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4、2018年7月1日甲公可以1100万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元)购入乙公司发行的公可债券,另支付交易费用10.6万元,女马费取得增值税专用发,运用税率69%,该公司将其确认为交易性全融资产. 该债界的面值为1000万元,票面利率为59%,每年年初付息一次,不考虑其他因素,请写出取得该项费产时的会计分录.
悠然老师01 | 提问时间：01/06 22:42

#CPA#

学员你好，麻烦整理下题目

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企业研究开发费用占比是企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值。请问老师，三年总计能达到要求占比就可以吗？如果第一年没有，第二三年研发费累计/三年收入也可以达标可以吗
税法老师 | 提问时间：01/06 16:30

#CPA#

应该是可以的。具体您也可以在咨询一下您当地的主管机关，不同地方实际判断标准可能存在一些差异。

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2019年5月生产甲产品，有关月初在产品成本和本月生产费用为：月初在产品成本共6480元，其中直接材料4680元，燃料动力230元，直接人工970元，，制造费用600元；本月共发生生产费用53810元，其中直接材料43460元，燃料动力3170元，直接人工5880元，制造费用2300元。其他资料如下：（1）甲产品本月完工80件，月未在产品20件，原材料在生产开始时一次投入，在产品完工程度为50%；（2）甲产品月未在产品单件定额成本为：直接材料470元，燃料和动力20元，直接人工42元。制造费用18元；（3）甲产品完工产成品单价定额为：直接材料470元，燃料和动力 36元，直接人工70元，制造费用31元。要求：根据上述资料，按照以下几种分配方法计算甲产品完工产品成本和月未在产品成本。（1）按约当产量比例分配法计算；（2）按在产品定额成本分配法计算；（3）按完工产品和月未在产品的定额比例分配
小赵老师 | 提问时间：04/27 22:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以说明具体哪里有疑问，老师好给您针对性的解答。祝您学习愉快！

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是我想问一下这个第一小问的这个预计负债，我们年末再去算他这个净资产的时候，为了去测他是否减值，但是答案上边并没有对预计负债做出调整，因为你年初的时候你是减去了这个负债，也就是含进去的，但是年末的时候没有考虑这一部分的原因，是不是因为他并没有说他不上诉，或者说这个负债已经终止，所以说我们不能调整，它还是存在的？另外关于预计负债合并报表上面，我还有一个问题，就是它并不影响我们年末的损益调整，对吗？因为如果真实发生了，个别报表会直接进费用，我们是认可的，但是合并报表上边呢，只需要对净资产去进行调整，也就是你要把这一部分负债加回来，但是它并不影响你去调整损益
李老师 | 提问时间：07/27 21:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是我想问一下这个第一小问的这个预计负债，我们年末再去算他这个净资产的时候，为了去测他是否减值，但是答案上边并没有对预计负债做出调整，因为你年初的时候你是减去了这个负债，也就是含进去的，但是年末的时候没有考虑这一部分的原因，是不是因为他并没有说他不上诉，或者说这个负债已经终止，所以说我们不能调整，它还是存在的？答：这里因为22年末的时候可能性小于50%没有达到很可能，所以不需要确认预计负债的，判决也是不需要赔偿的，所以也不需要调整的另外关于预计负债合并报表上面，我还有一个问题，就是它并不影响我们年末的损益调整，对吗？因为如果真实发生了，个别报表会直接进费用，我们是认可的，但是合并报表上边呢，只需要对净资产去进行调整，也就是你要把这一部分负债加回来，但是它并不影响你去调整损益答：预计负债实现以后会影响调整后净利润的，所以会影响长投成本法调整为权益法的时候的投资收益的，属于评估增减值的实现的祝您学习愉快！

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cpa会计2022应试指南第六章同步训练多选2的A选项是确认资产处置损益吗？b和d怎么理解
范老师 | 提问时间：05/30 21:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.是的，您的理解正确；2.乙公司分派股票股利，借记利润分配——转做股本的普通股股利，贷记股本，不影响乙公司的所有者权益的金额的，所以甲公司不需要确认投资收益的金额的。3.C选项属于内部销售，未实现内部销售损益的金额=（售价-成本）*未出售比例=（400-200）*100%=200，在计算甲公司应确认的投资收益的时候，应该在账面净利润基础上调减未实现的内部交易损益的金额的，所以影响投资收益的金额的。祝您学习愉快！

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材料损毁,保险应赔款：应该怎么写分录呢？
小敏敏老师 | 提问时间：09/15 22:23

#CPA#

你好，同学，分录如下：借：待处理财产损溢贷：原材料借：其他应收款贷：待处理财产损溢

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您好，小规模的可以不计提印花税吗？法人不肯交税的
宋生老师 | 提问时间：04/10 14:27

#CPA#

你好不可以。如果老板不肯交，就可以不交就没人交了，这税法也就没有意义了。

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3.下列各项因素中，通常影响注册会计师是否实施函证的决策的有（）。 A.评估的认定层次重大错报风险 B.被审计单位管理层的配合程度 C. 函证信息与特定认定的相关性 D.被询证者的客观性
小菲老师 | 提问时间：02/07 11:52

#CPA#

同学，你好可以参考 ACD

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老师，我想问一下开具建筑安装发票，合同上的项目地址和实际的项目地址不一样，我开票按照合同地址开会不会有影响呢？
bamboo老师 | 提问时间：11/29 15:53

#CPA#

您好开票按照合同地址开不会有影响

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老师好！请问付款申请单的总金额为10万，注明现在付6万、以后付4万。已经审批过了，出纳能依此原始凭证直接付款6万吗？后面附6万的银行转账单。
小林老师 | 提问时间：09/06 18:02

#CPA#

您好，是可以的，没问题

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甲公司为一投资项目拟定了A、B两个方案，假定您是该公司投资项目部经理，现在请您帮助做出合理的投资决策。相关资料如下：（1）A方案原始投资额在建设期起点一次性投入，原始投资120万元，项目寿命期为6年，净现值为25万元；（2）B方案原始投资额为105万元，在建设期起点一次性投入，项目寿命期为4年，初始期为1年，运营期每年的净现金流量均为50万元。（3）该项目的折现率为10%。 <1>、计算B方案的净现值。 <2>、计算两个方案净现值的等额年金，并进行评价。 <3>、运用重置现金流法计算两个方案重置后的净现值，并进行评价。 <4>、请说明采用重置现金流法需要注意的问题。
何何老师 | 提问时间：06/17 21:13

#CPA#

1、B方案的净现值＝50×（P/A，10%，3）×（P/F，10%，1）－105＝50×2.4869×0.9091－105＝8.04（万元） 2、A方案净现值的等额年金＝25/（P/A，10%，6）＝25/4.3553＝5.74（万元） B方案净现值的等额年金＝8.04/（P/A，10%，4）＝8.04/3.1699＝2.54（万元）结论：应该选择A方案。 3、4和6的最小公倍数为12，A方案需要重置1次，B方案需要重置2次。用重置现金流法计算的A方案的净现值＝25＋25×（P/F，10%，6）＝25＋25×0.5645＝39.11（万元）用重置现金流法计算的B方案的净现值＝8.04＋8.04×（P/F，10%，4）＋8.04×（P/F，10%，8）＝8.04＋8.04×0.6830＋8.04×0.4665＝17.28（万元）结论：应该选择A方案。 4、采用重置现金流法对不同寿命期的项目进行比较时，应注意以下两点：（1）在存在通货膨胀的情况下，需要对各年的净现金流量进行调整；（2）如果预测项目执行过程中可能遇到重大技术变革或其他重大事件，也需要对项目各年的现金流量进行调整。

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为什么A选项第一题不选，第二题又要选
注会会计老师 | 提问时间：06/27 14:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里第一图中A没有说“并且不应当知道”的内容，不完整，所以不当选。这里第二个A的说法是完整的，所以当选。

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为什么债权转让可以抵消，债务转让不能抵消？
易老师 | 提问时间：07/22 08:33

#CPA#

您好！因为债权转让后，新的债权人取得了权利，债务人还是要偿还债务的，因为债务是有依据的，不随债权的转移而消失而债务转让，是要债权人同意的，因为债权人要确认新的债务人有没有偿债能力，如果新的债务人偿债能力比现在的债务人要弱，那么债权人就不会同意转让这个是一个道理哦，债权因为不会因为转移而变化，所以可以直接抵消，而债务转移的风险不一样，所以不能直接抵消的

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老师，三年平均总资产周转率应该怎么计算？
小钰老师 | 提问时间：08/30 10:41

#CPA#

先把每一年的总资产周转率算出来，然后算数平均

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边际成本就是变动成本吗？
周老师 | 提问时间：07/11 15:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：二者不一样的边际成本就是增加一单位的产量增加的成本。变动成本是指那些成本的总发生额在相关范围内随着业务量的变动而呈线性变动的成本。祝您学习愉快！

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营业外收支是属于经营还是金融损益
于老师 | 提问时间：12/12 16:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个不一定，要根据具体的营业外支出的性质来定。祝您学习愉快！

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老师您好，这个题目该怎么解答呢，老师能帮我写出计算过程来吗
CC橙老师 | 提问时间：05/07 13:52

#CPA#

...

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筹资方的优先股不是还有筹资费用呢嘛，为什么还说优先股的资本成本就是就是投资人要求的必要报酬率？
廖君老师 | 提问时间：04/04 19:43

#CPA#

您好，这跟费用和股息等都无关的，投资双方一样的率相对来说的，在被投资方来说是资本成本，投资方来说是必要报酬率？

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老师这题C非法集资不是无效情形之一吗？
廖君老师 | 提问时间：04/01 08:03

#CPA#

您好，是的，这个答案有误借款人非法集资的行为如果构成非法吸收公众存款罪的,则借款合同无效。

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您好老师就是我现在正在交接的这家公司，它是中船集团下子公司，昨天专管员发消息，说21年企业所得税，研发费加计扣除费用大于高薪归集的研发费，让核实一下
郭老师 | 提问时间：11/14 10:04

#CPA#

你好，你看一下他填写的研发加计扣除的发生额，然后你再去看一下你们账上研发支出费用化允许加息扣除的金额又是多少？

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怎么区分发展战略——多元化战略和发展战略——密集型战略——多元化战略？
晃晃榴莲老师 | 提问时间：08/03 22:23

#CPA#

同学，你好，密集型战略属于发展战略中的一种，而多元化战略属于密集型战略的一种，多元化战略是同时开发新产品和新市场

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签署和编写审计报告有什么区别？
蒋老师^^ | 提问时间：07/07 15:07

#CPA#

审计报告日是指注册会计师完成审计工作的日期，审计报告日期不应早于被审计单位管理当局签署会计报表的日期。确定审计报告日考虑因素：（1）应当实施的审计程序已经完成；（2）应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整；（3）管理层已经正式签署财务报表。

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老师请问一下单位医保编号从哪里查？
文文老师 | 提问时间：07/13 17:06

#CPA#

登陆12333社保平台。可查到

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债权人在重整计划中作出的债权调整失去效力，但为重整计划的执行提供的担保继续有效，麻烦给这句话举例子，谢谢
文文老师 | 提问时间：06/30 09:38

#CPA#

通俗地理解，债权人毁诺了等原因，该债权调整无效了，但是担保还是有效的，还得继续履行担保。

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租赁变更全都采用变更后的折现率吗
张老师168 | 提问时间：06/23 21:53

#CPA#

你好，同学，具体分两种情况，如果租赁期与原估计的租赁期一致，按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，承租人采用的折现率不变;如果租赁期与原估计的租赁期不一致，承租人采用修订后的折现率对变动后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。（1）实质固定付款额发生变动。如果租赁付款额最初是可变的，但在租赁期开始日后的某一时点转为固定，那么，在潜在可变性消除时，该付款额成为实质固定付款额，应纳入租赁负债的计量中。承租人应当按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在该情形下，承租人采用的折现率不变，即，采用租赁期开始日确定的折现率。（2）担保余值预计的应付金额发生变动。在租赁期开始日后，承租人应对其在担保余值下预计支付的金额进行估计。该金额发生变动的，承租人应当按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，采用的折现率仍然不变。（3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在租赁期开始日后，因浮动利率的变动而导致未来租赁付款额发生变动的，承租人应当按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在该情形下，承租人应采用反映利率变动的修订后的折现率进行折现。

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老师，这个题为什么不用账面价值呢 6.甲公司为增值税一般纳税人，2022年1月1日，甲公司库存原材料的账面余额为2 500万元，账面价值为2 000万元；当年购入原材料增值税专用发票注明的价款为3 000万元，增值税进项税额为390万元，当年领用原材料按先进先出法计算发生的成本为2 800万元（不含存货跌价准备）；当年末原材料的成本大于其可变现净值，两者之差为300万元，不考虑其他因素，甲公司2022年12月31日原材料的账面价值是（　）。　　A.2 400万元　　B.2 710万元　　C.3 010万元　　D.2 200万元　　『正确答案』A 　　『答案解析』甲公司2022年12月31日原材料的账面价值＝（2 500＋3 000－2 800）－300＝2 400（万元）。
李老师 | 提问时间：09/22 10:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为存货以前计提的存货跌价准备是可以转回的。条件告知我们，22年年初的存货的账面余额和账面价值不等，差额是500，说明这些存货计提过存货跌价准备500，那么在22年年末的时候，我们需考虑年初的存货跌价准备的转回。条件告知22年末，存货跌价准备的应有余额是300【当年末原材料的成本大于其可变现净值，两者之差为300万元】，说明年初的存货跌价准备要转回200；不能直接用年初的账面价值为基础进行计算。记住，不管是哪个时点，存货的账面价值都等于账面余额减去存货跌价准备。祝您学习愉快！

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第三题是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，第四题是分类为权益工具。如何判断一道题是叫我们金融资产的细分，还是金融负债和权益工具的区分。
郭老师 | 提问时间：08/15 20:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：持有方作为金融资产核算发行方作为权益工具或者金融负债所以需要看会计核算的是站在发行方还是持有方的角度祝您学习愉快！

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答案 /5 *4 是什么意思
于老师 | 提问时间：08/09 17:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得 ,可在不超过5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。所以这里当年需要做纳税调减的金额就是4/5的。祝您学习愉快！

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老师员工拿来的滴滴打车费用咋做账开的票是普票项目是运输服务-客运服务费
家权老师 | 提问时间：05/22 16:13

#CPA#

直接计入管理费用-交通费

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利率是资本的价格，由无风险利率和风险溢价构成。在确定利率时，需要考虑的风险溢价有（　　）。 A．汇率风险溢价 B．违约风险溢价 C．期限风险溢价 D．流动性风险溢价
朱飞飞老师 | 提问时间：05/16 19:14

#CPA#

B,C,D利率=纯粹利率+通货膨胀溢价+违约风险溢价+流动性风险溢价+期限风险溢价。

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