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出口贸易公司，费用发票是否可抵税
金老师 | 提问时间：05/09 17:22

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出口贸易公司费用发票能否抵税，需要分情况来看。如果出口业务适用增值税0税率且退税，属于免征增值税项目，与该业务相关的报关费、国内运输费等境内服务的费用发票，其进项税额不得抵扣，应计入相关费用成本；若兼营内销等应税项目，无法划分的进项税额需按销售额比例分摊转出。若外贸企业或者其他单位出口货物、跨境销售外购的服务或者无形资产，免征出口环节增值税，对应的进项税额予以退还。与出口业务相关的报关费用、国内运输费用等费用发票，属于为了完成出口业务而发生的必要支出，其进项税额可以参与出口退税的计算，也就是可以抵扣，但具体操作要依据相关税收政策和规定来办理。祝您学习愉快！

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老师，新接手一套账库存商品负数170多万，因为太多年了累计下来查不出问题在哪，领导让直接做几笔库存商品进去让负数变正，可是这样没凭没据的，还有没有什么办法更靠谱？
apple老师 | 提问时间：05/09 17:20

#实务#

同学你好，如果说，资产负债表其他科目都正确的话，就是多结转了成本，因此，借：库存商品贷：主营业务成本给冲回去，否则没有其他办法

阅读 16

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老师，母公司支付子公司2025年12月审计费，发票开给母公司吗，还是子公司
东老师 | 提问时间：05/09 17:19

#CPA#

你好，这是个是替子公司付款吗

阅读 55

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应收款收不回来，确认坏账，账务处理如何做？汇算清缴应该填哪个表？
东老师 | 提问时间：05/09 17:18

#实务#

你好，如果无法收回的话，就是借营业外支出贷应收账款

阅读 16

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老师您好，请问公司聘请退休人员，月工资1万元，之前几个月没有申报工资，那他不能享受前几个月的固定费用5000的扣除吧
东老师 | 提问时间：05/09 17:16

#实务#

对，之前没有申报就不能享受扣除

阅读 20

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企业的高新收入，当年的正数发票，第二年才冲红，那当年能计入高新收入吗
Fenny老师 | 提问时间：05/09 17:13

#实务#

你好，同学意思是取得发票当年计高新收入。第二年会红冲吗。

阅读 99

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老师请问公司借款给自然人的合同需要交印花吗？
东老师 | 提问时间：05/09 17:10

#税务#

你好，这个是不需要缴纳的

阅读 59

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汇算清缴，应付职工薪酬账载金额跟实际金额，账载是计提，实际是应发的，如果之前没有计提，那这个怎么调整呢，账载跟实际的金额
东老师 | 提问时间：05/09 17:09

#实务#

你好，您指的是在2026年计提了吗

阅读 25

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请问去处理客户投诉，给工商所所长买的两包烟应该计入什么科目，来报销怎么做账
东老师 | 提问时间：05/09 17:09

#实务#

您好，记入到招待费里面

阅读 16

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你好请问你们2026年500题出来了吗？
朴老师 | 提问时间：05/09 17:08

#中级职称#

同学你好你问问报名老师因为我们没有权限看，实在不好意思

阅读 84

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老师每个月报未开票收入，开完票据在冲减，在报增值税时少了3分钱的收入，我可以在未来具发票那里多加点儿调整吗，还是要更正申报
朴老师 | 提问时间：05/09 17:08

#实务#

不用更正往期申报，3 分钱尾差不用改往期。直接后续在未开票收入或开票销售额里微调找平就行，金额很小属于四舍五入尾差，允许自行调平，账上做一笔尾差分录即可。

阅读 26

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老师，您帮我看一下这张发票能正常入账吗
东老师 | 提问时间：05/09 17:07

#实务#

您好，这个是可以入账的。

阅读 40

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研发活动结束后，无形资产摊销可以计入研发费用吗？
王一老师 | 提问时间：05/09 17:06

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。无形资产的摊销可以计入不同的科目，具体取决于受益对象。对于主要服务于研发活动的无形资产，其摊销金额可计入“研发费用”。此外，无形资产的摊销也是研发费用的组成部分，题目中可以加计扣除的金额是包含摊销费的。祝您学习愉快！

阅读 111

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出口跨境电商企业，出口光伏产品，取消出口退税，需要开具增值税发票，那出口报关单的FOB价是发票的价税合计金额，还是未税金额呢？
朴老师 | 提问时间：05/09 17:06

#税务#

FOB 价＝发票未税金额（不含 13% 增值税），报关单和发票金额必须一致。关键点（取消退税，光伏视同内销征税）取消退税 =视同内销，开 13% 增值税专票 / 普票。报关单 FOB 金额：按未税金额填（不含 13% 税）。开票金额：FOB× 汇率 =未税销售额；税额 = 未税 ×13%；价税合计 = 未税 + 税额。例：FOB$10 万，汇率 7.2 → 未税 72 万，税额 9.36 万，价税合计 81.36 万。税务：按内销申报销项税，进项可抵扣。

阅读 73

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老师：一般纳税人农村客运车辆向乘客开票税率开多少？还有包车业务及向客运站点结算票款开多少？车辆是车主自买**公司经营的。可以享受简易计税吗？都没有成本票
朴老师 | 提问时间：05/09 17:05

#税务#

一、税率 / 征收率（一般纳税人，**公司）农村客运（固定线路 / 站点，向乘客开票）一般计税：9%（交通运输服务）。可简易计税：3%（公共交通运输服务，2026–2027 年有效，36 个月不变）。包车业务（非固定线路）一般计税：9%。不可简易计税（不属于公共交通）。向客运站点结算票款同客运 / 包车：固定线路9%/ 可选 3%；包车9%。二、简易计税能否享受可以：农村客运（固定路线 / 时间 / 站点）属于 “公共交通运输服务”，一般纳税人可选择3% 简易计税，尤其适合无成本票、进项少的情况。关键：一经选简易，36 个月内不能改；包车业务不能简易。三、无成本票的影响一般计税（9%）：无进项抵扣，税负 = 9%（含税≈8.25%），税负重。简易计税（3%）：不需进项票，税负 = 3%（含税≈2.91%），更适合现状。

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客户付了97%的款，开票折扣不可以均摊到每个型号。那是不是可以直接选其中一个开折扣金额或者就是开全额发票，再开红字折扣
朴老师 | 提问时间：05/09 17:04

#实务#

同票折扣（推荐）：不能均摊时，可只选其中一个型号开折扣行，金额栏负数体现，合规可减销项。全额 + 红字折让（也可行）：先按各型号全额开票；后续就折扣总额开一张红字折让发票（选任意型号编码），冲减当期销项。

阅读 15

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@朴老师，我想问下我们从别的公司购入了一辆面包车，需要对方给我们提供什么凭证，需要过户更换车牌么，都需要注意什么？这辆车到我们公司之后我们将这两车进行了置换应该注意什么？需要更换车牌么，如何账务处理？
朴老师 | 提问时间：05/09 17:02

#实务#

一、从别家公司买面包车要的凭证二手车销售统一发票、车辆登记证、行驶证、交强险保单、购车合同，对方是一般纳税人可额外开增值税发票。过户车牌必须办公司过户，必须换新车牌，原车牌归原公司不能随车。入账按发票金额入固定资产，次月正常计提折旧。二、买入后马上车辆置换注意事项置换按卖旧车、买新车两笔业务做账；必须正规过户，结清违章、年检、抵押问题；务必取回二手车过户发票和新车购车发票。车牌旧车过户回收旧牌，新车重新选号上牌，不用保留旧车牌。账务处理先把旧车转入固定资产清理，按置换价做处置盈亏；再按实际补的差价入账新车固定资产，正常抵扣进项、后续折旧。

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老师有个问题想请教一下有个个体户是做猪肉批发的，有对公账户，老板想把利润转到他自己的卡上（已经缴纳过生产经营所得税了），但是他有欠网贷，银行会自动扣款，所以他想着把钱转到他老婆的卡上，写什么用途可以转呢？工商登记时候登记的还是个人经营，不是家庭经营，
暖暖老师 | 提问时间：05/09 17:01

#建筑#

你好，可以的！个人性质可以转到配偶卡

阅读 95

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老师，请问一下我们收到社保局转给我们的就业见习专项补助资金，怎么做分录呢？这个要不要交税的哦。
朴老师 | 提问时间：05/09 17:00

#CPA#

借：银行存款贷：其他收益 — 就业见习补助要不要交税增值税：不交（与销售额不挂钩）。企业所得税：有专项文件、专款专用、单独核算 → 可做不征税收入（对应支出不能税前扣）。否则 → 要交企业所得税。

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民非养老院怎么报税，开票免税吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/09 16:56

#税务#

- 老人床位费、照料护理、康复护理、助餐、居家养老养老服务收入 → 开免税增值税普通发票，0税率，长期免税（财税2016-36、六部门2026年7号公告，至2027.12.31） - 捐赠收入：不开增值税票，开公益事业捐赠统一票据，免税 - 政府购买养老服务：同养老服务，免税开票

阅读 77

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老师：我公司去年3月份报废了一辆汽车，开票2300元，然后残值是2500元，当时不想税务局来问，为了增值税收入和企业所得税收入一致，就把这个2300算到收入，2500元算到营业外支出，我知道这个是错误的，。现在做汇算清缴报表，我想问问资产损失扣除报表我可以直接写2500，不写2300吗？我报了系统暂时没弹出风险，现在这样容易被查吗？如果后期被查？我该怎么纠正？
朴老师 | 提问时间：05/09 16:56

#税务#

不能只填 2500 不填 2300，必须同时填处置收入 2300、资产计税基础 2500，实际损失按 200 填报。现在这么报有风险，金税会比对增值税收入和所得税资产处置数据，后期容易被风控核查。真被查到：先调账更正当年错误分录，再更正企业所得税年报，按正确口径重填资产损失表，备好车辆报废、开票、固定资产台账资料，主动更正一般只补税滞纳金，基本不罚款。

阅读 23

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会计实际成本法与会计公允价值法相比，有何特点和优势？
周老师 | 提问时间：12/04 16:55

#会计实务#

会计实际成本法和会计公允价值法是两种不同的会计核算方法，它们在处理资产和负债的计量和披露方面有不同的特点和优势。 1. 会计实际成本法的特点和优势： - 核算基础：会计实际成本法是基于历史成本进行核算的，即资产和负债的初始交易价格。这种方法更加稳定和可靠，能够提供准确的财务信息。 - 简单易懂：会计实际成本法的计量方法相对简单，不需要进行复杂的估值和调整。这使得会计处理更加简单和易于理解。 - 稳定性：会计实际成本法能够保持财务信息的稳定性，不受市场波动的影响。这对于长期持有的资产和长期负债的计量非常有利。 2. 会计公允价值法的特点和优势： - 反映市场价值：会计公允价值法基于资产和负债的市场价值进行计量，能够更准确地反映资产和负债的实际价值。这种方法能够提供更全面和准确的财务信息。 - 反映变动：会计公允价值法能够反映资产和负债价值的变动情况，包括市场波动、投资回报等因素。这有助于投资者和利益相关方更好地了解企业的价值变化。 - 适用范围广：会计公允价值法适用于某些特定的金融工具、投资性房地产等，能够更好地满足特定资产和负债的计量需求。综上所述，会计实际成本法和会计公允价值法各有其特点和优势。选择使用哪种方法取决于企业的具体情况和需求，以及会计准则和法规的规定。

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应交增值税的计算基数是根据什么确定的？
王一老师 | 提问时间：12/04 16:48

#会计实务#

应交增值税的计算基数是根据销售额确定的。销售额是指企业在一定时期内销售商品、提供劳务所取得的收入。一般情况下，销售额是指销售商品的售价（含税）减去销售商品的进价（不含税）所得到的金额。根据这个销售额，可以计算出应交的增值税金额。

阅读 1781

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银行长期贷款的借贷方分别是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:47

#会计实务#

银行长期贷款的借贷方分别是： 1. 借方：借款人或贷款企业。借款人是指向银行申请长期贷款的个人或机构。在会计上，借方记录了借款人从银行获得的贷款金额。 2. 贷方：银行。银行是提供长期贷款的金融机构。在会计上，贷方记录了银行向借款人提供的贷款金额。需要注意的是，银行长期贷款是一种负债，因此借款人需要按照约定的利率和期限偿还贷款的本金和利息。在会计上，借款人需要将贷款的偿还分摊到财务报表中的不同科目，如长期负债和利息费用。

阅读 2064

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企业所得税报税需要提供哪些必要的资料和文件？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 16:40

#会计实务#

企业所得税报税需要提供以下必要的资料和文件： 1. 企业的基本资料：包括企业名称、纳税人识别号、注册地址等。 2. 企业的财务会计报表：包括资产负债表、利润表和现金流量表。 3. 税务登记证件：包括企业的税务登记证、组织机构代码证等。 4. 税务发票：包括销售发票、进项发票等。 5. 纳税申报表：包括企业所得税年度纳税申报表、月度纳税申报表等。 6. 相关凭证：包括原始凭证、会计凭证、银行对账单等。 7. 合同、协议和其他相关文件：包括与税务有关的合同、协议和其他相关文件。 8. 税务备查核算资料：包括企业的账簿、账册、财务报表等。 9. 其他必要的证明文件：根据具体情况，可能需要提供其他相关的证明文件，如资产评估报告、外汇结算证明等。需要注意的是，不同地区和不同国家的税务规定可能会有所不同，具体的资料和文件要求可能会有所差异。建议企业在报税前咨询相关税务机关或专业会计师，以确保提供的资料和文件符合当地的法规和要求。

阅读 1575

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银行汇票和商业汇票在使用上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/04 16:37

#会计实务#

银行汇票和商业汇票在使用上有以下几个不同点： 1. 发行主体不同：银行汇票是由银行作为发行主体，商业汇票是由企业或个人作为发行主体。 2. 收款人限制不同：银行汇票的收款人通常只能是银行或指定的收款人，而商业汇票的收款人可以是任何人。 3. 使用范围不同：银行汇票主要用于银行间结算和支付，商业汇票主要用于企业间的商业交易。 4. 背书要求不同：银行汇票一般不需要背书，而商业汇票通常需要背书才能转让给他人。 5. 保证人不同：银行汇票通常由银行作为保证人，商业汇票则由发行人或背书人作为保证人。总体来说，银行汇票更加安全可靠，适用于大额交易和跨行结算，而商业汇票更加灵活便捷，适用于小额商业交易。

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摊销的会计分录方法中，摊销费用的科目应该如何选择？
王一老师 | 提问时间：12/04 16:33

#会计实务#

在摊销的会计分录方法中，摊销费用的科目应该根据具体情况选择。一般来说，摊销费用可以选择以下科目进行记账： 1. 摊销费用科目：通常情况下，摊销费用会选择一个适当的费用科目，例如“摊销费用”、“管理费用”等。这样可以将摊销费用与其他费用分开进行核算。 2. 相关资产科目：如果摊销费用是针对某项资产进行摊销的，可以选择与该资产相关的科目，例如“固定资产摊销费用”、“无形资产摊销费用”等。 3. 成本科目：如果摊销费用与某项成本直接相关，可以选择与该成本相关的科目，例如“销售成本摊销费用”、“研发成本摊销费用”等。需要根据具体情况和会计准则的要求来选择适当的科目，确保摊销费用的记录准确和合规。

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在财务报表中，如何准确地记录和分类其他应收款和其他应付款？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:30

#会计实务#

在财务报表中，其他应收款和其他应付款是指公司与其他方面的交易中产生的非常规性质的应收款项和应付款项。为了准确地记录和分类这些款项，以下是一些建议： 1. 确定交易性质：首先，需要确定其他应收款和其他应付款的交易性质。这可以通过审查相关合同、协议或其他文件来进行确认。交易性质可能包括借款、预付款、押金、担保金等。 2. 记录交易：根据交易性质，将相关交易记录在适当的会计科目中。一般来说，其他应收款和其他应付款应分别记录在资产负债表的资产一侧和负债一侧。 3. 分类和披露：根据会计准则和报告要求，将其他应收款和其他应付款进行适当的分类和披露。这可能包括按照期限、性质、关联方等进行分类，并在财务报表的附注中提供相关信息。 4. 定期检查和调整：定期检查其他应收款和其他应付款的余额，并根据需要进行调整。例如，如果有违约风险或无法收回的情况，应及时进行减值处理。总之，在财务报表中准确记录和分类其他应收款和其他应付款是非常重要的，这有助于提供准确的财务信息，帮助用户了解公司的财务状况和交易情况。建议遵循相关的会计准则和报告要求，并在需要时咨询专业会计师的意见。

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使用科学计算器计算标准差时，需要注意哪些问题？
李老师 | 提问时间：12/04 16:29

#会计实务#

使用科学计算器计算标准差时，需要注意以下几个问题： 1. 数据输入：确保将所有的数据正确输入到计算器中。输入错误的数据将导致计算结果出错。 2. 数据数量：标准差的计算需要至少有两个数据点。确保输入的数据数量足够。 3. 数据类型：科学计算器通常只接受数字输入。如果数据中包含其他类型的字符或符号，需要先进行数据清洗或转换。 4. 数据格式：科学计算器可能对数据格式有一定的要求，比如小数点后的位数限制。确保数据的格式符合计算器的要求。 5. 计算方法：不同的科学计算器可能使用不同的计算方法来计算标准差。确保了解并使用正确的计算方法。 6. 统计样本：标准差的计算可以基于整个总体数据，也可以基于样本数据。确保选择正确的统计样本。 7. 计算器设置：有些科学计算器可能需要在设置中选择标准差计算模式。确保计算器的设置正确。 8. 结果解读：标准差是对数据的离散程度的度量，其结果通常是正数。确保正确解读和理解标准差的计算结果。

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融资租赁款的账务科目是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 16:29

#会计实务#

融资租赁款的账务科目通常是在负债类科目中，具体可以使用以下科目进行记录： 1. 融资租赁款（长期负债）：这是融资租赁的本金部分，应该在长期负债中进行记录。 2. 融资租赁利息（长期负债）：这是融资租赁的利息部分，应该在长期负债中进行记录。 3. 预付租金（短期负债）：这是提前支付的租金，应该在短期负债中进行记录。 4. 融资租赁款的摊销（费用）：融资租赁款应该按照租赁期限进行摊销，摊销金额应该在费用类科目中进行记录。需要注意的是，具体的账务科目设置可能因公司的具体情况而有所不同，建议根据公司的会计政策和准则进行科目设置。

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