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请问老师有等待期的权益结算的股份支付，在等待期内做的借管理费用贷资本公积，为什么不能行权的时候有的是将确认的资本公积-其他资本公积结转到资本公积-股本溢价，有的是反向结转，借资本公积贷管理费用？
注会会计老师 | 提问时间：07/19 15:34

#CPA#

这里确认的成本费用就是由于股份支付享有对方的劳务，所以管理费用确认了就是确认了，这里结转的只有资本公积——其他资本公积结转进资本公积——股本溢价了

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利用虚假或者不确定的重大信息，诱导投资者进行证券交易。这条属于操纵证券市场里的一条，那么内幕交易属于操纵证券市场吗？？
王超老师 | 提问时间：06/27 07:05

#CPA#

你好不属于的内幕交易和操纵证券市场是两个相对来说独立的范畴的，因此不属于的

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基本每股收益，净利润除以平均普通股的股数，那净利润是账上的净利润么，如果有优先股呢？
王超老师 | 提问时间：06/18 08:19

#CPA#

你好是利润表的数字，如果有优先股的话，是要算两个基本每股收益，包含和不包含优先股的

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共同经营：参与方按照约定的比例分享合营安排的相关资产的全部利润。但是又说共同经营并不一定是按比例享有资产或承担负债。这两句话不是相互矛盾吗
注会会计老师 | 提问时间：11/28 14:55

#CPA#

不矛盾的：如果是共同经营按照比例分别对资产享有权利，对负债享有义务的。如果是共同控制则只需按照持股比例确认享有的净收益即可，是需要单独针对被投资方的负债承担义务的。

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劳务派遣，差额计税(1000-950)/(1+5%)*5%=2.38万元(管理费开具50万元专票，代发工资开具950万元普票)问题：1.这个业务，如果全部金额都开具普票，就只需要开具一张差额发票，对吗？2.如果50万元开具专用发票，950万元开具普通发票，就要开具2张发票，但是这两张发票“都不是”差额发票，对吗？这种情况下，发票是否需要备注什么内容？如果不备注，此时劳务派遣公司的劳务派遣业务发票和“非劳务派遣”业务发票怎么区分？3.这里的950万元开具普通发票，货物和劳务名称填什么？4.一张劳务派遣公司开具的普通发票，货物和劳务名称为劳务费，从哪些方面判断这个劳务费属于建筑服务，还是属于劳务派遣业务的代发工资？
欧阳老师 | 提问时间：09/30 00:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.如果全部金额都开具普通发票，的确只需要开具一张差额发票，因为这样可以反映总的收入和扣除的代发工资部分的差额。 2.如果50万元开具专用发票，950万元开具普通发票，的确需要开具两张发票，但是这两张发票都不需要是差额发票。对于50万元的专用发票，它代表的是劳务派遣公司的管理费用收入，而对于950万元的普通发票，它代表的是代发工资的部分，这两部分加起来构成了劳务派遣公司的总收入。在这两种情况下，发票都不需要备注任何内容，因为这是正常的业务处理。 3.对于950万元开具的普通发票，货物和劳务名称应该填写“代发工资”，以表明这是代表代用工单位支付给劳务派遣员工的工资部分。 4.要判断一张劳务派遣公司开具的普通发票中的劳务费是否属于建筑服务，还是属于劳务派遣业务的代发工资，可以从以下几个方面进行：发票的详细说明：如果发票的详细说明中明确指出这是代发工资，那么它属于劳务派遣业务的代发工资。发票的税率：建筑服务的税率通常为9%或10%，而劳务派遣业务的代发工资通常按6%的税率计税。合同条款：查看劳务派遣公司与用工单位之间的合同，看是否有明确的条款说明这是劳务派遣业务，以及工资的支付方式。业务性质：根据业务的实际情况，如果这是一项建筑服务，那么相关的劳务费应该属于建筑服务，而不是劳务派遣业务的代发工资。请注意，上述回答是基于一般情况下的业务处理，具体的会计处理和税务管理应遵循当地税法和会计准则的规定，以及与劳务派遣公司、用工单位之间的合同条款。祝您学习愉快！

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营业外收支是属于经营还是金融损益
于老师 | 提问时间：12/12 16:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个不一定，要根据具体的营业外支出的性质来定。祝您学习愉快！

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为什么高速公路的收费权也算无形资产？
刘艳红老师 | 提问时间：11/19 18:48

#CPA#

以下是对高速公路收费权作为无形资产的分析：特许权利：公路收费权是一种特许权利，必须经过省级人民政府或国务院交通主管部门批准方有效。这种特许权利赋予持有者在一定期限内对过往车辆收取通行费的权利，具有排他性和独占性。无形性：与有形资产不同，收费权没有物质形态，它依附于公路这一实体资产上，但本身并不构成实体资产的一部分。效益性：收费权能够为持有者带来经济利益，其价值取决于车流量、车型及收费标准等因素。期限性：收费权有一定的经营期限，通常在五年以上，最长不超过30年。这意味着收费权的使用是有时限的，不同于永久性的有形资产。可转让性：尽管收费权具有一定的可转让性，但其转让受到政府管理的限制，必须经政府主管部门审查批准。会计处理：在会计核算中，高速公路经营企业将自建高速公路形成的资产作为固定资产核算，而将受让取得的高速公路收费权形成的资产作为无形资产核算。这表明从会计角度来看，收费权也被视为一种无形资产。经济价值评估：在评估公路收费权的价值时，需要考虑其获利能力，这与无形资产的特性相吻合

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存货跌价准备在借方是增加对吧？那是不是意味着存货减少，那递延所得税资产是不是应该增加呢？
朴老师 | 提问时间：07/19 15:23

#CPA#

存货跌价准备在借方是减少，而不是增加。存货跌价准备是存货的备抵科目，贷方表示增加，借方表示减少。当存货跌价准备在借方发生时，意味着存货价值的回升，存货的账面价值增加。在这种情况下，递延所得税资产通常会减少。因为存货跌价准备的减少会导致存货账面价值的增加，从而使得未来可抵扣的暂时性差异减少，所以递延所得税资产相应减少。例如，之前计提了存货跌价准备 10 万元，现在存货价值回升，转回存货跌价准备 5 万元，会计分录为：借：存货跌价准备 5 万元贷：资产减值损失 5 万元同时，递延所得税资产减少：借：所得税费用 1.25 万元（5 万元×25%）贷：递延所得税资产 1.25 万元

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老师好， 17年的，第2个选项是不是不对？应该是现金净流量的现值吧？
廖君老师 | 提问时间：05/06 21:14

#CPA#

您好，没错的，市场价值就是我们的卖价，也就是以后有钱进来，客户愿意给的钱

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开具发票，顾客要求开现金劵，我们要开那个类别
宋生老师 | 提问时间：04/19 09:47

#CPA#

你好！你们公司是做什么的？

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净利润=投资总额乘内部收益率乘投资回收期！这个净利润是年实际净利润，还是项目整个的？根据这份可研报告的收入测算一下，若投资20亿，年7%全投资内部收益率对应年实际净利润是多少？
朴老师 | 提问时间：11/22 11:31

#CPA#

若投资20亿，年7%全投资内部收益率对应年实际净利润是 700000000 元。

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税法对资本弱化的定义和概念是什么？是哪一章节的内容
冉老师 | 提问时间：09/27 13:01

#CPA#

资本弱化是指企业通过加大借贷款（债权性筹资）而减少股份资本（权益性筹资）比例的方式增加税前扣除，以降低企业税负的一种行为。借贷款支付的利息，作为财务费用一般可以税前扣除，而为股份资本支付的股息一般不得税前扣除，因此，有些企业为了加大税前扣除而减少应纳税所得额，在筹资时多采用借贷款而不是募集股份的方式，以此来达到避税的目的。

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请问老师这笔抵消分录为什么盈余公积计提的是500的10% 而不是（500-200）的10%？
悠然老师01 | 提问时间：08/01 16:55

#CPA#

学员你好，因为盈余公积是个别报表计提的，所以不改变盈余公积的计提金额

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请问科学计算器按等号不是应该重复上次计算吗，但我这个fx-350NX款计算之后按等号没反应，请问需要怎么设置能让其按完等号重复上次计算？
财管老师 | 提问时间：03/24 10:26

#CPA#

抱歉，老师也不太清楚计算器的操作，您可以上网搜一下，或者看一下说明书。

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老师，经济法第一章法律规范，法律条文，和规范性法律文件的关系能不能给我讲一下
王超老师 | 提问时间：11/25 10:24

#CPA#

你好 (1) 规范性法律文件的基本构成要素是规范，但又不限于规范，还包括法律概念、法律原则、法律技术规定等。 (2) 法律规范是以法律条文来表达的，两者的关系是内容和形式的关系。法律规范体现在法律条文中，但条文本身并不等于法律规范。一个法律条文可以完整地包括一个规范，也可以包括几个法律规范。反之，一个法律规范可以体现在同一法律条文中，也可能体现在同一规范性文件的其他条文中，甚至还可能体现在不同的规范性法律文件中。 (3) 法律规范与非规范性法律文件的区别。国家专门机关制作的判决书、搜查证、逮捕证、公证书、结婚证等法律文件，是依据法律规范制作的，但只对特定的对象有法律效力，并不具有普遍约束力；而法律规范则是调整大量同类社会关系的共同规则，具有普遍约束力。

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车间房屋原值250万，资产净值47万，现在地面需要铲除原本涂面重新刷漆，费用11万，需要替换原值吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/04 10:02

#CPA#

你好，不需要的，直接增加到成本就可以借在建工程47 累计折旧203 贷固定资产250 借在建工程11 贷银行存款11 你能直达账面价值部分吗替换的？

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个人所得税偶然所得20％税率什么情况下是减按10％征收
税剑法盾 | 提问时间：06/04 15:47

#CPA#

您好，个税偶然所得没有按照10%征收；股息红利持股超一月小于一年可以减按50%，也就是10%税负。

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关于其他信息的下面的知识点不太懂： 1、审计报告日前已经获取其他信息，说明无任何需要报告的事项，说明其他信息中的未更正重大错报 2、保留或者否定意见，应当考虑导致非无保留意见的事项对其他信息的影响 3、无法表示意见：审计报告不包括其他信息部分，也不包括关键审计事项。上面的理论可以帮忙举个例子协助理解吗？特别是第一点和第二点理解不过来
木木老师 | 提问时间：06/27 15:03

#CPA#

你这三个点分别是出自于哪里，你把全部发出来综合看一下。

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1.规范全面预算编制方式，逐步改变“由各个层级的经理和关键员工一起共同制定本部门的预算，最高管理层和董事会保留最后的批准权”的模式。预算编制应符合公司发展战略，2021年预计营业收入增长8%，利润总额增长5%。 2.2020年，公司总部进行流程再造，各部门职责划分及人员发生重大变化；2021年预算费用项目金额与往年不具有可比性。总部各部门费用预算不应继续采用增量预算法，应采用更适宜方法来编制。 3.A公司2020年预算分析情况如下：2020年预计营业收入700亿元，预计可完成营业收入750亿元。2020年预计利润总额65亿元，预计可完成利润总额78亿元。 ①以预计实际可完成值为依据，计算A公司2021年营业收入及利润总额的预算目标值。 ②指出A公司流程再造前全面预算编制方式及此方法存在的缺陷。 ③指出A公司2021年各部门费用预算应采用预算编制方法，说明理由。
大海老师 | 提问时间：06/01 14:17

#CPA#

你好，1、2021年营业收入的预算目标值=750×（1+8%）=810（亿元） 2021年利润总额的预算目标值=78×（1+5%）=81.9（亿元） 2、全面预算编制方式：参与式预算。在参与式预算（自下而上）中，各个层级共同制定预算，最高管理层和董事会保留最后的批准权。在这种预算编制中，当上下级之间存在信息非对称时，心理因素就会导致行为扭曲，如高层管理者过严或过松的审批会引发预算松弛或预算操纵问题。 3、2021年公司总部各部门费用预算应采用的预算编制方法是零基预算法。理由：零基预算法适用于企业各项预算的编制，特别是不经常发生的预算项目或预算编制基础变化较大的预算项目。由于A公司2021年的预算费用项目及金额与往年不具有可比性，所以应采用的预算编制方法是零基预算法。

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1. 甲公司2×20年1月1日按面值发行100万元、年利率为4%的A债券，另支付交易费用0.5万元；A债券按年支付利息，有公开的交易市场，甲公司将该项债券划分为交易性金融负债。甲公司2×20年1月1日发行A债券确认的交易性金融负债是（　）
独情 | 提问时间：06/22 15:44

#CPA#

你好，这个交易费用要计入到投资收益，不计入成本

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关联方关系
注会会计老师 | 提问时间：06/25 09:56

#CPA#

不是的，ABCD相互均构成关联方。企业的合营企业与企业的其他合营企业或联营企业构成关联方

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老师，投房什么时候需要转入留存收益，还有其他权益工具投资，什么时候也需要转入那个留存收益的科目？我不懂其他权益工具投资为什么是转留存收益的？是公允价值变动带来的吗？还是凡公账之差就会带来的？
悠然老师01 | 提问时间：08/09 08:18

#CPA#

学员你好，，投房成本模式转公允价值模式需要转入留存收益其他权益工具投资，出售时的公允价值变动需要转入那个留存收益的科目，公允价值和账面价值差额计入留存收益

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研发活动未成功，销售研发活动直接形成产品对应的材料费用，问题：1.这部分材料费用是否计入企业所得税年度申报表“期间”费用明细表的研究费用栏？理由是什么？如果不计入，那计入到哪里了？2这部分材料费用是否需要计入企业所得税年度申报附表研发费用加计扣除明细表的41行“费用化”金额行次或者42行资本化金额行次？理由是什么？如果不计入，那计入到哪里了？
金老师 | 提问时间：11/10 17:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这部分材料费用不计入企业所得税年度申报表“期间”费用明细表的研究费用栏。理由是研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。这部分材料费用应计入生产货物的成本，在以后对外销售时计入销售成本。 2.这部分材料费用不需计入企业所得税年度申报附表研发费用加计扣除明细表的41行“费用化”金额行次或者42行资本化金额行次。理由同上，这部分材料费用应作为生产货物的成本处理，在产品对外销售时计入销售成本。祝您学习愉快！

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什么情况下可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额？
李老师 | 提问时间：08/15 17:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产的税务处理 1.相当于初始出资的部分，应确认为投资收回； 2.相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得； 3.其余部分确认为投资资产转让所得。祝您学习愉快！

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#注会-资源税# 老师请问扣除外购原煤的已缴纳的资源税,为什么这里需要200*3%/2%?
王一老师 | 提问时间：06/12 17:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学您说的是那个题目呀，可以说一下具体的题目位置，或者将题目拍照上传。祝您学习愉快！

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老师权益性股份支付，什么时候按授予日市场价格-行权价格，什么时候按照市场价格确认成本费用.这个有点混淆
郭老师 | 提问时间：08/16 11:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目直接给出了期权的公允价值，那么直接用期权的公允价值计算成本费用，如果题目给出的普通股股票的价格和行权价格，那么期权的公允价值=普通股股票市场价格-行权价格计算祝您学习愉快！

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可以简易说明，联营长投之间，未实现内部交易损益，顺流交易时，合报报表怎么做分录？好乱啊
耿老师 | 提问时间：07/21 14:14

#CPA#

你好！在合并报表中，联营长投之间未实现内部交易损益的抵消会计分录涉及多个会计条目的调整，以确保报表真实、公允地反映企业的财务状况。对于顺流交易，即投资方将资产出售给联营或合营企业的情况，抵消会计分录主要包括以下步骤和细节： 1. 个别报表层面的处理调整投资收益：投资方根据持股比例调整投资收益，以反映未实现内部交易损益的影响。具体的调整分录为：借记“投资收益”，贷记“长期股权投资”。示例说明：如果未实现的内部交易损益为400（收入1000，成本600），持股比例为20%，则个别报表中的分录为：借记“投资收益”80，贷记“长期股权投资”80。 2. 合并报表层面的抵消营业收入与营业成本的抵消：在合并报表层面，需要抵消因顺流交易而虚增的营业收入和营业成本。由于联营企业不纳入合并范围，合并报表中不存在该部分存货，因此可以通过借记“营业收入”和贷记“营业成本”、“长期股权投资”来实现抵消。综合抵消分录：综合考虑个别报表的调整和合并报表层面的抵消，最终的调整分录为借记“营业收入”200，贷记“营业成本”120和“投资收益”80。 3. 合并抵消调整的理解资产类科目与损益类科目的区分：在顺流交易中，由于资产类科目（如存货）体现在联营企业方，投资方合并调整全部为损益类科目（如营业收入、营业成本、投资收益）。逆流交易的对比理解：与顺流交易相对，逆流交易中损益类科目（如营业收入、营业成本）体现在联营企业方，因此合并调整全部为资产类科目（如长期股权投资、存货）。 4. 股权处置导致的未实现损益实现股权处置损益的处理：当投资方处置或视同处置联营企业、合营企业股权时，前期在投资方合并财务报表中予以抵销的未实现内部交易相关收入、成本或资产处置损益等不予恢复。具体案例分析：通过具体的案例分析，可以更深入地理解顺流交易产生的未实现内部交易损益在合并报表中的抵消处理。综上所述，顺流交易在合并报表中的抵消会计分录主要涉及对投资收益的调整以及营业收入与营业成本的抵消，同时考虑到持股比例的影响。这些分录确保了投资方的合并财务报表能够真实、公允地展示其财务状况和经营成果，避免因内部交易而产生的虚增或虚减。会计人员在处理这些事项时，应严格遵循企业会计准则和相关监管指引，确保会计处理的准确性和合规性。

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幼儿园里的固定资产有哪些，有明细吗
郭老师 | 提问时间：04/30 11:59

#CPA#

你好，可以参考这个的

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7.甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×20年5月1日，甲公司与乙公司进行债务重组，重组日甲公司应收乙公司账款账面余额为2000万元，已提坏账准备200万元，其公允价值为1880万元，甲公司同意乙公司以其生产设备抵偿全部债务，设备账面价值为1700万元（成本为2000万元，已计提折旧300万元，未计提减值准备），公允价值为1800万元。假定不考虑其他因素。乙公司因债务重组影响当期损益的金额为（　　）万元。 A.80 B.100 C.66 D.120
廖君老师 | 提问时间：03/07 08:35

#CPA#

您好，66 借:固定资产清理1700累计折旧300贷:固定资产2000 借:应付账款2000贷:固定资产清理1700应交税费——应交增值税（(销项税额)234其他收益66

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1.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。 A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维 B.职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉 C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据 D.职业怀疑要求注册会计师假定管理层和治理层不诚信、并以此为前提计划审计工作
郭老师 | 提问时间：02/07 11:05

#CPA#

你好，选的第四个的

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