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收到采购方询证函，我方是销售方，采购与未结算显示如图，表示我公司欠款吗
朴老师 | 提问时间：07/28 13:45

#实务#

不是你公司欠款。 1、表格文字含义：贵公司欠 = 采购方欠你们（我方应收款），金额 41250 元；欠贵公司 = 你们欠采购方（我方应付款），金额 114713.30 元。 2、整体理解双向往来抵消逻辑：对方同时有应付你们货款、你们也有应付对方采购款。询证函这一栏是双向债权债务列示，分清主语：贵公司 = 采购方（客户）本公司 = 你司（销售方） 3、核对要点拿账面应收账款、应付账款余额对照数字，确认无误再盖章回函。

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老师，开的出口发票，上面写的税率是根据出口当月第一个工作日，人民银行的汇率是吗？那如果写的有点不一样，有什么问题吗
朴老师 | 提问时间：07/28 13:45

#实务#

1. 政策允许二选一：出口当月 1 日（遇节假日取上月最后一个工作日）中间价，或出口当日中间价；选定后 12 个月不能随便换。你企业固定采用当月首个工作日汇率是合规选择。 2. 风险（发票汇率和选定标准不一致） ①轻微差额：退税系统比对出现疑点，大概率要求提交情况说明、汇率截图，延缓退税； ②差额偏大：可能直接退回退税申报；若人为调高汇率造成多退税，需要追回税款。 3. 重点硬性要求出口发票折算汇率、账面确认收入汇率、退税申报汇率三者必须统一。 4. 两种情形区分仅备注栏汇率写错、票面人民币金额是按正确汇率算出：优先红冲重开；来不及重开务必留存正确汇率官网截图、书面说明备查。票面人民币金额本身就是用错误汇率折算：必须红字冲销重新开具。

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我这有个新公司转股给一个企业，原股东一个自然人65%，一个企业法人35%，本来计划都全转给企业现在个人转股，税务都缴纳完税款了。这会又不转了，这申报税款怎么办？
朴老师 | 提问时间：07/28 13:39

#实务#

1. 先确认：工商有没有完成股权变更 ①未变更：立刻签订股权转让解除协议，携带完税凭证申请退还自然人股东个税；法人股东还没缴税，直接终止申报。 ②已变更：个税基本不予退税；如果转回股权，视作第二次股权转让，会再次产生税费，谨慎操作。 2. 配套资料：书面解除协议、资金退回流水、情况说明。 3. 印花税规则和个税一致；退税申请时限为缴款起 3 年内。 4. 提醒：单纯双方口头反悔不生效，必须留存完整书面资料，提前与主管税务大厅沟通口径。

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现在人力资源和劳务派遣行业还适用差额征收吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 13:39

#实务#

你好，劳务派遣服务（满足前提可以差额扣除）硬性门槛：公司必须持有《劳务派遣经营许可证》一般纳税人允许差额扣除（差额征收依然有效）规则：适用6%一般计税，取消了原来5%差额简易计税！销售额=全部含税收入 − 代派遣员工支付的工资、福利、社保、公积金公式：销项税额=（全部价款−可扣除项目）÷(1+6%)×6%，同时公司正常进项可以抵扣。 2. 小规模纳税人不能差额征收！只能全额计税征收率3%，现阶段优惠减按1%；全部收入作为销售额，不得扣除代发工资社保。

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老师，现在的子公司是以前国资局的一级公司，实收资本有货物（林木，林权），货币，，实收资本满了，剩余货物放在资本公积里面去，我现在要把货物无偿划转出去，资本公积要划转完，有差异了，账务怎么处理
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 13:36

#实务#

您好，账务处理遵循权益性交易规则，依据财会〔2016〕17号、国资发产权〔2005〕239号，无偿划转资产账面净值优先冲减资本公积（资本溢价），资本公积冲抵完毕仍存在差额，依次冲减盈余公积、利润分配-未分配利润，不得计入损益。借：资本公积——资本溢价借：盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：消耗性生物资产/无形资产——林权办理业务需取得国资正式划转批复作为原始依据。增值税一般情形视同销售征税；企业所得税若满足100%直接控制、按账面净值划转等条件，可依据财税〔2014〕109号、国家税务总局公告2015年第40号适用特殊性税务处理，按要求留存资料备案，冲减后未分配利润允许为负数。

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老师，我把凭证录错了，已经结账了，我知道有个反结账，怎么找
apple老师 | 提问时间：07/28 13:35

#税务#

同学你好，系统不一样，反结账按钮也不一样的，

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老师，很多年前的应付账款，对方一直没有开票，现在也开不了票了，挂着的应付账款有什么好办法平账吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 13:33

#税务#

借营业外支出贷应付账款

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2房东租赁所得，缴纳个税的时候，可以扣除交给1房东的个税吗
朴老师 | 提问时间：07/28 13:33

#税务#

不可以扣除一房东缴纳的个税。

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老师，公司买到米面油这些发福利，该怎么做账呢
暖暖老师 | 提问时间：07/28 13:32

#实务#

购入借库存商品（价税合计）贷银行存款根据员工所在部门借管理费用福利费销售费用福利费贷应付职工薪酬非货币性福利费借应付职工薪酬非货币性福利费贷库存商品（价税合计）这些离谱福利费，跟购入粽子是一样的

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公司房子7月租给A开票20000，8月免租给b，9月租给b，开票开9-12，下半年房产税怎么报
朴老师 | 提问时间：07/28 13:32

#实务#

1.7 月租 A：按不含税租金从租计征房产税； 2.8 月独立阶段无偿给 B（不属于同合同免租期），按房产余值从价计征，不能零申报； 3.9-12 月租 B：总租金按月分摊到 4 个月，分月从租计征； 4. 税源按月切换计征方式，留存两份租赁合同、交接证明备查； 5. 提醒：增值税开票当月全额申报，房产税按租赁所属期分摊申报

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26年接到税务通知有一张23年的异常发票需要处理，23年更正申报了企业所得税汇算清缴，全额调增这张异常发票的金额。补缴了税款和滞纳金。后续发现，这张发票是分三年摊销，23年只摊销了三分之一的费用，24和25年还分别摊销了剩下的部分。那现在税务上该怎么处理呢
范老师 | 提问时间：07/28 13:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要对2024年和2025年的企业所得税年度纳税申报表分别更正申报，将对应年度摊销的这部分异常发票费用做纳税调增处理。具体处理分为税务申报和账务两部分： 1.税务处理：因为该异常发票的全部费用都不得税前扣除，24年、25年分别摊销了对应费用，已经享受了税前扣除，需要分别更正对应年度的企业所得税汇算清缴申报表，在《纳税调整项目明细表》中调增对应年度的应纳税所得额，补缴对应年度的少缴税款，同时会按规定加收对应期间的滞纳金。 2.账务处理：补缴的对应年度企业所得税，通过以前年度损益调整科目核算，滞纳金直接计入当期营业外支出，不得税前扣除，对应分录如下：补提对应年度企业所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税缴纳税款和滞纳金：借：应交税费——应交企业所得税借：营业外支出——税收滞纳金贷：银行存款结转以前年度损益调整：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整如果当地税务机关有特殊要求，建议提前和主管税务机关确认处理方式。祝您学习愉快！

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老师您好，有个员工在这工作了三年，2025年年末离职后，几个月后又来上班了，他的社保申报基数按2025年平均工资还是按现在新员工新工资申报社保？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 13:30

#税务#

你好，员工2025年末离职、中断几个月重新入职（劳动关系断开、办理过社保减员），属于【失业后再次入职原单位】。 2026年度社保缴费工资（基数）不使用2025年月平均工资！应当按照【重新入职起薪当月的现行工资】申报。

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老师，很多年前的应收账款，发票开了，收不回来钱了，可以计提坏账准备吗？税务局对计提坏账准备有什么规定吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 13:28

#税务#

你好，如果你公司执行小企业会计准则准则规定：不允许计提坏账准备！准则采用直接转销法，没有「坏账准备、信用减值损失」会计科目。正确做法：不确定彻底收不回来，就一直挂应收账款；只有取得充分证据、确定款项无法收回时，一次性核销：借：营业外支出——坏账损失贷：应收账款—XX客户

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咨询下，这张发票的税额，可以进项抵扣吧？
朴老师 | 提问时间：07/28 13:20

#实务#

同学你好只要不是福利费招待费就可以

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老师好，请问我们2024年入账的有张成本票不能用了，要调增出来，那我更正2024年企业所得税申报表的时候这差金额直接在A105000的扣除了调整项目其他里填进去吗？
朴老师 | 提问时间：07/28 13:18

#实务#

可以填：A105000 扣除类调整项目，第30行其他填写方式：账载金额=发票金额，税收金额=0，自动生成调增金额。

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公司购买端午节粽子发放给员工，要如何入账
暖暖老师 | 提问时间：07/28 13:17

#实务#

你好，购入借库存商品（价税合计）贷银行存款根据员工所在部门借管理费用福利费销售费用福利费贷应付职工薪酬非货币性福利费借应付职工薪酬非货币性福利费贷库存商品（价税合计）

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2KDKc*(1-d/p)开根号，和2DK/kc*p/(p-d)开根号，是什么的公式，有什么方法区分记忆呢
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 13:15

#实务#

您好，这两个公式属于存货陆续供应（EPQ）模型。√(2DK/Kc · p/(p-d)) 是最优订货批量Q*，√(2DKKc·(1-d/p))是最低相关总成本TC(Q*)。记忆要点：批量搭配p/(p-d)，数值大于1，放大订货数量；总成本搭配(1-d/p)，数值小于1，压缩持有成本，记住批量放大、成本缩小。符号说明：D年需求量，K单次订货成本，Kc单位储存变动成本，p日供应量，d日耗用量。区分口诀：批量带p/(p-d)，成本带(1-d/p)；

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老师，这题我分不开技术性和约束性的变动成本，因为他们都和产量相关，还是说技术性就是约束性，是是一个东西，还是2个东西啊？
朴老师 | 提问时间：07/28 13:10

#中级职称#

技术性变动成本又称约束性变动成本，二者是同一个东西。 1. 技术性(约束性)：工艺/设计硬性规定，生产就必须耗用，管理层没法随意调整（原材料、零部件）。 2. 酌量性变动成本：管理层决策可调整（销售佣金、提成）。

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为什么不*资本成本
朴老师 | 提问时间：07/28 13:01

#中级职称#

题目问【占用资金增加多少】→ 只算本金，不用×10% 如果问【机会成本增加多少】，才需要再乘以资本成本10%。

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老师你好请问我这个月社保已买了，但客户说要减员可以减员出来吗
暖暖老师 | 提问时间：07/28 13:01

#实务#

你好可以的！申报后才可以减员

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24年计提了宣传费43万，未取得发票，未支付。这笔计提的业务后续不会付款，也不会取得合规发票了。25年冲销了这笔费用，造成了25年利润虚增43万。那25年企业所得税汇算时，虚增的利润43万该怎么处理呢，也需要缴企业所得税吗？
于老师 | 提问时间：07/28 12:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你执行企业会计准则还是小企业会计准则？以下分两种情况处理： 1.如果你执行小企业会计准则不需要调整2024年的应纳税所得额，按冲销后的结果正常申报2025年汇算清缴即可，冲销产生的43万利润增量会直接计入2025年应纳税所得额计算缴纳企业所得税。该处理符合小企业会计准则对以前年度差错直接计入当期损益的要求。 2.如果你执行企业会计准则该差错属于前期差错，应追溯调整2024年的相关损益，不影响2025年利润，也不需要就这43万缴纳企业所得税。你需要在2025年汇算清缴时，对2024年因该笔计提调增的43万应纳税所得额，做追补扣除处理，调减2024年应纳税所得额，多交的税款可申请退税或留抵以后年度，不需要将43万计入2025年应纳税所得额缴税。祝您学习愉快！

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会计实际成本法与会计公允价值法相比，有何特点和优势？
周老师 | 提问时间：12/04 16:55

#会计实务#

会计实际成本法和会计公允价值法是两种不同的会计核算方法，它们在处理资产和负债的计量和披露方面有不同的特点和优势。 1. 会计实际成本法的特点和优势： - 核算基础：会计实际成本法是基于历史成本进行核算的，即资产和负债的初始交易价格。这种方法更加稳定和可靠，能够提供准确的财务信息。 - 简单易懂：会计实际成本法的计量方法相对简单，不需要进行复杂的估值和调整。这使得会计处理更加简单和易于理解。 - 稳定性：会计实际成本法能够保持财务信息的稳定性，不受市场波动的影响。这对于长期持有的资产和长期负债的计量非常有利。 2. 会计公允价值法的特点和优势： - 反映市场价值：会计公允价值法基于资产和负债的市场价值进行计量，能够更准确地反映资产和负债的实际价值。这种方法能够提供更全面和准确的财务信息。 - 反映变动：会计公允价值法能够反映资产和负债价值的变动情况，包括市场波动、投资回报等因素。这有助于投资者和利益相关方更好地了解企业的价值变化。 - 适用范围广：会计公允价值法适用于某些特定的金融工具、投资性房地产等，能够更好地满足特定资产和负债的计量需求。综上所述，会计实际成本法和会计公允价值法各有其特点和优势。选择使用哪种方法取决于企业的具体情况和需求，以及会计准则和法规的规定。

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应交增值税的计算基数是根据什么确定的？
王一老师 | 提问时间：12/04 16:48

#会计实务#

应交增值税的计算基数是根据销售额确定的。销售额是指企业在一定时期内销售商品、提供劳务所取得的收入。一般情况下，销售额是指销售商品的售价（含税）减去销售商品的进价（不含税）所得到的金额。根据这个销售额，可以计算出应交的增值税金额。

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银行长期贷款的借贷方分别是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:47

#会计实务#

银行长期贷款的借贷方分别是： 1. 借方：借款人或贷款企业。借款人是指向银行申请长期贷款的个人或机构。在会计上，借方记录了借款人从银行获得的贷款金额。 2. 贷方：银行。银行是提供长期贷款的金融机构。在会计上，贷方记录了银行向借款人提供的贷款金额。需要注意的是，银行长期贷款是一种负债，因此借款人需要按照约定的利率和期限偿还贷款的本金和利息。在会计上，借款人需要将贷款的偿还分摊到财务报表中的不同科目，如长期负债和利息费用。

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企业所得税报税需要提供哪些必要的资料和文件？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 16:40

#会计实务#

企业所得税报税需要提供以下必要的资料和文件： 1. 企业的基本资料：包括企业名称、纳税人识别号、注册地址等。 2. 企业的财务会计报表：包括资产负债表、利润表和现金流量表。 3. 税务登记证件：包括企业的税务登记证、组织机构代码证等。 4. 税务发票：包括销售发票、进项发票等。 5. 纳税申报表：包括企业所得税年度纳税申报表、月度纳税申报表等。 6. 相关凭证：包括原始凭证、会计凭证、银行对账单等。 7. 合同、协议和其他相关文件：包括与税务有关的合同、协议和其他相关文件。 8. 税务备查核算资料：包括企业的账簿、账册、财务报表等。 9. 其他必要的证明文件：根据具体情况，可能需要提供其他相关的证明文件，如资产评估报告、外汇结算证明等。需要注意的是，不同地区和不同国家的税务规定可能会有所不同，具体的资料和文件要求可能会有所差异。建议企业在报税前咨询相关税务机关或专业会计师，以确保提供的资料和文件符合当地的法规和要求。

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银行汇票和商业汇票在使用上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/04 16:37

#会计实务#

银行汇票和商业汇票在使用上有以下几个不同点： 1. 发行主体不同：银行汇票是由银行作为发行主体，商业汇票是由企业或个人作为发行主体。 2. 收款人限制不同：银行汇票的收款人通常只能是银行或指定的收款人，而商业汇票的收款人可以是任何人。 3. 使用范围不同：银行汇票主要用于银行间结算和支付，商业汇票主要用于企业间的商业交易。 4. 背书要求不同：银行汇票一般不需要背书，而商业汇票通常需要背书才能转让给他人。 5. 保证人不同：银行汇票通常由银行作为保证人，商业汇票则由发行人或背书人作为保证人。总体来说，银行汇票更加安全可靠，适用于大额交易和跨行结算，而商业汇票更加灵活便捷，适用于小额商业交易。

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摊销的会计分录方法中，摊销费用的科目应该如何选择？
王一老师 | 提问时间：12/04 16:33

#会计实务#

在摊销的会计分录方法中，摊销费用的科目应该根据具体情况选择。一般来说，摊销费用可以选择以下科目进行记账： 1. 摊销费用科目：通常情况下，摊销费用会选择一个适当的费用科目，例如“摊销费用”、“管理费用”等。这样可以将摊销费用与其他费用分开进行核算。 2. 相关资产科目：如果摊销费用是针对某项资产进行摊销的，可以选择与该资产相关的科目，例如“固定资产摊销费用”、“无形资产摊销费用”等。 3. 成本科目：如果摊销费用与某项成本直接相关，可以选择与该成本相关的科目，例如“销售成本摊销费用”、“研发成本摊销费用”等。需要根据具体情况和会计准则的要求来选择适当的科目，确保摊销费用的记录准确和合规。

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在财务报表中，如何准确地记录和分类其他应收款和其他应付款？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:30

#会计实务#

在财务报表中，其他应收款和其他应付款是指公司与其他方面的交易中产生的非常规性质的应收款项和应付款项。为了准确地记录和分类这些款项，以下是一些建议： 1. 确定交易性质：首先，需要确定其他应收款和其他应付款的交易性质。这可以通过审查相关合同、协议或其他文件来进行确认。交易性质可能包括借款、预付款、押金、担保金等。 2. 记录交易：根据交易性质，将相关交易记录在适当的会计科目中。一般来说，其他应收款和其他应付款应分别记录在资产负债表的资产一侧和负债一侧。 3. 分类和披露：根据会计准则和报告要求，将其他应收款和其他应付款进行适当的分类和披露。这可能包括按照期限、性质、关联方等进行分类，并在财务报表的附注中提供相关信息。 4. 定期检查和调整：定期检查其他应收款和其他应付款的余额，并根据需要进行调整。例如，如果有违约风险或无法收回的情况，应及时进行减值处理。总之，在财务报表中准确记录和分类其他应收款和其他应付款是非常重要的，这有助于提供准确的财务信息，帮助用户了解公司的财务状况和交易情况。建议遵循相关的会计准则和报告要求，并在需要时咨询专业会计师的意见。

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使用科学计算器计算标准差时，需要注意哪些问题？
李老师 | 提问时间：12/04 16:29

#会计实务#

使用科学计算器计算标准差时，需要注意以下几个问题： 1. 数据输入：确保将所有的数据正确输入到计算器中。输入错误的数据将导致计算结果出错。 2. 数据数量：标准差的计算需要至少有两个数据点。确保输入的数据数量足够。 3. 数据类型：科学计算器通常只接受数字输入。如果数据中包含其他类型的字符或符号，需要先进行数据清洗或转换。 4. 数据格式：科学计算器可能对数据格式有一定的要求，比如小数点后的位数限制。确保数据的格式符合计算器的要求。 5. 计算方法：不同的科学计算器可能使用不同的计算方法来计算标准差。确保了解并使用正确的计算方法。 6. 统计样本：标准差的计算可以基于整个总体数据，也可以基于样本数据。确保选择正确的统计样本。 7. 计算器设置：有些科学计算器可能需要在设置中选择标准差计算模式。确保计算器的设置正确。 8. 结果解读：标准差是对数据的离散程度的度量，其结果通常是正数。确保正确解读和理解标准差的计算结果。

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融资租赁款的账务科目是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 16:29

#会计实务#

融资租赁款的账务科目通常是在负债类科目中，具体可以使用以下科目进行记录： 1. 融资租赁款（长期负债）：这是融资租赁的本金部分，应该在长期负债中进行记录。 2. 融资租赁利息（长期负债）：这是融资租赁的利息部分，应该在长期负债中进行记录。 3. 预付租金（短期负债）：这是提前支付的租金，应该在短期负债中进行记录。 4. 融资租赁款的摊销（费用）：融资租赁款应该按照租赁期限进行摊销，摊销金额应该在费用类科目中进行记录。需要注意的是，具体的账务科目设置可能因公司的具体情况而有所不同，建议根据公司的会计政策和准则进行科目设置。

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