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老师：您好！某员工4月在原公司发放了3月工资有4月所得，现在5月在原公司申报了个税，员工在新公司从4月1号工作，4月工资在下月发，4月没有所得，现在新公司5月零申报个税，同时系统显示有5000的基本扣除。如果下月申报个税是不是基本扣除累计是10000了？
张老师 | 提问时间：05/09 13:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。个税申报依据工资所属期，而非发放时间。员工4月开始在新公司工作，虽然4月工资下月发放且4月无所得，5月新公司零申报个税，但从4月起就可开始扣除5000元的基本减除费用。到下月（6月）申报5月个税时，基本扣除累计就是10000元了，因为基本减除费用是按月累计计算的。祝您学习愉快！

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这个汇算清缴，怎么弄
朴老师 | 提问时间：05/09 13:24

#实务#

先把利润表营收、成本、费用、利润总额，原样抄进汇算主表。填几张必填表：职工薪酬、业务招待费、折旧、罚款滞纳金、无票支出。超标准、不能税前扣除的，全部做纳税调增。有往年亏损，填弥补亏损表抵减利润。系统自动算出应纳税额，核对后提交申报，多退少补。

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老师年底汇算清缴的话，还要补个税，补的个税从工资里扣除，咋做分录呢
郭锋老师 | 提问时间：05/09 13:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业年底汇算清缴补个税并从工资里扣除，一般按以下步骤进行账务处理： 1.计提应补缴的个人所得税：借：其他应收款——代垫个人所得税贷：应交税费——应交个人所得税这里“其他应收款——代垫个人所得税”反映企业为员工代垫的个税金额，“应交税费——应交个人所得税”是应补缴的个税金额。 2.从工资里扣除补缴的个税：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——代垫个人所得税此分录表示从员工工资中扣除代垫的个税。 3.缴纳补缴的个人所得税：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款这一步是将补缴的个人所得税缴纳给税务机关。例如，企业年底汇算清缴需为员工补缴个税2000元，分录如下：计提应补缴的个人所得税：借：其他应收款——代垫个人所得税2000 贷：应交税费——应交个人所得税2000 从工资里扣除补缴的个税：借：应付职工薪酬——工资2000 贷：其他应收款——代垫个人所得税2000 缴纳补缴的个人所得税：借：应交税费——应交个人所得税2000 贷：银行存款2000 祝您学习愉快！

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您好，老师，请问外贸出口销售小扣件，无报关销售20元，已收取是否视同销售，还是按照免税收入呢？谢谢
暖暖老师 | 提问时间：05/09 13:19

#税务#

你好，视同内销处理就可以

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老师您好！购买的发票进价过高，成本偏高与事实有偏差如何调？
小菲老师 | 提问时间：05/09 13:17

#实务#

同学，你好与事实有偏差？？你是购买支付的金额，和发票不一致吗？

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明细账上其他应收款有金额为什么资产负债表上金额为0
朴老师 | 提问时间：05/09 13:14

#实务#

其他应收款明细账是借方贷方都有，期末借贷方余额互相抵消，报表就归零。有负数余额，系统自动重分类到其他应付款，本表就显示 0。挂了员工、股东往来，一借一贷金额刚好对冲。软件自动重分类设置，借方进其他应收、贷方进其他应付，总账余额为 0。怎么核对看科目余额表其他应收款期末借方、贷方分别是多少，不是看净额；贷方余额会跑到资产负债表负债那边，所以本表变成 0。

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老师，进口货物，可以凭借海关专用缴款书入账吗记成本吗？
小菲老师 | 提问时间：05/09 13:12

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

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老师，我现在用倒算法算经营性现金净流量，三月份我的利润总额是33.36万元，3月份计提了所得税2.73万元，净利润30.63万元。3月计提的所得税在4月份缴纳，4月净利润和利润总额均为6.20万元，不考虑其他影响，我3月4月的净现金流量分别是多少？具体计算过程是怎样的？
朴老师 | 提问时间：05/09 13:11

#实务#

只考虑所得税3 月计提、4 月实缴，无其他调整项： 3 月：只计提没交税经营现金净流量 = 净利润 + 计提未缴所得税 = 30.63 + 2.73 = 33.36 万元 4 月：缴上月所得税，无当月计提经营现金净流量 = 4 月净利润 - 实际缴纳所得税 = 6.20 - 2.73 = 3.47 万元

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车辆购置税是支付的税金，还是流量项目：投资活动 — 购建固定资产支付的现金？
小菲老师 | 提问时间：05/09 13:07

#实务#

同学，你好车辆购置税属于“投资活动 — 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目

阅读 43

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朴老师，公司不缴纳社保，自己怎么缴纳社保合适，83年
朴老师 | 提问时间：05/09 13:07

#实务#

优先选：灵活就业职工社保（养老 + 医保），按最低基数交

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老师您好，我们公司去年的收入都是免税收入，但是还收到一笔农机补贴5万，这笔补贴是不是不能参与费用的扣除，所以得交所得税
刘艳红老师 | 提问时间：05/09 13:04

#税务#

您好，这种补贴计入营业外收入，要交企税

阅读 20

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我们是污水处理公司，与工业企业签订了污水处理合同，收工业企业的污水费确认收入有销项税吗，税率是多少
赵老师 | 提问时间：05/09 13:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：污水处理公司收取工业企业的污水费是否有销项税及适用税率，需要分情况来看。如果是对污水进行净化处理，属于提供“专业技术服务”，收取的处理费用适用6%的增值税税率，也就是有6%的销项税。若污水处理后产生货物且货物归属污水处理公司，将货物用于销售时，适用货物的增值税税率。比如将部分污水加工成中水销售，中水销售收入按照13%计算缴纳增值税，会产生13%的销项税。祝您学习愉快！

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老师您好，我们公司汽车销售企业。进货10万，销售8万，然后销售的第二个月。厂家开-4万红字发票过来。现在这个数据是25年的。我26年收到红字发票。用以前年度调整损益，不影响26年利润。现在我腰汇算清缴。财务报表是25年12月的，但是我这个成本冲减。汇算清缴的时候。直接在成本栏填写调整后的金额吗
暖暖老师 | 提问时间：05/09 13:03

#实务#

你好是的，直接按调整的数字填写的

阅读 72

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老师您好！小规模纳税人是建设工程公司，全年最多能开多少建筑服务的发票？
赵老师 | 提问时间：05/09 13:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人建设工程公司连续12个月（或四个季度）滚动计算的建筑服务含税销售额最多500万元（不含税约495万元），超过该标准需在当期起办理一般纳税人登记并按一般计税方法计税，单张发票最高限额可根据经营需求向税务机关申请核定（常见10万元，特殊项目可申请更高额度如500万元），无强制年度开票总额限制但受小规模纳税人身份标准约束，建筑服务可按差额后销售额享受月10万元/季30万元增值税免税政策（2026-2027年），超限额后适用3%征收率减按1%征收增值税。祝您学习愉快！

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搬迁总额1.28亿元，2025年合同全部签订完毕，一次性搬迁大于50户，可以计入维简费，依据2011年第26号文件，属于收益性支出还是资本性支出？2022年支付2000万元保证金，2025年支付2000万元，2026年1-4月支付5000万元，剩余未支付，前期支付的9000万元都是计入往来科目了；维简费是按月计提借：制造费用，贷：维简费，现在应该怎么调整账务及汇算时候怎么调整？适用哪个政策文件？谢谢
郭锋老师 | 提问时间：05/09 13:02

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一次性搬迁大于50户的1.28亿元支出中，属于维持简单再生产的搬迁补偿、临时安置等费用为收益性支出，属于新建或改良固定资产（如新建安置房、改造生产设施）的支出为资本性支出，依据国家税务总局公告2011年第26号及2013年第67号公告，维简费仅实际发生时可税前扣除，预提的不得扣除；账务调整：先冲回原计提分录（借：维简费贷：制造费用），再将前期计入往来的9000万元按性质结转，收益性支出借：维简费/专项储备贷：往来科目，资本性支出借：在建工程/固定资产贷：往来科目（形成固定资产后按规定计提折旧并冲减专项储备），2026年1-4月支付的5000万元及后续支付按相同原则处理；汇算调整：对已计提未实际支出的维简费全额调增，实际发生的收益性支出在发生年度调减，资本性支出按折旧/摊销年限分期调减，2022年支付的2000万元保证金待实际发生搬迁支出时结转并按对应年度调整，需向主管税务机关专项说明搬迁支出性质及维简费使用情况，确保与会计核算一致，避免重复扣除或未扣除风险。祝您学习愉快！

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老师，2月份无票销售，4月份开具发票了，2月份的凭证我不完全原路冲回，只冲应收可以不？
小菲老师 | 提问时间：05/09 13:01

#实务#

同学，你好那会不正规

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我们是集团公司，有资金池，子公司每天归集资金到母公司，子公司有付款，母公司则下划资金到子公司账户，由子公司自行支付。请问对子公司来说，资金归集和下划应该在现流表中列式在经营活动中还是筹资活动中呢？
张老师 | 提问时间：05/09 13:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：子公司资金归集和下划在现金流量表中应列示在经营活动中。因为集团资金池的资金归集和下划属于集团内部资金调配，目的是满足日常经营资金管理需要，不涉及股权或债务变动，所以应归类为经营活动现金流。祝您学习愉快！

阅读 60

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老师，我是电商公司，我有一个基本户是农业银行，还有一个一般户浙江网商银行，这个浙江网商银行有两笔收钱，一笔是企业支付宝提现到浙江网商银行里面，还有一笔银联入账就是京东平台提现到浙江网商银行。现在有问题的就是这2笔钱我应该挂什么科目呢。现在基本户会计科目是银行存款-农业银行，一般户浙江网商银行这个会计科目挂的是其他货币资金-支付宝，我现在做这个浙江网商银行的银行回单，就看到这个银联提现到他这个账上，还有企业支付宝提现不知道怎么挂科目
朴老师 | 提问时间：05/09 12:57

#实务#

浙江网商银行统一用银行存款 — 浙江网商银行支付宝转过来：冲减其他货币资金京东银联提现：直接做平台收入回款

阅读 15

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公司租入老房产，收到5%的租赁发票，公司再转租其中一半出去，应该按照5%还是9%开具租赁发票呢？为什么？
李老师 | 提问时间：05/09 12:56

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该按照9%开具租赁发票。依据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第16号）规定，对于租入不动产取得时间，应按照租入合同约定的租期开始日计算。公司租入老房产属于营改增以后租入的，现在转租需要按照9%纳税。祝您学习愉快！

阅读 125

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想起名……拓展训练有限公司……系统提示：含有禁止使用的内容，或者输入的行业用语不规范，请调整……现在注册公司不能叫：拓展训练？
刘艳红老师 | 提问时间：05/09 12:56

#实务#

您好，如果有提示，就是不能取这样的名字

阅读 13

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咨询下，三年期的装修款，账上计入长期待摊费用，这个汇算清缴年报，也需要填写在：A105080 折旧、摊销明细表中，（四）长期待摊费用下的【其他类】吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/09 12:54

#实务#

您好，三年期的装修款若计入长期待摊费用，需在汇算清缴年报中填报A105080表中“长期待摊费用”对应的行次

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会计实际成本法与会计公允价值法相比，有何特点和优势？
周老师 | 提问时间：12/04 16:55

#会计实务#

会计实际成本法和会计公允价值法是两种不同的会计核算方法，它们在处理资产和负债的计量和披露方面有不同的特点和优势。 1. 会计实际成本法的特点和优势： - 核算基础：会计实际成本法是基于历史成本进行核算的，即资产和负债的初始交易价格。这种方法更加稳定和可靠，能够提供准确的财务信息。 - 简单易懂：会计实际成本法的计量方法相对简单，不需要进行复杂的估值和调整。这使得会计处理更加简单和易于理解。 - 稳定性：会计实际成本法能够保持财务信息的稳定性，不受市场波动的影响。这对于长期持有的资产和长期负债的计量非常有利。 2. 会计公允价值法的特点和优势： - 反映市场价值：会计公允价值法基于资产和负债的市场价值进行计量，能够更准确地反映资产和负债的实际价值。这种方法能够提供更全面和准确的财务信息。 - 反映变动：会计公允价值法能够反映资产和负债价值的变动情况，包括市场波动、投资回报等因素。这有助于投资者和利益相关方更好地了解企业的价值变化。 - 适用范围广：会计公允价值法适用于某些特定的金融工具、投资性房地产等，能够更好地满足特定资产和负债的计量需求。综上所述，会计实际成本法和会计公允价值法各有其特点和优势。选择使用哪种方法取决于企业的具体情况和需求，以及会计准则和法规的规定。

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应交增值税的计算基数是根据什么确定的？
王一老师 | 提问时间：12/04 16:48

#会计实务#

应交增值税的计算基数是根据销售额确定的。销售额是指企业在一定时期内销售商品、提供劳务所取得的收入。一般情况下，销售额是指销售商品的售价（含税）减去销售商品的进价（不含税）所得到的金额。根据这个销售额，可以计算出应交的增值税金额。

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银行长期贷款的借贷方分别是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:47

#会计实务#

银行长期贷款的借贷方分别是： 1. 借方：借款人或贷款企业。借款人是指向银行申请长期贷款的个人或机构。在会计上，借方记录了借款人从银行获得的贷款金额。 2. 贷方：银行。银行是提供长期贷款的金融机构。在会计上，贷方记录了银行向借款人提供的贷款金额。需要注意的是，银行长期贷款是一种负债，因此借款人需要按照约定的利率和期限偿还贷款的本金和利息。在会计上，借款人需要将贷款的偿还分摊到财务报表中的不同科目，如长期负债和利息费用。

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企业所得税报税需要提供哪些必要的资料和文件？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 16:40

#会计实务#

企业所得税报税需要提供以下必要的资料和文件： 1. 企业的基本资料：包括企业名称、纳税人识别号、注册地址等。 2. 企业的财务会计报表：包括资产负债表、利润表和现金流量表。 3. 税务登记证件：包括企业的税务登记证、组织机构代码证等。 4. 税务发票：包括销售发票、进项发票等。 5. 纳税申报表：包括企业所得税年度纳税申报表、月度纳税申报表等。 6. 相关凭证：包括原始凭证、会计凭证、银行对账单等。 7. 合同、协议和其他相关文件：包括与税务有关的合同、协议和其他相关文件。 8. 税务备查核算资料：包括企业的账簿、账册、财务报表等。 9. 其他必要的证明文件：根据具体情况，可能需要提供其他相关的证明文件，如资产评估报告、外汇结算证明等。需要注意的是，不同地区和不同国家的税务规定可能会有所不同，具体的资料和文件要求可能会有所差异。建议企业在报税前咨询相关税务机关或专业会计师，以确保提供的资料和文件符合当地的法规和要求。

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银行汇票和商业汇票在使用上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/04 16:37

#会计实务#

银行汇票和商业汇票在使用上有以下几个不同点： 1. 发行主体不同：银行汇票是由银行作为发行主体，商业汇票是由企业或个人作为发行主体。 2. 收款人限制不同：银行汇票的收款人通常只能是银行或指定的收款人，而商业汇票的收款人可以是任何人。 3. 使用范围不同：银行汇票主要用于银行间结算和支付，商业汇票主要用于企业间的商业交易。 4. 背书要求不同：银行汇票一般不需要背书，而商业汇票通常需要背书才能转让给他人。 5. 保证人不同：银行汇票通常由银行作为保证人，商业汇票则由发行人或背书人作为保证人。总体来说，银行汇票更加安全可靠，适用于大额交易和跨行结算，而商业汇票更加灵活便捷，适用于小额商业交易。

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摊销的会计分录方法中，摊销费用的科目应该如何选择？
王一老师 | 提问时间：12/04 16:33

#会计实务#

在摊销的会计分录方法中，摊销费用的科目应该根据具体情况选择。一般来说，摊销费用可以选择以下科目进行记账： 1. 摊销费用科目：通常情况下，摊销费用会选择一个适当的费用科目，例如“摊销费用”、“管理费用”等。这样可以将摊销费用与其他费用分开进行核算。 2. 相关资产科目：如果摊销费用是针对某项资产进行摊销的，可以选择与该资产相关的科目，例如“固定资产摊销费用”、“无形资产摊销费用”等。 3. 成本科目：如果摊销费用与某项成本直接相关，可以选择与该成本相关的科目，例如“销售成本摊销费用”、“研发成本摊销费用”等。需要根据具体情况和会计准则的要求来选择适当的科目，确保摊销费用的记录准确和合规。

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在财务报表中，如何准确地记录和分类其他应收款和其他应付款？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:30

#会计实务#

在财务报表中，其他应收款和其他应付款是指公司与其他方面的交易中产生的非常规性质的应收款项和应付款项。为了准确地记录和分类这些款项，以下是一些建议： 1. 确定交易性质：首先，需要确定其他应收款和其他应付款的交易性质。这可以通过审查相关合同、协议或其他文件来进行确认。交易性质可能包括借款、预付款、押金、担保金等。 2. 记录交易：根据交易性质，将相关交易记录在适当的会计科目中。一般来说，其他应收款和其他应付款应分别记录在资产负债表的资产一侧和负债一侧。 3. 分类和披露：根据会计准则和报告要求，将其他应收款和其他应付款进行适当的分类和披露。这可能包括按照期限、性质、关联方等进行分类，并在财务报表的附注中提供相关信息。 4. 定期检查和调整：定期检查其他应收款和其他应付款的余额，并根据需要进行调整。例如，如果有违约风险或无法收回的情况，应及时进行减值处理。总之，在财务报表中准确记录和分类其他应收款和其他应付款是非常重要的，这有助于提供准确的财务信息，帮助用户了解公司的财务状况和交易情况。建议遵循相关的会计准则和报告要求，并在需要时咨询专业会计师的意见。

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使用科学计算器计算标准差时，需要注意哪些问题？
李老师 | 提问时间：12/04 16:29

#会计实务#

使用科学计算器计算标准差时，需要注意以下几个问题： 1. 数据输入：确保将所有的数据正确输入到计算器中。输入错误的数据将导致计算结果出错。 2. 数据数量：标准差的计算需要至少有两个数据点。确保输入的数据数量足够。 3. 数据类型：科学计算器通常只接受数字输入。如果数据中包含其他类型的字符或符号，需要先进行数据清洗或转换。 4. 数据格式：科学计算器可能对数据格式有一定的要求，比如小数点后的位数限制。确保数据的格式符合计算器的要求。 5. 计算方法：不同的科学计算器可能使用不同的计算方法来计算标准差。确保了解并使用正确的计算方法。 6. 统计样本：标准差的计算可以基于整个总体数据，也可以基于样本数据。确保选择正确的统计样本。 7. 计算器设置：有些科学计算器可能需要在设置中选择标准差计算模式。确保计算器的设置正确。 8. 结果解读：标准差是对数据的离散程度的度量，其结果通常是正数。确保正确解读和理解标准差的计算结果。

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融资租赁款的账务科目是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 16:29

#会计实务#

融资租赁款的账务科目通常是在负债类科目中，具体可以使用以下科目进行记录： 1. 融资租赁款（长期负债）：这是融资租赁的本金部分，应该在长期负债中进行记录。 2. 融资租赁利息（长期负债）：这是融资租赁的利息部分，应该在长期负债中进行记录。 3. 预付租金（短期负债）：这是提前支付的租金，应该在短期负债中进行记录。 4. 融资租赁款的摊销（费用）：融资租赁款应该按照租赁期限进行摊销，摊销金额应该在费用类科目中进行记录。需要注意的是，具体的账务科目设置可能因公司的具体情况而有所不同，建议根据公司的会计政策和准则进行科目设置。

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