表格的
黄老师 | 提问时间：05/20 22:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从银行提取现金，这是银行付款凭证。祝您学习愉快！

阅读 1225

收藏 5
这个我不太明白解析一下
梁波老师 | 提问时间：11/07 21:00

#初级职称#

同学你好，是会计目标不明白吗？

阅读 1224

收藏 0
下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的有（多选题） A. 包装物材料费用 B.由买方负担的购货佣金 C. 由买方负担的经纪费 D.与货物为一体的容器费用
金金老师 | 提问时间：12/07 17:33

#初级职称#

您好，这个是，A. 包装物材料费用 D.与货物为一体的容器费用

阅读 1224

收藏 5
老师，公司停车位费，交了，还没给开发票，怎么做分录。谢谢
郭老师 | 提问时间：09/15 15:50

#初级职称#

如果是当月的借管理费用贷银行存款，没有发票也可以做发票，到了之后再调整。

阅读 1224

收藏 0
会计基本等式所体现的平衡关系原理是设置账户的理论依据。老师你好，这句话对吗？
财会老师 | 提问时间：01/14 05:33

#初级职称#

错误。会计基本等式是资产=负债+所有者权益，它是编制资产负债表的依据，而不是设置账户的理论依据。

阅读 1224

收藏 5
男同志报销生育险的流程手续
木木老师 | 提问时间：12/10 22:55

#初级职称#

男职工生育津贴领取条件：同时具备以下条件的参保男职工，可申请享受一次性生育补贴：（1）符合国家计划生育政策规定和法定生育条件；（2）配偶生育或因病理原因流产时，用人单位参加生育保险并已为男职工正常连续缴纳生育保险费（不含补缴、欠缴和中断缴费）满10个月以上;；（3）配偶未列入生育保险范围，且生育第一胎。

阅读 1224

收藏 5
老师，9个月的按15个月计算，3/6个月有这个说法按多少个月计算吗
小菲老师 | 提问时间：05/07 14:55

#初级职称#

同学，你好根据劳动部关于发布《企业职工患病或非因工负伤医疗期的规定》的通知（劳部发 [1 9 9 4]4 7 9号）第四条规定。医疗期三个月的，按六个月内累计病休时间计算，六个月的，按12个月内累计病休时间计算，九个月的，按15个月内累计病休时间计算，十二个月的，按18个月内累计病休时间计算，十八个月的，按24个月内累计病休时间计算，二十四个月的，按30个月内累计病休时间计算。

阅读 1223

收藏 0
老师今年还有留抵退税政策吗
艳子老师 | 提问时间：01/31 20:09

#初级职称#

您好，暂时还没有通知

阅读 1223

收藏 5
老师，这种情形只要用人单位提前30天通知，劳动者多上30天的班领了这30天工资，单位就不用额外赔偿1个月工资了？
廖君老师 | 提问时间：01/14 15:07

#初级职称#

您好，是的，这是公司的经营发生了重大变化，也不是公司想这样

阅读 1223

收藏 5
请问您可以帮我检查一下吗
wu老师 | 提问时间：10/26 20:01

#初级职称#

你好检查了，都是正确的。

阅读 1223

收藏 0
7、企业存货采用先进先出法计价，在存货物价上涨的情况下，将会使企业（　　）。 A.期末存货成本升高，当期利润增加 B.期末存货成本降低，当期利润增加 C.期末存货成本降低，当期利润减少 D.期末存货成本升高，当期利润减少
小默老师 | 提问时间：07/02 13:31

#初级职称#

你好同学，这个题目应该选择A

阅读 1223

收藏 5
一笔贷款10000元，期限为5年，年实际利率为9%，每年末等额偿还贷款，采用等额本息法，试构造分期偿还表。
财会老师 | 提问时间：11/23 13:24

#初级职称#

...

阅读 1223

收藏 5
纯电动车征车船税吗？？
郭老师 | 提问时间：08/04 13:05

#初级职称#

不交免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。所以纯电动商用车不需要征车船税

阅读 1223

收藏 0
消费税是谁销售，谁就交税吗？批发环节，就是批发商卖给零售商，那批发商要交消费税？如果批发商放在仓库里不交消费税，卖出去的时候才交？
蒋飞老师 | 提问时间：06/19 10:58

#初级职称#

你好！是的，你的理解很对

阅读 1223

收藏 5
请问给预算分解任务有什么好方法，我们是测绘行业前三年包括今年，商品房很火爆，所以商品房科完成的任务很高，分丘管线科和地理地籍科只完成他的一半。可是明年商品房很差。再根据前三年三个科室完成的平均数定任务，就不合实际了，请问有什么办法分解任务呢。第二个问题是算出前三年平均数了，然后算每个科室占总数的百分比，最后用23年要完成的任务去乘每个科室的占比，求得每个科室的分解任务，这样算对吗？感谢老师，麻烦给详细回答一下。
财会老师 | 提问时间：12/28 23:11

#初级职称#

老师觉得您这样计算也是可以的，您的问题老师也不甚了解，建议您咨询更为专业的人士

阅读 1223

收藏 5
有同在成都考区的小伙伴吗？想问下，这次初级会计考试要考前三天的核酸检测报告，要是最后一次检测，考试的时候核酸报告出不来怎么办？有想好怎么解决的吗？
朴老师 | 提问时间：07/26 15:18

#初级职称#

我这里一般是六个小时就出来了你去医院做早上早去

阅读 1223

收藏 4
固定资产适合采用实地盘点法清查吗？
朴老师 | 提问时间：07/29 08:28

#初级职称#

同学你好这个适合的

阅读 1223

收藏 0
个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前全额扣除但是前面一道判断题说是错误的，按30%扣除，所以这道题就应该选择ABCD
小超老师 | 提问时间：06/23 15:46

#初级职称#

个人所得税法规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。目前，允许全额税前扣除的有以下六类情形：第一类：支持新冠肺炎疫情防控的捐赠支出。第二类：个人向教育事业的捐赠。第三类：个人向特定基金会捐赠支出。第四类：个人向红十字事业的捐赠。第五类：个人对公益性青少年活动场所捐赠。第六类：个人向老年服务机构的捐赠。

阅读 1223

收藏 5
居民缴纳的基本养老保险费为什么要*8%？
财会老师 | 提问时间：06/29 15:55

#初级职称#

您是指灵活就业人员吗？灵活就业人员缴费比例为20%，其中8%记入个人账户。

阅读 1223

收藏 5
如下自产产品对外捐赠不是视同销售吗，为什么不确定收入呢
周老师 | 提问时间：07/27 09:21

#初级职称#

捐赠时没有经济利益流入企业，所以不能确认收入，但一样要视同销售处理

阅读 893

收藏 4
运费的增值税费要计入原材料吗？一般和小规模纳税人在这方面有区别吗
秦老师 | 提问时间：07/27 09:07

#初级职称#

可以抵扣的，在进项税额明细中核算，不能抵扣的，则是要计入采购成本所以，小规模采购时负担的运费增值税，一定要计入采购成本。一般纳税人要看情况，不能抵的，也要计入采购成本。

阅读 1087

收藏 5
商业汇票贴现票据到期前，将票据权利背书转让给金融机构，由其扣除一定利息后，将约定金额支付给持票人的票据行为，这里贴现，是金融机构向持票人收利息吧？
郭锋老师 | 提问时间：07/27 09:06

#初级职称#

是直接扣除，不会另收利息比如，面值1000，贴现息是20，银行支付980就可以了，以后票据到期，他们会收1000

阅读 1002

收藏 4
提取盈余公积是按本年利润总额还是按本年净利润基数提取
卫老师 | 提问时间：07/27 09:04

#初级职称#

是净利润哦。

阅读 944

收藏 0
服务期的违约金服务期离职：①劳动者原因，被用人单位辞退，支付违约金②用人单位原因，劳动者离职，不支付违约金对吗
郭老师 | 提问时间：07/27 08:54

#初级职称#

意思基本是正确的，具体您看一下老师给您的总结：劳动合同解除与服务期违约金的支付情形是否支付违约金用人单位提出解除劳动合同劳动者存在下列法定过错情形：（1）劳动者严重违反用人单位的规章制度的（2）劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的（3）劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的（4）劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同致使劳动合同无效的（5）劳动者被依法追究刑事责任的 √ 劳动者并无法定过错情形 × 劳动者提出解除劳动合同用人单位存在下列法定过错情形：（1）用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的（2）用人单位未及时足额支付劳动报酬的（3）用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的（4）用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的（5）用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同致使劳动合同无效的（6）用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的（7）用人单位违反法律、行政法规强制性规定的（8）法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形 × 用人单位并无法定过错情形 √ 注;√表示需要支付违约金，×表示不需要支付违约金

阅读 1077

收藏 5
会计科目? 污水处理收入计入什么科目?
欧阳老师 | 提问时间：07/27 07:48

#初级职称#

一般企业的污水处理收入为企业的非日常业务，计入营业外收入。

阅读 1138

收藏 5
对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的, 除另有规定外,对随增值税附征的城市维护建设税和教育费附加, 一律不予退(返)，这句话的意思是不是先征后返先征后退即征即退一般情况下是可以退换城建税教育费附加，可以这么理解么
秦老师 | 提问时间：07/27 07:16

#初级职称#

不是的，如果增值税是先征后返，先征后退的，城建税和教育费附加是不能退还的。

阅读 1280

收藏 0
委托加工增值税和消费税委托加工应税消费品增值税和消费税的计税依据是什么？
卫老师 | 提问时间：07/27 02:22

#初级职称#

委托加工环节，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款，其计税依据是受托方同类产品的售价，如果没有同类售价，用组价；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。受托方按照收取的加工费来计算缴纳增值税，委托方取得加工费增值税专用发票可以抵扣。

阅读 1559

收藏 7
自产的实木地板赠送给福利院交不交消费税呢
卫老师 | 提问时间：07/26 23:25

#初级职称#

需要缴纳消费税，这是消费税的视同销售。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。用于其他方面的（用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等），视同销售，在移送使用时纳税。

阅读 1436

收藏 6

没有找到问题？直接来提问