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老师去年有个项目年底竣工了！但是工资没有发放完，也没有计提！现在做公司做去年的还是今年的！
东老师 | 提问时间：06/05 08:43

#建筑#

您好，直接在今年计提做账就成了

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第1问，答案中解释2019的存货跌价准备与2018相当，怎么计算的
杨家续老师 | 提问时间：05/21 23:19

#CPA#

您好！此处算的是存货跌价率的概念 18年时的存货是 40000 的存货对应1600的跌价准备到了19年存货是 20 000 的存货对应 800的跌价准备存货原值减少一半对应跌价也减少一半所以初步判断，存货跌价准备相当

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老师，我们是小规模，我们有电商运营这块业务，对方客户不要发票，打款打哪？公户还是个人卡？
东老师 | 提问时间：06/07 10:49

#实务#

你好，正规肯定是转到对公账户。

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老师，你好，麻烦问一下，当初县上安排由清洁能源的公司用电供热，后来他们没钱，安排我们付了一笔钱，但发票是开他们公司，他们也一直不给我们这笔钱，这要怎么弄
冉老师 | 提问时间：05/25 16:24

#实务#

你好，同学如果未来也不给的话，直接核销的

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善意取得一张一万以下的虚开，但是没有转账记录流水证明我们是善意取得，这种我司只能接受处罚了吗？
王珂老师 | 提问时间：07/29 02:13

#税务#

应该是的同学，没有记录证明的话，只能这样

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2019年05月13日，开给珠海振鑫灯具批发市场增值税发票,货已发出，货款已通过银行转账支付。其中投光灯150只，不含税单价495.00元;庭院灯160只,不含税单价308.00元;吸顶灯165只，不含税单价350.00元:路灯115只，不含税单价95.00元;所列价款192205.00元，所列税款24986.65元。会计分录怎么写
暖暖老师 | 提问时间：06/07 08:53

#实务#

借库存商品-投光灯150*495=74250 -庭院灯160*308=49280 -吸顶灯165*350=57750 -路灯115*95=10925 应交税费应交增值税进项税24986.65 贷银行存款217191.65

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老师这个麻烦老师说下谢谢老师
微微老师 | 提问时间：06/07 09:42

#税务#

您好，请问是对这个老师的回答有什么疑问吗》？

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老师早上好，咨询一下，签订了装修合同，前期做账直接为借长期待摊费用贷工程物资，账务处理有问题，我们现在想调账能否直接反方向冲销掉，在税法上允许这样操作吗？会不会影响以前年度损益
王超老师 | 提问时间：09/28 10:04

#CPA#

你好不会的，这两个科目都是资产负债表的科目，是不会影响利润的自然也不会影响以前年度损益的

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每个分录的数字怎么算的，还要写计算公式
小奇老师 | 提问时间：09/21 17:32

#中级职称#

同学您好，乙公司会计处理，借：固定资产清理—设备 900 累计折旧 300 贷：固定资产—设备 1200 借：固定资产清理—厂房 75 累计折旧 15 贷：固定资产—厂房 90 其余的分录在下条信息，请稍等

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老师，请问小规模企业也要报关联报吗？
郭老师 | 提问时间：04/29 11:58

#实务#

有关联企业，关联业务的需要

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老师好，目前实务工作中遇到了一个问题，我单位采购了一台科研用贵金属器皿（作为固定资产管理）用来生产科研用的一种材料，需要每3-4个生长周期给这个器皿补充金属粉（材料生长过程中有损耗、补充金属粉也有加工损耗），这个科研用金属器皿不计提折旧，比如刚买的时候重1kg，经过3-4个生长周期后这个器皿重新加工补充粉了之后重1.05kg，中间的损耗计入了研发费用，这个账务怎么处理更合适，是生成新的固定资产卡片，重新按照1.05kg入账吗？
meizi老师 | 提问时间：02/13 16:19

#事业单位#

你好；重新按照你1.05去操作入账的

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请问老师这个怎么V不起呢？
聂小芹老师 | 提问时间：06/11 12:17

#Excel#

同学你好，vlookup语句中是不带合并单元格的，你将源表的前面两行删掉再试试

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老师好无票收入和正常的开票收入一样报税吗
宋生老师 | 提问时间：05/29 08:43

#建筑#

你好！是的，是一样的

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老师，我们新公司还没有开始生产，车间发生了一个维修费2880。准备计入管理费用，那对应的部门是计入车间呢其他部门呢？车间部门是可以对应管理费用的吗？
廖君老师 | 提问时间：05/26 07:51

#实务#

您好，计入车间，车间可以记管理费用的。其实记入主营业务成本合适的，以下文字多可以不看哈根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2022年年报工作的通知》财会〔2022)32号的规定，企业在停工停产期间必须继续按固定资产准则和《企业会计准则第6号一无形资产》等相关规定计提固定资产折旧和无形资产摊销，相应成本应根据其用途计入相关资产成本或当期损益。例如，因需求不足致停产或事故的停工检修期间，相关设备仍需继续计提折旧，并计入营业成本。也就是说，即使未生产产品，车间设备的折旧费用也应计入营业成本，而非管理费用。这一规定打破了以往将此类成本计入管理费用的做法。过去，由于这些成本无法直接归属某个具体产品或销售订单，因而被计入管理费用，以反映公司在管理固定资产方面的支出，符合配比原则。在停产期间，由于没有产品来归集相关成本，导致营业成本没有营业收入相配比，因此以往常将相关成本计入管理费用。, 但是，《企业会计准则》在2006年的修改中取消了配比原则。在新的经济环境下，配比原则的广泛运用已经难以满足现实需求。如，在公允模式下投资性房地产的租赁收入只有收入没有成本相配比。将停工停产期间生产部门的成本计入营业成本会产生一系列经济后果。最明显的影响是报表的“毛利率”指标大幅降低，甚至出现“毛利”为负数的情况。毛利率在某种程度上代表了产品的竞争力和企业的发展潜力。事实上，需求不足、订单减少导致的停工停产正是产品竞争力衰弱的体现。将相应期间的成本直接计入营业成本，使得企业的经营状况更加透明地呈现在公众面前。

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乙公司的会计处理：借：库存商品 360 　　债权投资 951.8 　　应交税费——应交增值税（进项税额）46.8 　　坏账准备 498.6 　　贷：应收账款 1500 　　　　投资收益 357.2（2分）这是免费题库历年**里2021 第一套三大题第二个小题的债权人的账务处理，债权投资交易日的公允价值为950万元，为什么要加上资产换出方转让金融商品应交增值税的金额呢？我觉得分录应该是这样吧：借：债权投资——成本 950 库存商品 1358.6-950-46.8=361.8 坏账准备 498.6 应交税费——应交增值税（进项税额） 46.8 贷：应收账款 1500 投资收益 357.2
注会会计老师 | 提问时间：02/15 11:22

#CPA#

因为这里换出方转让金融商品应交增值税形成换入方为金融资产支付对价的一部分，且其不形成增值税进项；所以计入资产成本

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老师，农用种地用的长寿膜，竹片，一般纳税人增税税税率是多少
家权老师 | 提问时间：06/07 16:06

#实务#

那个按9%开票就行了哈

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为什么经营活动现金流量净额＝经营净收益+非付现费用-经营资产净增加-无息负债净减少
杨家续老师 | 提问时间：05/27 20:08

#中级职称#

您好！这个是根据做账的逻辑来计算的首先经营净收益一定是和经营活动相关，通常的收益净流入也就是经营活动现金流（此处假设所有的净收益都能收到钱），净收益中通常有部分是折旧及摊销这类非付现费用，因为没有实际的现金流出，所以要加回来。无息负债通常是指应付账款或者其他应付款这类资产，他们是和经营活动相关的，他们的减少通常来源于现金的支付，所以会导致经营活动现金流的变动经营资产通常包括是的应收账款，其他应收款等，前面的净收益中，有一部分是没有收到现金的收益，所以就会产生应收账款这类往来款，所以要减去这部分资产的增加，视同为对经营净收益的修正的（前面假设都能收到钱，事实并非如此，通过该科目的变动来修正）

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求第一题第二题解析有计算过程
软软老师 | 提问时间：05/27 19:21

#实务#

童鞋你好很高兴为你解答

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老师，这题是怎么做的
小愛老师 | 提问时间：05/26 11:40

#实务#

您好，计算好给你发过去

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这个题目答案是不是错误的
暖暖老师 | 提问时间：02/06 13:41

#实务#

你好，题目的答案是对的，没问题

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某公司2017年度归属于普通股股东的净利润为500万元，发行在外普通股加权平均数为1250万股，该普通股平均每股市场价格为4元。2017年1月1日，该公司对外发行250万份认股权证，行权日为2018年3月1日，每份认股权证可以在行权日以3.5元的价格认购本公司1股新发的股份。该公司2017年度稀释每股收益为（）元
朴老师 | 提问时间：06/07 12:46

#税务#

调整增加的普通股股数=250×(1—3.5/4)=31.25(万股)稀释每股收益=500/(1250 31.25)=0.39(元)

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会计实际成本法与会计公允价值法相比，有何特点和优势？
周老师 | 提问时间：12/04 16:55

#会计实务#

会计实际成本法和会计公允价值法是两种不同的会计核算方法，它们在处理资产和负债的计量和披露方面有不同的特点和优势。 1. 会计实际成本法的特点和优势： - 核算基础：会计实际成本法是基于历史成本进行核算的，即资产和负债的初始交易价格。这种方法更加稳定和可靠，能够提供准确的财务信息。 - 简单易懂：会计实际成本法的计量方法相对简单，不需要进行复杂的估值和调整。这使得会计处理更加简单和易于理解。 - 稳定性：会计实际成本法能够保持财务信息的稳定性，不受市场波动的影响。这对于长期持有的资产和长期负债的计量非常有利。 2. 会计公允价值法的特点和优势： - 反映市场价值：会计公允价值法基于资产和负债的市场价值进行计量，能够更准确地反映资产和负债的实际价值。这种方法能够提供更全面和准确的财务信息。 - 反映变动：会计公允价值法能够反映资产和负债价值的变动情况，包括市场波动、投资回报等因素。这有助于投资者和利益相关方更好地了解企业的价值变化。 - 适用范围广：会计公允价值法适用于某些特定的金融工具、投资性房地产等，能够更好地满足特定资产和负债的计量需求。综上所述，会计实际成本法和会计公允价值法各有其特点和优势。选择使用哪种方法取决于企业的具体情况和需求，以及会计准则和法规的规定。

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应交增值税的计算基数是根据什么确定的？
王一老师 | 提问时间：12/04 16:48

#会计实务#

应交增值税的计算基数是根据销售额确定的。销售额是指企业在一定时期内销售商品、提供劳务所取得的收入。一般情况下，销售额是指销售商品的售价（含税）减去销售商品的进价（不含税）所得到的金额。根据这个销售额，可以计算出应交的增值税金额。

阅读 1873

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银行长期贷款的借贷方分别是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:47

#会计实务#

银行长期贷款的借贷方分别是： 1. 借方：借款人或贷款企业。借款人是指向银行申请长期贷款的个人或机构。在会计上，借方记录了借款人从银行获得的贷款金额。 2. 贷方：银行。银行是提供长期贷款的金融机构。在会计上，贷方记录了银行向借款人提供的贷款金额。需要注意的是，银行长期贷款是一种负债，因此借款人需要按照约定的利率和期限偿还贷款的本金和利息。在会计上，借款人需要将贷款的偿还分摊到财务报表中的不同科目，如长期负债和利息费用。

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企业所得税报税需要提供哪些必要的资料和文件？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 16:40

#会计实务#

企业所得税报税需要提供以下必要的资料和文件： 1. 企业的基本资料：包括企业名称、纳税人识别号、注册地址等。 2. 企业的财务会计报表：包括资产负债表、利润表和现金流量表。 3. 税务登记证件：包括企业的税务登记证、组织机构代码证等。 4. 税务发票：包括销售发票、进项发票等。 5. 纳税申报表：包括企业所得税年度纳税申报表、月度纳税申报表等。 6. 相关凭证：包括原始凭证、会计凭证、银行对账单等。 7. 合同、协议和其他相关文件：包括与税务有关的合同、协议和其他相关文件。 8. 税务备查核算资料：包括企业的账簿、账册、财务报表等。 9. 其他必要的证明文件：根据具体情况，可能需要提供其他相关的证明文件，如资产评估报告、外汇结算证明等。需要注意的是，不同地区和不同国家的税务规定可能会有所不同，具体的资料和文件要求可能会有所差异。建议企业在报税前咨询相关税务机关或专业会计师，以确保提供的资料和文件符合当地的法规和要求。

阅读 1683

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银行汇票和商业汇票在使用上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/04 16:37

#会计实务#

银行汇票和商业汇票在使用上有以下几个不同点： 1. 发行主体不同：银行汇票是由银行作为发行主体，商业汇票是由企业或个人作为发行主体。 2. 收款人限制不同：银行汇票的收款人通常只能是银行或指定的收款人，而商业汇票的收款人可以是任何人。 3. 使用范围不同：银行汇票主要用于银行间结算和支付，商业汇票主要用于企业间的商业交易。 4. 背书要求不同：银行汇票一般不需要背书，而商业汇票通常需要背书才能转让给他人。 5. 保证人不同：银行汇票通常由银行作为保证人，商业汇票则由发行人或背书人作为保证人。总体来说，银行汇票更加安全可靠，适用于大额交易和跨行结算，而商业汇票更加灵活便捷，适用于小额商业交易。

阅读 1077

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摊销的会计分录方法中，摊销费用的科目应该如何选择？
王一老师 | 提问时间：12/04 16:33

#会计实务#

在摊销的会计分录方法中，摊销费用的科目应该根据具体情况选择。一般来说，摊销费用可以选择以下科目进行记账： 1. 摊销费用科目：通常情况下，摊销费用会选择一个适当的费用科目，例如“摊销费用”、“管理费用”等。这样可以将摊销费用与其他费用分开进行核算。 2. 相关资产科目：如果摊销费用是针对某项资产进行摊销的，可以选择与该资产相关的科目，例如“固定资产摊销费用”、“无形资产摊销费用”等。 3. 成本科目：如果摊销费用与某项成本直接相关，可以选择与该成本相关的科目，例如“销售成本摊销费用”、“研发成本摊销费用”等。需要根据具体情况和会计准则的要求来选择适当的科目，确保摊销费用的记录准确和合规。

阅读 1472

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在财务报表中，如何准确地记录和分类其他应收款和其他应付款？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:30

#会计实务#

在财务报表中，其他应收款和其他应付款是指公司与其他方面的交易中产生的非常规性质的应收款项和应付款项。为了准确地记录和分类这些款项，以下是一些建议： 1. 确定交易性质：首先，需要确定其他应收款和其他应付款的交易性质。这可以通过审查相关合同、协议或其他文件来进行确认。交易性质可能包括借款、预付款、押金、担保金等。 2. 记录交易：根据交易性质，将相关交易记录在适当的会计科目中。一般来说，其他应收款和其他应付款应分别记录在资产负债表的资产一侧和负债一侧。 3. 分类和披露：根据会计准则和报告要求，将其他应收款和其他应付款进行适当的分类和披露。这可能包括按照期限、性质、关联方等进行分类，并在财务报表的附注中提供相关信息。 4. 定期检查和调整：定期检查其他应收款和其他应付款的余额，并根据需要进行调整。例如，如果有违约风险或无法收回的情况，应及时进行减值处理。总之，在财务报表中准确记录和分类其他应收款和其他应付款是非常重要的，这有助于提供准确的财务信息，帮助用户了解公司的财务状况和交易情况。建议遵循相关的会计准则和报告要求，并在需要时咨询专业会计师的意见。

阅读 1253

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使用科学计算器计算标准差时，需要注意哪些问题？
李老师 | 提问时间：12/04 16:29

#会计实务#

使用科学计算器计算标准差时，需要注意以下几个问题： 1. 数据输入：确保将所有的数据正确输入到计算器中。输入错误的数据将导致计算结果出错。 2. 数据数量：标准差的计算需要至少有两个数据点。确保输入的数据数量足够。 3. 数据类型：科学计算器通常只接受数字输入。如果数据中包含其他类型的字符或符号，需要先进行数据清洗或转换。 4. 数据格式：科学计算器可能对数据格式有一定的要求，比如小数点后的位数限制。确保数据的格式符合计算器的要求。 5. 计算方法：不同的科学计算器可能使用不同的计算方法来计算标准差。确保了解并使用正确的计算方法。 6. 统计样本：标准差的计算可以基于整个总体数据，也可以基于样本数据。确保选择正确的统计样本。 7. 计算器设置：有些科学计算器可能需要在设置中选择标准差计算模式。确保计算器的设置正确。 8. 结果解读：标准差是对数据的离散程度的度量，其结果通常是正数。确保正确解读和理解标准差的计算结果。

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融资租赁款的账务科目是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 16:29

#会计实务#

融资租赁款的账务科目通常是在负债类科目中，具体可以使用以下科目进行记录： 1. 融资租赁款（长期负债）：这是融资租赁的本金部分，应该在长期负债中进行记录。 2. 融资租赁利息（长期负债）：这是融资租赁的利息部分，应该在长期负债中进行记录。 3. 预付租金（短期负债）：这是提前支付的租金，应该在短期负债中进行记录。 4. 融资租赁款的摊销（费用）：融资租赁款应该按照租赁期限进行摊销，摊销金额应该在费用类科目中进行记录。需要注意的是，具体的账务科目设置可能因公司的具体情况而有所不同，建议根据公司的会计政策和准则进行科目设置。

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