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我还是想不通，所得税资产的计税基础，资产的账面价值大于计税基础为什么是要纳税？比如说有1000的收入，固定资产是750，会计上按直线法折旧了2年是150减值了50，会计上他的账面价值是550，税法上让双倍于额递减法折旧，2年折了270，税法上他的账面价值是480，按会计上算利润是800，按税法上算，他的利润是730，这样的话按会计上交的税多呀，为什么老师讲的资产账面价值大于计税基础了要纳税，
小林老师 | 提问时间：06/06 09:11

#CPA#

您好，因为税法可以扣除的更多，所以是企业所得税减免金额少

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这个选项A用专利对合营企业进行增资应该不属于非货币性资产交换吧？
丁小丁老师 | 提问时间：06/21 09:00

#CPA#

您好！专利也是非货币性资产，你为什么觉得不是呢？

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这个月缴纳上年城建税分录是什么？上年没有计提
东老师 | 提问时间：07/12 10:11

#CPA#

姐，以前年度随意调整。

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视同销售的进项税额是可以抵扣的那我发的图片中的例题后面180跟100 就是视同销售的我就是不理解为什么还加税了
注会会计老师 | 提问时间：02/14 10:08

#CPA#

麻烦您在原回答中提问，不然老师看不到完整的问题

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B为什么是对的，为什么是所有重大方面，审计是合理保证而不是绝对保证，怎么能保证所有重大方面呢
金金老师 | 提问时间：12/07 20:56

#CPA#

您好，请问一下题目是在哪里呢

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担保合同无效这节里面的主合同无效导致第三人提供的担保无效的，为什么还要区分担保人有过错承担清偿部分的三分之一，我不理解了主合同的双方当事人又不涉及担保合同的人，为什么还区分担保人有无过错明明不是一个合同，涉及的当事人也不一样老师麻烦您解惑一下啦
法律老师 | 提问时间：12/29 17:30

#CPA#

因为担保合同是依附于主合同的，所以主合同的效力会影响到担保合同的效力。而区分担保人是否有过错，以此确定担保人的责任大小

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下列关于政府非税收入的说法中正确的是（） A 社会保障基金属于我国非税收入范围 B 住房公积金属于我国政府非税收入 C 行政事业性收费属于我国政府非税收入 D 国有资源有偿使用收入 E 彩票公益金
星河老师 | 提问时间：06/23 10:22

#CPA#

B 住房公积金属于我国政府非税收入 E 彩票公益金

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根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项计入租赁负债还是预计负债
李老师 | 提问时间：04/27 16:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租赁负债祝您学习愉快！

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企业所得税年度申报附表资产折旧摊销明细表，1.怎么核实房屋开始使用时间？ 2.土地开始摊销的时间是什么？土地闲置是否需要摊销？ 3.如果土地摊销已经计入房屋成本，则在摊销期间内既要在无形资产部分填报摊销额，也要将该摊销额计入房产建筑物原值进行折旧。感觉重复扣除啊？因为假如摊销额是100，土地成本50，原值就是150，假如按照10年折旧，那折旧额就是15。这里摊销额100可以全额列支成本费用，折旧额15也可以全额列支成本费用，可是这个折旧15中含有摊销金额100/10=10，而这个10是包含在100中，且100已全额列支摊销费用，就重复扣除了啊？
金老师 | 提问时间：12/06 07:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.房屋开始使用时间可以通过查看房屋的竣工验收报告或投入使用的通知书来核实。 2.土地开始摊销的时间是在土地使用权取得并用于建造房屋后，房屋建造完成时开始摊销。如果土地闲置，则不进行摊销。 3.如果土地摊销已经计入房屋成本，在会计处理上确实存在摊销和折旧的双重计算问题，但根据税法规定，土地摊销费用可以单独列支，而计入房产建筑物原值的部分则按固定资产折旧处理，不会导致重复扣除。如果实务中如何处理的建议您咨询一下您的主管税务机关。祝您学习愉快！

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定期存款也是银行存款不是还应该实施函证程序吗
秦老师 | 提问时间：08/16 17:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里并没有说确认了定期存货的真实性或者存在认定，所以可以不提及函证。只是说对于未质押的定期存款实施了这些程序，没有说后续就不再实施程序了。祝您学习愉快！

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土地使用权的转让和出让有什么区别？
欧阳老师 | 提问时间：07/18 12:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让是土地使用权在私人之间的转移，而出让则是政府将土地使用权出售给市场参与者。祝您学习愉快！

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请问2017年2月10日交割过户时的甲方分录各项金额是怎么计算得到的?乙方的会计分录从购入到完结的会计分录怎么处理?【可能比较麻烦还请老师认真完整解答】
李老师 | 提问时间：10/11 14:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，这里是注会会计考培的答疑板，注会考试不涉及这些内容，建议您结合该科目的知识再系统的学习一下。如果您在学习注会的过程中有什么问题，欢迎您随时进行提问！祝您学习愉快！

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老师好，我公司是贸易型一般纳税人，进项开回来的是木门，销项可以开碳晶板木门吗
小智老师 | 提问时间：09/03 15:06

#CPA#

你好！木门和碳晶板木门不同，销项得对销售的商品类型开票。确保开票内容与实际销售商品一致。

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投资性房地产的其他综合收益，转让时，是转入其他业务成本还是留存收益，应该如何区分？
堂堂老师 | 提问时间：08/30 14:24

#CPA#

投资性房地产转让，其他综合收益通常转入留存收益。这代表非日常经营活动的收益累积于公司资本，不直接计入成本。

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老师好，无风险资产引入后的有效边界对应的是资本市场线，为什么不能是证券市场线呢？证券市场线里也有无风险收益率呀？
apple老师 | 提问时间：04/04 19:35

#CPA#

同学你好，资本市场线是指风险资产和无风险资产构成的投资组合的有效边界证券市场线里，是指，某一个资产或者某一个资产组合，它本身的期望收益率与风险之间的关系。并没有无风险资产只是说，这个资产的收益率是由无风险收益率加风险收益率构成。

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这个破产清算的题应该怎么处理啊搞不懂
胡东东老师 | 提问时间：12/28 23:02

#CPA#

根据破产法规定，在破产清算时，所有账户的余额应该归零，以资产总值等于负债总值的原点进行清算。因此，我们需要从题目中的清算前的资产负债表中，将资产总值和负债总值进行核对。清算前的资产负债表资产总计 6200万元负债及所有者权益总计 6200万元资产总计=负债及所有者权益总计根据题目要求，首先结转期初余额，由于期初余额为零，所以不需要进行任何会计处理。进行财产清查，发现账实均相符，编制清查后的财产盘点表和资产负债表（省略）。这一步没有提供具体的财产清查结果和资产负债表，因此无法进行相应的会计处理。处理破产财产：收回应收款600万元、核销700万元；变卖材料收取价款400万元增值税68万元，变卖产成品和半成品收取价款1200万元、增值税204万元；变卖固定资产收取价款为1000万元（其中变卖的厂房等不动产按价款600万元的13%计算缴税）。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：收回应收款600万元：借：银行存款 600 贷：应收账款 600 核销700万元：借：应付账款 700 贷：银行存款 700 变卖材料收取价款400万元增值税68万元：借：银行存款 468 贷：存货 400 应交税费-应交增值税（销项税额） 68 变卖产成品和半成品收取价款1200万元、增值税204万元：借：银行存款 1404 贷：存货 1200 应交税费-应交增值税（销项税额） 204 变卖固定资产收取价款为1000万元（其中变卖的厂房等不动产按价款600万元的13%计算缴税）：借：银行存款 1062 贷：固定资产清理 1000 应交税费-应交增值税（销项税额） 62 支付破产费用300万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：破产清算费用 300 贷：银行存款 300 转让土地使用权，取得转让收入800万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：转让土地使用权，取得转让收入800万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：银行存款 800 贷：无形资产-土地使用权 600 应交税费-应交土地增值税 128 破产清算损益 72 支付职工安置费900万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：破产清算损益 900 贷：银行存款 900 清偿债务：支付所欠职工工资和社会保险费等500万元，交纳所欠税款，用剩余破产财产偿还其它债务（借款和其他应付款）。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：应付职工薪酬 500 应交税费-应交所得税等 244（根据题目中的数据计算得出）其他应付款 460 长期借款 4500 短期借款 1200 贷：银行存款等 7564（根据题目中的数据计算得出）结转清算费用和清算损益类账户余额，注销不需要再偿还的债务，结平各账户。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：破产清算损益 1000 贷：长期借款 1000 编制会计报表，包括清偿债务表和清算损益表。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：清偿债务表：债务项目债务金额清偿金额剩余债务应付职工薪酬 500 500 0 应交税费 244 244 0 其他应付款 460 460 0 长期借款 4500 4500 0 短期借款 1200 1200 0 清算损益表：项目金额（万元）变卖资产收入 2872（400+1200+1000+272）收回应收款及核销债务 1300（600+700）支付破产费用和职工安置费 1200（300+900）清偿债务支出 7564（500+244+460+4500+1200）土地使用权转让收入 800 清算净收益/亏损 -3192（2872+1300+1200+7564+800-972）至此，破产清算的会计处理已经完成。根据清算损益表，我们可以看到清算净收益为-3192万元，表示破产清算给企业带来了负面的财务影响。最后，我们需要根据清算净收益和剩余破产财产编制清算资产负债表。清算资产负债表资产类：项目金额（万元）货币资金 200 应收账款 600（已核销）存货 0（已核销）固定资产净值 1140（3700-2500-100）无形资产 0（已转让）长期待摊费用 0（已核销）破产财产总计 1340 负债类：项目金额（万元）短期借款 0（已核销）应付账款 0（已核销）应付职工薪酬 0（已核销）应交税费 0（已核销）其他应付款 0（已核销）长期借款 0（已核销）破产债务总计 0 所有者权益类：项目金额（万元）股本 700 盈余公积 90（已核销）未分配利润 -2200（已核销）清算损益余额 -3192（已核销）所有者权益合计 -1562

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老师，这道题的答案给的没懂
三三老师 | 提问时间：12/22 13:55

#CPA#

可转换债券分为权益和债券两部分，两部分按价值分摊发行费用

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·投资者有本金40000元，经过分析认为甲公司股票价格将上涨，准备买入每股市价为40元的该种股票。如果他进行保证金交易，假设法定保证金的比率为50%，当甲公司股票价格上涨到每股50元时，请计算保证金的实际维持率；当甲公司股票价格下跌到每股30元时，请计算保证金的实际维持率
罗雯老师 | 提问时间：10/31 19:06

#CPA#

现货交易：40000美元可以买A公司股票为：40000/40=1000股，所以1000*（50-40）=10000元，现货交易可以盈利10000元。信用交易，因为只需要50%的保证金，所以杠杆为2倍，所以40000美元可以买到80000美元的A公司股票，所以80000/40=2000股，2000*（50-40）=20000元，所以盈利为2万元，这就是信用交易的好处，信用交易的魅力就在于用更少的钱操作更多的股票，盈利和风险都会扩大。期权交易：40000元可以买进1000期权，40000除以每股期权费=到期以约定价格买进，所以到期后以约定价格买进，所以期权交易的成本为期权费加上以约定价格买进股票的成本，所以期权交易成本为40+40=80，但是股票价格三个月才升到50元，所以是每股亏了30元，如果你不行权，就亏了40000元，行权就亏了1000*30=3万元，我觉得每股期权费40元是离谱了，一般期权费为标的物价格的10%，你确定没有打错。

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老师 1.这点的我想问下那个比较是怎么比较的？应退税额是出口的应退税额还是什么意思。 2.免抵退税额是什么意思！为什么用3-4，代表的意思是什么
邹邹老师 | 提问时间：07/20 14:56

#CPA#

同学你好，应退税额是指本次出口可以退的税额。③是指最多可以退88.55元。是拿②和③比较，两者取小得出④。

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某企业某投资项目资金来源情况如下：银行借款600万元，年利率为6%，手续费为0.67%万元。发行债券1000万元，面值100元，发行价为103元，年利率为5%，发行手续费率为2%。普通股1600万元，每股面值10元，每股市价20元，预计第一年年末每股股利为2.40元，以后每年增长5%，手续费率为3%。留存收益为800万元。企业所得税率为25%。要求计算：（1）银行借款成本（2）债券资金成本（3）普通股资金成本（4）留存收益资金成本（5）加权平均资本成本
朱立老师 | 提问时间：12/31 19:06

#CPA#

（1）银行借款成本=6%/(1-0.67%)*0.75=0.0453035336756 （2）债券资金成本=100*5%/(103*(1-2%))*0.75=0.0371507826432 （3）普通股资金成本=2.4/(20*(1-3%))+5%=0.173711340206 （4）留存收益资金成本=2.4/20+5%=0.17

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收到实收资本的会计分录怎么写呢
庄老师 | 提问时间：09/03 22:34

#CPA#

你好，收到投资：借：固定资产、银行存款等贷：实收资本

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资产负债表里面合同负债为负代表什么
王超老师 | 提问时间：11/25 21:05

#CPA#

你好这个是表示合同资产的

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投资单位对被投资单位采用权益法核算，将成本1000万的商品600万卖给被投资单位，交易损失中300万是减值造成的，这个在投资单位自己做合并报表时怎么处理？
注会会计老师 | 提问时间：04/02 09:22

#CPA#

100万属于未实现内部交易损益需要抵销，而由于减值造成的损失300万不需要抵销

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您好，这道财管题该怎么做
财管老师 | 提问时间：11/22 20:16

#CPA#

项目的资本成本与公司的资本成本不同是因为项目的风险与公司整体风险不同，因此不能用公司资本成本作为评价项目是否接受的标准，而应该用项目的资本成本，只有选项A的报酬率是大于该项目的资本成本的，因此选项A是答案。

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在做合并报表抵消分录，内部交易的抵消第一步A卖给B的时候B没有计算成本，而存货卖出的时候B又计算了成本呢
安安 | 提问时间：07/05 19:26

#CPA#

同学你好，B把存货销售出去结转了成本所以要抵消

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分子算长期借款利息的时候为什么不用乘年数2？
赵老师 | 提问时间：11/13 18:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为长期借款资本成本率=借款总额×借款利率×（1-所得税税率）/借款净额。不涉及年数的计算，这个公式您记一下就好祝您学习愉快！

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本期发生广告费1050万元，税法扣除=8000X15%=1200-1050=150 应纳税所得额中是加是减在递延所得税资产中是加是减未你不的亏损确认递延所得税资产120在应纳税所得额中是加是减在递延所得税资产中是加是减
周老师 | 提问时间：08/17 15:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学您问的具体是那道题的知识点呢，请您删除完整题目，方便老师解答。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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只购买日可辨认净资产公允价值持续计算的净资产账面价值这个计算没懂，为什么这么算？这里的数据分别指什么
王一老师 | 提问时间：08/03 14:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里其实也是在计算不包含商誉的资产组的账面价值，5700（6000-300）是乙公司18年调整后实现的净利润，1000是乙公司持有的金融资产公允价值上升确认其他综合收益1000万元，4700（5000-300）是乙公司19年调整后实现的净利润，200是乙公司19年金融资产公允价值上升确认其他综合收益200万元。祝您学习愉快！

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请问应试指南税法上册第265页第6问中购入的生产设备没有按超过500万按50%在当年一次性扣剩余50%在剩余年度扣除这条规定呢？
范老师 | 提问时间：07/29 15:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该企业并不是中小微企业，题干中没有说明，所以不适用该政策。祝您学习愉快！

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注会会计冲8模二单9，老师，疑问在图二红色划出部分，麻烦解答，谢谢
李老师 | 提问时间：05/07 11:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目中给出的是限制性股票、股票期权在授予日的公允价值，那么直接用；如果题目中给出的是授予日普通股股票的公允价值，那么限制性股票、股票期权在授予日的公允价值=授予日普通股股票的公允价值-行权价格祝您学习愉快！

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