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期末留底抵扣前期欠税怎么做会计分录
郭老师
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提问时间:08/06 15:09
#税务师#
你好,刘碟在哪个科目里面挂着的?
阅读 526
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题目问的就是房企和非房企转让新建房,怎么不能扣除耕地占用税和房地产开发费用?
朴老师
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提问时间:08/06 14:17
#税务师#
一、关于耕地占用税 1.耕地占用税的性质和用途:耕地占用税是国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人,依据实际占用耕地面积、按照规定税额一次性征收的一种税。它主要是为了保护耕地资源,加强土地管理,促使占用耕地的单位和个人合理利用土地,而非与房产转让过程中的直接开发成本或费用相关。 2.房产转让环节的成本核算范围:在房企和非房企转让新建房时,计算扣除项目主要是与房产的直接开发、建设和交易相关的成本和费用。耕地占用税是在取得土地用于建设之前缴纳的,不是房产开发建设过程中的直接投入成本,也不是房产转让交易环节直接产生的费用,所以不在扣除范围内。 二、关于房地产开发费用 1.房地产开发费用的构成和含义:房地产开发费用主要包括销售费用、管理费用、财务费用。这些费用是在房地产开发过程中发生的与项目管理、销售推广、资金筹集等相关的费用。 2.房企和非房企的差异以及扣除规定的考虑:对于房地产企业,其房地产开发费用有专门的计算扣除方法。根据规定,财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用,按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的 5%以内计算扣除。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的 10%以内计算扣除。对于非房地产企业转让新建房,由于其不是以房地产开发为主营业务,在房产开发过程中的费用归集和核算与房地产企业存在差异。而且非房企的房产开发可能相对不具有系统性和专业性,为了保持税收政策的一致性和公平性,在转让新建房时不单独扣除房地产开发费用,而是将其包含在其他相关成本费用中一并考虑。
阅读 624
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降温费应该放在哪个科目
小菲老师
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提问时间:08/06 14:03
#税务师#
同学,你好 你是买东西了?还是给员工钱了?
阅读 555
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老师好,会计学堂里有没有税务师课程啊
郭老师
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提问时间:08/06 12:47
#税务师#
有 单独购买 你看下你的权限里面有没有 有就去学习中心就可以
阅读 539
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老师全电发票备注不写银行信息可以吗?全电发票能作废吗
邹老师
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提问时间:08/06 11:08
#税务师#
你好,是购买方,还是销售方的银行信息呢? 是专用发票,还是普通发票呢
阅读 389
收藏 0
这一题第一问,间接负担的税额,不理解为什么用股息所得除以1-所得税税率再✖️税率。 股息所得不是在境外就交一个预提的税,不交企业所得税吗? 请老师回答1.股息所得在境外是不是只交一个预提的? 2.如果是,为什么要把股息所得用企业税率还原? 3.如果是,为什么不把股息用预提率还原 4.如果不是,为什么要交企业所得税?为什么还原企税×企税
朴老师
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提问时间:08/06 10:49
#税务师#
1.股息所得在境外通常不止交一个预提所得税。境外被投资企业除了可能在当地缴纳企业所得税外,当向境内股东分配股息时,境内股东还可能面临预提所得税。 2.用股息所得除以(1 - 所得税税率)再乘以税率是一种还原计算的方法。因为收到的股息所得是税后的金额,除以(1 - 境外所得税税率)是为了还原成境外企业税前的所得,这样可以更准确地计算境外企业实际承担的税额以及境内企业间接负担的税额。 3.不直接用预提税率还原是因为只考虑预提税是不全面的,境外企业在当地经营盈利时通常先缴纳了企业所得税,股息是在缴纳企业所得税后的分配,所以需要综合考虑企业所得税和预提税等因素来计算境内企业间接负担的税额。 4.境外企业要交企业所得税是因为企业在所在国从事生产经营等活动获得利润,所在国依据其税法对企业的利润征收企业所得税是正常的税收行为。在计算境内企业间接负担的税额时,将股息所得进行还原是为了真实反映境内企业在境外投资所承担的整体税负情况,乘以企业所得税税率是基于对境外企业所得税的考虑以及与境内税收政策和计算方法的衔接,以便准确确定可抵免的税额范围等。 例如,一家境内企业从境外子公司取得股息100万元,预提所得税税率为10%,境外子公司所在国企业所得税税率为20%。如果只考虑预提税,就无法准确反映境外子公司整体的纳税情况。
阅读 713
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请问股东的二手车过户到公司名下需要准备什么资料
文文老师
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提问时间:08/06 10:18
#税务师#
通过二手车市场开反向发票,完成过户
阅读 542
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企业所得税中关于居间费的抵扣有标准的额度吗?
家权老师
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提问时间:08/06 10:07
#税务师#
就是按佣金,不能超过项目收入的5%
阅读 517
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出口货物的关税完税价格包括已在境内缴纳的增值税和消费税吗?
赵老师
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提问时间:08/06 09:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不包括。出口货物的关税完税价格不包括已经在境内缴纳的增值税和消费税。 祝您学习愉快!
阅读 1384
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请问老师,年底要给个人股东分红,200万,个人股东说因为要缴纳40万税款,于是分红修改为240万,财务做账:第一笔分录:借 未分配利润240万 贷 应付股利200万 个税40万,第二笔分录 借 应付股利 200 个税40 贷银行存款240万 对吗?
郭老师
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提问时间:08/06 08:11
#税务师#
你好,这个不对,如果你修改成240万的话,那个税又变了,240×20%。
阅读 376
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老师,延期申报和延期纳税,都是三个月吗
小锁老师
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提问时间:08/05 23:14
#税务师#
您好,对的,这个都是三个月的,这个是
阅读 597
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老师,我问下呢?就是我们公司营业执照是2023年8月成立的,第一笔资金是11月份收到的,我建账是从11月建账吗?还是从现在开始建账呢?我们前面是小规模纳税人,从7月份开始才是一般纳税人,还有就是我在建账的时候起初数是填银行存款贷:实收资本但是在财务软件里面期初数怎么填呢?
李爱老师
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提问时间:08/05 22:58
#税务师#
您好,要从公司成立的15天内建账,第一笔分录借银行 贷实收资本,这样今年期初的数据就有了
阅读 510
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甲企业从衰竭期煤矿开采原煤100吨,其中80吨用于加工成居民用煤炭制品并全部对外销售,取得含增值税销售额为113万元;其余20吨直接对外销售,取得含增值税销售额20万元。 请问老师甲企业要交多少资源税?
聂小芹老师
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提问时间:08/05 22:34
#税务师#
同学你好,我计算一下请稍等
阅读 585
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老师,盈亏临界点销售额等于固定成本除以边际贡献率公式怎么推导出来的呀
apple老师
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提问时间:08/05 21:49
#税务师#
同学你好 我给你写
阅读 647
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转让交易性金融资产的记账分录,为什么这里的交易性金融资产是含税价?企业在最初取得时,是以不含税入账,为什么转让时却又成了含税价了?
郭锋老师
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提问时间:08/05 18:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 交易性金融资产在转让时,如果涉及增值税,那么转让价格通常包括了增值税税额,即所谓的含税价。这是因为增值税是价外税,不影响资产的计价原则。在企业取得交易性金融资产时,如果涉及增值税,那么购买价格也是含税价,会计处理时需要将含税价格拆分为资产成本和应交税费,即增值税。 例如,企业以106元(含税价)购入一项交易性金融资产,其中100元是资产成本,6元是增值税。在取得时,会计分录如下: 借:交易性金融资产-成本100 应交税费-应交增值税(进项税额)6 贷:其他货币资金/银行存款106 在转让该交易性金融资产时,假设以116.6元(含税价)卖出,其中110元是资产成本,6.6元是增值税。会计分录如下: 借:其他货币资金/银行存款116.6 贷:交易性金融资产 110 应交税费-应交增值税(销项税额)6.6 在这个过程中,交易性金融资产的入账和转让都是按照含税价进行的,但会计处理时需要分别核算资产成本和增值税。 祝您学习愉快!
阅读 1465
收藏 6
老师,我8月发放7-9月工资20000元那我在8月个税申报的时候,就得申报2万,我能把9月的工资不申报,到9月在申报吗
郭老师
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提问时间:08/05 18:10
#税务师#
你好,八月份发放就是在九月申报个税
阅读 623
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其他债券投资计提的减值准备在出售是需要转回记入投资收益吗
廖君老师
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提问时间:08/05 17:58
#税务师#
您好,要的 处置时: 借:银行存款 其他综合收益[或贷方] 贷:其他债权投资——成本 ——应计利息[到期一次付息] ——利息调整[或借方] ——公允价值变动[或借方] 投资收益[差额,或借方]
阅读 535
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餐饮费不管小规模还是一般纳税人不可能开普票还有6个点吧?
邹老师
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提问时间:08/05 17:19
#税务师#
你好,一般纳税人开具餐饮费发票,就是6个点税率的
阅读 542
收藏 0
公司购买实物黄金用于长期投资理财,怎么做分录
家权老师
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提问时间:08/05 17:14
#税务师#
计入库存商品,销售的时候正常做收入结转成本,
阅读 497
收藏 0
老师,我想问下,我司委托其他公司开发一个课程包,最后这个课程包所属权归我司,对方是开给我们6%的研发服务费吗?
耿老师
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提问时间:08/05 17:05
#税务师#
你好!是的,可以开6%税率发票
阅读 518
收藏 0
老师 今年税务师涉税实务变动大吗?看 23 年的可以吗
东老师
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提问时间:08/05 16:54
#税务师#
你好,这个变化不大,可以先看2023年的书
阅读 517
收藏 2
选项E的解析是错的吧,非合并取得的长投的中介费用难道不是计初始吗?合并的中介费用才是走管理费用吧
暖暖老师
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提问时间:08/05 16:40
#税务师#
你好,长投除了权益法的中介费都是管理费用核算
阅读 581
收藏 2
老师,公司是做软件开发与服务,开了一张软件服务发票,,申报增值税时,不含税金额填在哪一个:应税货物销售额/应税劳务销售额
家权老师
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提问时间:08/05 16:34
#税务师#
应税货物销售额,因为是13%的税率
阅读 674
收藏 3
小米进项和销项税率是多少
东老师
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提问时间:08/05 15:54
#税务师#
你好1; 这个是小米属于谷物,属于粮食 ; 按照9%开票的
阅读 399
收藏 2
老师,这个商业保险金不是每年2400的扣除限额吗,为什么在工资预扣预缴的时候直接就5000全扣了啊?
卫老师
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提问时间:08/05 15:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (5)8月企业为该个人支付商业保险金5000元。 企业为个人支付商业保险金,作为员工个人来说,属于从任职单位取得的收入,需要并入工资薪金计算个人所得税。 您看一下解析,没有在工资薪金预扣预缴时全扣除。 祝您学习愉快!
阅读 971
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工程代理费做工程施工直接费用还是间接费用
郭老师
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提问时间:08/05 15:28
#税务师#
你好,这个具体的是什么代理呀?
阅读 485
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老师,建筑工程劳务有限公司,一年收入1438万元,利润表税金及附加多少比较合理?
郭老师
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提问时间:08/05 14:07
#税务师#
你好,增值税税负能交多少?
阅读 562
收藏 2
老师,资产负债表未分配余额怎么得出的?和利润表有什么勾稽关系
朴老师
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提问时间:08/05 14:03
#税务师#
一、资产负债表未分配利润余额的得出 资产负债表中的未分配利润是企业留待以后年度进行分配的结存利润,它是企业所有者权益的组成部分。其计算过程如下: 1.未分配利润期末数 = 期初未分配利润 + 本期净利润(利润表中的净利润) - 提取的盈余公积 - 分配的股利等。期初未分配利润:是上期资产负债表期末的未分配利润数额。本期净利润:来源于利润表中的净利润数据,是企业在一个会计期间内经营活动的最终成果。提取的盈余公积:根据公司法等相关规定,企业按照一定比例从净利润中提取的用于特定用途的留存收益。分配的股利:企业向股东分配的利润。 二、与利润表的勾稽关系 资产负债表未分配利润与利润表存在着紧密的勾稽关系: 1.年度内:资产负债表“未分配利润”年末余额减去年初余额等于利润表中的本年累计净利润。因为在一个会计年度内,企业通过经营活动产生利润,利润表体现了当年的盈利情况(净利润),这部分净利润会增加未分配利润,同时考虑提取盈余公积、分配股利等因素后,得出资产负债表年末未分配利润的数额。 2.跨年度:由于企业经营的连续性,每一年度的未分配利润都是在上一年度未分配利润的基础上,加上本年度新产生的净利润以及其他调整因素(如盈余公积的调整等)而得出的。利润表反映的是各年度的经营成果,资产负债表的未分配利润则是历年经营成果的累积体现,两者相互关联、相互印证,共同反映了企业的财务状况和经营成果的变化。 例如,某企业年初未分配利润为 100 万元,本年度利润表中的净利润为 50 万元,提取盈余公积 5 万元,分配股利 10 万元,则年末未分配利润 = 100 + 50 - 5 - 10 = 135 万元。
阅读 1274
收藏 5
老师,资产负债表,固定资产期初原值500万,累计折旧45,净值455万,同一张资产负债表,期末余额原值是500万,还是455万的?
小菲老师
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提问时间:08/05 13:58
#税务师#
同学,你好 原值是500万
阅读 413
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麻烦给发一个工资薪金个税率表
文文老师
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提问时间:08/05 13:50
#税务师#
已发 工资薪金个税率表
阅读 548
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