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请问应试指南税法上册第265页第6问中购入的生产设备没有按超过500万按50%在当年一次性扣剩余50%在剩余年度扣除这条规定呢？
范老师 | 提问时间：07/29 15:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该企业并不是中小微企业，题干中没有说明，所以不适用该政策。祝您学习愉快！

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老师好，我公司是贸易型一般纳税人，进项开回来的是木门，销项可以开碳晶板木门吗
小智老师 | 提问时间：09/03 15:06

#CPA#

你好！木门和碳晶板木门不同，销项得对销售的商品类型开票。确保开票内容与实际销售商品一致。

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坏账准备科目性质，借贷方向
CC橙老师 | 提问时间：07/07 18:34

#CPA#

同学你好，坏账准备是应收款项的备抵科目，贷方表示增加，借方表示减少

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您好，以前年度现金流量表怎么编，建筑业一般纳税前三年没现金流量表，我今年4月才接上这家公司，说是招投标做审计报告要前三年的财务报表？
郭老师 | 提问时间：07/07 13:35

#CPA#

一、经营活动产生的现金流量： 1、销售商品、提供劳务收到的现金 *=主营业务收入+其他业务收入+收到的销项税额+（应收票据期初—应收票据期末）+（应收账款期初—应收账款期末）+（预收账款期末—预收账款期初）—应收票据贴现利息支出+当期收回前期核销的坏账—当期销售退回而支付的现金—当期计提的应收坏账准备—应收票据减少中背书转让的金额—应收账款减少中收到的非现金资产抵债金额—应收账款减少中与应付对冲金额—核销的应收账款（差额）—其他 2、收到的税费返还 *=返还的（增值税+营业税+消费税+所得税+关税+教育费附加+地方教育费附加+其他） 3、收到其他与经营活动有关的现金（1）*=财务费用中的利息收入+违约金收入+罚款收入+实际收到的赔偿收入+除税费返还外的其他政府补助收入+其他应收贷方发生额+其他应付贷方发生额—非付现发生额+其他（2）*=财务费用中的利息收入+营业外收入—税费返还收入—处理固定资产等长期资产收益—呆账收入+其他应收贷方发生额+其他应付贷方发生额—其他应收非收现减少—其他应付非收现增加+其他经营活动现金流入小计 4、购买商品、接受劳务支付的现金 *=主营业务成本+其他业务成本+支付的进项税额+（存货期末—存货期初）+（应付账款期初—应付账款期末）+（应付票据期初—应付票据期末）+（预付账款期末—预付账款期初）+当期计提的存货跌价准备+工程项目领用、投资、盘亏、报废、捐赠等影响存货的减少数—投资投入、非货币性交换、债务重组等非购入增加存货的价税合计—列入生产成本及制造费用中的职工薪酬—列入生产成本及制造费用中的未付现部分（折旧费）—以非现金资产抵债减少的应付账款—应收抵应付—应付账款的核销—应付票据中的利息—应付工程及设备款（期初—期末）—预付工程及设备款（期末—期初）—其他非经营性应付项目的调减项 5、支付给职工以及为职工支付的现金 *=列示在生产成本中的职工薪酬+制造费用中的职工薪酬+销售费用中的职工薪酬+管理费用中的职工薪酬+（应付职工薪酬期初—应付职工薪酬期末）—（列示在建工程中的职工薪酬期初—列示在建工程中的职工薪酬期末）—列示在当期成本费用中的非货币性职工薪酬 *=支付的工资+支付的福利费+支付的各种保险+其他 6、支付的各项税费 *=增值税的实际缴纳额+应交税费借方发生额（除增值税外）+直接通过管理费用核算的印花税—由在建工程负担的耕地占用税的付现额—处置固定资产、无形资产营业税的付现额 7、支付其他与经营活动有关的现金（1）*=财务费用中的银行手续费+业务招待费+差旅费+办公费+交通费（运输费）+会议费+通讯费+维修费+审计费+水电费+物业费+劳务费+保险费+退休人员工资+其他应付款有关付现支出+其他应收款有关付现支出+现金支付的待摊、预提费用+其他（2）*=财务费用中的银行手续费+销售费用（除工资、折旧）+管理费用（除工资、折旧、税金）+营业外支出—固定资产处置损失—坏账损失+其他应收借方发生额+其他应付借方发生额—非付现支出+现金支付的待摊、预提费用（其他流动资产）+制造费用（除工资、折旧）+离退休人员工资+其他经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量： 1、收回投资收到的现金 *=收回交易性金融资产的现金额+收回可供出售金融资产的现金额+收回持有至到期投资收回的现金额+收回长期股权投资收回的现金额+出售投资性房地产而收到的现金+其他 2、取得投资收益收到的现金 *=股权投资分得的现金股利+子公司、联营企业、合营企业分回的利润+持有至到期投资的现金利息收入 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 *=处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金—处置上述资产发生的税费支付的现金+由于自然灾害等原因造成固定资产等长期资产报废、损毁所收到的赔偿款 4、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 *=处置子公司及其他营业单位收到的现金—支付的相关处置费用—子公司及其他营业单位所持有的现金及现金等价物 5、收到其他与投资活动有关的现金 *=收到购买的股票或债券所支付的款项中包含的已到期但尚未支付的股利或者已到期但尚未领取的利息+取得子公司及其他营业单位所支付的现金净额（为负数时）投资活动现金流入小计 6、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 *=固定资产、无形资产和其他长期资产的增加额+购买固定资产允许抵扣的进项税+应付工程及设备款（期初—期末）+预付工程及设备款（期末—期初）+应付职工薪酬（在建工程）（期初—期末）—购建固定资产、无形资产和其他长期资产发生的借款利息资本化部分—融资租入增加的固定资产—投资投入、非货币性资产交换、债务重组等非购入取得的长期资产 7、投资支付的现金 *=取得除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产而支付的现金以及支付的佣金、手续费等交易费用+除对子公司之外的长期股权投资所支付的现金+取得投资性房地产所支付的现金 8、质押贷款净增加额 9、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 *=取得子公司及其他营业单位所支付的现金—子公司及其他营业单位所持有的现金及现金等价物 10、支付其他与投资活动有关的现金 *=购买股票或债券所支付的款项中所包含的已到期尚未收到的股利或已到期尚未领取的利息+处置子公司及其他营业单位收到的现金净额为负数时+处置固定资产、无形资产和其他资产收回的现金净额为负数时投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量： 1、吸收投资收到的现金 *=发行股票收到的现金净额其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 2、取得借款收到的现金 *=长期借款收到的现金+短期借款收到的现金 3、发行债券收到的现金 *=发行债券收到的现金净额 4、收到其他与筹资活动有关的现金 *=接受现金捐赠+其他筹资收现筹资活动现金流入小计 5、偿还债务支付的现金 *=偿还短期借款本金付现额+偿还长期借款本金付现额+偿付到期债券本金付现额 6、分配股利、利润或偿付利息支付的现金（1）*=支付的现金股利+支付给其他投资单位的现金利润+支付的长短期借款利息（财务费用）+支付的债券利息（财务费用）+在建工程（利息支出）借方发生额（现金支付）其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 7、支付其他与筹资活动有关的现金 *=融资租入固定资产所支付的租赁费+发行股票债券直接支付的手续费、宣传费、咨询费等费用+现金捐赠支出+商业承兑汇票贴现利息筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 *=汇兑损益（外币货币资金）五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额

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短期的安装期间的借款利息费用计入资本化还是费用化？
立峰老师 | 提问时间：04/04 11:11

#CPA#

你好同学，费用化同学。重要性原则，如果金额小期限短的计入费用。

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老师这是啥意思图片是啥意思这个发票可用额度
东老师 | 提问时间：11/27 08:54

#CPA#

你好，这个就是电子发票可以开的额度

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概算与预算的区别
易老师 | 提问时间：11/15 15:29

#CPA#

同学您好，概算由设计单位或造价咨询单位编制，而设计、施工、造价咨询三单位都可编制预算

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老师，您好，请问股票面值和普票价格是什么关系？
金金老师 | 提问时间：07/17 14:41

#CPA#

您好，就是有了面值以后，买价才会按照这个面值去购买的，他的购买价格是普票价格

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老师您好，这道题题目有些长，我上传了图片，我的疑问点在于为什么第二年成本模式转换为公允价值模式时，递延所得税负债变为了170.83
木木老师 | 提问时间：07/02 08:20

#CPA#

你好，你把完整题材发出来看一下

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3. 甲公司与乙公司为同一集团内两家子公司， 2012年1月1日甲公司以2800 万元的价格取得乙公司 80%的股权，乙公司净资产的账面价值为 3 000 万元（其中：股本 2 000 万元，资本公积 300 万元，盈余公积 200 万元，未分配利润 500 万元)。甲公司在购买乙公司过程中发生审计、评估和法律服务等相关费用 120 万元。上述价款均以银行存款支付。乙公司采用的会计政策与甲公司一致。 2012年年末，乙公司全年实现净利润 1 000 万元，经公司董事会提议并经股东会批准， 2012 年提取盈余公积 300 万元，向股东宣告分派现金股利 250 万元。 2013 年年末，乙公司全年实现净利润 800 万元，提取盈余公积 150 万，向股东宣告分派现金股利 200 万元。要求：(1）编制 2012 年1月1日，甲公司取得乙公司 80%控制权的相关分录：
暖暖老师 | 提问时间：06/20 19:38

#CPA#

借长期股权投资2400 资本公积300 盈余公积100 贷银行存款2800

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考虑到赎回价格是面值的100%，在任何时候，赎回收益率都是比到期收益率更保守的收益衡量标准。可赎回债券的价格是以等于票面价值报价的可赎回债券的报价低于票面价值可赎回债券的价格是以高于面值的价格报价的
木木老师 | 提问时间：10/15 16:25

#CPA#

你好，同学现在具体问题是

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买一赠一，卖一台电视成本价1000元，送机顶盒成本价100元，卖电视收款不含税价1400元，机顶盒市场价250，增值税税率13%，会计分录怎么做，收入确认，成本结转，具体会计分录，怎么做
小文老师 | 提问时间：09/21 00:04

#CPA#

同学你好，赠送的商品视同销售。借：银行存款 1864.5 贷：主营业务收入---电视机1400 ---机顶盒250 应交税费--应交增值税（销项税额）214.5 借主营业务成本---电视机1000 ---机顶盒100 贷库存商品---电视机1000 ---机顶盒100

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皇捷公司生产和销售 A 、 B 两种产品， A 产品的单价为5元， B 产品的单价为2.50元； A 产品的贡献边际率为40%, B 产品的：贡献边际率为30%，全月固定成本720元。假定本月份 A 产品的预计销售量为30000件， B 产品为40000件。请结合相关资料，计算下列指标？（销售收入占比保留3位小数，综合贡献边际率保留 4位小数，保本额保留整数。) (1）按综合贡献边际率法计算本月的综合保本额和 A 、 B 两种产品的保本量综合保本额＝元 2） A 产品的保本量＝ B 产品的保本量＝ (2）企业的安全边际额＝_＿元（3）本月的预计利润＝_ 元（4）如果本月增加广告费9700元，可使 A 的销售量增加到40000件，而 B 的销售量下降到32000件，请具体分析采取这一措施是否合算？ (5）根据上述第四项的有关数据，重新计算保本额 ? 方便列一下计算过程吗
柯南老师 | 提问时间：12/29 09:40

#CPA#

你好正在计算请稍等

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2×19年7月1日，甲公司将一项按照成本模式进行后续计量的投资性房地产转换为固定资产。该资产在转换前的账面原价为10000万元，已计提折旧2000万元，已计提减值准备800万元，转换日的公允价值为7700万元。假定不考虑其他因素，转换日甲公司应借记“固定资产”科目的金额为
微微老师 | 提问时间：01/14 18:35

#CPA#

您好，将以成本模式计量的投资性房地产转换为固定资产，应将投资性房地产原价10000万元转入“固定资产”科目。

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老师，你好，请教下，我记得从2014年开始工商就不要求投资款验资审计了，但最近我们单位审计的时候，事务所那边出的审计报告中指出我们的出资款未经审计，这个是否合理？
金金老师 | 提问时间：01/12 12:13

#CPA#

您好，这个是不合理的了

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收入减去摊销等于什么科目？账面价值减去可变现净值等于固定资产减值准备，同时他们之间选择较低方？
东老师 | 提问时间：09/28 07:10

#CPA#

您好，收入减去摊销没有这个公式

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基本每股收益，净利润除以平均普通股的股数，那净利润是账上的净利润么，如果有优先股呢？
王超老师 | 提问时间：06/18 08:19

#CPA#

你好是利润表的数字，如果有优先股的话，是要算两个基本每股收益，包含和不包含优先股的

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老师，解析里为什么债转股，增加的净利润=47772.7*4%*（1-25%）=1433.18万元，可是在第2题的答案里，47772.7*4%=1910.91万元，计算的是财务费用，如果是财务费用的话，应该使净利润减少才对，怎么债转股就使利润增加了呢
会子老师 | 提问时间：07/16 16:33

#CPA#

同学你好，这里计算的稀释每股收益，债转股，即负债转为了股份，那么这个负债就不在存在了，因此就不需要再支付利息了，相应的就会增加利润

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平均资本占用，也就是净经营资产吗？净经营资产不是经营层面的吗？但是平均资本占用不是融资层面的吗？
小沈老师 | 提问时间：06/22 19:25

#CPA#

你好，这里理解有偏差。资本占用的金额表现为净投资资本，但其来源分别是债权资本和股权资本。

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老师，该题的2017年，2018年的每股收益为何要这么算呢
木木老师 | 提问时间：08/03 14:30

#CPA#

你具体一下你指的是哪个地方，如何计算，或者是说你把你不理解的那个数据你标注。

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甲公司以限制性股票授予日公司股票的市价减去授予价格后的金额确定限制性股票在授予日的公允价值为12元/股。这句话里的市价和之前说的公允价值是不是有点不一样比如处置货物中的公允价值，不就相当于市场价吗，但是这个公允价值为什么是减去价格后的呢
注会会计老师 | 提问时间：12/03 16:29

#CPA#

股票的市价就是股票的公允价值限制性股票的公允价值和股票的公允价值不是一回事；；或者说限制性股票和股票不是一回事

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杜邦分析体系中权益乘数的分子和分母都【应当】用平均数。为什么？
张老师 | 提问时间：12/18 13:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净资产收益率=净利润/平均所有者权益=总资产净利率*权益乘数，它的分子是个时期数，所以分母要用平均所有者权益，可见计算权益乘数，要用平均总资产/平均所有者权益。祝您学习愉快！

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A公司持有B公司80%的股权，A、B公司分别持有C公司10%及20%的股权，假设B公司向C公司派驻一名董事，有重大影响，请问A\B公司单体报表上应对C公司如何进行核算，是均计入长期股权投资，按照权益法核算，分别确认10%、20%的收益收益吗？还是A公司作为金融资产，按照公允价值核算，B公司计入长投，按照权益法，确认20%投资收益？合并报表上是否应作为对C公司有重大影响，计入长投，按照权益法核算，确认30%投资收益？
范老师 | 提问时间：12/13 15:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司作为金融资产，按照公允价值核算，B公司计入长投，按照权益法，确认20%投资收益合并报表上是否应作为对C公司有重大影响，计入长投，按照权益法核算，确认30%投资收益祝您学习愉快！

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营业外收支是属于经营还是金融损益
于老师 | 提问时间：12/12 16:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个不一定，要根据具体的营业外支出的性质来定。祝您学习愉快！

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发行可转债，在没有转换成普通股的时候，是不影响基本每股收益的吧
赵老师 | 提问时间：08/19 15:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，不影响的，只有转换之后成为流通在外的普通股的时候才会影响的。祝您学习愉快！

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这道题怎么做
范老师 | 提问时间：08/04 10:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司、甲公司控股股东与乙公司签订补充协议约定的事项属于非调整事项。因为该事项所表明的状况在报告年度（2×20年）资产负债表日并不存在。祝您学习愉快！

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初级和中级就有文字讲解和老师的视频讲解。为什么会计学堂里的习题库注册会计师的题答题讲解只有文字讲解，没老师的视频讲解？
陈静芳老师 | 提问时间：05/07 16:43

#CPA#

同学您好，习题暂时只有文字讲解哈。同学有不明白的可以在题目下方提问。

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D他是怎样的事没理解
李爱老师 | 提问时间：05/07 11:58

#CPA#

您好，只要是存在雇用关系的，都是工资薪金所得

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这道题的使用年限怎么是4年呢？20年至24年不是5年吗？
廖君老师 | 提问时间：05/07 06:06

#CPA#

您好，您说那租赁付款额现值么，最后一年的流量是50-30不是50，所以单独写在最后了

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适用进项税核定扣除法的，相关纳税人购进的农产品适用核定扣除法的有哪些？
廖君老师 | 提问时间：04/04 17:00

#CPA#

您好，有3种：投入产出法成本法参照法

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