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24年计提了宣传费43万，未取得发票，未支付。这笔计提的业务后续不会付款，也不会取得合规发票了。25年冲销了这笔费用，造成了25年利润虚增43万。那25年企业所得税汇算时，虚增的利润43万该怎么处理呢？
李老师 | 提问时间：07/28 12:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分你执行的准则类型分别处理： 1.如果你执行小企业会计准则不需要调整25年的应纳税所得额，也不需要更正24年的财务报表。小企业会计准则要求以前年度差错直接计入当期损益，你25年冲销的操作本身符合规定，25年利润虚增是合规处理的正常结果，汇算清缴直接按账面利润申报即可，仅需要更正24年的企业所得税汇算清缴申报表，对24年调增43万的应纳税所得额即可。 2.如果你执行企业会计准则你冲销的处理错误，需要做追溯调整，更正24年的差错，不影响25年的当期利润。正确的调整分录参考如下：借：预计负债/应付账款等430000 贷：以前年度损益调整430000 借：以前年度损益调整430000 贷：利润分配——未分配利润430000 调整后直接更正24年的企业所得税汇算清缴申报表调增43万应纳税所得额，25年不需要承担该调整，也就不会存在25年利润虚增需要处理的问题。无论哪种情况，你都只需要在24年汇算清缴时调增该笔费用，不会重复要求你针对同一笔费用两次调增，最终不会额外增加企业税负。祝您学习愉快！

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您好老师，我们公司是小规模纳税人二手房中介公司，这个月我们收入了8000元中间费，这个怎么分录，税款部分怎么分录
朴老师 | 提问时间：07/28 12:33

#实务#

假设 8000 元为含税收入，征收率 1% 1、确认收入借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 7920.79 贷：应交税费 — 应交增值税 79.21 2、两种情形 ①季度销售额≤30 万免税借：应交税费 — 应交增值税 79.21 贷：其他收益 79.21 ②季度超 30 万需要缴税借：应交税费 — 应交增值税 79.21 贷：银行存款 79.21 提示：有实际缴纳增值税时，再计提附加税费。

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老师，我们a公司开了一般户用于贷款，b公司借用我们一般户贷款50万，有时是我们法人存入备用金扣贷款利息，有时是b公司直接对公转入款项扣贷款利息(请问一下b公司转入是用于银行扣取贷款利息的怎么做会计分录)?年底时，b公司直接把还贷款给银行50万未经过我们一般户（b公司承兑商票给银行），这样还贷款又要怎么做会计分录?，麻烦老师还贷款会计分录指导一下，谢谢
朴老师 | 提问时间：07/28 12:28

#实务#

A 公司分录（贷款主体是 A，全部走往来，利息不能入 A 财务费用） 1.B 转款到 A 一般户用于付利息借：银行存款贷：其他应付款 - B 公司银行扣息借：其他应付款 - B 公司贷：银行存款 2. 法人存钱进账户付利息借：银行存款贷：其他应付款 - 法人扣息：借：其他应付款 - B 公司贷：银行存款后续 B 结算归还法人：对冲双方往来 3.B 直接代还 50 万本金，资金不经过 A 账户借：短期借款 500000 贷：其他应付款 - B 公司 500000

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老师，我们a公司开了一般户用于贷款，b公司借用我们一般户贷款50万，有时是我们法人存入备用金扣贷款利息，有时是b公司直接对公转入款项扣贷款利息(请问一下b公司转入是用于银行扣取贷款利息的怎么做会计分录)?年底时，b公司直接把还贷款给银行50万未经过我们一般户，这样还贷款又要怎么做会计分录?，麻烦老师还贷款会计分录指导一下，谢谢
朴老师 | 提问时间：07/28 12:26

#实务#

A 公司分录（贷款主体是 A，全部走往来，利息不能入 A 财务费用） 1.B 转款到 A 一般户用于付利息借：银行存款贷：其他应付款 - B 公司银行扣息借：其他应付款 - B 公司贷：银行存款 2. 法人存钱进账户付利息借：银行存款贷：其他应付款 - 法人扣息：借：其他应付款 - B 公司贷：银行存款后续 B 结算归还法人：对冲双方往来 3.B 直接代还 50 万本金，资金不经过 A 账户借：短期借款 500000 贷：其他应付款 - B 公司 500000 1. 贷款名义为 A，资金实际给 B 使用，属于转借信贷资金，存在银行违约风险； 2. 留存三方说明，完整资金流水备查；A 不得列支这笔贷款利息。

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老师，我们公司给香港发货，对方没有要增值税发票，我们怎么记收入呢，收入是记客户的打款金额，还是折算成不含税收入记账
朴老师 | 提问时间：07/28 12:21

#实务#

货物出口香港（适用出口零税率 / 免抵退），不用价税分离！直接按报关 FOB 价折算人民币全额记主营业务收入。收款金额≠记账收入标准：收入以报关单 FOB 价、选定汇率折算为准，不能直接用客户打款金额入账；收汇和确认收入的汇率差，计入财务费用 — 汇兑损益。客户不要国内增值税发票没关系，账面做【出口未开票收入】正常申报退税 / 免税。分录报关确认收入借：应收账款 — 香港客户贷：主营业务收入 — 出口收入收到客户汇款借：银行存款借：财务费用 — 汇兑损益（差额）贷：应收账款 — 香港客户 ① CIF 成交条件：必须把运保费扣除，按 FOB 确认收入； ② 凭证留存：报关单、外销合同、装箱单、收汇水单，替代发票支撑业务； ③ 只有出口被判定视同内销征税时，才需要价税分离；正常出口退税业务不拆分税额。

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一个合作单位想通过我单位网络平台发布招聘信息，现在收到款项后想开具网络平台使用费，是否可以？
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 12:18

#实务#

您好，可以开具发票，但不建议直接用网络平台使用费这个品名，容易触发金税四期票实不符风险预警。咱单位实际提供的是招聘信息发布服务，建议开票品名写网络招聘服务费或信息服务费，税收分类编码3040203000000000000，一般人税率6%，小规模按征收率执行。开票前需确认咱单位已取得人力资源服务许可证，依据人社部令第44号网络招聘服务管理规定第九条，经营性机构从事网络招聘服务须持证经营。账务处理分录如下（以收款10000元、一般人为例）：借：银行存款 10000 贷：主营业务收入 9433.96 应交税费—应交增值税（销项税额）566.04 合同内容需明确标注招聘信息发布服务，确保发票品名与合同一致，同时留存合同和付款凭证备查即可。

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企业收回境外投资后产生的外币汇兑收益如何做会计分录
郭锋老师 | 提问时间：07/28 12:11

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计分录分两种情况处理，具体如下： 1.产生汇兑收益时，本位币比原账面价值增加的分录：借：银行存款（或其他相关货币性科目）贷：财务费用——汇兑差额 2.如果是结汇时产生汇兑收益，以收回美元投资为例，假设收回100万美元，结汇时即期汇率1美元=7.2人民币，原账面记账本位币为700万人民币，具体分录为：借：银行存款——人民币户7200000 贷：银行存款——美元户7000000 财务费用——汇兑差额200000 需要注意，接受外币投资本身不会产生汇兑差额，仅在后续收回投资结汇或期末调整货币性项目时，才会按上述方式处理汇兑收益。祝您学习愉快！

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一般纳税人，销项按照哪个价格计算？借：固定资产原值：3000 借：累计折旧：500 贷：固定资产清理：2500 借：其他应收账款-股东 1800 贷：固定资产清理 2500 贷：应交税费-应交增值税-销项 2500*13% 贷：资产处置收益轧差平
朴老师 | 提问时间：07/28 12:11

#实务#

销项税额按实际成交价格 1800 元（不含税）计算，不能用账面净值 2500；销项 = 1800×13%。你原来分录错误，固定资产清理贷方应当填售价 1800。低价转让给股东，税务可质疑价格偏低，备好合理依据。若 1800 是含税价，需要先价税分离再算销项。

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老师，出口税和关税什么情况下需要缴？我们只缴过增值税，视同内销。
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 12:05

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师您好，两个问题请教您，一，如果有个员工上年是两万一个月，现在申报社保万按全额，如果现在解除劳动合同他是不是就不用交社保了？二，过两个月再重新签合同，是不是就可以不按上年两万块钱基数申报社保了，按今年新工资低于两万的基数？谢谢老师！
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 12:04

#实务#

您好，解除劳动合同，员工离职当月单位需要缴纳当月社保，次月办理社保减员，劳动关系终止后无需继续缴纳社保，依据《社会保险法》第五十八条。同单位间隔两个月重新订立劳动合同不属于政策所指全新入职人员，属于接续参保，本年度社保基数依旧执行上年2万标准，无法直接按下调后的新工资申报，需等到年度统一调基窗口期变更；违规低报基数存在补缴差额、加收滞纳金风险，政策参考劳社险中心函〔2006〕60号。

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老师，A公司和B公司同一个法人，A替B代付装修款，发票也是开在A公司，请问这笔装修款能在A公司做长期待摊吗
朴老师 | 提问时间：07/28 12:03

#实务#

不可以在 A 公司正常摊销税前扣除。装修受益方是 B，费用和 A 经营无关，即便计入长期待摊，汇算要全额调增，审计、税务都会提出异议。最优办法：装修方红冲发票，重新开给 B；A 代付资金挂往来，由 B 入账摊销。没法重开票备选：A 和 B 签订协议，A 把装修权益转让 / 租赁给 B，A 开票收取款项；会额外产生税费。仅签订代付协议无法解决发票、受益主体不一致的核心风险。

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老师好，请问柴油怎么证明是在上个月的成本，发票是这个月取得
朴老师 | 提问时间：07/28 12:02

#实务#

证据链：上月送货单、设备 / 车辆耗油台账、油耗分摊表，单据日期必须为上月；账务：上月末做柴油暂估入账计入当月成本；本月收到发票红字冲暂估，重新按发票入账，不反结账；额外准备书面对应说明，写明发票归属上月业务，供审计核查；风险提醒：只凭发票不能证明归属上期，缺少原始耗用单据容易被判定成本跨期调整。

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工人工伤住院医疗费用公司给工人报销，这个费用怎么入账？
朴老师 | 提问时间：07/28 12:00

#实务#

有工伤保险先走往来等理赔；没参保全额承担，计入应付职工薪酬 - 福利费结转至对应部门费用。 1）公司先行垫付住院医疗费借：其他应收款 — 工伤保险基金贷：银行存款 2）收到社保局工伤报销款借：银行存款借：管理费用 — 职工福利费（社保不予报销、公司自愿承担差额）贷：其他应收款 — 工伤保险基金场景 2：没有缴纳工伤保险，全部医药费由公司承担（你案例里工伤赔款大概率属于这类）规范做法（建议通过应付职工薪酬过渡，审计更认可） 1）计提承担的工伤医疗费用借：制造费用 / 管理费用 — 职工福利费（按员工部门）贷：应付职工薪酬 — 职工福利费（工伤医疗费） 2）转账支付医药费借：应付职工薪酬 — 职工福利费（工伤医疗费）贷：银行存款

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老师，我们a公司开了一般户用于贷款，b公司借用我们一般户贷款50万，有时是我们法人存入备用金扣贷款利息，有时是b公司直接对公转入款项扣贷款利息（请问一下b公司转入是用于银行扣取贷款利息的怎么做会计分录）？年底时，b公司直接还贷款给银行50万未经过我们一般户，这个又怎么做会计分录？
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 12:00

#实务#

您好，B公司对公转入款项用于银行扣贷款利息的分录收到B公司转入利息款时：借：银行存款贷：其他应付款—B公司银行实际扣取利息时：借：其他应付款—B公司贷：银行存款年底B公司直接还贷款50万给银行（未经过A公司账户）的分录借：短期借款 500000 依据《人民币银行结算账户管理办法》第四十五条，存款人不得出租、出借银行结算账户；违反的按第六十五条第（四）项处罚，经营性存款人处5000元以上3万元以下罚款。建议留存双方代偿协议备查。

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咨询下，企业注销前，固定资产按照市场价格转让给股东，但是挂账：其他应收账款；按照报废处置，剩余价值转入营业外支出，这两种方法哪种比较好？哪种税务风险低？
莫老师 | 提问时间：07/28 11:52

#实务#

您好，按报废处理好些，还可以抵税

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老师您好，车间压力表检测如何写分录、车间密封件、塑料桶这些应该如何写分录？
莫老师 | 提问时间：07/28 11:50

#实务#

您好，这个计入周转材料-低值易耗品就可以

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一个新公司转股给企业股东，目标公司有两个股东（一个自然人65%，一个公司35%），税务环节个人转股都完成了，缴纳了税金，自然人以650元转让的65%的，缴纳税金130元，现在要到工商环节了，告诉我自然人股东转股份额变成51%给受让公司，自然人留14%，我这个怎么操作啊
朴老师 | 提问时间：07/28 11:50

#实务#

风险警示：原有完税凭证写转让 65%，工商只过户 51%，税务、工商数据不一致，直接不予受理，后续系统比对必预警，严禁直接拿去办工商。合规操作 ①签订股权转让补充协议，变更转让比例为 51%，转让价款调整为 510 元； ②携带全套资料去税局大厅更正股权转让申报，修改转让比例、转让收入，申请多缴个税（原 130 元）退税，换取更新后的股权变更完税证明； ③凭新完税证明、股东会决议、新股权转让协议办理工商变更。变更后股权结构：自然人 14%、新进企业股东 51%、原有企业股东 35%。避雷：不要先过户 51%、剩余 14% 延后转让，会产生税务数据冲突，稽查风险高。

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景区的门票可以直接做账吗，没有发票
郭老师 | 提问时间：07/28 11:48

#税务#

可以做你看下有些门票反过来有税务局的章没有的话汇算清缴调增

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土地增值税清算中关于土地价款对应的增值税销项税额抵减，是不是有新规定
贾老师 | 提问时间：07/28 11:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，截至2026年，土地增值税扣除项目中关于该事项的常规处理规则如下： 1.适用范围只针对房地产开发企业采用一般计税方法计税的自行开发房地产项目。 2.如果要求销项税额抵减冲减对应土地成本，计算土地增值税扣除项目里的“取得土地使用权所支付的金额”时，需要用原本支付的土地价款减去销项税额抵减额，简化后可扣除的不含税土地价款=支付的土地价款÷(1+9%)，再加取得土地时缴纳的相关税费就是可扣除的总金额。 3.目前没有发布推翻该处理规则的全新规定，部分口径明确了土地增值税清算时特殊情形的调整要求：如果不可售部分错误扣除了土地价款产生了销项税额抵减，需要将对应调增土地增值税清算收入，保证税款计算准确。祝您学习愉快！

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出租公司自有设备，开发票，只能开13个吗
暖暖老师 | 提问时间：07/28 11:47

#实务#

你好，一般纳税人只能开具13%

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怎么判断一个企业是属于建筑企业还是商业企业或者服务企业，在哪看
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 11:44

#实务#

您好，判断依据执行GB/T 4754-2017《国民经济行业分类》，优先以实际主营业务收入占比确定企业类型：E门类为建筑企业，F门类属于批发零售商业企业，除去农林、工业、建筑、批零之外其余门类为服务企业；建筑企业大多持有建筑业资质、安全生产许可证，不能仅凭经营范围判定。查询渠道：电子税务局纳税人登记信息查看税务登记行业代码；国家企业信用信息公示系统查看工商登记行业；内部通过利润表核算各项业务营收占比，多业态经营以收入占比最高业务定性。

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退回城建税是否需要进行税务申报？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:27

#会计实务#

退回的城建税不需要进行税务申报。城建税是根据房地产交易产生的，如果发生了退回，说明该交易被撤销或取消，相应的城建税也会被退回。退回的城建税不需要重新申报，但需要及时进行会计处理，将退回的城建税金额记录在会计凭证中，并进行相应的会计分录。

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个人缴纳工会经费的入账应该如何记录会计凭证？
周老师 | 提问时间：12/04 16:27

#会计实务#

个人缴纳工会经费的入账应该按照以下步骤记录会计凭证： 1. 借：工会经费收入贷：个人应付工会经费 2. 借：个人应付工会经费贷：个人银行存款以上是一种常见的会计处理方法，具体操作可以根据公司的会计制度和实际情况进行调整。

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在什么情况下会产生十五万三厘五的利息？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:26

#会计实务#

在会计实务中，产生十五万三厘五的利息的情况可能有多种。以下是一些可能的情况： 1. 存款利息：如果一个人在银行或其他金融机构存入了一笔金额较大的款项，并且根据存款利率计算，该款项产生了十五万三厘五的利息。 2. 债券利息：如果一个人持有债券，并且根据债券利率计算，该债券产生了十五万三厘五的利息。 3. 贷款利息：如果一个人从银行或其他金融机构借入了一笔金额较大的贷款，并且根据贷款利率计算，该贷款产生了十五万三厘五的利息。 4. 投资收益：如果一个人进行了一项投资，并且根据投资回报率计算，该投资产生了十五万三厘五的利息。需要注意的是，具体情况可能因个人或企业的具体情况而有所不同。此外，利息的计算可能还受到税收和其他相关因素的影响。因此，在实际应用中，需要根据具体情况进行计算和分析。

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会计循环的顺序是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 16:10

#会计实务#

会计循环的顺序可以简单地概括为以下几个步骤： 1. 业务发生：会计循环的第一步是业务的发生，即公司进行各种经济活动，如购买商品、销售产品、支付工资等。 2. 原始记录：在业务发生后，会计人员需要对这些业务进行原始记录，即将业务的相关信息记录在会计凭证上，包括日期、金额、科目等。 3. 分类账簿：原始记录完成后，会计人员将这些凭证上的信息按照科目进行分类，分别记录在分类账簿上，如现金账户、应收账户等。 4. 分户账簿：在分类账簿完成后，会计人员将分类账簿上的信息再次按照科目进行细分，记录在分户账簿上，如现金账户可以细分为现金收入账户、现金支出账户等。 5. 试算平衡：在分户账簿完成后，会计人员需要进行试算平衡，即将各个科目的借贷方金额进行加总，确保借方和贷方的金额相等，以验证账簿的准确性。 6. 调整记录：在试算平衡完成后，会计人员需要进行调整记录，即对一些特殊情况进行调整，如计提折旧、调整预付款等。 7. 编制财务报表：最后一步是根据分类账簿和分户账簿的信息，编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。这些步骤构成了会计循环的基本顺序，通过这个循环，会计人员可以及时准确地记录和报告公司的财务状况和经营成果。

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报销办公费用的会计分录中，应该如何记录相关的税务和发票信息？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:05

#会计实务#

报销办公费用的会计分录中，应该记录相关的税务和发票信息。具体操作如下： 1. 假设公司报销了1000元的办公费用，其中包括200元的增值税。首先，需要记录办公费用的会计分录，假设办公费用科目为“费用”：借：费用 1000元贷：银行存款 1000元 2. 接下来，需要记录增值税的会计分录，假设增值税科目为“应交税费”：借：费用 200元贷：应交税费 200元 3. 在记录发票信息时，可以创建一个“发票登记簿”或者使用会计软件进行记录。发票登记簿中应包括以下内容： - 发票号码 - 发票日期 - 开票单位名称 - 发票金额 - 税率 - 税额 4. 在发票登记簿中记录该笔办公费用的发票信息，包括发票号码、发票日期、开票单位名称、发票金额、税率和税额。通过以上操作，可以准确记录办公费用的会计分录，并记录相关的税务和发票信息，以便后续的核算和报税工作。

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补交以前的增值税对小规模企业的财务影响是什么？
李老师 | 提问时间：12/04 16:02

#会计实务#

补交以前的增值税对小规模企业的财务影响主要体现在以下几个方面： 1. 财务成本增加：补交以前的增值税意味着企业需要支付额外的税款，这将增加企业的财务成本。企业需要计算并支付补交的增值税，这可能需要额外的人力和时间成本。 2. 资金压力增大：补交增值税会导致企业的资金流出增加，对企业的资金流动性造成一定压力。企业可能需要从其他渠道筹集资金以支付税款，这可能会对企业的经营活动和发展产生一定的影响。 3. 利润减少：补交增值税将减少企业的净利润。增值税是一种间接税，企业需要将税款转嫁给消费者，这可能会导致产品价格上涨，影响销售和利润。此外，增值税是按照销售额计算，对于小规模企业来说，可能会对其利润率产生较大的影响。 4. 税务合规风险增加：补交增值税意味着企业之前存在税务合规问题，这可能会导致企业面临一定的税务风险。企业需要加强税务合规管理，避免再次出现类似的问题。总体而言，补交以前的增值税对小规模企业的财务影响是负面的。企业需要承担额外的财务成本和资金压力，利润可能会减少，同时还需要加强税务合规管理，以降低税务风险。

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不可抵扣的进项税对企业的财务状况和利润有什么影响？
秦老师 | 提问时间：12/04 15:55

#会计实务#

不可抵扣的进项税是指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税，但无法通过销售商品或提供服务来抵扣的税额。这种情况可能发生在企业购买非增值税税率的商品或服务，或者购买用于非增值税应税业务的商品或服务时。不可抵扣的进项税对企业的财务状况和利润有以下影响： 1. 成本增加：不可抵扣的进项税将增加企业的成本，因为企业无法通过销售来抵扣这部分税额。这会导致企业的净利润减少。 2. 现金流压力：企业需要在购买商品或接受服务时支付增值税，但无法通过销售来获得相应的抵扣。这将增加企业的现金流压力，尤其是对于资金状况较为紧张的企业来说。 3. 资金利用效率下降：不可抵扣的进项税会导致企业的资金利用效率下降。企业需要支付的进项税无法通过销售来抵扣，这意味着企业的资金被占用在无法获得抵扣的税额上，而无法用于其他投资或经营活动。 4. 税务成本增加：不可抵扣的进项税需要在企业的纳税申报中进行记录和报告，增加了企业的税务成本。企业需要确保准确计算和申报不可抵扣的进项税，以避免税务风险。综上所述，不可抵扣的进项税对企业的财务状况和利润产生负面影响，增加了成本和现金流压力，降低了资金利用效率，并增加了税务成本。企业应该合理规划和管理进项税，以减少对企业的不利影响。

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补交上一年度增值税的会计凭证应该如何处理？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:46

#会计实务#

补交上一年度增值税的会计凭证处理如下： 1. 在记账凭证中，增加一张“补交增值税凭证”，记载补交的增值税金额和相关信息。 2. 在借方列账户为“应交税费”（或类似科目），表示应交增值税的金额。 3. 在贷方列账户为“银行存款”（或类似科目），表示支付补交增值税的金额。 4. 根据实际情况，可能还需要在其他科目中进行相应的借贷方记账。需要注意的是，补交增值税的会计凭证应当与原始的增值税凭证相对应，并在凭证号码上进行标注，以便于审计和核对。此外，补交增值税的会计凭证应当及时处理，并在会计账簿中进行记录，以确保账务的准确性和完整性。

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原始凭证填制的基本步骤是什么？
周老师 | 提问时间：12/04 15:44

#会计实务#

填制原始凭证的基本步骤如下： 1. 登记凭证号码：为每张原始凭证分配一个唯一的凭证号码，以便于后续的查找和核对。 2. 填写凭证日期：凭证日期应准确反映交易发生的日期。 3. 填写摘要：摘要应简明扼要地描述交易的性质和内容，以便于日后的查阅和理解。 4. 填写借贷方科目：根据交易的性质和内容，确定应借方和贷方的科目，并填写在相应的栏位中。 5. 填写金额：根据交易的金额，将借方和贷方的金额填写在相应的栏位中。 6. 填写制证人和审核人：填写制证人和审核人的姓名，以便于后续的追责和核对。 7. 核对凭证：核对凭证的填写是否准确，借贷方金额是否平衡，摘要是否清晰明了。 8. 签字：在凭证上签字确认填制无误。以上是填制原始凭证的基本步骤，按照这些步骤进行填写可以确保凭证的准确性和可靠性。

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