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请问我进口商品的成本是缴款单上的计税价格吧，没有关税，和代理费。
小菲老师 | 提问时间：05/09 12:53

#实务#

同学，你好不是，要包括关税和代理费

阅读 29

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经营活动净现金流动比率的计算公式是什么
小菲老师 | 提问时间：05/09 12:51

#实务#

同学，你好经营活动净现金流动比率的计算公式为经营活动净现金流量 ÷ 流动负债 × 100%（衡量短期偿债能力）经营活动净现金流量 ÷ 负债总额 × 100%（衡量长期偿债能力）

阅读 17

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税务年报，填写：A105080折旧及摊销这张表时，如果公司有一个固定资产，12月购买入账，当年未计提折旧。这种情况下，这个固定资产，原值要并入大类，填写在 A105080 资产折旧表中吗？
郭老师 | 提问时间：05/09 12:48

#实务#

对的是的，填写原值的

阅读 72

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请教一下老师，公积金缴存基数
郭老师 | 提问时间：05/09 12:47

#税务#

10,000+30,000）÷12按照这个来计算的

阅读 58

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老师您好，公司是评估咨询分公司，独立核算，如果2025年个税变更申报，企业所得税也做了变更申报，总公司企业所得税还要做变更申报吗
郭老师 | 提问时间：05/09 12:45

#实务#

对的是的，所得税合并也得修改

阅读 29

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老师，请问这道题资产转让所得，为什么不再减去200*40%？另外，为什么不确认股息所得？？
周老师 | 提问时间：05/09 12:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是一个股权转让业务，按照规定，企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。所以甲企业的资产转让所得为转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本，即1200-1000=200万元，而不是在转让所得中再减去200×40%。同时，税法规定股息、红利等权益性投资收益，按照股东会或股东大会作出利润分配或者转股决定的日期，确认收入的实现。在股权转让的时候，被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额，此时股东会或股东大会尚未作出利润分配或者转股决定，所以税法不确认投资收益，也就不确认股息所得。祝您学习愉快！

阅读 96

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一个自建的房屋建筑物出租15年，已出租5年，租赁费只收到不足一年的，请问：房产税按照租金缴纳，还是按照原值扣减一定的比例缴纳？房产税记入哪个科目？是“管理费用”还是“主营业务税金及附加”？从哪个月开始计提？
郭锋老师 | 提问时间：05/09 12:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于房产税的缴纳方式，自用房产按房产余值计征，税率1.2%，公式为应纳税额=房产原值×(1-30%)×1.2%；出租房产按租金收入计征，税率12%，公式为应纳税额=租金收入×12%。若既有自用又有出租部分，需分别计算。本题中房屋已出租，应按租金收入缴纳房产税。关于房产税计入科目，根据规定，房产税应计入“税金及附加”科目。出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。本题未提及交付时间，若按一般情况，应从出租次月开始计提房产税。祝您学习愉快！

阅读 97

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茶叶门店，客户购买抖音团购90抵扣100。购买了1000块的茶叶，实际支付900块，请问开具发票开1000还是900
小菲老师 | 提问时间：05/09 12:43

#实务#

同学，你好发票开具900元的

阅读 14

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季度预缴所得税多了汇缴退回来了怎么入账
小菲老师 | 提问时间：05/09 12:35

#实务#

借：银行存款贷；应交税费借：应交税费贷：以前年度损益调整

阅读 19

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这题看不懂（＃－.－）
周老师 | 提问时间：05/09 12:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题主要涉及投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式的会计处理，下面为你详细解释。首先，2×24年6月30日，厂房成本3200万元，已计提折旧1100万元，那么此时投资性房地产账面价值=3200-1100=2100万元。接着，到2×26年1月1日进行模式转换时，要先算出成本模式下到这一天的账面价值。从2×24年7月1日到2×25年12月31日共18个月，每月折旧额=(2100-100)÷10÷12=16.67万元，18个月累计折旧16.67×18=300万元，所以2×26年1月1日成本模式下账面价值=2100-300=1800万元。而当日公允价值为3200万元，两者差额3200-1800=1400万元，这部分差额要调整期初留存收益。应调增盈余公积的金额=1400×10%=140万元，应调增未分配利润的金额=1400×90%=1260万元。另外，初始转换日（2×24年6月30日）公允价值3000万元大于账面价值2100万元的差额900万元计入了其他综合收益。会计分录如下：借：投资性房地产——成本3200 投资性房地产累计折旧[1100+(2100-100)÷10÷12×(6+12)]1400 贷：投资性房地产3200 其他综合收益900 盈余公积140 利润分配——未分配利润1260 最后，2×26年12月31日，厂房公允价值从3200万元变为3400万元，应确认公允价值变动损益=3400-3200=200万元。总结来说，这道题关键在于理解成本模式下折旧的计算、模式转换时差额的处理以及公允价值变动损益的确认，通过上述步骤就能清晰掌握整个业务的会计处理啦。祝您学习愉快！

阅读 119

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老师，公司新成立有些开办费用的收据，有的开票名称是个人，这种能入账吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/09 12:28

#实务#

您好，不能，这个要公司的发票才可以

阅读 17

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我们公司是做机场项目的，比如一个项目100万元，但是中间有居间费可能20万元，这个居间费怎么处理合规啊
刘艳红老师 | 提问时间：05/09 12:27

#税务#

您好，按税法规定，居间费税前扣除限额为合同金额的5%（即5万元）。

阅读 21

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老师帮我看一下这个应该怎样处理。
郭老师 | 提问时间：05/09 12:26

#实务#

你增值税加计抵减做了哪个科目里面了？

阅读 53

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2月份时因成本票问题强制进项税转出3.98元，借：主营业务成本3.98 贷：进项税转出 3.98 借：进项税转出3.98 贷：应交税费-未交增值税3.98 借：应交税费-未交增值税3.98 贷：银行存款 3.98 借：税金及附加0.24 贷：各项附加税明细0.24 借：各项附加税明细 0.24 贷：银行存款0.24 4月份时因申请了退税。借：主营业务成本-3.98 贷：进项税转出 -3.98 借：进项税转出-3.98 贷：应交税费-未交增值税-3.98 借：税金及附加-0.24 贷：各项附加税明细-0.24 借：银行存款 4.22 贷：应交税费-未交增值税3.98 各项附加税明细0.24 这样做对吗
郭老师 | 提问时间：05/09 12:25

#实务#

四月份什么原因进行了申请退税

阅读 65

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二级三级科目如何添加期初余额
郭老师 | 提问时间：05/09 12:25

#实务#

打开【系统设置】-【系统参数】-【公共参数】在录期初余额时,可以先设置好二级科目,三级科目等,然后打开【基础资料】找到对应的科目填写

阅读 14

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老师您好！购买方取得的进项税发票认证了，销售方开红字发票的流程？
于老师 | 提问时间：05/09 12:20

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当购买方取得的进项税发票已认证，销售方开红字发票的流程如下： 1.由购买方在系统填开红字信息表并填写需红冲的部分金额税额。 2.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 3.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在增值税发票管理新系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应。 4.纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。祝您学习愉快！

阅读 98

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咨询下，科技公司开具的电子发票，项目名称为：信息系统服务*技术服务或者信息系统服务*信息服务费，一般是什么类型的业务产生的？比如，商标申请、注册之类的费用，属于这种吗？会计处理口径，计入咨询服务费，还是广告与宣传费？
郭老师 | 提问时间：05/09 12:20

#实务#

系统技术服务涵盖硬件设备、软件系统、网络设备与安全保障等从系统设计、开发、实施、维护至升级，全方位助力用户

阅读 46

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请问一下，事业单位会计，前年一笔物业费10万，财政直接支付10万，账面错记为1万，现在怎么更正呢！(原会计分录：借：业余活动费用-物业费1万，贷：财政拨款收入1万借：事业支出1万，贷财政拨款预算收入1万)
王一老师 | 提问时间：05/09 12:17

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以采用补充登记法来更正错误，补充登记少记的金额。具体操作如下：财务会计补充登记分录：借：业务活动费用——物业费9 贷：财政拨款收入9 预算会计补充登记分录：借：事业支出9 贷：财政拨款预算收入9 这样就补充登记了少记的9万元，使账务记录与实际支付金额相符。祝您学习愉快！

阅读 87

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老师，未确认融资费用计入财务费用-利息支出，需要纳税调增吗？豆包的这个我可以做参考吗？
Fenny老师 | 提问时间：05/09 12:13

#实务#

你好，这里可以参考他的分录。摊销的财务费用-利息支出符合税法规定，且实际支付就不用纳税调增。利率不符合税法规定或者没有实际支付都不允许扣除，才进行纳税调增。税前是否作调整需要看会计处理和税法处理是否有差异。

阅读 74

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公积金的缴存基数是按职工上一年度员工平均工资，是按会计提的工资吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/09 12:08

#税务#

您好，是的，计提的平均工资

阅读 44

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老师，天然气可以做正常损失吗？正常是做多少？因为我们预测不到每天损失多少？做的话需要什么资料来做这个损失？
朴老师 | 提问时间：05/09 12:04

#实务#

天然气可以按合理正常损耗入账，不用进项转出，能税前扣除。实务常用合理损耗率3% 左右，没硬性统一标准，按行业常规就行。不用提前预估每日损耗，按月末盘点差额入账即可。必备备查资料：进销存台账、月度盘点表、内部损耗情况说明、损耗计算审批单。

阅读 15

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退回城建税是否需要进行税务申报？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:27

#会计实务#

退回的城建税不需要进行税务申报。城建税是根据房地产交易产生的，如果发生了退回，说明该交易被撤销或取消，相应的城建税也会被退回。退回的城建税不需要重新申报，但需要及时进行会计处理，将退回的城建税金额记录在会计凭证中，并进行相应的会计分录。

阅读 1036

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个人缴纳工会经费的入账应该如何记录会计凭证？
周老师 | 提问时间：12/04 16:27

#会计实务#

个人缴纳工会经费的入账应该按照以下步骤记录会计凭证： 1. 借：工会经费收入贷：个人应付工会经费 2. 借：个人应付工会经费贷：个人银行存款以上是一种常见的会计处理方法，具体操作可以根据公司的会计制度和实际情况进行调整。

阅读 1673

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在什么情况下会产生十五万三厘五的利息？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:26

#会计实务#

在会计实务中，产生十五万三厘五的利息的情况可能有多种。以下是一些可能的情况： 1. 存款利息：如果一个人在银行或其他金融机构存入了一笔金额较大的款项，并且根据存款利率计算，该款项产生了十五万三厘五的利息。 2. 债券利息：如果一个人持有债券，并且根据债券利率计算，该债券产生了十五万三厘五的利息。 3. 贷款利息：如果一个人从银行或其他金融机构借入了一笔金额较大的贷款，并且根据贷款利率计算，该贷款产生了十五万三厘五的利息。 4. 投资收益：如果一个人进行了一项投资，并且根据投资回报率计算，该投资产生了十五万三厘五的利息。需要注意的是，具体情况可能因个人或企业的具体情况而有所不同。此外，利息的计算可能还受到税收和其他相关因素的影响。因此，在实际应用中，需要根据具体情况进行计算和分析。

阅读 903

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会计循环的顺序是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 16:10

#会计实务#

会计循环的顺序可以简单地概括为以下几个步骤： 1. 业务发生：会计循环的第一步是业务的发生，即公司进行各种经济活动，如购买商品、销售产品、支付工资等。 2. 原始记录：在业务发生后，会计人员需要对这些业务进行原始记录，即将业务的相关信息记录在会计凭证上，包括日期、金额、科目等。 3. 分类账簿：原始记录完成后，会计人员将这些凭证上的信息按照科目进行分类，分别记录在分类账簿上，如现金账户、应收账户等。 4. 分户账簿：在分类账簿完成后，会计人员将分类账簿上的信息再次按照科目进行细分，记录在分户账簿上，如现金账户可以细分为现金收入账户、现金支出账户等。 5. 试算平衡：在分户账簿完成后，会计人员需要进行试算平衡，即将各个科目的借贷方金额进行加总，确保借方和贷方的金额相等，以验证账簿的准确性。 6. 调整记录：在试算平衡完成后，会计人员需要进行调整记录，即对一些特殊情况进行调整，如计提折旧、调整预付款等。 7. 编制财务报表：最后一步是根据分类账簿和分户账簿的信息，编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。这些步骤构成了会计循环的基本顺序，通过这个循环，会计人员可以及时准确地记录和报告公司的财务状况和经营成果。

阅读 2610

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报销办公费用的会计分录中，应该如何记录相关的税务和发票信息？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:05

#会计实务#

报销办公费用的会计分录中，应该记录相关的税务和发票信息。具体操作如下： 1. 假设公司报销了1000元的办公费用，其中包括200元的增值税。首先，需要记录办公费用的会计分录，假设办公费用科目为“费用”：借：费用 1000元贷：银行存款 1000元 2. 接下来，需要记录增值税的会计分录，假设增值税科目为“应交税费”：借：费用 200元贷：应交税费 200元 3. 在记录发票信息时，可以创建一个“发票登记簿”或者使用会计软件进行记录。发票登记簿中应包括以下内容： - 发票号码 - 发票日期 - 开票单位名称 - 发票金额 - 税率 - 税额 4. 在发票登记簿中记录该笔办公费用的发票信息，包括发票号码、发票日期、开票单位名称、发票金额、税率和税额。通过以上操作，可以准确记录办公费用的会计分录，并记录相关的税务和发票信息，以便后续的核算和报税工作。

阅读 1052

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补交以前的增值税对小规模企业的财务影响是什么？
李老师 | 提问时间：12/04 16:02

#会计实务#

补交以前的增值税对小规模企业的财务影响主要体现在以下几个方面： 1. 财务成本增加：补交以前的增值税意味着企业需要支付额外的税款，这将增加企业的财务成本。企业需要计算并支付补交的增值税，这可能需要额外的人力和时间成本。 2. 资金压力增大：补交增值税会导致企业的资金流出增加，对企业的资金流动性造成一定压力。企业可能需要从其他渠道筹集资金以支付税款，这可能会对企业的经营活动和发展产生一定的影响。 3. 利润减少：补交增值税将减少企业的净利润。增值税是一种间接税，企业需要将税款转嫁给消费者，这可能会导致产品价格上涨，影响销售和利润。此外，增值税是按照销售额计算，对于小规模企业来说，可能会对其利润率产生较大的影响。 4. 税务合规风险增加：补交增值税意味着企业之前存在税务合规问题，这可能会导致企业面临一定的税务风险。企业需要加强税务合规管理，避免再次出现类似的问题。总体而言，补交以前的增值税对小规模企业的财务影响是负面的。企业需要承担额外的财务成本和资金压力，利润可能会减少，同时还需要加强税务合规管理，以降低税务风险。

阅读 1476

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不可抵扣的进项税对企业的财务状况和利润有什么影响？
秦老师 | 提问时间：12/04 15:55

#会计实务#

不可抵扣的进项税是指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税，但无法通过销售商品或提供服务来抵扣的税额。这种情况可能发生在企业购买非增值税税率的商品或服务，或者购买用于非增值税应税业务的商品或服务时。不可抵扣的进项税对企业的财务状况和利润有以下影响： 1. 成本增加：不可抵扣的进项税将增加企业的成本，因为企业无法通过销售来抵扣这部分税额。这会导致企业的净利润减少。 2. 现金流压力：企业需要在购买商品或接受服务时支付增值税，但无法通过销售来获得相应的抵扣。这将增加企业的现金流压力，尤其是对于资金状况较为紧张的企业来说。 3. 资金利用效率下降：不可抵扣的进项税会导致企业的资金利用效率下降。企业需要支付的进项税无法通过销售来抵扣，这意味着企业的资金被占用在无法获得抵扣的税额上，而无法用于其他投资或经营活动。 4. 税务成本增加：不可抵扣的进项税需要在企业的纳税申报中进行记录和报告，增加了企业的税务成本。企业需要确保准确计算和申报不可抵扣的进项税，以避免税务风险。综上所述，不可抵扣的进项税对企业的财务状况和利润产生负面影响，增加了成本和现金流压力，降低了资金利用效率，并增加了税务成本。企业应该合理规划和管理进项税，以减少对企业的不利影响。

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补交上一年度增值税的会计凭证应该如何处理？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:46

#会计实务#

补交上一年度增值税的会计凭证处理如下： 1. 在记账凭证中，增加一张“补交增值税凭证”，记载补交的增值税金额和相关信息。 2. 在借方列账户为“应交税费”（或类似科目），表示应交增值税的金额。 3. 在贷方列账户为“银行存款”（或类似科目），表示支付补交增值税的金额。 4. 根据实际情况，可能还需要在其他科目中进行相应的借贷方记账。需要注意的是，补交增值税的会计凭证应当与原始的增值税凭证相对应，并在凭证号码上进行标注，以便于审计和核对。此外，补交增值税的会计凭证应当及时处理，并在会计账簿中进行记录，以确保账务的准确性和完整性。

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原始凭证填制的基本步骤是什么？
周老师 | 提问时间：12/04 15:44

#会计实务#

填制原始凭证的基本步骤如下： 1. 登记凭证号码：为每张原始凭证分配一个唯一的凭证号码，以便于后续的查找和核对。 2. 填写凭证日期：凭证日期应准确反映交易发生的日期。 3. 填写摘要：摘要应简明扼要地描述交易的性质和内容，以便于日后的查阅和理解。 4. 填写借贷方科目：根据交易的性质和内容，确定应借方和贷方的科目，并填写在相应的栏位中。 5. 填写金额：根据交易的金额，将借方和贷方的金额填写在相应的栏位中。 6. 填写制证人和审核人：填写制证人和审核人的姓名，以便于后续的追责和核对。 7. 核对凭证：核对凭证的填写是否准确，借贷方金额是否平衡，摘要是否清晰明了。 8. 签字：在凭证上签字确认填制无误。以上是填制原始凭证的基本步骤，按照这些步骤进行填写可以确保凭证的准确性和可靠性。

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