财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

资产评估基础
汪老师 | 提问时间：07/27 17:07

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年资产评估师考试中，《》的相关考试信息如下： 1.考试安排：考试时间为2026年9月12日9:00-12:00，采用闭卷计算机化考试方式。 2.考试题型及分值：单选题30题，每题1分共30分；多选题15题，每题2分共30分；综合题2题共25分；简答及计算题1题共15分。 3.合格标准：试卷满分100分，合格标准为60分。如果您是询问该科目的备考建议，给您以下参考：零基础考生建议优先报考该科目，它是整个资产评估师考试的基础，先学习该科目能为后续其他科目备考打好铺垫。目前2026年考试已进入冲刺阶段，建议您结合官方教材，通过三色笔记等资料抓重点，搭配对应章节刷题巩固，定期查漏补缺巩固记忆。祝您学习愉快！

阅读 103

收藏 0
建筑公司，有A.B两个项目，可以把开B的劳务票普票，入账A项目里面吗，A开票出去100，成本只有30，B没有对外开票，如果不能入账A项目的话，那A项目7月可以只结转30，等8月9月收到成本票再结转吗？8月9月A项目可能不再对外开票！
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 17:06

#建筑#

您好，不可以将归属B项目的劳务普票计入A项目核算。依据国家税务总局公告2018年第28号第四条税前扣除凭证关联性规定，同时结合国税函〔2008〕875号收入成本配比原则，跨项目混用发票属于人为调节利润，存在稽查风险。A项目7月仅能结转属于本项目真实对应的成本30，严禁挪用B项目票据。 A项目后续8月、9月收回属于自身的成本发票，可以正常归集核算，即便后期不再开具收入发票也不受影响。属于A项目未取得发票的真实支出可先行暂估入账借：主营业务成本 30 贷：应付账款-暂估成本 30 取得发票付款时借：应付账款-暂估成本 30 贷：银行存款 30 B项目对应的劳务成本单独在B项目账套核算，不得调入A项目。

阅读 11

收藏 0
公司购买了一个薪资及考勤管理系统，大概1万块钱，这个要怎么做账呀
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 17:05

#实务#

您好，1万块的薪资考勤系统，金额不大，有两种做法：直接费用化（推荐，最省事）购入时一次性计入当期费用：借：管理费用—办公费/软件费 10000 贷：银行存款 10000 税务上当期全额税前扣除，简单直接。资本化做无形资产如果公司想规范一点，也可以做无形资产：购入时：借：无形资产—软件 10000 贷：银行存款 10000 按月摊销（摊销年限最短2年，依据财税〔2012〕27号）：借：管理费用—无形资产摊销贷：累计摊销

阅读 132

收藏 1
灵活就业、和企业购买社保有什么区别呢广东惠州？
朴老师 | 提问时间：07/27 17:04

#实务#

险种差异企业职工：五险（养老、医保、失业、工伤、生育），上班受伤享工伤，女职工有生育津贴、离职符合条件可领失业金。灵活就业：默认养老 + 职工医保；可自愿加失业；没有工伤保险、无生育津贴，生育仅能报销医疗费。缴费成本同缴费基数，养老金计算规则一致、个人账户入账金额相同。职工社保：单位承担大头，个人只出小部分；灵活就业：全部费用自付，每月花钱更多。退休年龄（惠州通用）职工：男 60；女工人 50、女干部 55；灵活就业：男 60，女性统一 55 周岁。适用人群建议有全职工作→走企业职工社保，保障最全；自由职业、个体户→灵活就业；注意高危从业者建议额外买商业意外险弥补没有工伤的短板。

阅读 14

收藏 0
老师法人就是股东占股100% 他以前借给公司的款没有备注投资款现在其他应付款能直接转成投资款吗？还是公司把钱还给他他在转到公司备注：投资款？
朴老师 | 提问时间：07/27 17:02

#事业单位#

两种方式均可，优先选还款再重新转入： 1. 债转股：签订债转股协议 + 股东决定，可直接借其他应付款贷实收资本，但资料要求高； 2. 稳妥方案：公司归还股东借款，股东重新转账并备注投资款，资金轨迹清晰，审计、税务无争议。注意：两种方式都要申报资金账簿印花税。

阅读 7

收藏 0
老师，小企业会计准则下，其他应付款一般都怎样设置二级三级明细科目的
朴老师 | 提问时间：07/27 17:01

#实务#

其他应付款 — 单位往来（外部公司）三级：XX 供应商、XX 合作企业其他应付款 — 个人往来（员工、股东、外部自然人）三级：员工备用金、股东借款、外部个人其他应付款 — 押金保证金三级：收客户押金、付供应商保证金其他应付款 — 费用待结算三级：预提房租、预提物流费、预提服务费其他应付款 — 代扣款项三级：代扣个人社保、代扣公积金

阅读 143

收藏 0
老师您好退服就是减资吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 16:58

#实务#

您好，退服≠减资，二者完全不属于同一范畴。退服属于社保经办范畴，指多缴、错缴社保费后的退款操作，或退休人员待遇停发后的费用回收；减资属于《公司法》范畴，指公司依法减少登记的注册资本，需履行公告、债权人保护等法定程序，二者没有关联。社**费（退服）分录：借：银行存款贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）其他应付款——代扣社保费（个人部分）公司减资分录：借：实收资本资本公积盈余公积利润分配——未分配利润贷：银行存款

阅读 114

收藏 0
老师，意思是，账务上收入按平台确认收入，那结转库存商品怎么计算，怎么统计平台上的收入是买了多少货呢
朴老师 | 提问时间：07/27 16:58

#实务#

前提：平台只提供成交金额，不会自动给你出库商品明细，必须两套数据对账收入端：直接取平台结算账单确认营业收入；成本端不能靠平台账单，要依靠【实际发货出库清单】结转库存成本实操流程导出平台订单明细：每一笔订单包含商品 SKU、数量；和仓库发货单核对，剔除取消、退款、拒收订单；得到真实发货商品清单（SKU + 数量）；使用加权平均 / 先进先出，按发货数量核算对应的库存成本；分录：借：主营业务成本贷：库存商品常见难点 & 解决平台一单多种商品：拆分各品类发货数量，分别核算成本；存在售后退货：冲减当期收入、冲回对应的主营业务成本；平台只显示金额，看不到商品规格：强制运营 / 仓库同步登记订单对应的发货货品台账，每日登记，不能缺。

阅读 16

收藏 0
老师这个公司今年才成立，所得税能享受3免3减半政策吗？
朴老师 | 提问时间：07/27 16:57

#税务#

1. 公司新成立不直接享受三免三减半；该政策是符合条件的项目所得优惠，不是企业整体免税。 2. 充电站属于节能节水项目，满足目录要求、项目独立核算，自项目取得首笔经营收入年度起，三免三减半；碳材料贸易等其他业务不能享受。 3. 仅注册新公司没用，需要区分业务单独核算，提前向税务备案。

阅读 182

收藏 1
一般纳税人建筑企业施工企业哪些情形可以简易计税
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 16:56

#税务#

您好，现行有效可选择简易计税情形共两类，征收率3%，政策依据财政部税务总局公告2026年第10号：一是清包工项目，施工方仅提供人工、少量辅材，主材由甲方供应；二是建筑老项目，施工许可证或承包合同开工日期在2016年4月30日前。财税〔2016〕36号中甲供工程可选简易、财税〔2017〕58号地基主体甲供强制简易条款自2026年1月1日起停止执行，新签甲供项目不能适用简易计税。简易计税选定后36个月内不得变更，对应进项税额不能抵扣；跨县（同一地级市内除外）施工，按总包款扣除分包款差额依3%预缴增值税，政策依据国家税务总局公告2016年第17号，资料留存备查无需备案，发票备注栏注明项目地址与项目名称。借：应收账款 1030000 贷：主营业务收入 1000000，应交税费-简易计税 30000 借：主营业务成本 500000，应交税费-简易计税 15000 贷：银行存款 515000

阅读 221

收藏 0
我们是一家个体工商户，核定征收的，然后收到一笔21万金额到公户，我们要从公户提这笔钱到私户要缴纳哪些税款呢，这算分红吗
朴老师 | 提问时间：07/27 16:56

#税务#

个体户没有分红一说。21 万属于经营收入，先按核定征收申报增值税、附加税、经营所得个税；完税之后公转经营者私户，不用再额外缴税。若未申报收入直接转账，存在涉税风险。

阅读 21

收藏 0
替员工代扣代缴的社保和个人所得税在内账流水账上怎么记账呢老师辛苦老师根据我这些数据帮我分析下怎么记账我这是流水账不写会计分录的
黄老师 | 提问时间：07/27 16:54

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.计提3人工资借：管理费用/销售费用—工资39149 贷：应付职工薪酬—工资39149 2.计提单位承担社保借：管理费用/销售费用—社保3649.74 贷：应付职工薪酬—单位社保3649.74 3.发放工资，代扣个人社保、个税借：应付职工薪酬—工资39149 贷：其他应付款—代扣个人社保1570.59 贷：应交税费—应交个人所得税726.88 贷：银行存款30353.12 4.缴纳个人社保部分借：其他应付款—代扣个人社保1570.59 借：应付职工薪酬—单位社保3649.74 贷：银行存款5220.33 5.缴纳代扣个税借：应交税费—应交个人所得税726.88 贷：银行存款726.88 祝您学习愉快！

阅读 132

收藏 1
单位员工食堂买的冰箱蒸箱是固定资产还是福利费
朴老师 | 提问时间：07/27 16:53

#实务#

同学你好多少钱呢？计入固定资产按月折旧计入福利费

阅读 86

收藏 0
老师您好，跨境电商9810监管方式，增值税申报表按报关单申报收入，还是按亚马逊平台上的月度结算报表收入申报，账务上以哪个确认收入记账
朴老师 | 提问时间：07/27 16:52

#实务#

1. 账务 + 企业所得税：按亚马逊平台结算报表确认收入 2. 增值税出口免税申报：按 9810 报关单 FOB 金额填报 3. 两者口径不一致属正常，完整留存两套资料备查。

阅读 17

收藏 0
请问收到货款违约金该怎么开发票呢
朴老师 | 提问时间：07/27 16:52

#实务#

销售货物收取的逾期货款违约金属于价外费用，按货物相同税率开票。品名可选 XX 货物 * 价外费用，备注标注逾期付款违约金及合同号；也可和货款合并开票。仅限交易真实发生，未发生购销的违约金，无需开具增值税发票。

阅读 12

收藏 0
老师你好，这个社保的基数的话，7月份是要调整是什么原因呢？假如我2025年的1月到12月的话，总工资的是幺35285.19，那他要我调整这个社保的基数话怎么写？
朴老师 | 提问时间：07/27 16:49

#税务#

1. 多数地区社保周期 7 月至次年 6 月，每年 7 月依据上一年工资重新核定缴费基数、启用新上下限标准。 2. 月基数 = 全年应发工资总额 ÷12：135285.19÷12≈11273.77 元。 3. 申报填写：全年工资总额 135285.19，月平均工资 11273.77；最终基数不能突破当地社保上下限。 4. 统计口径包含工资、奖金、津贴，剔除报销类款项。

阅读 16

收藏 0
公户上收了一百多万，因为没有进项发票，没开销售发票，用交税吗，怎么做分录
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 16:47

#税务#

您好，货已发出、服务完成就需要缴税。依据增值税暂行条例第十九条、财税〔2016〕36号附件1第四十五条，收款形成未开票收入申报增值税；依据国税函〔2008〕875号确认企业所得税收入。有无进项发票不影响纳税义务，缺少成本发票，企业所得税汇算清缴需做纳税调增。一般纳税人13%税率，收款1130000分录：借：银行存款 1130000 贷：主营业务收入 1000000，应交税费——应交增值税（销项税额）130000 申报填写附表一未开具发票栏，后续补开发票直接负数冲减未开票栏，无需重做收入分录。

阅读 106

收藏 0
公司上带有：实业，两个字是不是有什么说法
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:47

#实务#

你好，《公司法》没有把“实业”定义成特殊公司类型！「实业」只是企业名称里的【行业用语】，不是独立企业形式；法律上：XX实业有限公司 = 普通有限责任公司，纳税、承担责任、公司规则和普通科技/贸易公司完全一模一样，没有特殊税收、没有特殊法律待遇。

阅读 29

收藏 0
老师好，请问工会的月底结转都是要手动生成吗？我翻了下前面一个会计的账，把所有收入科目余额结转到借方，把所有支出科目余额结转到贷方，然后最后一步的本年收支结转没看懂是怎么来的数据
钟存老师 | 提问时间：07/27 16:46

#实务#

是否手动结转，需要看软件功能设置没有自动结转的可以手动做凭证收入在贷方余额的，借方结平成本支出相反

阅读 95

收藏 0
问下FOB成交方式下不需要提供国内运输发票，是在合同中加一句话“委托供应商将货物送至甲方指定港口（地点）”，可以吗
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:46

#实务#

你好，可以的！这个没问题的

阅读 26

收藏 0
你好老师，企业所得税汇算清缴是否可以归纳为，抄年度财务报表。然后填写对应的调整表和明细表呢。有什么需要补充的。
朴老师 | 提问时间：07/27 16:42

#实务#

大体思路没错，但不只是抄报表：利润表数据作为账载基数填入；关键：识别税会差异，完成纳税调整（招待费、无票支出、罚款、折旧差异等）；别忘了填报资产附表、弥补亏损、各类税收优惠；核对投资收益、视同销售这类容易遗漏调整项目。只抄报表不做调整，申报会出错。

阅读 94

收藏 0
退回城建税是否需要进行税务申报？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:27

#会计实务#

退回的城建税不需要进行税务申报。城建税是根据房地产交易产生的，如果发生了退回，说明该交易被撤销或取消，相应的城建税也会被退回。退回的城建税不需要重新申报，但需要及时进行会计处理，将退回的城建税金额记录在会计凭证中，并进行相应的会计分录。

阅读 1108

收藏 5
个人缴纳工会经费的入账应该如何记录会计凭证？
周老师 | 提问时间：12/04 16:27

#会计实务#

个人缴纳工会经费的入账应该按照以下步骤记录会计凭证： 1. 借：工会经费收入贷：个人应付工会经费 2. 借：个人应付工会经费贷：个人银行存款以上是一种常见的会计处理方法，具体操作可以根据公司的会计制度和实际情况进行调整。

阅读 1782

收藏 7
在什么情况下会产生十五万三厘五的利息？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:26

#会计实务#

在会计实务中，产生十五万三厘五的利息的情况可能有多种。以下是一些可能的情况： 1. 存款利息：如果一个人在银行或其他金融机构存入了一笔金额较大的款项，并且根据存款利率计算，该款项产生了十五万三厘五的利息。 2. 债券利息：如果一个人持有债券，并且根据债券利率计算，该债券产生了十五万三厘五的利息。 3. 贷款利息：如果一个人从银行或其他金融机构借入了一笔金额较大的贷款，并且根据贷款利率计算，该贷款产生了十五万三厘五的利息。 4. 投资收益：如果一个人进行了一项投资，并且根据投资回报率计算，该投资产生了十五万三厘五的利息。需要注意的是，具体情况可能因个人或企业的具体情况而有所不同。此外，利息的计算可能还受到税收和其他相关因素的影响。因此，在实际应用中，需要根据具体情况进行计算和分析。

阅读 988

收藏 0
会计循环的顺序是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 16:10

#会计实务#

会计循环的顺序可以简单地概括为以下几个步骤： 1. 业务发生：会计循环的第一步是业务的发生，即公司进行各种经济活动，如购买商品、销售产品、支付工资等。 2. 原始记录：在业务发生后，会计人员需要对这些业务进行原始记录，即将业务的相关信息记录在会计凭证上，包括日期、金额、科目等。 3. 分类账簿：原始记录完成后，会计人员将这些凭证上的信息按照科目进行分类，分别记录在分类账簿上，如现金账户、应收账户等。 4. 分户账簿：在分类账簿完成后，会计人员将分类账簿上的信息再次按照科目进行细分，记录在分户账簿上，如现金账户可以细分为现金收入账户、现金支出账户等。 5. 试算平衡：在分户账簿完成后，会计人员需要进行试算平衡，即将各个科目的借贷方金额进行加总，确保借方和贷方的金额相等，以验证账簿的准确性。 6. 调整记录：在试算平衡完成后，会计人员需要进行调整记录，即对一些特殊情况进行调整，如计提折旧、调整预付款等。 7. 编制财务报表：最后一步是根据分类账簿和分户账簿的信息，编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。这些步骤构成了会计循环的基本顺序，通过这个循环，会计人员可以及时准确地记录和报告公司的财务状况和经营成果。

阅读 2696

收藏 11
报销办公费用的会计分录中，应该如何记录相关的税务和发票信息？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:05

#会计实务#

报销办公费用的会计分录中，应该记录相关的税务和发票信息。具体操作如下： 1. 假设公司报销了1000元的办公费用，其中包括200元的增值税。首先，需要记录办公费用的会计分录，假设办公费用科目为“费用”：借：费用 1000元贷：银行存款 1000元 2. 接下来，需要记录增值税的会计分录，假设增值税科目为“应交税费”：借：费用 200元贷：应交税费 200元 3. 在记录发票信息时，可以创建一个“发票登记簿”或者使用会计软件进行记录。发票登记簿中应包括以下内容： - 发票号码 - 发票日期 - 开票单位名称 - 发票金额 - 税率 - 税额 4. 在发票登记簿中记录该笔办公费用的发票信息，包括发票号码、发票日期、开票单位名称、发票金额、税率和税额。通过以上操作，可以准确记录办公费用的会计分录，并记录相关的税务和发票信息，以便后续的核算和报税工作。

阅读 1160

收藏 5
补交以前的增值税对小规模企业的财务影响是什么？
李老师 | 提问时间：12/04 16:02

#会计实务#

补交以前的增值税对小规模企业的财务影响主要体现在以下几个方面： 1. 财务成本增加：补交以前的增值税意味着企业需要支付额外的税款，这将增加企业的财务成本。企业需要计算并支付补交的增值税，这可能需要额外的人力和时间成本。 2. 资金压力增大：补交增值税会导致企业的资金流出增加，对企业的资金流动性造成一定压力。企业可能需要从其他渠道筹集资金以支付税款，这可能会对企业的经营活动和发展产生一定的影响。 3. 利润减少：补交增值税将减少企业的净利润。增值税是一种间接税，企业需要将税款转嫁给消费者，这可能会导致产品价格上涨，影响销售和利润。此外，增值税是按照销售额计算，对于小规模企业来说，可能会对其利润率产生较大的影响。 4. 税务合规风险增加：补交增值税意味着企业之前存在税务合规问题，这可能会导致企业面临一定的税务风险。企业需要加强税务合规管理，避免再次出现类似的问题。总体而言，补交以前的增值税对小规模企业的财务影响是负面的。企业需要承担额外的财务成本和资金压力，利润可能会减少，同时还需要加强税务合规管理，以降低税务风险。

阅读 1582

收藏 7
不可抵扣的进项税对企业的财务状况和利润有什么影响？
秦老师 | 提问时间：12/04 15:55

#会计实务#

不可抵扣的进项税是指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税，但无法通过销售商品或提供服务来抵扣的税额。这种情况可能发生在企业购买非增值税税率的商品或服务，或者购买用于非增值税应税业务的商品或服务时。不可抵扣的进项税对企业的财务状况和利润有以下影响： 1. 成本增加：不可抵扣的进项税将增加企业的成本，因为企业无法通过销售来抵扣这部分税额。这会导致企业的净利润减少。 2. 现金流压力：企业需要在购买商品或接受服务时支付增值税，但无法通过销售来获得相应的抵扣。这将增加企业的现金流压力，尤其是对于资金状况较为紧张的企业来说。 3. 资金利用效率下降：不可抵扣的进项税会导致企业的资金利用效率下降。企业需要支付的进项税无法通过销售来抵扣，这意味着企业的资金被占用在无法获得抵扣的税额上，而无法用于其他投资或经营活动。 4. 税务成本增加：不可抵扣的进项税需要在企业的纳税申报中进行记录和报告，增加了企业的税务成本。企业需要确保准确计算和申报不可抵扣的进项税，以避免税务风险。综上所述，不可抵扣的进项税对企业的财务状况和利润产生负面影响，增加了成本和现金流压力，降低了资金利用效率，并增加了税务成本。企业应该合理规划和管理进项税，以减少对企业的不利影响。

阅读 1477

收藏 6
补交上一年度增值税的会计凭证应该如何处理？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:46

#会计实务#

补交上一年度增值税的会计凭证处理如下： 1. 在记账凭证中，增加一张“补交增值税凭证”，记载补交的增值税金额和相关信息。 2. 在借方列账户为“应交税费”（或类似科目），表示应交增值税的金额。 3. 在贷方列账户为“银行存款”（或类似科目），表示支付补交增值税的金额。 4. 根据实际情况，可能还需要在其他科目中进行相应的借贷方记账。需要注意的是，补交增值税的会计凭证应当与原始的增值税凭证相对应，并在凭证号码上进行标注，以便于审计和核对。此外，补交增值税的会计凭证应当及时处理，并在会计账簿中进行记录，以确保账务的准确性和完整性。

阅读 2425

收藏 10
原始凭证填制的基本步骤是什么？
周老师 | 提问时间：12/04 15:44

#会计实务#

填制原始凭证的基本步骤如下： 1. 登记凭证号码：为每张原始凭证分配一个唯一的凭证号码，以便于后续的查找和核对。 2. 填写凭证日期：凭证日期应准确反映交易发生的日期。 3. 填写摘要：摘要应简明扼要地描述交易的性质和内容，以便于日后的查阅和理解。 4. 填写借贷方科目：根据交易的性质和内容，确定应借方和贷方的科目，并填写在相应的栏位中。 5. 填写金额：根据交易的金额，将借方和贷方的金额填写在相应的栏位中。 6. 填写制证人和审核人：填写制证人和审核人的姓名，以便于后续的追责和核对。 7. 核对凭证：核对凭证的填写是否准确，借贷方金额是否平衡，摘要是否清晰明了。 8. 签字：在凭证上签字确认填制无误。以上是填制原始凭证的基本步骤，按照这些步骤进行填写可以确保凭证的准确性和可靠性。

阅读 1777

收藏 7

没有找到问题？直接来提问