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老师交社保发工资的财务凭证指的是什么
家权老师 | 提问时间：09/05 09:08

#CPA#

你好，谁要求你提供的？财务凭证有记账凭证和原始凭证？具体他要啥？

阅读 1648

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注会6科专业过了综合阶段是需要什么时候过有时间段限制吗
家权老师 | 提问时间：09/05 09:01

#CPA#

综合阶段是需要5年过

阅读 1678

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现在合同履约成本是不是很多行业都在用？工业制造业可以用吗（比如制作水泥制品）
宋生老师 | 提问时间：09/05 08:50

#CPA#

你好！这个其实实操中用的并不多，因为除了专业的人，其他很多领导并不是很理解

阅读 647

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这道题应该怎么理解？
朴老师 | 提问时间：09/05 08:10

#CPA#

同学你好哪个题目呢

阅读 662

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哪位老师有以下处罚案例:企业虚构员工信息，虚报个人所得税然后入账，进而序列企业所得税成本费用，被税务机关处罚的案例，要有相关税局下达法律文书内容。（没有具体案例的老师请不要抢答问题）
小檬老师 | 提问时间：09/05 08:08

#CPA#

快手公司于 2021 年 5 月 8 日新增行政处罚。处罚事由为纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，在 2020 年 10 月至 2020 年 12 月期间存在虚报个人所得税身份信息冒用行为，虚列成本 383,341.88 元。本次处罚决定文书号为京海税罚﹝2021﹞101 号，罚款 3 万元，处罚单位为国家税务总局北京市海淀区税务局。

阅读 648

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老师，票据法上说承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限内提示付款而解除，啥意思
小愛老师 | 提问时间：09/05 06:41

#CPA#

您好，票据上的承兑人一般指银行，票据持有人没有按时提示付款，并不是说承兑人就没有付款义务了，付款的义务一直是存在的

阅读 974

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注册会计课程审计这门课有PPT吗
范老师 | 提问时间：09/05 00:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师讲课是用ppt形式授课的，学员都是通过ppt转化成的讲义来学习的。我们对学员提供讲义，不提供ppt。祝您学习愉快！

阅读 789

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小规模纳税人的资产负债表的营业收入和营业成本应该填含税的还是不含税的呀
bamboo老师 | 提问时间：09/04 22:16

#CPA#

您好资产负债表上没有营业收入跟营业成本栏次啊

阅读 664

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3.甲公司以1500元的价格向客户销售A商品，购买该商品的客户可得到一张40%的折扣券，客户可以在未来的30天内使用该折扣券购买甲公司原价不超过1500元的任一商品。同时，甲公司计划推出季节性促销活动，在未来30天内针对所有产品均提供10%的折扣。上述两项优惠不能叠加使用。根据历史经验，甲公司预计有80%的客户会使用该折扣券，额外购买的商品的金额平均为750元。上述金额均不包含增值税，且假定不考虑相关税费影响。则甲公司销售A商品且控制权转移给客户时应确认的收入金额是()元。 A.1 500 B.750 C.900 D.1 339请问这个题怎么理解呢
廖君老师 | 提问时间：09/04 19:18

#CPA#

您好，购买A商品的客户能够取得40%的折扣券,其远高于所有客户均能享有的10%的折扣,因此该折扣券向客户提供了重大权利应当作为单项履约义务。考虑到客户使用该折扣券的可能性以及额外购买的金额估计该折扣券的单独售价=750*80%*(40%-10%)=180确认收入1500*1500/（1500+180）=1339.25

阅读 1038

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异地税务局，公司注销时，计提工会经费如何处理
堂堂老师 | 提问时间：09/04 18:16

#CPA#

公司注销时，异地税务局关于计提工会经费处理，需先结清工会账户余额，剩余部分按比例分配给员工或上交上级工会。具体操作请参照当地最新政策执行。

阅读 1115

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请问一下老师，我公司是拍卖公司，以佣金为主营业务收入，我公司弄了小程序，其他公司把他们的拍品挂到我公司平台拍，拍卖出去，我公司抽取一些服务费，请问这个属于主营业务收入吗
郭老师 | 提问时间：09/04 17:44

#CPA#

你好，对的是的，是这么做的。

阅读 673

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你好，我开家具店，找业务员跑单子，无底薪有提成应该签什么合同
家权老师 | 提问时间：09/04 17:29

#CPA#

那个签劳动合同，不需要买保险

阅读 668

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房开企业购地后交的城市配套费属于土地价款及拆迁补偿类还是前期开发费用？
堂堂老师 | 提问时间：09/04 16:57

#CPA#

城市配套费属于前期开发费用范畴。

阅读 829

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选项B 建设期间非常原因导致的工程物资的损毁等不是计入营业外支出吗
家权老师 | 提问时间：09/04 16:52

#CPA#

建造期间因自然灾害造成的工程物资损失应该计入在建工程成本中。

阅读 1255

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股票代码只看数字吗，还是包含字母呢？比如SH6xxxxx,我们只看6xxxxx 还是SH6xxxxx
刘艳红老师 | 提问时间：09/04 16:09

#CPA#

您好，股票代码通常只包含数字，不过也可以包含字母。股票代码的构成纯数字组合：在某些证券市场中，如中国大陆的A股市场，股票代码完全由数字组成。例如，上海证券交易所的股票代码有6位数字，而深圳证券交易所的股票代码也是6位数字，前面通常带有一个字母（如000987）。数字与字母组合：在其他国家或地区，股票代码可能包含字母和数字的组合。例如，在美国，纽约证券交易所的股票代码通常是公司名称的缩写，如IBM、AAPL等；而在纳斯达克交易所，股票代码可能是一个象征性的单词，如BABA。不同市场的规定国内市场：在中国，股票代码是由交易所制定的，并且按照一定的规则进行编排，这些规则可能会随着时间和市场的发展而有所变化。国际市场：在国际上，股票代码的规则更加多样化，除了数字和字母的组合外，还可能包含其他符号，如美国的OTC市场中常见的.PK等。

阅读 1483

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国有资本权益总额怎么计算
波德老师 | 提问时间：09/04 15:59

#CPA#

你好，国有资本权益总额是指企业所有者权益中，国有实收资本及其享有的权益额。

阅读 1291

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公司最近在做直播小视频这种的，给员工买了一套服装，从希努尔男装店买的。开具得电子普通发票，发票上的项目名称是服装*工装，请问入什么科目合适？
宋生老师 | 提问时间：09/04 15:36

#CPA#

你好！这个你可以入福利费

阅读 808

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这两题都是自产设备安装，为啥一个安装服务按3个点一个按9个点？一个维修费13个点，一个9个点？
桂龙老师 | 提问时间：09/04 15:08

#CPA#

同学，你好，电梯安装那道题，人家说了上述收入分别核算，该企业对安装服务按甲供工程选择适用简易计税方法计税。所以，电梯的安装收入29.25是按照3%的税率计税饮料设备安装收入那道题，人家说了会计上均分别核算。采用一般计税方法所以，安装收入是按照9%的税率计税的

阅读 970

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老师，你好。宿舍六楼装修人工费，在开具发票时，选择：劳务费还是建筑服务呢？
宋生老师 | 提问时间：09/04 15:00

#CPA#

你好！这个如果只是单独的人工，就选劳务费

阅读 896

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这个题目与课堂讲的不一致哦，边际贡献式本量利图，横轴是销量，不是销售额？请老师帮忙解惑
朴老师 | 提问时间：09/04 14:24

#CPA#

通常有两种情况：一种是横轴为销售量（实物量），此时变动成本线的斜率是单位变动成本；另一种是横轴为销售额，此时变动成本线的斜率是变动成本率。题目中提到在边际贡献式本量利图中，说横轴是销售额时，变动成本线的斜率等于变动成本率是正确的表述。如果按照你认为的课堂上讲的横轴是销量的情况，那么变动成本线的斜率确实等于单位变动成本。但本题明确了在边际贡献式本量利图中横轴是销售额，所以答案 C 说法不正确。

阅读 916

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取得土地使用权用来建造房屋用于经营租赁，1:是直接进入投资性房地产成本，后续不用摊销2:在房屋建造期间摊销进入成本，建造完成后，仍然做无形资产3:进入房屋成本，通过摊销结转其他业务成本。这三种是哪一种会计处理呀？建造期间用不用摊销呀
赵老师 | 提问时间：09/04 13:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里取得的土地使用权作为投资性房地产合核算，在投资性房地产建造期间，作为投资性房地产的土地使用权不摊销，等房屋建好了，再开始摊销，计入其他业务成本中祝您学习愉快！

阅读 763

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成本法与权益法的区别
小菲老师 | 提问时间：09/04 13:02

#CPA#

同学，你好权益法和成本法的区别： 1、概念不同成本法是指长期股权投资按投资的实际成本计价的方法。该方法要求当企业增加对外长期投资时才增加长期股权投资的账面价值。权益法是指投资企业以初始投资成计量投资后，根据持有期内被投资企业所有者权益的变化，按照被投资企业所有者权益份额调整投资账面价值的方法 2、适用范围不同权益法适用情况是对合营、联营企业的长期股权投资核算，通常占股在20%〜50%；成本法适用情况是对能够实施控制的企业或者是子公司(即占股在50%以上)。 3、对投资收益的处理不同成本法理解成收付实现制，不管其是盈利还是亏损，被投资企业宣告发股利的时候才确认投资收益。成本法下长期股权投资的账面价值除非增加或减少了投资，不然一般不会调整。权益法理解成是权责发生制，只要被投资企业年终有了利润，不管其分不分，都按照我享有的份额按比例确认投资收益，调整长期股权投资的账面价值。当然如果和联营、合营企业有内部交易的话还要抵消。具体会计处理不同如下：（1）成本法成本法下，被投资方宣告现金股利是投资前的借：应收股利贷：投资收益成本法下，被投资方宣告现金股利是投资后的借：应收股利贷：投资收益成本法下，实现净利润或净亏损不做会计处理。（2）权益法权益法下，被投资企业宣告分配投资前的现金股利借：应收股利贷：长期股权投资——成本权益法下，被投资企业宣告分配投资后的现金股利借：应收股利贷：长期股权投资——损益调整权益法下，被投资单位实现净利润(或净亏损) 借：长期股权投资——损益调整贷：投资收益(或作相反分录) 权益法下，被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动借：长期股权投资——其他权益变动贷：资本公积——其他资本公积

阅读 1111

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老师，光伏发电企业征地补偿费是在使用权资产核算吗？耕地占用税在长期待摊费用核算吗？
宋生老师 | 提问时间：09/04 11:35

#CPA#

你好！计入使用权资产或者无形资产都是可以的耕地占用税，可以计入长期待摊费用

阅读 886

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老师，麻烦问一下，有电子账还需要记手工账吗？
刘艳红老师 | 提问时间：09/04 11:32

#CPA#

您好，有电子账不用手工记账

阅读 1737

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请教老师：合并报表编制时，处置子公司，是不是跟同控合并进来的子公司，和非同控合并进来的子公司，没什么关系，处理方法都一样？
于老师 | 提问时间：09/04 11:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对是的，处置子公司，同控和非同控处理方法是一样的祝您学习愉快！

阅读 761

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为什么投资性房地产在公允价值模式下，转换为固定资产，贷方差额转为公允价值变动损益，而固定资产转换为投资性房地产，贷方差额计为综合收益，在公允价值模式下，投资性房地产转换为固定资产也有操纵利润的可能呀，为什么不计做其他综合收益
金老师 | 提问时间：09/04 11:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自用转为投资性房地产公允模式计量，为什么避免企业操纵利润，当公允价值大于账面价值的时候，计入其他综合收益，不影响损益，就不会操纵利润。而投资性房地产公允转为自用，公允模式下，本来公允价值变动就计入公允价值变动损益，影响利润，所以转为自用的时候，差额计入公允价值变动损益，不会有操纵利润的嫌疑。祝您学习愉快！

阅读 1773

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老师好，权益法核算的长投，是以照被投资单位，购买日，可辨认净资产公允价值为计算基础，持续计算净资产变动，长投也要跟着变动，这样理解对吗自购买日可辨认净资产公允价值持续计算N年后的该价值，并不一定等于N年后该时点的公允价值，是这样吧？所以才会存在，合并报表上，处置子公司（成本法转权益法），要以处置日剩余股权的公允价值，重新计量长期股权投资。否则，长投直接在单体层面已经按权益法追溯调整的，就应该等于处置日的公允价值了。我的理解正确吗。谢谢老师
郭老师 | 提问时间：09/04 11:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解的正确祝您学习愉快！

阅读 448

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对国内会计准则和香港所采用的国际会计准则在会计核算有哪些差异,请列举。我公司在香港设有分公司，请问月末如何并表？请简要列步骤及重点关注事项。
暖暖老师 | 提问时间：09/04 11:11

#CPA#

国内会计准则和香港所采用的国际会计准则在会计核算上存在以下一些差异： 1. 准则结构层次： - 国内会计准则：由基本准则和具体准则构成，基本准则具有一定的概念框架性质，对具体准则起到统驭和指导作用。 - 香港国际会计准则：不存在基本准则与具体准则的划分，其准则体系相对较为灵活，注重根据实际情况和业务发展不断更新和完善。 2. 涵盖范围： - 国内会计准则：起步相对较晚，涵盖面较小，主要覆盖一些常见的经济业务，对于一些新兴的、复杂的业务领域，准则的规定可能不够详细或尚未涉及。例如，在金融衍生工具、套期保值等方面的规定，国内会计准则的完善程度可能不及国际会计准则。 - 香港国际会计准则：建立在高度发达的市场经济基础上，涵盖范围广泛，几乎包含所有经济业务，对各种复杂的交易和事项都有较为详细的规定和指引，具有明显的市场经济特征。 3. 侧重对象： - 国内会计准则：重点在于利润表，以收入、利润的恰当合理的配比为先，属于利润表观。在会计处理上，更注重收入和费用的确认与计量，以确保利润的准确核算。 - 香港国际会计准则：规范的重点在于资产负债表，以资产、负债的准确计量为先，属于资产负债表观。强调资产和负债的真实价值反映，对于资产和负债的计量方法和披露要求更为严格。 4. 计量模式： - 国内会计准则：核心计量属性是历史成本，绝大多数情况下禁止使用公允价值。但在一些特定情况下，如投资性房地产、金融工具等，允许采用公允价值计量，但对公允价值的使用有较为严格的限制和规定。 - 香港国际会计准则：核心计量属性是公允价值，以增强会计信息的相关性。在资产和负债的计量中，更倾向于采用公允价值，认为公允价值能够更准确地反映资产和负债的当前价值。 5. 财务报告披露要求： - 国内会计准则：要求公司报告更多的信息，以便政府更好地监管公司的财务状况。对于财务报告的披露内容和格式有明确的规定，强调信息的真实性、准确性和完整性，但在信息的详细程度和透明度上可能相对较低。 - 香港国际会计准则：要求公司披露更多的信息，以便投资者更好地理解公司的财务状况。在披露要求上更加注重信息的透明度和可比性，要求公司披露更多的财务信息和非财务信息，如风险管理、公司治理等方面的信息。 6. 会计政策选择和运用： - 国内会计准则：在会计政策的选择和运用上，受到政府的监管和指导较多，企业的自主选择权相对较小。对于一些重大的会计政策变更，需要经过相关部门的审批和备案。 - 香港国际会计准则：给予企业更多的会计政策选择和运用的自主权，企业可以根据自身的实际情况和业务特点选择合适的会计政策，但同时也要求企业对会计政策的选择和变更进行充分的披露和解释。对于在香港设有分公司的公司，月末并表的步骤及重点关注事项如下： 1. 步骤： - 设置合并工作底稿：建立一个合并工作底稿，用于汇总母公司和香港分公司的财务数据，以及编制调整分录和抵销分录。 - 数据收集与整理： - 获取母公司和香港分公司的个别财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。确保这些报表的准确性和完整性。 - 对母公司和香港分公司的会计政策进行比较和分析。如果两者的会计政策存在差异，需要按照母公司的会计政策对香港分公司的财务报表进行调整，以确保数据的可比性。 - 编制调整分录： - 对于母公司与香港分公司之间的内部交易和往来款项，如内部销售、内部采购、内部借款等，需要编制调整分录进行抵销。例如，对于内部销售，需要抵销销售收入和销售成本，以及对应的应收账款和应付账款。 - 对于香港分公司的资产和负债的公允价值调整，如果香港分公司的某些资产和负债按照国际会计准则采用了公允价值计量，而母公司采用的是历史成本计量，需要对这些差异进行调整。 - 计算合并数额：在母公司和香港分公司个别财务报表各项目加总数额的基础上，根据调整分录和抵销分录的结果，计算出合并财务报表各项目的合并数额。 - 填列合并财务报表：根据计算得出的合并数额，填列合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表等合并财务报表。 2. 重点关注事项： - 会计政策统一：确保母公司和香港分公司采用的会计政策一致。如果存在差异，要明确差异的性质和影响，并按照规定进行调整。在并表前，需要对香港分公司的会计政策进行了解和评估，必要时要求香港分公司按照母公司的会计政策进行调整。 - 汇率折算：由于香港使用的货币是港币，而母公司可能使用人民币等其他货币，因此需要对香港分公司的财务报表进行汇率折算。在汇率折算时，要选择合适的汇率标准，如期末汇率、平均汇率等，并确保汇率折算的准确性和一致性。 - 内部交易抵销：仔细识别和处理母公司与香港分公司之间的内部交易，确保内部交易的影响在合并财务报表中得到正确的抵销。对于内部交易的价格、数量、款项结算等情况要进行认真核对和确认。 - 财务报表的准确性和完整性：对母公司和香港分公司的财务报表进行严格的审核和检查，确保报表的准确性和完整性。对于发现的错误和问题，要及时进行更正和处理。 - 合规性要求：了解并遵守两地的会计准则和相关法规的要求，确保合并报表的编制符合法律规定。特别是对于香港地区的会计法规和审计要求，要进行充分的了解和遵守。

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企业所得税年度申报附表A105050职工薪酬表第1行第1列，填报口径“不包含”计入制造费用，结转到产品成本的生产工人的工资，对吗？
汪老师 | 提问时间：09/04 09:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该是包含的，该处填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。祝您学习愉快！

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您好老师，一家物业服务公司既有应税项目又有免税项目，与业主未规定收款时间，按照权责发生制每月均匀确认销售收入。但是每月会有收费并开具发票，并且每月实际收费的金额并开发票的金额不同。请问老师，每月进项税额转出比例是按照权责发生制确认的收入金额还是每月开具发票的金额。
赵老师 | 提问时间：09/04 05:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：每月进项税额转出比例应该按照权责发生制确认的收入金额来计算。权责发生制是会计核算的基础，它要求收入和费用的确认应该基于经济活动发生的实际时间点，而不是现金的收付。因此，即使实际收费和开具发票的金额不同，也应该根据服务实际提供的金额来确认收入，并据此计算进项税额转出比例。祝您学习愉快！

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