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我司采购毛竹加工成硬碳销售出去，这个增值税怎么交？
朴老师 | 提问时间：07/28 10:49

#实务#

1. 财税关键点：毛竹属于初级农产品，烧制加工产出硬碳（竹炭）不属于初级农产品，一般纳税人销售税率13%；HS 编码 44021000，出口退税率为 0，不能出口退税，出口按视同内销缴纳 13% 增值税。 2. 进项抵扣：向农户采购毛竹，可开农产品收购发票 / 取得自产免税普票，按买价10% 计算抵扣进项；向贸易商采购，凭专票抵扣。 3. 计税公式：应交增值税 = 销项税额−合规进项税额。 4. 风险提醒：务必留存毛竹采购凭证、烧制生产记录、能耗单据；无真实生产链条，极易被认定虚开预警。补充：小规模纳税人现行征收率 1%。

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一般多大的发票算是大额发票
莫老师 | 提问时间：07/28 10:47

#实务#

您好，一般是百W以上，这种是大额的

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老师，广告公司给别的公司印刷单页你看我开的发票科目编码对吗？
朴老师 | 提问时间：07/28 10:46

#实务#

印刷纸质宣传单页属于货物印刷，适用编码印刷品，税率 13%。广告宣传印刷品归类为 6% 广告服务，编码选错、税率不符，存在税务预警风险，还可能误产生文化事业建设费。建议作废重开：品名印刷品 * 宣传单页。区分要点：只提供广告设计是 6% 广告服务；交付实体印刷成品按 13% 印刷品开票。

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所属话题： #实务# #实务# 万开公司给我们单位员工提供通勤并开发票，通勤费是单位承担390，个人承担240，万开给我们开390的发票，当月付630，次月万开开发票，问，第一用不用进应付职工薪酬，如果用是含税还是不含税，是否可以开专票，进项需要转出吗
王一老师 | 提问时间：07/28 10:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要计入应付职工薪酬，只计入单位承担的部分，且按照发票注明的不含税金额确认。能否开专票、进项是否转出分两种情况： 1.如果万开公司开具的是增值税专用发票，由于该通勤费属于职工福利费，按规定进项税额不得抵扣，若取得专票认证后需要做进项税额转出。 2.如果开具的是增值税普通发票，不存在进项抵扣，也不需要做转出处理。具体会计分录如下：当月支付通勤费时：借：其他应收款/预付账款630 贷：银行存款630 次月收到发票确认费用时（假设为不得抵扣的专票，进项已认证转出）：借：管理费用等——通勤费（单位承担部分不含税金额）应交税费——应交增值税（进项税额）（发票注明的税额）贷：应付职工薪酬——职工福利费（单位承担部分不含税金额）应交税费——应交增值税（进项税额转出）（发票注明的税额）同时结转：借：应付职工薪酬——职工福利费（单位承担部分不含税金额）应付职工薪酬——工资240（扣除个人承担部分）贷：其他应收款/预付账款630 祝您学习愉快！

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老师，我们立项老师要年度汇算清缴的报表，我研发费用也不会在年度汇算清缴报表里体现，只是在管理费用里体现是吗，老师这样我们把管理费用更正到研究费用只是财务报表和第四季度报表需要更正，不会影响年度汇算清缴报表对吗
朴老师 | 提问时间：07/28 10:43

#税务#

1. 仅仅是重分类调整：把账上管理费用重分类到研发费用，利润总额不变、应纳税所得额不变，不影响汇算清缴应交所得税金额。 2. 但是申报层面两点必须做好： ①更正第四季度、年度财务报表，财报利润表分开列示管理费用、研发费用； ②汇算申报表 A104000 期间费用表同步拆分填报，管理费用扣减对应金额，研发费用填对应金额，避免表内逻辑异常。 3. 关键区分：只是科目重分类≠新增研发支出；如果要享受研发费用加计扣除，务必配套研发立项、辅助账等资料；单纯调科目没有配套资料，不能申报加计扣除。 4. 已申报的旧汇算凭证不会自动更新，若汇算已经提交，需要撤销 / 更正汇算申报表，同步更新报表数据。税款金额不变，但财务报表、汇算申报表必须同步更正拆分，保证账、表、申报数据一致。

阅读 208

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老师好我们是小规模执行小企业会计准则有45万坏账收不进来，3年以上可以计到营业外支出，抵扣企业所得税吗
暖暖老师 | 提问时间：07/28 10:43

#实务#

你好可以计入营业外支出

阅读 18

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往年的收入对应发生的工程成本已结转一部分，现需调整为资产，怎么做账务处理呢，做账以及税务，可以之前的成本不变，剩余的做资产吗，谢谢
郭锋老师 | 提问时间：07/28 10:41

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以保留之前已经正确结转的成本不变，将剩余需要调整为资产的部分通过以前年度损益调整进行账务处理，同时同步调整对应税务影响。具体处理如下： 1.调整剩余成本转入资产借：固定资产/在建工程等资产科目贷：以前年度损益调整（调整剩余的工程成本） 2.调整所得税影响（若之前多结转成本导致少缴纳所得税）借：以前年度损益调整——所得税费用贷：应交税费——应交所得税（如果是多计冲减成本导致多交了所得税，做相反分录，具体金额按企业适用税率计算） 3.结转以前年度损益调整余额借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润盈余公积（若余额在借方，做相反分录，盈余公积按企业提取比例计算）税务方面，调整后需要更正对应以前年度的企业所得税申报表，补充缴纳或申请退还对应税额，具体操作要求建议提前咨询当地主管税务机关。祝您学习愉快！

阅读 142

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个人劳务票现在开票明细是生产生活服务吗？
朴老师 | 提问时间：07/28 10:41

#实务#

同学你好对的，现在是生产生活服务

阅读 12

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封管安装，是不是属于设备安装，建筑服务-设备安装这一块
莫老师 | 提问时间：07/28 10:38

#实务#

您好，是的，开建筑服务-设备安装这一块

阅读 12

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你好，老师，商业承兑汇票当时收到时，做账借：应收票据50万，贷：应收账款50万。到期之后由于没有及时兑现，现拆分给清偿，付了15万，剩下的35万又是一张承兑，票号没变，这种情况怎么做会计分录，
王一老师 | 提问时间：07/28 10:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你可以按以下步骤做会计分录： 1.拆分清偿支付15万，同时重新确认剩余35万的应收票据借：银行存款（或库存现金）150000 应收票据——新商业承兑汇票350000 贷：应收票据——原商业承兑汇票500000 如果原票据要求注销/背书转出，该处理直接结清原票据，同时按实际结算分别确认收款和新的应收债权即可。若原票据无需拆分所有权，只是重新约定还款，也可以调整为：借：银行存款150000 贷：应收票据150000，剩余35万仍保留在原应收票据科目中，无需额外调整。祝您学习愉快！

阅读 83

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老师请问这个违约金不应该计入营业外支出吗计入管理费用可以税前扣除吗
张老师 | 提问时间：07/28 10:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个结论是对的，业务重组中因撤销租赁合同支付的违约金应计入管理费用，而非营业外支出。按照企业所得税规定，该项违约金属于企业实际发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在企业所得税税前扣除。该笔违约金属于重组相关的直接支出，准则规定业务重组的直接支出中，辞退福利、撤销合同违约金这类和重组相关的支出都计入管理费用，不按常规违约金计入营业外支出。祝您学习愉快！

阅读 117

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仓储计划品质部门工资可以计入制造费用吗
朴老师 | 提问时间：07/28 10:35

#实务#

1. 品质部（车间来料检验、制程检验、成品检验）人员工资 → 计入制造费用。 2. 仓储计划人员工资，常规计入管理费用 / 营业费用，不建议放制造费用；仅仓库直接服务生产车间、属于生产配套仓储，部分企业可放入制造费用，但审计容易有争议。区分参考：生产现场品检 → 制造费用；总部质检、成品出库质检、计划、仓储 → 管理费用。

阅读 159

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请问公司一直没有业务往来，但是请了代理记账公司，产生了费用支出，取得了发票，需要怎么记账
暖暖老师 | 提问时间：07/28 10:35

#实务#

你好，借管理费用-办公费待银行存款

阅读 73

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您好老师：我单位购买的钢材规格一样，单价之间查40元，入金蝶时用一个代码入库还是分两个代码入库好？
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 10:34

#实务#

您好，最好用一个代码入库。同规格钢材只是批次进价差40元，属于同一种存货，金蝶里建一个物料代码、用批号区分两批到货即可。依据《企业会计准则第1号——存货》第十四条，存货成本通过先进先出或加权平均等方法确定，价差由系统计价方法自动消化，不需要靠拆编码来解决。分两个代码反而导致出库选错、库存台账割裂、盘点对账麻烦，属于自找工作量。借：原材料—钢材（批号A）金额贷：应付账款—供应商金额借：原材料—钢材（批号B）金额贷：应付账款—供应商金额两笔入库单用同一个物料代码，批号不同，单价各自填写，借贷金额相等，月结核算时系统按你设定的计价方法自动算出库成本，干净利落。

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老师好，我想问一下律师事务所律师收到的费用师，增值税和个税现在都完成了，如果把这个钱再给其他律师，我的理解是这已经是他个人的钱了，个税都已经完成了，可以随便分了吗？其他律师需要再交个税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 10:33

#税务#

您好，不对，不能随便分。律所收到的律师费属于律所经营收入，即使已经代扣了某个律师的个税，这笔钱在分配给其他律师时，接收方属于新取得应税收入，必须按规定重新申报缴纳个税。a律师已缴的个税不能覆盖B律师的收入，个税是按人计税的。政策依据：国税发〔2000〕149号第二条、第四条、第五条。分给雇员律师时，按工资薪金所得扣缴个税，会计分录：借：主营业务成本贷：应付职工薪酬；借：应付职工薪酬贷：银行存款应交税费-应交个人所得税。分给合伙人律师时，按经营所得计税，会计分录：借：利润分配-未分配利润贷：应付利润-应付合伙律师利润；借：应付利润-应付合伙律师利润贷：银行存款应交税费-应交个人所得税。

阅读 124

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老师，科目汇总表中如果借贷金额一样可以省略不抄不
暖暖老师 | 提问时间：07/28 10:33

#实务#

你好不可以的！必须写

阅读 119

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老师，如果公司是小微企业，但是利润在370万，怎样税务筹划，可控在300万以内呢？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 10:33

#实务#

你好，费用多一些把利润降下去

阅读 114

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工商只变更了高管信息，还要做税务或者其他地方的动作吗
暖暖老师 | 提问时间：07/28 10:33

#实务#

你好不需要的！高管是不影响税务登记的

阅读 16

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老师，有餐饮店的能用到的收支明细表嘛
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 10:32

#实务#

您好，给个邮箱发您呗

阅读 52

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老师请问下我是2025年9月暂估的材料，然后2026年4月发票到了，然后我冲红2025年9月份的账，那么这个冲红发票后面我服入库单，这个入库单日期我就写的2026年4月份，然后那笔红冲的我附出库单，也写2026年4月可以吗，摘要写的是冲红2025年9月份凭证
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 10:31

#实务#

您好，入库单日期不能写2026年4月。入库单是证明材料实际入库的原始凭证，日期必须写实际入库日期（2025年9月），不能因为冲红就改成发票到达的日期。红冲凭证后面也不需要附出库单，因为这笔业务本质是冲销暂估，不是出库业务，出库单与这笔分录无关。正确做法：冲红凭证摘要写冲销2025年9月暂估入库，附件附原暂估凭证复印件即可；随后做正式入账凭证（蓝字），附发票 + 原入库单（日期2025年9月）。依据财会〔2016〕22号，暂估材料应在取得发票当期红字冲回暂估，再按发票金额重新入账；会计基础工作规范要求原始凭证日期必须为经济业务实际发生日期，不得随意更改。

阅读 45

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老师，我们原来是有限责任公司，有两个股东，现在股东变更成一个股东，系统提示有限公司最少两个股东，那现在是不是还要修改公司类型啊
莫老师 | 提问时间：07/28 10:30

#实务#

您好，是的，这个要变成一人有限公司

阅读 11

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会计实际成本法与会计公允价值法相比，有何特点和优势？
周老师 | 提问时间：12/04 16:55

#会计实务#

会计实际成本法和会计公允价值法是两种不同的会计核算方法，它们在处理资产和负债的计量和披露方面有不同的特点和优势。 1. 会计实际成本法的特点和优势： - 核算基础：会计实际成本法是基于历史成本进行核算的，即资产和负债的初始交易价格。这种方法更加稳定和可靠，能够提供准确的财务信息。 - 简单易懂：会计实际成本法的计量方法相对简单，不需要进行复杂的估值和调整。这使得会计处理更加简单和易于理解。 - 稳定性：会计实际成本法能够保持财务信息的稳定性，不受市场波动的影响。这对于长期持有的资产和长期负债的计量非常有利。 2. 会计公允价值法的特点和优势： - 反映市场价值：会计公允价值法基于资产和负债的市场价值进行计量，能够更准确地反映资产和负债的实际价值。这种方法能够提供更全面和准确的财务信息。 - 反映变动：会计公允价值法能够反映资产和负债价值的变动情况，包括市场波动、投资回报等因素。这有助于投资者和利益相关方更好地了解企业的价值变化。 - 适用范围广：会计公允价值法适用于某些特定的金融工具、投资性房地产等，能够更好地满足特定资产和负债的计量需求。综上所述，会计实际成本法和会计公允价值法各有其特点和优势。选择使用哪种方法取决于企业的具体情况和需求，以及会计准则和法规的规定。

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应交增值税的计算基数是根据什么确定的？
王一老师 | 提问时间：12/04 16:48

#会计实务#

应交增值税的计算基数是根据销售额确定的。销售额是指企业在一定时期内销售商品、提供劳务所取得的收入。一般情况下，销售额是指销售商品的售价（含税）减去销售商品的进价（不含税）所得到的金额。根据这个销售额，可以计算出应交的增值税金额。

阅读 1873

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银行长期贷款的借贷方分别是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:47

#会计实务#

银行长期贷款的借贷方分别是： 1. 借方：借款人或贷款企业。借款人是指向银行申请长期贷款的个人或机构。在会计上，借方记录了借款人从银行获得的贷款金额。 2. 贷方：银行。银行是提供长期贷款的金融机构。在会计上，贷方记录了银行向借款人提供的贷款金额。需要注意的是，银行长期贷款是一种负债，因此借款人需要按照约定的利率和期限偿还贷款的本金和利息。在会计上，借款人需要将贷款的偿还分摊到财务报表中的不同科目，如长期负债和利息费用。

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企业所得税报税需要提供哪些必要的资料和文件？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 16:40

#会计实务#

企业所得税报税需要提供以下必要的资料和文件： 1. 企业的基本资料：包括企业名称、纳税人识别号、注册地址等。 2. 企业的财务会计报表：包括资产负债表、利润表和现金流量表。 3. 税务登记证件：包括企业的税务登记证、组织机构代码证等。 4. 税务发票：包括销售发票、进项发票等。 5. 纳税申报表：包括企业所得税年度纳税申报表、月度纳税申报表等。 6. 相关凭证：包括原始凭证、会计凭证、银行对账单等。 7. 合同、协议和其他相关文件：包括与税务有关的合同、协议和其他相关文件。 8. 税务备查核算资料：包括企业的账簿、账册、财务报表等。 9. 其他必要的证明文件：根据具体情况，可能需要提供其他相关的证明文件，如资产评估报告、外汇结算证明等。需要注意的是，不同地区和不同国家的税务规定可能会有所不同，具体的资料和文件要求可能会有所差异。建议企业在报税前咨询相关税务机关或专业会计师，以确保提供的资料和文件符合当地的法规和要求。

阅读 1683

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银行汇票和商业汇票在使用上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/04 16:37

#会计实务#

银行汇票和商业汇票在使用上有以下几个不同点： 1. 发行主体不同：银行汇票是由银行作为发行主体，商业汇票是由企业或个人作为发行主体。 2. 收款人限制不同：银行汇票的收款人通常只能是银行或指定的收款人，而商业汇票的收款人可以是任何人。 3. 使用范围不同：银行汇票主要用于银行间结算和支付，商业汇票主要用于企业间的商业交易。 4. 背书要求不同：银行汇票一般不需要背书，而商业汇票通常需要背书才能转让给他人。 5. 保证人不同：银行汇票通常由银行作为保证人，商业汇票则由发行人或背书人作为保证人。总体来说，银行汇票更加安全可靠，适用于大额交易和跨行结算，而商业汇票更加灵活便捷，适用于小额商业交易。

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摊销的会计分录方法中，摊销费用的科目应该如何选择？
王一老师 | 提问时间：12/04 16:33

#会计实务#

在摊销的会计分录方法中，摊销费用的科目应该根据具体情况选择。一般来说，摊销费用可以选择以下科目进行记账： 1. 摊销费用科目：通常情况下，摊销费用会选择一个适当的费用科目，例如“摊销费用”、“管理费用”等。这样可以将摊销费用与其他费用分开进行核算。 2. 相关资产科目：如果摊销费用是针对某项资产进行摊销的，可以选择与该资产相关的科目，例如“固定资产摊销费用”、“无形资产摊销费用”等。 3. 成本科目：如果摊销费用与某项成本直接相关，可以选择与该成本相关的科目，例如“销售成本摊销费用”、“研发成本摊销费用”等。需要根据具体情况和会计准则的要求来选择适当的科目，确保摊销费用的记录准确和合规。

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在财务报表中，如何准确地记录和分类其他应收款和其他应付款？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:30

#会计实务#

在财务报表中，其他应收款和其他应付款是指公司与其他方面的交易中产生的非常规性质的应收款项和应付款项。为了准确地记录和分类这些款项，以下是一些建议： 1. 确定交易性质：首先，需要确定其他应收款和其他应付款的交易性质。这可以通过审查相关合同、协议或其他文件来进行确认。交易性质可能包括借款、预付款、押金、担保金等。 2. 记录交易：根据交易性质，将相关交易记录在适当的会计科目中。一般来说，其他应收款和其他应付款应分别记录在资产负债表的资产一侧和负债一侧。 3. 分类和披露：根据会计准则和报告要求，将其他应收款和其他应付款进行适当的分类和披露。这可能包括按照期限、性质、关联方等进行分类，并在财务报表的附注中提供相关信息。 4. 定期检查和调整：定期检查其他应收款和其他应付款的余额，并根据需要进行调整。例如，如果有违约风险或无法收回的情况，应及时进行减值处理。总之，在财务报表中准确记录和分类其他应收款和其他应付款是非常重要的，这有助于提供准确的财务信息，帮助用户了解公司的财务状况和交易情况。建议遵循相关的会计准则和报告要求，并在需要时咨询专业会计师的意见。

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使用科学计算器计算标准差时，需要注意哪些问题？
李老师 | 提问时间：12/04 16:29

#会计实务#

使用科学计算器计算标准差时，需要注意以下几个问题： 1. 数据输入：确保将所有的数据正确输入到计算器中。输入错误的数据将导致计算结果出错。 2. 数据数量：标准差的计算需要至少有两个数据点。确保输入的数据数量足够。 3. 数据类型：科学计算器通常只接受数字输入。如果数据中包含其他类型的字符或符号，需要先进行数据清洗或转换。 4. 数据格式：科学计算器可能对数据格式有一定的要求，比如小数点后的位数限制。确保数据的格式符合计算器的要求。 5. 计算方法：不同的科学计算器可能使用不同的计算方法来计算标准差。确保了解并使用正确的计算方法。 6. 统计样本：标准差的计算可以基于整个总体数据，也可以基于样本数据。确保选择正确的统计样本。 7. 计算器设置：有些科学计算器可能需要在设置中选择标准差计算模式。确保计算器的设置正确。 8. 结果解读：标准差是对数据的离散程度的度量，其结果通常是正数。确保正确解读和理解标准差的计算结果。

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融资租赁款的账务科目是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 16:29

#会计实务#

融资租赁款的账务科目通常是在负债类科目中，具体可以使用以下科目进行记录： 1. 融资租赁款（长期负债）：这是融资租赁的本金部分，应该在长期负债中进行记录。 2. 融资租赁利息（长期负债）：这是融资租赁的利息部分，应该在长期负债中进行记录。 3. 预付租金（短期负债）：这是提前支付的租金，应该在短期负债中进行记录。 4. 融资租赁款的摊销（费用）：融资租赁款应该按照租赁期限进行摊销，摊销金额应该在费用类科目中进行记录。需要注意的是，具体的账务科目设置可能因公司的具体情况而有所不同，建议根据公司的会计政策和准则进行科目设置。

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