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老师，企业汇算清缴A105000纳税调整项目明细表中的22行与为实现融资收益相关在当期确认的财务费用、23行佣金和手续费支出（保险企业填写A105060）,这两个怎么填写
朴老师 | 提问时间：05/09 13:42

#实务#

22 行与未实现融资收益相关财务费用没做过分期收款、融资租赁业务，全行填 0；有这类业务就按账面摊销金额填账载，税收金额填 0，差额做纳税调减。 23 行佣金和手续费支出非保险企业不用填那张附表；账载金额填账面实际发生的佣金手续费；税收金额按对应收入 5% 算限额，取账载和限额较小数；超限额部分自动做纳税调增，没有超就不用调整。

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公司支付绿植租赁费计入哪个科目
小菲老师 | 提问时间：05/09 13:41

#实务#

同学，你好管理费用-绿化费

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老师，请问一下，钢材贸易行业，一般纳税人，开出去的发票有20%-30%是不对应开的，金税四期下，这样对开票员有风险吗？收到的进项票，也有一部分是不对应开的
朴老师 | 提问时间：05/09 13:40

#实务#

风险非常大，开票员有个人法律和税务责任。钢材行业是金税四期重点稽查对象，进销品名、数量、规格不匹配，直接触发预警。进销都有虚开、不对应开票，极易被认定虚开发票。实名办税下，一旦查实，开票员会被连带追责，情节严重涉及刑事责任。建议立刻停止乱开票、乱收进项，规范四流一致。

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个人出租车辆给公司，想代开发票，手机上经营租赁不支持代开，是需要到税务局代开？
小菲老师 | 提问时间：05/09 13:37

#税务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 19

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老师你好：*鉴证咨询服务*检测费，这样开反对吗？我看怎么还有开现代服务-检测费，哪个是正确的
小菲老师 | 提问时间：05/09 13:36

#实务#

同学，你好都可以的，主要是看公司经营范围

阅读 18

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请问老师，股东没在公司发工资，能对公户转账报销火车票飞机票住宿费吗？
小菲老师 | 提问时间：05/09 13:34

#实务#

同学，你股东有在公司任职吗？

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你好，老师！电子税务局可以下载打印高速通行费发票吗
小菲老师 | 提问时间：05/09 13:31

#实务#

同学，你好数电发票是可以下载的

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老师您好！1. 甲商贸公司，由乙方牵头促成甲方与丙公司购销合同。 2. 甲乙双方共同协商，此项目所需购进成本的由乙方支付，乙方以合作项目的投资款名义付款到甲商贸公司，有假商贸公司采购商品。 3. 甲方负责具体的商品采购和运输，并送至丙公司。 4. 甲方收取固定利润. 甲、乙双方如果不按居间服务费结算，按什么形式结算，或许认定为合作经营吗？如果是合作，大家商贸公司支付乙方的利润时是按利润分配吗？
朴老师 | 提问时间：05/09 13:30

#税务#

不按居间费结算，也不算合法合作经营。乙方只出钱、不担亏损、拿固定收益，税务直接认定为资金借贷。甲方给乙方的收益，不能按股东利润分配走。正确方式：按资金占用费 / 利息结算，乙方开票，甲方计入财务费用

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@朴老师，老师我们租赁的厂房进行改造，厂房后去要出租，购买的阳光板2500，人工费安装费是400元，对方给开具的发票是人工部分是劳务费--加工费，请问这部分劳务费计入什么科目？
朴老师 | 提问时间：05/09 13:30

#实务#

厂房改造、后期还要对外出租，阳光板 + 安装劳务费全部计入长期待摊费用 - 厂房改造装修阳光板 2500、安装人工费 400，不管发票开的劳务费还是加工费，性质都是厂房改造装修支出。分录统一做：借：长期待摊费用 — 厂房改造贷：银行存款 / 应付账款后期厂房出租后，按月摊销进其他业务成本。不用入管理费用、也不用入在建工程，直接走长期待摊费用最合规

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老师好，公司是一般纳税人，我想问一下我们以前给别人销售货物，别人把票开了，货也发了确认成本和收入了，现在对方企业出了点问题导致发票被列为异常，现在做了转出想问一下这笔业务该如何做账
朴老师 | 提问时间：05/09 13:30

#实务#

不用冲收入、不用冲库存成本，照常不动。做进项转出分录：借：主营业务成本贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）若是往年旧业务，就把借方换成以前年度损益调整，再结转到未分配利润。增值税申报表填进项转出栏，汇算没合规发票要做纳税调增。

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请问老师，母公司300万的非货币资产给子公司投资，子公司注册资本180万，母公司占80%股份，请问这个实收资本是不是180*80%=144 万啊？300-144=156做资本公积母公司的300万非货币资产这样处理账务可以吗？
Fenny老师 | 提问时间：05/09 13:29

#实务#

你好，对的，子公司计入实收资本的金额是144万元，计入资本公积的金额是156万元。母公司要确认长期股权投资，，和非货币性资产转让收益。

阅读 51

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老师我们租赁的厂房进行改造，购买的阳光板2500，人工费是400元，对方给开具的发票是人工部分是劳务费--加工费，请问这部分劳务费计入什么科目？
暖暖老师 | 提问时间：05/09 13:28

#实务#

你好，计入制造费用核算

阅读 17

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税法规定固定资产的计提折旧的原值是变更后还是变更前？和会计有什么不同？
Fenny老师 | 提问时间：05/09 13:27

#税务#

你好，你是什么原因变更的原值。

阅读 54

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老师：您好！某员工4月在原公司发放了3月工资有4月所得，现在5月在原公司申报了个税，员工在新公司从4月1号工作，4月工资在下月发，4月没有所得，现在新公司5月零申报个税，同时系统显示有5000的基本扣除。如果下月申报个税是不是基本扣除累计是10000了？
张老师 | 提问时间：05/09 13:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。个税申报依据工资所属期，而非发放时间。员工4月开始在新公司工作，虽然4月工资下月发放且4月无所得，5月新公司零申报个税，但从4月起就可开始扣除5000元的基本减除费用。到下月（6月）申报5月个税时，基本扣除累计就是10000元了，因为基本减除费用是按月累计计算的。祝您学习愉快！

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这个汇算清缴，怎么弄
朴老师 | 提问时间：05/09 13:24

#实务#

先把利润表营收、成本、费用、利润总额，原样抄进汇算主表。填几张必填表：职工薪酬、业务招待费、折旧、罚款滞纳金、无票支出。超标准、不能税前扣除的，全部做纳税调增。有往年亏损，填弥补亏损表抵减利润。系统自动算出应纳税额，核对后提交申报，多退少补。

阅读 61

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老师年底汇算清缴的话，还要补个税，补的个税从工资里扣除，咋做分录呢
郭锋老师 | 提问时间：05/09 13:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业年底汇算清缴补个税并从工资里扣除，一般按以下步骤进行账务处理： 1.计提应补缴的个人所得税：借：其他应收款——代垫个人所得税贷：应交税费——应交个人所得税这里“其他应收款——代垫个人所得税”反映企业为员工代垫的个税金额，“应交税费——应交个人所得税”是应补缴的个税金额。 2.从工资里扣除补缴的个税：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——代垫个人所得税此分录表示从员工工资中扣除代垫的个税。 3.缴纳补缴的个人所得税：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款这一步是将补缴的个人所得税缴纳给税务机关。例如，企业年底汇算清缴需为员工补缴个税2000元，分录如下：计提应补缴的个人所得税：借：其他应收款——代垫个人所得税2000 贷：应交税费——应交个人所得税2000 从工资里扣除补缴的个税：借：应付职工薪酬——工资2000 贷：其他应收款——代垫个人所得税2000 缴纳补缴的个人所得税：借：应交税费——应交个人所得税2000 贷：银行存款2000 祝您学习愉快！

阅读 113

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您好，老师，请问外贸出口销售小扣件，无报关销售20元，已收取是否视同销售，还是按照免税收入呢？谢谢
暖暖老师 | 提问时间：05/09 13:19

#税务#

你好，视同内销处理就可以

阅读 20

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老师您好！购买的发票进价过高，成本偏高与事实有偏差如何调？
小菲老师 | 提问时间：05/09 13:17

#实务#

同学，你好与事实有偏差？？你是购买支付的金额，和发票不一致吗？

阅读 40

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明细账上其他应收款有金额为什么资产负债表上金额为0
朴老师 | 提问时间：05/09 13:14

#实务#

其他应收款明细账是借方贷方都有，期末借贷方余额互相抵消，报表就归零。有负数余额，系统自动重分类到其他应付款，本表就显示 0。挂了员工、股东往来，一借一贷金额刚好对冲。软件自动重分类设置，借方进其他应收、贷方进其他应付，总账余额为 0。怎么核对看科目余额表其他应收款期末借方、贷方分别是多少，不是看净额；贷方余额会跑到资产负债表负债那边，所以本表变成 0。

阅读 14

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老师，进口货物，可以凭借海关专用缴款书入账吗记成本吗？
小菲老师 | 提问时间：05/09 13:12

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 46

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老师，我现在用倒算法算经营性现金净流量，三月份我的利润总额是33.36万元，3月份计提了所得税2.73万元，净利润30.63万元。3月计提的所得税在4月份缴纳，4月净利润和利润总额均为6.20万元，不考虑其他影响，我3月4月的净现金流量分别是多少？具体计算过程是怎样的？
朴老师 | 提问时间：05/09 13:11

#实务#

只考虑所得税3 月计提、4 月实缴，无其他调整项： 3 月：只计提没交税经营现金净流量 = 净利润 + 计提未缴所得税 = 30.63 + 2.73 = 33.36 万元 4 月：缴上月所得税，无当月计提经营现金净流量 = 4 月净利润 - 实际缴纳所得税 = 6.20 - 2.73 = 3.47 万元

阅读 30

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会计实际成本法与会计公允价值法相比，有何特点和优势？
周老师 | 提问时间：12/04 16:55

#会计实务#

会计实际成本法和会计公允价值法是两种不同的会计核算方法，它们在处理资产和负债的计量和披露方面有不同的特点和优势。 1. 会计实际成本法的特点和优势： - 核算基础：会计实际成本法是基于历史成本进行核算的，即资产和负债的初始交易价格。这种方法更加稳定和可靠，能够提供准确的财务信息。 - 简单易懂：会计实际成本法的计量方法相对简单，不需要进行复杂的估值和调整。这使得会计处理更加简单和易于理解。 - 稳定性：会计实际成本法能够保持财务信息的稳定性，不受市场波动的影响。这对于长期持有的资产和长期负债的计量非常有利。 2. 会计公允价值法的特点和优势： - 反映市场价值：会计公允价值法基于资产和负债的市场价值进行计量，能够更准确地反映资产和负债的实际价值。这种方法能够提供更全面和准确的财务信息。 - 反映变动：会计公允价值法能够反映资产和负债价值的变动情况，包括市场波动、投资回报等因素。这有助于投资者和利益相关方更好地了解企业的价值变化。 - 适用范围广：会计公允价值法适用于某些特定的金融工具、投资性房地产等，能够更好地满足特定资产和负债的计量需求。综上所述，会计实际成本法和会计公允价值法各有其特点和优势。选择使用哪种方法取决于企业的具体情况和需求，以及会计准则和法规的规定。

阅读 1710

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应交增值税的计算基数是根据什么确定的？
王一老师 | 提问时间：12/04 16:48

#会计实务#

应交增值税的计算基数是根据销售额确定的。销售额是指企业在一定时期内销售商品、提供劳务所取得的收入。一般情况下，销售额是指销售商品的售价（含税）减去销售商品的进价（不含税）所得到的金额。根据这个销售额，可以计算出应交的增值税金额。

阅读 1781

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银行长期贷款的借贷方分别是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:47

#会计实务#

银行长期贷款的借贷方分别是： 1. 借方：借款人或贷款企业。借款人是指向银行申请长期贷款的个人或机构。在会计上，借方记录了借款人从银行获得的贷款金额。 2. 贷方：银行。银行是提供长期贷款的金融机构。在会计上，贷方记录了银行向借款人提供的贷款金额。需要注意的是，银行长期贷款是一种负债，因此借款人需要按照约定的利率和期限偿还贷款的本金和利息。在会计上，借款人需要将贷款的偿还分摊到财务报表中的不同科目，如长期负债和利息费用。

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企业所得税报税需要提供哪些必要的资料和文件？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 16:40

#会计实务#

企业所得税报税需要提供以下必要的资料和文件： 1. 企业的基本资料：包括企业名称、纳税人识别号、注册地址等。 2. 企业的财务会计报表：包括资产负债表、利润表和现金流量表。 3. 税务登记证件：包括企业的税务登记证、组织机构代码证等。 4. 税务发票：包括销售发票、进项发票等。 5. 纳税申报表：包括企业所得税年度纳税申报表、月度纳税申报表等。 6. 相关凭证：包括原始凭证、会计凭证、银行对账单等。 7. 合同、协议和其他相关文件：包括与税务有关的合同、协议和其他相关文件。 8. 税务备查核算资料：包括企业的账簿、账册、财务报表等。 9. 其他必要的证明文件：根据具体情况，可能需要提供其他相关的证明文件，如资产评估报告、外汇结算证明等。需要注意的是，不同地区和不同国家的税务规定可能会有所不同，具体的资料和文件要求可能会有所差异。建议企业在报税前咨询相关税务机关或专业会计师，以确保提供的资料和文件符合当地的法规和要求。

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银行汇票和商业汇票在使用上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/04 16:37

#会计实务#

银行汇票和商业汇票在使用上有以下几个不同点： 1. 发行主体不同：银行汇票是由银行作为发行主体，商业汇票是由企业或个人作为发行主体。 2. 收款人限制不同：银行汇票的收款人通常只能是银行或指定的收款人，而商业汇票的收款人可以是任何人。 3. 使用范围不同：银行汇票主要用于银行间结算和支付，商业汇票主要用于企业间的商业交易。 4. 背书要求不同：银行汇票一般不需要背书，而商业汇票通常需要背书才能转让给他人。 5. 保证人不同：银行汇票通常由银行作为保证人，商业汇票则由发行人或背书人作为保证人。总体来说，银行汇票更加安全可靠，适用于大额交易和跨行结算，而商业汇票更加灵活便捷，适用于小额商业交易。

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摊销的会计分录方法中，摊销费用的科目应该如何选择？
王一老师 | 提问时间：12/04 16:33

#会计实务#

在摊销的会计分录方法中，摊销费用的科目应该根据具体情况选择。一般来说，摊销费用可以选择以下科目进行记账： 1. 摊销费用科目：通常情况下，摊销费用会选择一个适当的费用科目，例如“摊销费用”、“管理费用”等。这样可以将摊销费用与其他费用分开进行核算。 2. 相关资产科目：如果摊销费用是针对某项资产进行摊销的，可以选择与该资产相关的科目，例如“固定资产摊销费用”、“无形资产摊销费用”等。 3. 成本科目：如果摊销费用与某项成本直接相关，可以选择与该成本相关的科目，例如“销售成本摊销费用”、“研发成本摊销费用”等。需要根据具体情况和会计准则的要求来选择适当的科目，确保摊销费用的记录准确和合规。

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在财务报表中，如何准确地记录和分类其他应收款和其他应付款？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:30

#会计实务#

在财务报表中，其他应收款和其他应付款是指公司与其他方面的交易中产生的非常规性质的应收款项和应付款项。为了准确地记录和分类这些款项，以下是一些建议： 1. 确定交易性质：首先，需要确定其他应收款和其他应付款的交易性质。这可以通过审查相关合同、协议或其他文件来进行确认。交易性质可能包括借款、预付款、押金、担保金等。 2. 记录交易：根据交易性质，将相关交易记录在适当的会计科目中。一般来说，其他应收款和其他应付款应分别记录在资产负债表的资产一侧和负债一侧。 3. 分类和披露：根据会计准则和报告要求，将其他应收款和其他应付款进行适当的分类和披露。这可能包括按照期限、性质、关联方等进行分类，并在财务报表的附注中提供相关信息。 4. 定期检查和调整：定期检查其他应收款和其他应付款的余额，并根据需要进行调整。例如，如果有违约风险或无法收回的情况，应及时进行减值处理。总之，在财务报表中准确记录和分类其他应收款和其他应付款是非常重要的，这有助于提供准确的财务信息，帮助用户了解公司的财务状况和交易情况。建议遵循相关的会计准则和报告要求，并在需要时咨询专业会计师的意见。

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使用科学计算器计算标准差时，需要注意哪些问题？
李老师 | 提问时间：12/04 16:29

#会计实务#

使用科学计算器计算标准差时，需要注意以下几个问题： 1. 数据输入：确保将所有的数据正确输入到计算器中。输入错误的数据将导致计算结果出错。 2. 数据数量：标准差的计算需要至少有两个数据点。确保输入的数据数量足够。 3. 数据类型：科学计算器通常只接受数字输入。如果数据中包含其他类型的字符或符号，需要先进行数据清洗或转换。 4. 数据格式：科学计算器可能对数据格式有一定的要求，比如小数点后的位数限制。确保数据的格式符合计算器的要求。 5. 计算方法：不同的科学计算器可能使用不同的计算方法来计算标准差。确保了解并使用正确的计算方法。 6. 统计样本：标准差的计算可以基于整个总体数据，也可以基于样本数据。确保选择正确的统计样本。 7. 计算器设置：有些科学计算器可能需要在设置中选择标准差计算模式。确保计算器的设置正确。 8. 结果解读：标准差是对数据的离散程度的度量，其结果通常是正数。确保正确解读和理解标准差的计算结果。

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融资租赁款的账务科目是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 16:29

#会计实务#

融资租赁款的账务科目通常是在负债类科目中，具体可以使用以下科目进行记录： 1. 融资租赁款（长期负债）：这是融资租赁的本金部分，应该在长期负债中进行记录。 2. 融资租赁利息（长期负债）：这是融资租赁的利息部分，应该在长期负债中进行记录。 3. 预付租金（短期负债）：这是提前支付的租金，应该在短期负债中进行记录。 4. 融资租赁款的摊销（费用）：融资租赁款应该按照租赁期限进行摊销，摊销金额应该在费用类科目中进行记录。需要注意的是，具体的账务科目设置可能因公司的具体情况而有所不同，建议根据公司的会计政策和准则进行科目设置。

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