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老师此题不是按份共有吗？我觉得应该选择D，答案选的C
阎老师 | 提问时间：01/13 12:34

#CPA#

你好，因为牛不可能按份分割，目的是使用，不是食用。在按分共有，按应有本分享有所有权，即使用收益；在共同共有，权利及于共有物的全部，原则上因经全体同意，才能使用，收益。

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重新计算的2×12年基本每股收益＝1 500/（600×1.2×2/12＋900×1.2×10/12）＝1.47 如何判定该公式里600万股从哪里来的，如何确定是600万股
依然老师 | 提问时间：08/04 11:43

#CPA#

如题“2×12年3月1日按市价新发行普通股300万股，此次增发使发行在外普通股总数增加为900万股”，900-300=600

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非同一控制企业合并，在算A公司购买日的B公司可辨认净资产的公允价值时，为什么说当符合免税重组条件时，A公司应在合并报表中确认递延所得税资产和负债呢？麻烦专业老师解答，谢谢！
悠然老师01 | 提问时间：01/22 20:20

#CPA#

学员你好，因为符合免税条件，所以被投资方没交税，分五年递延，比如公允价值100，账面价值80，计税基础按80，账面100，所以形成暂时性差异，确认递延所得税资产

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请问老师，这个地下，独立建造的含义是指地上没有任何建筑物吗？
青老师 | 提问时间：08/24 09:52

#CPA#

你好；比如独立地下建造, 比如说：就是单独的一个地下工程,就是那种地下公共设施,地上还要用作绿化、道路什么的,地下是商场和公共服务设施哪一类的DD,地上没有建筑物,纯地下的工程。一般来说地下车库属于独立的地下工程,但是因为每个小区都需要建设人防设施,所以现在的地下车库基本都是由人防设施改造而成的

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研发活动未成功，销售研发活动直接形成产品对应的材料费用，问题：1.这部分材料费用是否计入企业所得税年度申报表“期间”费用明细表的研究费用栏？理由是什么？如果不计入，那计入到哪里了？2这部分材料费用是否需要计入企业所得税年度申报附表研发费用加计扣除明细表的41行“费用化”金额行次或者42行资本化金额行次？理由是什么？如果不计入，那计入到哪里了？
金老师 | 提问时间：11/10 17:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这部分材料费用不计入企业所得税年度申报表“期间”费用明细表的研究费用栏。理由是研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。这部分材料费用应计入生产货物的成本，在以后对外销售时计入销售成本。 2.这部分材料费用不需计入企业所得税年度申报附表研发费用加计扣除明细表的41行“费用化”金额行次或者42行资本化金额行次。理由同上，这部分材料费用应作为生产货物的成本处理，在产品对外销售时计入销售成本。祝您学习愉快！

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老师好请问优先股股息划分为金融负债是什么意思为什么可以不用换成税前优先股股息
于老师 | 提问时间：08/03 18:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.优先股划分为金融负债，意思是存在强制付息。 2.计算预计息税前利润使用的是税后的数据，所以不需要转成税前。祝您学习愉快！

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请问应试指南税法上册第265页第6问中购入的生产设备没有按超过500万按50%在当年一次性扣剩余50%在剩余年度扣除这条规定呢？
范老师 | 提问时间：07/29 15:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该企业并不是中小微企业，题干中没有说明，所以不适用该政策。祝您学习愉快！

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进项转出的3.2为啥不做加计抵扣调减
赵老师 | 提问时间：06/03 11:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您把完整的题目题干内容提供一下，方便老师针对您的问题进行解答谢谢。祝您学习愉快！

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老师你好，公司去年12月计提了所有员工的奖金个税，计提的科目是贷方“应交个人所得税”，但1月份实际交税是用各个员工的科目“代扣代缴XXX个税”，这导致现在“应交个人所得税”余额为正，“代扣代缴XXX个税”的余额为负。请问现在怎么做调整分录，使得这两个科目的余额变成0？谢谢
郭老师 | 提问时间：07/08 11:30

#CPA#

借应交税费代扣代缴个税，贷应交税费应交个人所得税。

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增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税的是（　　）。 A．将外购货物对外投资 B．将外购货物用于免税项目 C．将外购货物无偿赠送给客户 D．将外购货物用于抵偿债务
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：03/11 20:40

#CPA#

B 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物，不得抵扣进项税额。

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找apple老师，其他老师不要接，否则，差评，差评，差评其他别接
apple老师 | 提问时间：02/08 17:31

#CPA#

同学你好，老师在的，马上

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你好，企业收到仲裁委员会开来的收据可以入账吗
家权老师 | 提问时间：12/20 09:00

#CPA#

这个可以税前扣除的，是财政票据

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请问这段话关于非现金支付，到底什么意思某工程，付款方式为非现金支付，具体如下：工程款支付形式包括但不限于现金转账、国内信用证或延期支付，如甲方选择国内信用证或者延期支付，对于因付款方式变更对乙方造成的影响，甲方同意在主合同约定的基础上支付非现金费用。非现金费用导致产生的额外税费由乙方承担。本文中，将“国内信用证或延期支付” 统一称之为“非现金支付”,具体非现金费用计算原则按以下方式处理 (1)合同项下，非现金支付的金额需在合同产值范围内 (2)非现金费用金额=当期采用非现金付款金额X非现金支付系数(此系数针对非现金支付期限为一年期),非现金支付系数等于乙方实际资金成本，乙方须对其实际资金的成本提供相应凭证证明。
向阳老师 | 提问时间：09/04 10:27

#CPA#

您好，同学，很高兴回答您的问题

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这道题不理解，源生什么意思？
注会会计老师 | 提问时间：07/19 23:59

#CPA#

源生是相当于外购来说的，就是说，这个金融工具，不是企业外购的，而是企业自身所产生的。

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月末，经批准转销固定资产盘盈1800元，请问这个怎么写会计分录啊老师
小菲老师 | 提问时间：06/21 14:04

#CPA#

同学，你好借：固定资产1800 贷：营业外收入1800

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注册会计师负责审计甲公司2021年度财务报表，审计报告日为2022年3月31日，财务报表批准报出日为2022年4月1日，关于管理层书面声明的说法正确的是：B.应当尽量接近2022年3月31日，但不得晚于3月31日 C.应当为2022年4月1日。答案选的B。我不明白财务报表批准报出日可以在审计报告日之后吗？不是说没批准报出的时候不能出审计报告吗，如果日期都安排错了，那答案基本逻辑前提都错了，还选个什么？还是说管理层批准财务报表和财务报表批准报出日不是一个概念，不在同一天？谢谢解答！
审计老师 | 提问时间：07/06 11:04

#CPA#

管理层批准财务报表和财务报表批准报出日不是一个概念，财务报表批准日是管理层签署财务报表的日期，也就是他们承认自己对财务报表的责任的日期，只有他们认了，我们才能签署审计报告，才能对我们出具的审计报告承担责任。签署审计报告后，经过管理层批准（即批准报出日），才会将财务报表对外报出。

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这个第三问的答案是不是错了？不是应该走投资收益吗？它又不是重分类，而是把长投卖了，不是应该走投资收益吗？
一鸣老师 | 提问时间：08/16 17:18

#CPA#

是的处置股权投资，差额应计入投资收益

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2022年注会财管冲刺8套题卷1，计算分析题第二题的第一问，为什么使用流动资产和流动负债做销售百分比法，题目表述是流动资产流动负债均为经营性，且与销售额成比例，非流动资产与销售额没有固定变动关系，公司没有金融性资产。
财管老师 | 提问时间：08/19 21:38

#CPA#

应为流动资产和流动负债均为经营性的，而且说明了与销售额成比例，这说明流动资产和流动负债就是敏感资产和敏感负债。

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购进商品入库，该进项税额还未抵扣，那购进的分录到底是待抵扣进项税额，还是待认证进项税额？
一鸣老师 | 提问时间：12/27 15:25

#CPA#

是待认证进项税额

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甲公司2×20年1月1日与乙公司签订一设备租赁合同，租入一项机器设备：（1）甲公司每年末向乙公司支付租金800万元，租赁期3年。期满后，该设备返还给乙公司；2×20年甲公司按设备所生产产品年销售收入的1％向乙公司支付经营分享收入。（2）甲公司为取得该租赁发生的租赁中介佣金4万元，谈判人员差旅费1万元，其他相关税费2万元，乙公司发生可归属于租赁项目的手续费、佣金5万元。（3）该设备原账面价值6600万元，至租赁期开始日已计提折旧4800万元，预计尚可使用年限为4年，公允价值为2020.04万元，甲公司取得后采用直线法计提折旧。（4）租赁内含利率为9%；（5）2×20年年末，该设备生产的产品甲公司已全部对外销售，销售收入3000万元。分析甲公司使用权资产的折旧年限，以及支付给乙公司额外分享收入的处理原则，并编制2×20年年末与租赁相关的会计分录。
何何老师 | 提问时间：06/07 11:22

#CPA#

甲公司使用权资产到期归还给乙公司，因此应在租赁期（3年）与尚可使用年限（4年）中较短的期间内计提折旧，所以折旧年限为3年。甲公司向乙公司支付的额外分享收入，属于不纳入租赁负债计量的可变租赁付款额，应于发生时直接计入当期损益。 2×20年年末分录：借：租赁负债——租赁付款额800 贷：银行存款800 借：财务费用182.25 贷：租赁负债——未确认融资费用（2025.04×9%）182.25 借：制造费用677.01 贷：累计折旧（2031.04/3）677.01 借：销售费用30 贷：银行存款（3000×1%）30

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下列各项中，不应在应付职工薪酬科目核算的是(　　)。 A 职工差旅费 B 管理人员的工资 C 住房公积金 D 工会经费
辜老师 | 提问时间：06/21 14:26

#CPA#

不应在应付职工薪酬科目核算的是A职工差旅费

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为什么房产开发企业计算土地增值税时取得土地的契税可以扣除，算增值税的时候契税不可以扣除？
小赵老师 | 提问时间：11/25 12:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税是售价*税率土地增值税是，看土地增值了多少，然后按增值的金额考虑计算土地增值税，这个增值的金额=售价-原来的成本和相关税费（包括原来购买支付的契税）祝您学习愉快！

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老师，白酒的包装物押金不是在收取时就要并入销售额吗，为什么答案没有并入？啤酒的押金是在逾期未退时并入销售额，题目好像没有说明已经逾期了，为什么答案还并入了呢？求老师解答
张老师 | 提问时间：11/07 16:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案中加的3000是白酒另外收取的包装物押金，不是啤酒的包装物押金。 1.根据税法规定，除了黄酒和啤酒以外的其他酒类（如白酒）的包装物押金，在收到时就需要并入销售额进行处理。因此，白酒的押金在收到时就应该计入销售额。 2.对于啤酒和黄酒的包装物押金，如果在一年以内且未超过合同规定期限，并且单独核算，则不需要并入销售额。祝您学习愉快！

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老师，cpa税法中，算广宣费和业务招待费时，其他业务收入算营业收入吗？
郭老师 | 提问时间：07/14 15:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，其他业务收入在计算广宣费和业务招待费时需要计入营业收入。祝您学习愉快！

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可以简易说明，联营长投之间，未实现内部交易损益，顺流交易时，合报报表怎么做分录？好乱啊
耿老师 | 提问时间：07/21 14:14

#CPA#

你好！在合并报表中，联营长投之间未实现内部交易损益的抵消会计分录涉及多个会计条目的调整，以确保报表真实、公允地反映企业的财务状况。对于顺流交易，即投资方将资产出售给联营或合营企业的情况，抵消会计分录主要包括以下步骤和细节： 1. 个别报表层面的处理调整投资收益：投资方根据持股比例调整投资收益，以反映未实现内部交易损益的影响。具体的调整分录为：借记“投资收益”，贷记“长期股权投资”。示例说明：如果未实现的内部交易损益为400（收入1000，成本600），持股比例为20%，则个别报表中的分录为：借记“投资收益”80，贷记“长期股权投资”80。 2. 合并报表层面的抵消营业收入与营业成本的抵消：在合并报表层面，需要抵消因顺流交易而虚增的营业收入和营业成本。由于联营企业不纳入合并范围，合并报表中不存在该部分存货，因此可以通过借记“营业收入”和贷记“营业成本”、“长期股权投资”来实现抵消。综合抵消分录：综合考虑个别报表的调整和合并报表层面的抵消，最终的调整分录为借记“营业收入”200，贷记“营业成本”120和“投资收益”80。 3. 合并抵消调整的理解资产类科目与损益类科目的区分：在顺流交易中，由于资产类科目（如存货）体现在联营企业方，投资方合并调整全部为损益类科目（如营业收入、营业成本、投资收益）。逆流交易的对比理解：与顺流交易相对，逆流交易中损益类科目（如营业收入、营业成本）体现在联营企业方，因此合并调整全部为资产类科目（如长期股权投资、存货）。 4. 股权处置导致的未实现损益实现股权处置损益的处理：当投资方处置或视同处置联营企业、合营企业股权时，前期在投资方合并财务报表中予以抵销的未实现内部交易相关收入、成本或资产处置损益等不予恢复。具体案例分析：通过具体的案例分析，可以更深入地理解顺流交易产生的未实现内部交易损益在合并报表中的抵消处理。综上所述，顺流交易在合并报表中的抵消会计分录主要涉及对投资收益的调整以及营业收入与营业成本的抵消，同时考虑到持股比例的影响。这些分录确保了投资方的合并财务报表能够真实、公允地展示其财务状况和经营成果，避免因内部交易而产生的虚增或虚减。会计人员在处理这些事项时，应严格遵循企业会计准则和相关监管指引，确保会计处理的准确性和合规性。

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您好，我想咨询下关于文化事业建设费，广告服务是需要缴纳的吧
家权老师 | 提问时间：04/08 11:54

#CPA#

是的，广告服务是需要缴纳的

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华兴公司银行存款业务中存在哪些问题？说明理由，并提出改进建议
东海老师 | 提问时间：01/05 09:50

#CPA#

正在解答中，请稍候

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目前A大学只允许一家超市在校园里经营。超市B每年向学校支付20万元以获取独家经营地位，超市B每年可以获得60万元的经济利润。 (1) 如果你也想进入这样一个市场，应该怎么办？ (2) 超市B的经理听说你要进入，马上联系后勤管理人员，试图保住企业独家经营地位；该经理需要支付多少钱才能确保其独家经营地位？ (3) 作为学校又应该怎么办？
立峰老师 | 提问时间：11/15 09:43

#CPA#

同学你好（1）要提供自身的资质，和比超市B更高的使用费。产品价格和质量应更优惠。

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船舶吨税中延期优惠的那2条不是在直接优惠中也有，有什么不一样吗。另，延期优惠是怎么理解
税法老师 | 提问时间：08/28 10:37

#CPA#

这里延期优惠，您可以这样理解的，例如A船舶进入我国B港口，正好遇到的疫情，现在因为疫情原因导致A船舶不能按时离开B港口，这里是可以享受延期优惠的。

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老师在吗，请问这个答案看借贷不相等！不是说借贷都要相等吗？贷方少了个累计折旧吧
玲竹老师 | 提问时间：08/19 11:58

#CPA#

您好请问分录是完整截图的么

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