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授权他人使用营业执照，被授权人在哪看
钟存老师 | 提问时间：07/27 19:41

#税务#

打开电子营业执照小程序，下载执照，输入身份证号码

阅读 91

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咨询下，一部手机去年10月以【固定资产】入账，净残值为零，折旧年数为：5年。今年7月，企业打算注销，会计账面上怎么处置，不会引起税务关注。可以一次性计提完折旧吗？原值大约6000多。
陈诗晗老师 | 提问时间：07/27 19:37

#实务#

你好，同学。无论是注销还是其他情况，处理都得符合准则及税收要求。5年折旧，你现在还在5年中，不能一次全部折旧，不符合准则要求。如企业注销，这个资产也需要处理，如何处理是看企业决定的处理方式，比如卖掉、不能使用报废、分配给股东等，而不是一次折旧处理。

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咨询下，经营所得个税，200万以下减半征收，这个例题，可以帮忙分析一下吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 19:36

#实务#

您好，政策依据：财政部税务总局公告2023年第12号、国家税务总局公告2023年第12号，优惠执行期2023.1.1-2027.12.31。应纳税所得额80000元未超2000000，正常税额80000×10%-1500=6500，扣除残疾人减免税额2000后余额4500，减半政策减免税额=4500×50%=2250，实际应纳个税2250元；计算顺序必须先减除其他政策减免，再计算减半优惠。个体工商户经营所得个税分录借：所得税费用 2250 贷：应交税费—应交经营所得个人所得税 2250 借：应交税费—应交经营所得个人所得税 2250 贷：银行存款 2250

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公司欠股东借款，想转增股东权益，有几种方式？会计分录怎么做？小规模企业
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 19:36

#实务#

您好，公司欠股东借款转增股东权益，小规模企业主要有两种合规方式：第一种是债转股，直接把股东借款转为实收资本/资本公积，依据国家税务总局公告2014年第29号，不计入企业收入总额，免缴企业所得税，仅需按实收资本加资本公积合计金额的万分之2.5缴印花税，小规模可叠加享受减半优惠，股东无个税，是优先推荐的低税负方式，操作前需备好债转股协议、股东会决议、章程修正案，完成工商增资备案。第二种是股东豁免债务，股东直接放弃该笔债权，公司将其计入营业外收入，需全额并入应纳税所得额缴纳25%企业所得税，不涉及印花税，实收资本总额不发生变化，仅适合有特殊需求的场景。对应会计分录如下：债转股分录：借：其他应付款—A股东 B 贷：实收资本—A股东B 贷：资本公积—资本溢价B 股东豁免债务分录：借：其他应付款—A股东 B 贷：营业外收入 B

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老师，公司净资产100万，A股东占股50%，未实缴过，现在A将自持的50%全部股转给B，请问他怎么交股转个税
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 19:27

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 14

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甲方负责主要材料，乙方负责全部劳务、材料的管理、机械设备，请问乙方（一般纳税人）能选择简易计税吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 19:23

#实务#

您好，不能选简易，按9%一般计税。你这情形甲方供主材、乙方出全部劳务+机械设备+材料管理，已超出清包工不采购主材或只采购辅材+收人工管理费的界限（财政部税务总局公告2026年第10号第三条第7目沿用财税〔2016〕36号附件2清包工定义）；且2026年1月1日起甲供工程简易计税已作废（10号公告第五条第六项），新项目不论叫甲供还是管理包，都不能按3%简易。除非该项目是2016年4月30日前开工的老项目（同公告第三条第8目），否则一般纳税人乙方只能走9%一般计税，进项正常抵扣。选不了简易就按一般计税做账：收工程款借应收账款 1090000，贷主营业务收入 1000000，贷应交税费-应交增值税（销项税额） 90000；付分包款借合同履约成本-工程施工 500000，借应交税费-应交增值税（进项税额） 45000，贷银行存款 545000。借贷相等，简易计税36个月禁改、进项不抵扣那些规矩在这单不适用。

阅读 140

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公司购买了材料1900，对公转账，货已收到，现在供应商说金额太小不开票，那我们可以不要发票吗
暖暖老师 | 提问时间：07/27 19:21

#税务#

你好不可以的？对方不开票也不对

阅读 19

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老师您好，个体变查账征收了，税务局核定了经营所得税，需不需要报备财务报表？
郭老师 | 提问时间：07/27 19:17

#实务#

个体户很少有需要申报财务报表的，你看一下你税务局那边要求

阅读 7

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老师，小规模征收率现是多少！政第到什么时候止？
莫老师 | 提问时间：07/27 19:14

#实务#

您好，现在是1%，政策到27年年底

阅读 72

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某个体工商户，属于增值税小规模纳税人，属于贸易行业。2026年7月补开2025年第四季度发票480万元。2025年第三季度该纳税人已经开具普通发票40万元。问题：1.2025年第三、第四季度销售额总计520万元，超过500万元，达到增值税一般纳税人认定标准。该纳税人一般纳税人认定的“有效期起”时间是哪一天？2.认定为增值税一般纳税人后，对于2026年已经按照小规模纳税人开具发票、办理的增值税申报表，应该怎么处理？3.对于2025年第四季度发票含税金额480万元，在定期定额情况下，需要缴纳生产经营所得个人所得税多少元？在核定所得率情况下，需要缴纳生产经营所得个人所得税多少元？4.在补开2025年第四季度480万元发票后，2025年第四季度的生产经营所得税个人所得税还能够采用定期定额或者核定所得率方式征收吗？
小王老师 | 提问时间：07/27 19:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该纳税人一般纳税人认定的有效期起为超过标准的当期1日，也就是2025年第三季度末累计超标准，应在超过标准的次月申报期内办理登记，有效期起为2025年10月1日。若属于稽查查补调整销售额导致超标的，一般纳税人生效之日不早于调整所属申报期的下一期，本题情形下调整后超标的，应自调整之日（2026年7月）起10个工作日内办理登记，有效期起为2026年7月1日。 2.已经按照小规模纳税人开具发票、完成申报的所属期，属于小规模纳税人有效期间的业务，无需更正原申报和原发票，仅需从一般纳税人有效期起开始，按一般纳税人计税、开具对应税率发票、进行申报即可。若一般纳税人有效期起早于实际开票、申报时间，需要对达到标准后至生效前的所属期申报按一般纳税人规定更正补税。 3.定期定额征收下，若月定额未超过10万元（季度30万元），大部分地区对个人经营所得税实行免征；超过定额的，按核定的定额或实际开票金额换算的应纳税所得额，依核定征收率计算缴纳，具体以主管税务机关核定结果为准。核定所得率下，计算公式为：应纳税所得额=不含税收入×核定所得率，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。假设核定所得率为10%，480万元含税换算不含税约为475.25万元，应纳税所得额约47.53万元，对应适用税率30%、速算扣除数40500，最终应纳税额约102090元，具体数值以实际核定所得率为准。 4.纳税人达到一般纳税人标准，仅代表增值税身份变更，不直接影响个人经营所得税的征收方式。若该个体户符合定期定额或核定所得率征收的条件，仍可继续采用该征收方式；若符合查账征收条件，主管税务机关会调整征收方式，具体需以主管税务机关判定为准。祝您学习愉快！

阅读 108

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34岁，中级，全盘账务，想往财务经理走，应该怎么提升
朴老师 | 提问时间：07/27 19:08

#实务#

差距：全盘会计负责核算执行；财务经理侧重资金、风控、预算经营分析、统筹管理、对接管理层。专业：中级已有，优先备考 CPA 会计 + 财管，或者税务师，补齐管理类财务知识。实操重心跳出记账：主动接触资金规划、成本分析、预算编制、合同涉税、搭建财务内控制度，尝试带新人积累团队经验。软实力：学会把财务数据转化成业务建议，提升向上、跨部门沟通能力。求职路线：全盘会计→财务主管过渡，积攒管理履历，再冲击财务经理岗位。核心转变：从 “把账做好” 转向 “用财务创造价值、管控风险”。

阅读 100

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老师，船厂提供脚手架，我们提供人员，这个开票开什么大类
郭老师 | 提问时间：07/27 18:58

#实务#

这个是做建筑工程的吗？建筑服务

阅读 68

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对方小规模，能给一般纳税人开白条支出吗
郭老师 | 提问时间：07/27 18:48

#实务#

可以开，就是开收据不开发票

阅读 107

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请问老师固定资产折旧完还需要进行账务处理吗
郭老师 | 提问时间：07/27 18:43

#实务#

如果正常使用的，不用处理

阅读 94

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每个商品每次发生一行有收入支出余额，发生了好几次，怎么保留最后一次余额那行，其他删除
朴老师 | 提问时间：07/27 18:39

#Excel#

先备份表格；按【商品】升序、【日期】降序排序（最新记录放每条商品第一行）；删除重复项，仅勾选商品名称，系统保留首行，也就是最后一笔余额。提示：不先排序直接去重，会保留错误行。

阅读 13

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活动培训，请老师来上课，有半天的课程200-500一次，也有15天的课程3 4000的。这两种费用走个人劳务发票发放费用好，还是报工资比较好？
郭老师 | 提问时间：07/27 18:38

#实务#

报工资他得需要考虑社保，他的其他的公司有社保吗？

阅读 11

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老师，个税手续费退回公司公账，应该怎么做账，需要交税吗
郭老师 | 提问时间：07/27 18:35

#实务#

借银行存款贷营业外收入或者其他收益应交税费，应交增值税需要交

阅读 73

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25年签的合同，维修已经完成。发票还没开。可以先计入成本吗？
郭老师 | 提问时间：07/27 18:35

#税务#

做了收入的话可以的

阅读 14

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26.9月开始锂电池加工也要按2%交消费税，是这样算吗
朴老师 | 提问时间：07/27 18:34

#实务#

充电宝不属于消费税应税电池品类；外购锂电池组装充电宝，购入锂电池已缴消费税不得抵扣；你这套差额计算公式不适用，组装充电宝环节本身不用缴纳电池消费税。补充：锂电池消费税仅针对锂离子蓄电池产品，成品不是蓄电池就不征，也不能抵原料消费税

阅读 183

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@董老师，问下三大报表里面，为啥要把预付应付，预收应收都搞进去，有些公司没有设置预付预收咋核算？
朴老师 | 提问时间：07/27 18:27

#实务#

设置应收 / 预收、应付 / 预付，是为区分资产、负债，保证报表真实。未单独开设预收、预付科目：记账统一用应收、应付。应收贷方 = 预收；应付借方 = 预付。重点：账簿可以简化，但出资产负债表必须重分类填报，不能借贷相互抵消。

阅读 105

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高新中介调账，部分之前生产成本科目中材料人工成负数了，怎么调整
郭老师 | 提问时间：07/27 18:21

#税务#

是之前多结转了成本吗？

阅读 108

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会计实际成本法与会计公允价值法相比，有何特点和优势？
周老师 | 提问时间：12/04 16:55

#会计实务#

会计实际成本法和会计公允价值法是两种不同的会计核算方法，它们在处理资产和负债的计量和披露方面有不同的特点和优势。 1. 会计实际成本法的特点和优势： - 核算基础：会计实际成本法是基于历史成本进行核算的，即资产和负债的初始交易价格。这种方法更加稳定和可靠，能够提供准确的财务信息。 - 简单易懂：会计实际成本法的计量方法相对简单，不需要进行复杂的估值和调整。这使得会计处理更加简单和易于理解。 - 稳定性：会计实际成本法能够保持财务信息的稳定性，不受市场波动的影响。这对于长期持有的资产和长期负债的计量非常有利。 2. 会计公允价值法的特点和优势： - 反映市场价值：会计公允价值法基于资产和负债的市场价值进行计量，能够更准确地反映资产和负债的实际价值。这种方法能够提供更全面和准确的财务信息。 - 反映变动：会计公允价值法能够反映资产和负债价值的变动情况，包括市场波动、投资回报等因素。这有助于投资者和利益相关方更好地了解企业的价值变化。 - 适用范围广：会计公允价值法适用于某些特定的金融工具、投资性房地产等，能够更好地满足特定资产和负债的计量需求。综上所述，会计实际成本法和会计公允价值法各有其特点和优势。选择使用哪种方法取决于企业的具体情况和需求，以及会计准则和法规的规定。

阅读 1796

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应交增值税的计算基数是根据什么确定的？
王一老师 | 提问时间：12/04 16:48

#会计实务#

应交增值税的计算基数是根据销售额确定的。销售额是指企业在一定时期内销售商品、提供劳务所取得的收入。一般情况下，销售额是指销售商品的售价（含税）减去销售商品的进价（不含税）所得到的金额。根据这个销售额，可以计算出应交的增值税金额。

阅读 1872

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银行长期贷款的借贷方分别是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:47

#会计实务#

银行长期贷款的借贷方分别是： 1. 借方：借款人或贷款企业。借款人是指向银行申请长期贷款的个人或机构。在会计上，借方记录了借款人从银行获得的贷款金额。 2. 贷方：银行。银行是提供长期贷款的金融机构。在会计上，贷方记录了银行向借款人提供的贷款金额。需要注意的是，银行长期贷款是一种负债，因此借款人需要按照约定的利率和期限偿还贷款的本金和利息。在会计上，借款人需要将贷款的偿还分摊到财务报表中的不同科目，如长期负债和利息费用。

阅读 2163

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企业所得税报税需要提供哪些必要的资料和文件？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 16:40

#会计实务#

企业所得税报税需要提供以下必要的资料和文件： 1. 企业的基本资料：包括企业名称、纳税人识别号、注册地址等。 2. 企业的财务会计报表：包括资产负债表、利润表和现金流量表。 3. 税务登记证件：包括企业的税务登记证、组织机构代码证等。 4. 税务发票：包括销售发票、进项发票等。 5. 纳税申报表：包括企业所得税年度纳税申报表、月度纳税申报表等。 6. 相关凭证：包括原始凭证、会计凭证、银行对账单等。 7. 合同、协议和其他相关文件：包括与税务有关的合同、协议和其他相关文件。 8. 税务备查核算资料：包括企业的账簿、账册、财务报表等。 9. 其他必要的证明文件：根据具体情况，可能需要提供其他相关的证明文件，如资产评估报告、外汇结算证明等。需要注意的是，不同地区和不同国家的税务规定可能会有所不同，具体的资料和文件要求可能会有所差异。建议企业在报税前咨询相关税务机关或专业会计师，以确保提供的资料和文件符合当地的法规和要求。

阅读 1683

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银行汇票和商业汇票在使用上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/04 16:37

#会计实务#

银行汇票和商业汇票在使用上有以下几个不同点： 1. 发行主体不同：银行汇票是由银行作为发行主体，商业汇票是由企业或个人作为发行主体。 2. 收款人限制不同：银行汇票的收款人通常只能是银行或指定的收款人，而商业汇票的收款人可以是任何人。 3. 使用范围不同：银行汇票主要用于银行间结算和支付，商业汇票主要用于企业间的商业交易。 4. 背书要求不同：银行汇票一般不需要背书，而商业汇票通常需要背书才能转让给他人。 5. 保证人不同：银行汇票通常由银行作为保证人，商业汇票则由发行人或背书人作为保证人。总体来说，银行汇票更加安全可靠，适用于大额交易和跨行结算，而商业汇票更加灵活便捷，适用于小额商业交易。

阅读 1077

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摊销的会计分录方法中，摊销费用的科目应该如何选择？
王一老师 | 提问时间：12/04 16:33

#会计实务#

在摊销的会计分录方法中，摊销费用的科目应该根据具体情况选择。一般来说，摊销费用可以选择以下科目进行记账： 1. 摊销费用科目：通常情况下，摊销费用会选择一个适当的费用科目，例如“摊销费用”、“管理费用”等。这样可以将摊销费用与其他费用分开进行核算。 2. 相关资产科目：如果摊销费用是针对某项资产进行摊销的，可以选择与该资产相关的科目，例如“固定资产摊销费用”、“无形资产摊销费用”等。 3. 成本科目：如果摊销费用与某项成本直接相关，可以选择与该成本相关的科目，例如“销售成本摊销费用”、“研发成本摊销费用”等。需要根据具体情况和会计准则的要求来选择适当的科目，确保摊销费用的记录准确和合规。

阅读 1470

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在财务报表中，如何准确地记录和分类其他应收款和其他应付款？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:30

#会计实务#

在财务报表中，其他应收款和其他应付款是指公司与其他方面的交易中产生的非常规性质的应收款项和应付款项。为了准确地记录和分类这些款项，以下是一些建议： 1. 确定交易性质：首先，需要确定其他应收款和其他应付款的交易性质。这可以通过审查相关合同、协议或其他文件来进行确认。交易性质可能包括借款、预付款、押金、担保金等。 2. 记录交易：根据交易性质，将相关交易记录在适当的会计科目中。一般来说，其他应收款和其他应付款应分别记录在资产负债表的资产一侧和负债一侧。 3. 分类和披露：根据会计准则和报告要求，将其他应收款和其他应付款进行适当的分类和披露。这可能包括按照期限、性质、关联方等进行分类，并在财务报表的附注中提供相关信息。 4. 定期检查和调整：定期检查其他应收款和其他应付款的余额，并根据需要进行调整。例如，如果有违约风险或无法收回的情况，应及时进行减值处理。总之，在财务报表中准确记录和分类其他应收款和其他应付款是非常重要的，这有助于提供准确的财务信息，帮助用户了解公司的财务状况和交易情况。建议遵循相关的会计准则和报告要求，并在需要时咨询专业会计师的意见。

阅读 1252

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使用科学计算器计算标准差时，需要注意哪些问题？
李老师 | 提问时间：12/04 16:29

#会计实务#

使用科学计算器计算标准差时，需要注意以下几个问题： 1. 数据输入：确保将所有的数据正确输入到计算器中。输入错误的数据将导致计算结果出错。 2. 数据数量：标准差的计算需要至少有两个数据点。确保输入的数据数量足够。 3. 数据类型：科学计算器通常只接受数字输入。如果数据中包含其他类型的字符或符号，需要先进行数据清洗或转换。 4. 数据格式：科学计算器可能对数据格式有一定的要求，比如小数点后的位数限制。确保数据的格式符合计算器的要求。 5. 计算方法：不同的科学计算器可能使用不同的计算方法来计算标准差。确保了解并使用正确的计算方法。 6. 统计样本：标准差的计算可以基于整个总体数据，也可以基于样本数据。确保选择正确的统计样本。 7. 计算器设置：有些科学计算器可能需要在设置中选择标准差计算模式。确保计算器的设置正确。 8. 结果解读：标准差是对数据的离散程度的度量，其结果通常是正数。确保正确解读和理解标准差的计算结果。

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融资租赁款的账务科目是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 16:29

#会计实务#

融资租赁款的账务科目通常是在负债类科目中，具体可以使用以下科目进行记录： 1. 融资租赁款（长期负债）：这是融资租赁的本金部分，应该在长期负债中进行记录。 2. 融资租赁利息（长期负债）：这是融资租赁的利息部分，应该在长期负债中进行记录。 3. 预付租金（短期负债）：这是提前支付的租金，应该在短期负债中进行记录。 4. 融资租赁款的摊销（费用）：融资租赁款应该按照租赁期限进行摊销，摊销金额应该在费用类科目中进行记录。需要注意的是，具体的账务科目设置可能因公司的具体情况而有所不同，建议根据公司的会计政策和准则进行科目设置。

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