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汇算清缴调增了业务招待费，调增的部分做账需要更正分录计入以前年度损益调整吗？
朴老师 | 提问时间：04/27 08:45

#实务#

不需要做任何记账分录，不用以前年度损益调整。补缴所得税分录：借：利润分配 — 未分配利润贷：应交税费 — 应交企业所得税缴纳时借：应交税费 — 应交企业所得税贷：银行存款

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老师股权变更流程能告诉一下啊
小菲老师 | 提问时间：04/27 08:44

#实务#

同学，你好 “先税后工商”流程。 1.通过“自然人电子税务局”或“一网通办”平**成申报。个人所得税和印花税 2.工商变更登记，股权转让，股东变成新股东，公示

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老师，审计报告附注里预付账款列士前五位，这前五位必须达到100%的预付账款金额吗？但我之列士了两个占比达到88%合适吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/27 08:39

#实务#

你好，并非强制要求覆盖100%金额，而是需列示金额最大的前五大供应商，并披露其合计占比。若前五大合计占比已覆盖大部分预付账款（如88%），剩余12%即使分散，也可仅列示前五名，无需进一步延伸。

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老师，客户有的是临时展示的这个商品现在需要退回，然后会计那边不知道当时的开票价格现在这块工作应该怎么管控？不能每次这些客户退货都需要往来会计去查下单价吧。
朴老师 | 提问时间：04/27 08:37

#实务#

建立固定退货价规则：退货统一按原销售开票单价退回，禁止随意定价。前端业务岗（销售 / 仓管）留存单据：发货单、销售单价台账、对应发票号，退货时直接标注原开票单价、对应订单。退货流程前置：业务填退货单，自带原开票单价，再给到会计入账。搭建商品价格台账，统一归档，业务可自行查询，不用会计逐笔查。会计只审核单价是否合规、单据是否齐全，不再额外核对查价。

阅读 28

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期初数据设置是看累计金额吗
暖暖老师 | 提问时间：04/27 08:36

#实务#

你好，资产和负债看的是上期得期末余额，损益类科目一般无余额

阅读 67

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您好，老师，请问跨区域经营事项备案后，结束后反馈完是不是就等于税务这块结束了
朴老师 | 提问时间：04/27 08:35

#实务#

是的，只要在经营地结清税款 + 提交反馈表并办结，税务这块就结束了，不用再去机构所在地办核销。

阅读 29

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你好老师，请问比如A一人有限公司注册300W，实缴100W,权益是300W,请问平转转让要给A公司原股东100W,这是平价转吗？请问平价转让有什么税吗？
杨老师 | 提问时间：04/27 08:33

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是平价转让。平价转让股权指转让价格等于股权的计税成本（即原始出资额），且没有额外收益的转让方式。该公司实缴100万，转让价格为100万，等于股权计税成本，所以属于平价转让。在平价转让情况下，转让所得为零，出让方通常无需缴纳企业所得税，但出让方和受让方都要分别缴纳印花税，企业股权转让按“产权转移书据”中的“股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）”缴纳印花税，税率为价款的万分之五。不过，如果税务机关认为转让价格明显偏低且无正当理由，可能会重新核定转让价格，将公司账面的利润部分或资产公允价值考虑进去，从而可能涉及税务调整。祝您学习愉快！

阅读 105

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主营业务成本为什么年底结账只有那一个月的
朴老师 | 提问时间：04/27 08:30

#实务#

同学你好什么软件呢

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老师，我问一下，交易金额一般在多少之下可以不用签合同？
朴老师 | 提问时间：04/27 08:25

#实务#

实务常规：5000 元以内可不签合同，超 5000 元建议签订

阅读 77

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老师，新增值税发下，销售机器设备，负责安装，安装费在合同里单独列示了，那开安装费发票，税收编码应该怎么选，我销售的是农业机械，安装费可以大类开农业机械*安装费吗
朴老师 | 提问时间：04/27 08:23

#实务#

不可以。安装费选建筑服务下安装服务编码，税率 9%，不能用农业机械大类开票

阅读 39

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老师，一张出库单可以开两张发票吗，因为有两个品名
朴老师 | 提问时间：04/27 08:22

#实务#

可以开，只要品名、数量、金额和出库单一致即可。

阅读 54

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复审的时候高新收入是占近一年总收入，还是近三年的总收入的比例不低于60%呢，出口免税和营业外收入算进去吗？
朴老师 | 提问时间：04/27 08:19

#实务#

1. 高新收入比例：近一年营收占比≥60% 2. 出口免税收入：计入总收入，符合条件可计入高新收入 3. 营业外收入：只算总收入分母，不计高新收入分子

阅读 27

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老师，请问个人独资企业注销之前的清算报告的模版有吗？税务局要近三年的
朴老师 | 提问时间：04/27 08:17

#实务#

个人独资企业清算报告本企业【公司名称】，个人独资企业，现经投资人决定终止经营，组织自行清算。清算期间各项资产、负债全面盘点核实，近三年各项税款、规费已按期申报足额缴纳，无欠税、欠费、罚款及滞纳金。企业无对外债权债务，员工工资、劳务费用全部结清，无法律纠纷与对外担保。全部资产由投资人自行接收处置，清算费用已结清。本企业所有遗留问题、隐形债务，均由投资人独立承担全部责任。投资人签字：单位盖章：日期：

阅读 27

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老师我们是出口企业营业执照写的货物出口技术出口现在要出口润滑油用改营业执照吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/27 08:15

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 31

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新买一台电脑，新买的操作系统可以加到电脑的成本里吗老师？
暖暖老师 | 提问时间：04/27 08:14

#实务#

你好，如果是电脑工作必须得软件可以入成本核算

阅读 54

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公司名下有两个账户，一直在代账那里，拿回来发现有一个账户一直没做帐，从2025年到现在，这种怎么弄，2026年在补上吗？一年半的，有收入支出啥的
朴老师 | 提问时间：04/27 08:10

#实务#

全部补做账，2025 年跨年收支、2026 年当期流水分开补录。小企业准则直接在今年补记；有收入漏记需更正往期税务申报。补齐银行单据、凭证，避免税务风险。

阅读 83

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公司上班老板需要放身份证复印件和我的会计资格证存档备查，会计证能放吗？放了是不是要承担风险啊
朴老师 | 提问时间：04/27 08:09

#实务#

复印件可以交，证件复印件做好用途标注即可。不实名绑定财务负责人、办税员，就不用担风险。原件绝不交。

阅读 27

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问一下，员工借的备用金花的时候直接从这里面花吗
杨老师 | 提问时间：04/27 07:52

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：员工借的备用金可以直接从中支出。员工向公司借款时，公司一般会通过对公转账的方式将备用金给到员工，账务处理为借记“其他应收款—某某员工”，贷记“银行存款”。员工在使用备用金时，可直接从备用金里支出相应费用。之后员工需要根据实际使用情况进行报销，多退少补。祝您学习愉快！

阅读 139

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老师，我们出口报关单上的收货人和销售合同上的收货人不一样，报关单上的收款人是汇款人，这样对出口退税有影响吗
朴老师 | 提问时间：04/27 07:41

#实务#

不影响退税，属于正常三方贸易，保留贸易关系说明及全套单据备查即可。

阅读 42

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收购黄牛（卖黄牛肉）的杀牛运输费，人工费计入销售费用/其他可以吗？
朴老师 | 提问时间：04/27 07:39

#实务#

不可以。收购、运输、屠宰人工属于存货采购加工成本，需计入产品成本，不能计入销售费用。

阅读 26

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老师您好，请问个体户是不是也要一个季度申报一次财务报表？
郭老师 | 提问时间：04/27 07:09

#实务#

个体户一般不申报财务报表的

阅读 30

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会计实际成本法与会计公允价值法相比，有何特点和优势？
周老师 | 提问时间：12/04 16:55

#会计实务#

会计实际成本法和会计公允价值法是两种不同的会计核算方法，它们在处理资产和负债的计量和披露方面有不同的特点和优势。 1. 会计实际成本法的特点和优势： - 核算基础：会计实际成本法是基于历史成本进行核算的，即资产和负债的初始交易价格。这种方法更加稳定和可靠，能够提供准确的财务信息。 - 简单易懂：会计实际成本法的计量方法相对简单，不需要进行复杂的估值和调整。这使得会计处理更加简单和易于理解。 - 稳定性：会计实际成本法能够保持财务信息的稳定性，不受市场波动的影响。这对于长期持有的资产和长期负债的计量非常有利。 2. 会计公允价值法的特点和优势： - 反映市场价值：会计公允价值法基于资产和负债的市场价值进行计量，能够更准确地反映资产和负债的实际价值。这种方法能够提供更全面和准确的财务信息。 - 反映变动：会计公允价值法能够反映资产和负债价值的变动情况，包括市场波动、投资回报等因素。这有助于投资者和利益相关方更好地了解企业的价值变化。 - 适用范围广：会计公允价值法适用于某些特定的金融工具、投资性房地产等，能够更好地满足特定资产和负债的计量需求。综上所述，会计实际成本法和会计公允价值法各有其特点和优势。选择使用哪种方法取决于企业的具体情况和需求，以及会计准则和法规的规定。

阅读 1710

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应交增值税的计算基数是根据什么确定的？
王一老师 | 提问时间：12/04 16:48

#会计实务#

应交增值税的计算基数是根据销售额确定的。销售额是指企业在一定时期内销售商品、提供劳务所取得的收入。一般情况下，销售额是指销售商品的售价（含税）减去销售商品的进价（不含税）所得到的金额。根据这个销售额，可以计算出应交的增值税金额。

阅读 1781

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银行长期贷款的借贷方分别是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:47

#会计实务#

银行长期贷款的借贷方分别是： 1. 借方：借款人或贷款企业。借款人是指向银行申请长期贷款的个人或机构。在会计上，借方记录了借款人从银行获得的贷款金额。 2. 贷方：银行。银行是提供长期贷款的金融机构。在会计上，贷方记录了银行向借款人提供的贷款金额。需要注意的是，银行长期贷款是一种负债，因此借款人需要按照约定的利率和期限偿还贷款的本金和利息。在会计上，借款人需要将贷款的偿还分摊到财务报表中的不同科目，如长期负债和利息费用。

阅读 2064

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企业所得税报税需要提供哪些必要的资料和文件？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 16:40

#会计实务#

企业所得税报税需要提供以下必要的资料和文件： 1. 企业的基本资料：包括企业名称、纳税人识别号、注册地址等。 2. 企业的财务会计报表：包括资产负债表、利润表和现金流量表。 3. 税务登记证件：包括企业的税务登记证、组织机构代码证等。 4. 税务发票：包括销售发票、进项发票等。 5. 纳税申报表：包括企业所得税年度纳税申报表、月度纳税申报表等。 6. 相关凭证：包括原始凭证、会计凭证、银行对账单等。 7. 合同、协议和其他相关文件：包括与税务有关的合同、协议和其他相关文件。 8. 税务备查核算资料：包括企业的账簿、账册、财务报表等。 9. 其他必要的证明文件：根据具体情况，可能需要提供其他相关的证明文件，如资产评估报告、外汇结算证明等。需要注意的是，不同地区和不同国家的税务规定可能会有所不同，具体的资料和文件要求可能会有所差异。建议企业在报税前咨询相关税务机关或专业会计师，以确保提供的资料和文件符合当地的法规和要求。

阅读 1575

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银行汇票和商业汇票在使用上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/04 16:37

#会计实务#

银行汇票和商业汇票在使用上有以下几个不同点： 1. 发行主体不同：银行汇票是由银行作为发行主体，商业汇票是由企业或个人作为发行主体。 2. 收款人限制不同：银行汇票的收款人通常只能是银行或指定的收款人，而商业汇票的收款人可以是任何人。 3. 使用范围不同：银行汇票主要用于银行间结算和支付，商业汇票主要用于企业间的商业交易。 4. 背书要求不同：银行汇票一般不需要背书，而商业汇票通常需要背书才能转让给他人。 5. 保证人不同：银行汇票通常由银行作为保证人，商业汇票则由发行人或背书人作为保证人。总体来说，银行汇票更加安全可靠，适用于大额交易和跨行结算，而商业汇票更加灵活便捷，适用于小额商业交易。

阅读 964

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摊销的会计分录方法中，摊销费用的科目应该如何选择？
王一老师 | 提问时间：12/04 16:33

#会计实务#

在摊销的会计分录方法中，摊销费用的科目应该根据具体情况选择。一般来说，摊销费用可以选择以下科目进行记账： 1. 摊销费用科目：通常情况下，摊销费用会选择一个适当的费用科目，例如“摊销费用”、“管理费用”等。这样可以将摊销费用与其他费用分开进行核算。 2. 相关资产科目：如果摊销费用是针对某项资产进行摊销的，可以选择与该资产相关的科目，例如“固定资产摊销费用”、“无形资产摊销费用”等。 3. 成本科目：如果摊销费用与某项成本直接相关，可以选择与该成本相关的科目，例如“销售成本摊销费用”、“研发成本摊销费用”等。需要根据具体情况和会计准则的要求来选择适当的科目，确保摊销费用的记录准确和合规。

阅读 1386

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在财务报表中，如何准确地记录和分类其他应收款和其他应付款？
秦老师 | 提问时间：12/04 16:30

#会计实务#

在财务报表中，其他应收款和其他应付款是指公司与其他方面的交易中产生的非常规性质的应收款项和应付款项。为了准确地记录和分类这些款项，以下是一些建议： 1. 确定交易性质：首先，需要确定其他应收款和其他应付款的交易性质。这可以通过审查相关合同、协议或其他文件来进行确认。交易性质可能包括借款、预付款、押金、担保金等。 2. 记录交易：根据交易性质，将相关交易记录在适当的会计科目中。一般来说，其他应收款和其他应付款应分别记录在资产负债表的资产一侧和负债一侧。 3. 分类和披露：根据会计准则和报告要求，将其他应收款和其他应付款进行适当的分类和披露。这可能包括按照期限、性质、关联方等进行分类，并在财务报表的附注中提供相关信息。 4. 定期检查和调整：定期检查其他应收款和其他应付款的余额，并根据需要进行调整。例如，如果有违约风险或无法收回的情况，应及时进行减值处理。总之，在财务报表中准确记录和分类其他应收款和其他应付款是非常重要的，这有助于提供准确的财务信息，帮助用户了解公司的财务状况和交易情况。建议遵循相关的会计准则和报告要求，并在需要时咨询专业会计师的意见。

阅读 1178

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使用科学计算器计算标准差时，需要注意哪些问题？
李老师 | 提问时间：12/04 16:29

#会计实务#

使用科学计算器计算标准差时，需要注意以下几个问题： 1. 数据输入：确保将所有的数据正确输入到计算器中。输入错误的数据将导致计算结果出错。 2. 数据数量：标准差的计算需要至少有两个数据点。确保输入的数据数量足够。 3. 数据类型：科学计算器通常只接受数字输入。如果数据中包含其他类型的字符或符号，需要先进行数据清洗或转换。 4. 数据格式：科学计算器可能对数据格式有一定的要求，比如小数点后的位数限制。确保数据的格式符合计算器的要求。 5. 计算方法：不同的科学计算器可能使用不同的计算方法来计算标准差。确保了解并使用正确的计算方法。 6. 统计样本：标准差的计算可以基于整个总体数据，也可以基于样本数据。确保选择正确的统计样本。 7. 计算器设置：有些科学计算器可能需要在设置中选择标准差计算模式。确保计算器的设置正确。 8. 结果解读：标准差是对数据的离散程度的度量，其结果通常是正数。确保正确解读和理解标准差的计算结果。

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融资租赁款的账务科目是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 16:29

#会计实务#

融资租赁款的账务科目通常是在负债类科目中，具体可以使用以下科目进行记录： 1. 融资租赁款（长期负债）：这是融资租赁的本金部分，应该在长期负债中进行记录。 2. 融资租赁利息（长期负债）：这是融资租赁的利息部分，应该在长期负债中进行记录。 3. 预付租金（短期负债）：这是提前支付的租金，应该在短期负债中进行记录。 4. 融资租赁款的摊销（费用）：融资租赁款应该按照租赁期限进行摊销，摊销金额应该在费用类科目中进行记录。需要注意的是，具体的账务科目设置可能因公司的具体情况而有所不同，建议根据公司的会计政策和准则进行科目设置。

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