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老师，您好！我公司收到一笔分红，怎么做会计凭证？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 14:01

#实务#

您好，如果是公司间收到的分红借：银行存款贷：投资收益

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今明会计师事务所承接了华兴公司20X6年度财务报表审计业务，20X6年10月委派注册会计师李明等进行年报预审。李明在对公司相关的内部控制进行测试时，了解到以下内容。 ⑴为提高办事效率，华兴公司的露西分公司允许销货人员直接收款，销售人员收款后，部分销售人员直接将款项存入个人账户，延迟交款到公司财务部门。要求： ⒈请指出华兴公司销售与收款循环内部控制各项活动是否存在缺陷，如果存在，请提出改进建议。 ⒉根据对华兴公司销售与收款循环内部控制的了解和测试，请分别指出上述内部控制缺陷与哪些财务报表项目或科目的何种认定相关，答案：缺陷1：销售业务执行与货款收取由一人完成，相关科目的认定：营业收入的发生、准确性（这个怎么理解？），应收账款的存在、计价和分摊缺陷2：收款存入个人账户，不及时交给会计人员，相关科目的认定：营业收入的准确性、完整性（这个怎么理解？），应收账款的计价和和分摊、完整性
小赵老师 | 提问时间：03/25 13:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：华兴公司销售与收款循环内部控制存在缺陷。缺陷1：销售业务执行与货款收取由一人完成，不符合职责分离原则。建议将销售与收款职责分离，由不同人员负责，以防止舞弊。缺陷2：收款存入个人账户且延迟交款，可能导致资金挪用或账务不及时。建议规定所有收款必须及时交至公司财务部门，并通过公司账户进行统一管理。 2.上述内部控制缺陷与财务报表项目的认定相关如下：缺陷1：销售业务执行与收款由同一人完成，可能导致营业收入的发生认定不可靠（即收入可能被虚构），以及准确性认定不可靠（即收入金额可能不准确）。同时，应收账款的存在认定不可靠（即应收账款可能不存在），以及计价和分摊认定不可靠（即应收账款金额可能不准确）。缺陷2：收款存入个人账户且延迟交款，可能导致营业收入的准确性认定不可靠（即收入金额可能不准确）和完整性认定不可靠（即收入可能未全部记录）。同时，应收账款的计价和分摊认定不可靠（即应收账款金额可能不准确），以及完整性认定不可靠（即应收账款可能未全部记录）。祝您学习愉快！

阅读 88

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老师，老板让查农村信用社利息流水，应该查哪个科目啊，好像原来会计做过
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 13:55

#实务#

您好，这个查银行存款-农村信用社这个明细账

阅读 43

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老师，请问小规模的收了200多万的款也开了200多万的发票出去客户这个钱用去对外投资了，这样是不是不用交企业所得税
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 13:53

#税务#

您好，个人用这个钱拿去投资了？

阅读 38

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你好，我的个税始终低于起征点，社保交了15年，在北京怎么摇号
董孝彬老师 | 提问时间：03/25 13:53

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 21

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老师您好，工程服务（安装费）可以开9个点嘛
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 13:53

#实务#

您好，是的，这个是按9%来开的

阅读 19

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老师，我们公司接收到一张建筑服务发票，开票内容为工程服务，入账入了在建工程科目，是否正确，现在款项已经全部付清，已完工验收，后期怎么入账？是工程服务项目
小菲老师 | 提问时间：03/25 13:52

#实务#

同学，你好借：固定资产贷：在建工程

阅读 37

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我这有个项目有个客户推荐过来的然后要给他反佣要怎么支付给他合适呢
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 13:52

#实务#

您好，公账支付，要他开票过来

阅读 25

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报关是3月19日，3.25登记为一般纳税人，一般纳税人生效日3.1日，这个可以退税么
黄老师 | 提问时间：03/25 13:51

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以退税。一般纳税人资格生效日（3月1日）你在3月25日登记，但选择资格生效日为3月1日，意味着： 3月1日起，你已具备一般纳税人身份与计税资格。 3月19日报关出口，在一般纳税人资格生效期内。出口日期判定规则出口货物退税归属期，以报关单注明的出口日期为准（3月19日）国家税务总局。该日期在一般纳税人资格生效日（3月1日）之后，符合退税主体条件。政策口径（2026年现行）：小规模纳税人登记为一般纳税人并选择追溯生效的，生效日之后出口的货物，适用一般纳税人出口退税政策。你3月19日出口、资格3月1日生效，完全符合退税条件。祝您学习愉快！

阅读 110

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怎么绑定系统开发票
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 13:48

#税务#

您好，你成为公司的开票员，下电子税务局就可以开了

阅读 27

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请问一下。更正报关单，海关有没有规定超过几年就不给更正
朴老师 | 提问时间：03/25 13:48

#实务#

海关对报关单更正无统一年限限制，以正当理由审核为准；仅部分涉税业务（如退税）通常要求 1 年内申请，超期仍可申请但需海关认定合理情形

阅读 23

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4S店预收款，收到的当月要预缴增值税吗
汪老师 | 提问时间：03/25 13:46

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 4S店销售汽车（货物）收取的预收款（定金、车款），在收到款项的当月，不需要预缴增值税。《中华人民共和国增值税法》（2026年1月1日施行）第二十八条发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。《增值税法实施条例》（国务院令第826号）第三十九条收讫销售款项，是指纳税人发生应税交易过程中或者完成后收到的款项。未签订书面合同或合同未约定付款日期的，应税交易完成当日（货物发出）为纳税义务发生时间。《增值税预缴税款管理办法》（财政部税务总局公告2026年第14号）该办法第二条、第四十五条明确规定，仅5类情形需要预缴增值税：跨地级行政区提供建筑服务预收款方式提供建筑服务预售方式销售房地产项目转让/出租异地不动产油气田企业跨省销售相关服务汽车销售（货物销售）不在法定预缴范围内。祝您学习愉快！

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怎么报税，包括增值税和个税山东
小赵老师 | 提问时间：03/25 13:45

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报税包括增值税和个人所得税，具体操作如下： 1.增值税申报增值税的申报周期通常为月报或季报，具体根据企业类型和税务机关规定确定。申报可通过电子税务局完成，登录后进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】，选择对应税种，填写申报表并提交。若涉及预缴税款，可使用三方协议进行线上扣款。 2.个人所得税申报个人所得税的申报方式包括线上申报和邮寄申报。线上申报可通过自然人电子税务局（网址：https://etax.chinatax.gov.cn/）或个人所得税APP完成。邮寄申报需按要求准备相关资料，如《个人所得税年度自行纳税申报表》等，并寄送至指定地址（如山东省威海市火炬高技术产业开发区文化西路268号）。 3.注意事项 -确保填写信息真实、准确，避免逻辑错误。 -申报时间需在规定期限内完成，如邮寄申报时间为2026年3月1日至6月30日。 -若涉及退税或补税，可通过线上渠道或到主管税务机关办税服务厅办理。祝您学习愉快！

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老师，无缝钢管发票按千克进的，可以按支开出发票吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 13:45

#实务#

您好，你们是买进直接卖出，没有加工吧

阅读 55

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河北异地项目，北京季度申报的小规模，不区分专票普票，只要季度不超30万，不需要在河北预缴增值税，但要在河北预缴所得税是吗
暖暖老师 | 提问时间：03/25 13:45

#实务#

你好，是的你说的对无需在河北预缴增值税。依据：小规模纳税人异地提供建筑服务，若在预缴地实现的季度销售额未超过30万元（以所有异地项目合计销售额计算），则无需预缴增值税（政策执行至2027年底）。 - 销售额不区分专票或普票，但若开具增值税专用发票，需在机构所在地申报缴纳税款。二、企业所得税预缴需在河北预缴企业所得税。

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老师好，请问小规模纳税人的餐饮公司，买菜的发票可以直接入成本，吗？不用入账库存商品吧
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 13:45

#实务#

您好，可以的，直接入成本中

阅读 23

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请问老师，是不是只有CIF价才有国际运输，FOB价没有国际运输吧
小菲老师 | 提问时间：03/25 13:44

#事业单位#

同学，你好不是 FOB价和CIF价都涉及国际运输，区别在于由谁负责安排运输和承担相关费用

阅读 179

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开发票时，产品价格差异大有风险吗
小菲老师 | 提问时间：03/25 13:43

#税务#

同学，你好这个不要紧的

阅读 32

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健康管理有限公司，会计核算方法应该用什么
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 13:40

#税务#

您好，选加权平均法就可以

阅读 26

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报销员工先走借款，最后开完发票多退少补是吧老师？
小菲老师 | 提问时间：03/25 13:39

#税务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 45

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老师，我准备3月季度缴纳印花税，把25年的采购部分补缴进来，就是在这个第一季度报印花税的时候，3月计提印花税怎么做账呢？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 13:39

#实务#

您好，印花税不用计提的，直接做就可以

阅读 27

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退回城建税是否需要进行税务申报？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:27

#会计实务#

退回的城建税不需要进行税务申报。城建税是根据房地产交易产生的，如果发生了退回，说明该交易被撤销或取消，相应的城建税也会被退回。退回的城建税不需要重新申报，但需要及时进行会计处理，将退回的城建税金额记录在会计凭证中，并进行相应的会计分录。

阅读 957

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个人缴纳工会经费的入账应该如何记录会计凭证？
周老师 | 提问时间：12/04 16:27

#会计实务#

个人缴纳工会经费的入账应该按照以下步骤记录会计凭证： 1. 借：工会经费收入贷：个人应付工会经费 2. 借：个人应付工会经费贷：个人银行存款以上是一种常见的会计处理方法，具体操作可以根据公司的会计制度和实际情况进行调整。

阅读 1592

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在什么情况下会产生十五万三厘五的利息？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:26

#会计实务#

在会计实务中，产生十五万三厘五的利息的情况可能有多种。以下是一些可能的情况： 1. 存款利息：如果一个人在银行或其他金融机构存入了一笔金额较大的款项，并且根据存款利率计算，该款项产生了十五万三厘五的利息。 2. 债券利息：如果一个人持有债券，并且根据债券利率计算，该债券产生了十五万三厘五的利息。 3. 贷款利息：如果一个人从银行或其他金融机构借入了一笔金额较大的贷款，并且根据贷款利率计算，该贷款产生了十五万三厘五的利息。 4. 投资收益：如果一个人进行了一项投资，并且根据投资回报率计算，该投资产生了十五万三厘五的利息。需要注意的是，具体情况可能因个人或企业的具体情况而有所不同。此外，利息的计算可能还受到税收和其他相关因素的影响。因此，在实际应用中，需要根据具体情况进行计算和分析。

阅读 873

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会计循环的顺序是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 16:10

#会计实务#

会计循环的顺序可以简单地概括为以下几个步骤： 1. 业务发生：会计循环的第一步是业务的发生，即公司进行各种经济活动，如购买商品、销售产品、支付工资等。 2. 原始记录：在业务发生后，会计人员需要对这些业务进行原始记录，即将业务的相关信息记录在会计凭证上，包括日期、金额、科目等。 3. 分类账簿：原始记录完成后，会计人员将这些凭证上的信息按照科目进行分类，分别记录在分类账簿上，如现金账户、应收账户等。 4. 分户账簿：在分类账簿完成后，会计人员将分类账簿上的信息再次按照科目进行细分，记录在分户账簿上，如现金账户可以细分为现金收入账户、现金支出账户等。 5. 试算平衡：在分户账簿完成后，会计人员需要进行试算平衡，即将各个科目的借贷方金额进行加总，确保借方和贷方的金额相等，以验证账簿的准确性。 6. 调整记录：在试算平衡完成后，会计人员需要进行调整记录，即对一些特殊情况进行调整，如计提折旧、调整预付款等。 7. 编制财务报表：最后一步是根据分类账簿和分户账簿的信息，编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。这些步骤构成了会计循环的基本顺序，通过这个循环，会计人员可以及时准确地记录和报告公司的财务状况和经营成果。

阅读 2553

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报销办公费用的会计分录中，应该如何记录相关的税务和发票信息？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:05

#会计实务#

报销办公费用的会计分录中，应该记录相关的税务和发票信息。具体操作如下： 1. 假设公司报销了1000元的办公费用，其中包括200元的增值税。首先，需要记录办公费用的会计分录，假设办公费用科目为“费用”：借：费用 1000元贷：银行存款 1000元 2. 接下来，需要记录增值税的会计分录，假设增值税科目为“应交税费”：借：费用 200元贷：应交税费 200元 3. 在记录发票信息时，可以创建一个“发票登记簿”或者使用会计软件进行记录。发票登记簿中应包括以下内容： - 发票号码 - 发票日期 - 开票单位名称 - 发票金额 - 税率 - 税额 4. 在发票登记簿中记录该笔办公费用的发票信息，包括发票号码、发票日期、开票单位名称、发票金额、税率和税额。通过以上操作，可以准确记录办公费用的会计分录，并记录相关的税务和发票信息，以便后续的核算和报税工作。

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补交以前的增值税对小规模企业的财务影响是什么？
李老师 | 提问时间：12/04 16:02

#会计实务#

补交以前的增值税对小规模企业的财务影响主要体现在以下几个方面： 1. 财务成本增加：补交以前的增值税意味着企业需要支付额外的税款，这将增加企业的财务成本。企业需要计算并支付补交的增值税，这可能需要额外的人力和时间成本。 2. 资金压力增大：补交增值税会导致企业的资金流出增加，对企业的资金流动性造成一定压力。企业可能需要从其他渠道筹集资金以支付税款，这可能会对企业的经营活动和发展产生一定的影响。 3. 利润减少：补交增值税将减少企业的净利润。增值税是一种间接税，企业需要将税款转嫁给消费者，这可能会导致产品价格上涨，影响销售和利润。此外，增值税是按照销售额计算，对于小规模企业来说，可能会对其利润率产生较大的影响。 4. 税务合规风险增加：补交增值税意味着企业之前存在税务合规问题，这可能会导致企业面临一定的税务风险。企业需要加强税务合规管理，避免再次出现类似的问题。总体而言，补交以前的增值税对小规模企业的财务影响是负面的。企业需要承担额外的财务成本和资金压力，利润可能会减少，同时还需要加强税务合规管理，以降低税务风险。

阅读 1423

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不可抵扣的进项税对企业的财务状况和利润有什么影响？
秦老师 | 提问时间：12/04 15:55

#会计实务#

不可抵扣的进项税是指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税，但无法通过销售商品或提供服务来抵扣的税额。这种情况可能发生在企业购买非增值税税率的商品或服务，或者购买用于非增值税应税业务的商品或服务时。不可抵扣的进项税对企业的财务状况和利润有以下影响： 1. 成本增加：不可抵扣的进项税将增加企业的成本，因为企业无法通过销售来抵扣这部分税额。这会导致企业的净利润减少。 2. 现金流压力：企业需要在购买商品或接受服务时支付增值税，但无法通过销售来获得相应的抵扣。这将增加企业的现金流压力，尤其是对于资金状况较为紧张的企业来说。 3. 资金利用效率下降：不可抵扣的进项税会导致企业的资金利用效率下降。企业需要支付的进项税无法通过销售来抵扣，这意味着企业的资金被占用在无法获得抵扣的税额上，而无法用于其他投资或经营活动。 4. 税务成本增加：不可抵扣的进项税需要在企业的纳税申报中进行记录和报告，增加了企业的税务成本。企业需要确保准确计算和申报不可抵扣的进项税，以避免税务风险。综上所述，不可抵扣的进项税对企业的财务状况和利润产生负面影响，增加了成本和现金流压力，降低了资金利用效率，并增加了税务成本。企业应该合理规划和管理进项税，以减少对企业的不利影响。

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补交上一年度增值税的会计凭证应该如何处理？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:46

#会计实务#

补交上一年度增值税的会计凭证处理如下： 1. 在记账凭证中，增加一张“补交增值税凭证”，记载补交的增值税金额和相关信息。 2. 在借方列账户为“应交税费”（或类似科目），表示应交增值税的金额。 3. 在贷方列账户为“银行存款”（或类似科目），表示支付补交增值税的金额。 4. 根据实际情况，可能还需要在其他科目中进行相应的借贷方记账。需要注意的是，补交增值税的会计凭证应当与原始的增值税凭证相对应，并在凭证号码上进行标注，以便于审计和核对。此外，补交增值税的会计凭证应当及时处理，并在会计账簿中进行记录，以确保账务的准确性和完整性。

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原始凭证填制的基本步骤是什么？
周老师 | 提问时间：12/04 15:44

#会计实务#

填制原始凭证的基本步骤如下： 1. 登记凭证号码：为每张原始凭证分配一个唯一的凭证号码，以便于后续的查找和核对。 2. 填写凭证日期：凭证日期应准确反映交易发生的日期。 3. 填写摘要：摘要应简明扼要地描述交易的性质和内容，以便于日后的查阅和理解。 4. 填写借贷方科目：根据交易的性质和内容，确定应借方和贷方的科目，并填写在相应的栏位中。 5. 填写金额：根据交易的金额，将借方和贷方的金额填写在相应的栏位中。 6. 填写制证人和审核人：填写制证人和审核人的姓名，以便于后续的追责和核对。 7. 核对凭证：核对凭证的填写是否准确，借贷方金额是否平衡，摘要是否清晰明了。 8. 签字：在凭证上签字确认填制无误。以上是填制原始凭证的基本步骤，按照这些步骤进行填写可以确保凭证的准确性和可靠性。

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