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固定资产的折旧年限必须按税法规定吗
悠然老师01 | 提问时间：07/26 23:23

#CPA#

学员你好，固定资产的折旧年限不是必须按税法规定的，如果于税法年限不符，需要纳税调整

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老师，怎么区分上市公司，非上市公众公司，非公众公司？这几个特别迷糊，麻烦老师解答一下，谢谢
注会会计老师 | 提问时间：06/14 08:14

#CPA#

非上市公众公司:是指其股票没有上市和没有在证券交易所交易的公众公司。而“非公众公司”则是仅有特定对象持有股权、且股东人数少于200的企业。非公众公司相对于公众公司而言，公众公司包括上市公司和非上市公众公司。

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这题里头为啥D有错，而B没错，公允价值模式计量的应该是按公允价值入账，为啥按实际成本入账
注会会计老师 | 提问时间：02/15 15:55

#CPA#

投资性房地产取得即初始计量时都是按成本入账（无论哪种模式）；后续计量过程中期末按公允价值调整

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调整后的会计利润＝11300＋1130－46.8＝12383.2（万元）为啥没有考虑6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品己经发出；截止2019年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。
一鸣老师 | 提问时间：06/13 14:37

#CPA#

原因很简单，未收到代销清单，不能确认收入和结转成本

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老师，可转债的递延所得税如何做分录
丁小丁老师 | 提问时间：08/21 16:08

#CPA#

您好！持有方的递延所得税记入所得税费用借：所得税费用贷：递延所得税负债或者借：递延所得税资产贷：所得税费用

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下列各项关于增值税纳税地点的规定中，表述正确的有（）。 A．固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B．固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 C．进口货物应向报关地海关申报纳税 D．总机构和分支机构不在同一县（市）的，一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
萱萱老师 | 提问时间：06/07 21:26

#CPA#

下列各项关于增值税纳税地点的规定中，表述正确的有（）。 A．固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B．固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 C．进口货物应向报关地海关申报纳税

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注定模三综2-4，老师，计算2020年的利息费用时，为什么要减去划线部分的金额? 不是应该加上2019年支付的利息吗？即2020年利息费用=(1500-500+103.08)×8%=88.24，这样为什么不对？
注会会计老师 | 提问时间：03/18 11:40

#CPA#

每年计算利息费用都是用长期应付款上年末的摊余成本来计算的，而2020年末的摊余成本＝1500-500的租金－211.45未确认融资费用＋103.08未确认融资费用的摊销

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Cpa实施舞弊风险评估的目的是什么
小毕老师 | 提问时间：01/14 20:49

#CPA#

您好，注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于识别因舞弊导致的重大错报风险。因此，在识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险时，注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险。

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增值税一般纳税人一般计税，房地产开发企业销售不动产，开具一张销售不动产的增值税“不征税”发票后，在开具“正式”发票之前（之时或者之后），是否需要将该张“不征税”发票冲红？
范老师 | 提问时间：12/02 10:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：各地口径差异较大，建议咨询当地税务机关意见。个人理解不征税发票相当于一张“收据”，收回或红冲并没有太大意义。不同口径参考如下： 1.厦门国税《12366营改增热点问题（十四）》第3问：房地产开发企业销售自行开发房地产项目取得预收款，开具税率栏为“不征税”的增值税普通发票。若后续再收到余款如何开具发票？答：根据国家税务总局公告2016年第53号第九条第（十一）项的规定，升级后的《商品和服务税收分类与编码(试行)》中的分类编码增加6“未发生销售行为的不征税项目”，其中下设有602“销售自行开发的房地产项目预收款”。上述情况中，企业收到预收款，已开具税率栏为“不征税”的增值税普通发票，后续收到余款，应将原开具的增值税普通发票收回红冲，再开具全额的增值税普通发票或者增值税专用发票。 2.北京国税：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的相关规定，增值税一般纳税人开具红字专用发票的范围为：开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让时。房地产企业预收款开具不征税发票并不属于以上情形规定的范围；且在开具不征税发票时，并未产生增值税纳税义务，其实质为收款凭据，是否开具不征税的红字发票本身并不影响应税销售额。祝您学习愉快！

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第一年投400，第2年投200，投资收益率为10%，现值=400+200÷（1+10%），为什么200÷（1+10%）？
小赵老师 | 提问时间：01/18 13:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 200÷（1+10%）是折现，将第2年的现金流折现到第一年也就是0时点这个位置上祝您学习愉快！

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老师好请问优先股股息划分为金融负债是什么意思为什么可以不用换成税前优先股股息
于老师 | 提问时间：08/03 18:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.优先股划分为金融负债，意思是存在强制付息。 2.计算预计息税前利润使用的是税后的数据，所以不需要转成税前。祝您学习愉快！

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您好老师，请问增值税是176，附加税基数依据是176，现在我系统自动带出来负数了，造成增值税176，附加税500多了，求解老师，谢谢
堂堂老师 | 提问时间：09/13 07:49

#CPA#

您好！增值税和附加税计算有特定规则，负数结果通常表示计算错误或数据输入问题。请检查税率应用、数据输入和计算公式是否正确。建议核对原始数据和计算步骤，确保没有负数或零值被不当处理。如有具体数字或步骤疑问，提供详细信息以便进一步分析。

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老师，请问租赁小规模公司收到专票怎么处理呢？会计分录怎么做呢？这样做对吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/09 10:18

#CPA#

借生产成本264812.72 贷应付账款264812.72

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下列各项因设定受益计划产生的职工薪酬成本中，除计入资产成本，不应当计入当期损益的是
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/06 16:40

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择A，选项A中设定受益计划净资产或净负债的重新计量，应当计入其他综合收益，因此选项A正确；选项B中当期服务成本应当根据设定受益计划的职工所在的岗位计入资产成本或当期损益，选项B不正确；选项C中结算利得和损失是消除设定受益计划义务时发生的利得或损失，应当计入当期损益，选项C不正确；选项D中设定受益计划净资产或净负债的利息净额应当计入当期损益，因此选项D不正确

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老师。如果发现之前月份有发票不能抵扣。我却抵扣了是不是直接税务局更正申报
宋生老师 | 提问时间：12/25 10:34

#CPA#

你好，一般这个做进项转出。

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老师好资料3的委托研发加计扣除，我记得不是说委托境外才有80%的限额要求吗？这里为什么委托境内的也要80%？
耿老师 | 提问时间：08/05 14:40

#CPA#

　按照研究开发费用税前加计扣除政策的规定，企业委托外部机构或个人开展研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。很多大企业的财税负责人对这个80%的规定不是很理解——为什么不是100%呢?对此，本文将给出答案。　　纳税人权益保护是税收事业现代化建设的重要环节，直接影响纳税人的“获得感”。2009年，国家税务总局发布的《关于纳税人权利与义务的公告》(国家税务总局公告2009年第1号，以下简称1号公告)就明确提出了纳税人依法可享受的14项权利。此后，税务机关就特别重视征管、稽查等执法环节纳税人权利的保护，规范入户执法程序和自由裁量权使用等工作赢得纳税人好评。笔者以最近发布的《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号，以下简称119号文件)为例，探讨如何在政策制定中更好地体现纳税人权益保护。　　税务机关只允许委托研发费用按照80%加计扣除，是出于防范税收管理风险的目的。因为企业自主研发和委托研发的费用结构不同，委托研发除了研发成本外还包括研发利润，如果委托研发按照实际支付费用全额享受优惠，那么委托方的利润加成部分也被加计扣除，这可能带来税收优惠滥用和潜在的避税问题。虽然纳税人有质疑，但这种顾虑不无道理。实际上，分析委托研发产生的研究开发费加计扣除政策的变化，从《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号，以下简称116号文件)到119号文件中可以发现明显的进步，税务机关在税收风险防范和纳税人权益保护的天平上逐步靠近后者。　　116号文件规定，对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。也就是说，116号文件要求受托方必须把研发项目的成本费用清单给委托方，委托方只能按照受托方发生的成本费用加计扣除。在实际操作中，因为涉及受托方的商业秘密，委托方较难从受托方获取真实、准确的成本费用清单，政策执行较为不便。此外，1号公告明确规定纳税人享有保密权，税务机关应为纳税人商业秘密和个人隐私保密，包括技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人

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老板报销飞利浦剃须刀家电4000多放在哪个科目呢
东老师 | 提问时间：06/16 11:29

#CPA#

这个建议还是不要入账了。

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A会计师事务所在审计过程中发现乙公司的内部控制存在以下问题：①对子公司的内部监督、管控力度不够，对境外下属子公司的发展战略、重大投融资方案等缺乏应有的关注。②为降低成本，乙公司每两年组织公司内部各单位（含境外子公司）对存货进行抽查盘点，并形成了书面的抽查盘点记录。③乙公司建设的某工程项目于2020年8月完工，收到承包单位的工程竣工决算报告后，乙公司开展竣工决算审计并办理了竣工验收手续，验收合格后该工程项目直接交付使用。④在报告期，乙公司未取得其投资公司下属子公司M公司的财务状况和经营情况资料，不能有效实施对外投资的监控。根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，针对资料中乙公司内部控制存在的问题，分别提出改进的控制措施。
何何老师 | 提问时间：06/16 22:31

#CPA#

改进的控制措施： ①企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、重大投融资等重要事项。 ②企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。 ③验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单，及时办理交付使用手续。 ④企业应当指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，及时收集被投资方经审计的财务报告等相关资料，定期组织投资效益分析，关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同履行情况，发现异常情况，应当及时报告并妥善处理。

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某工厂有两个投资方案那个方案会被采用
雨萱老师 | 提问时间：10/24 16:09

#CPA#

你好，采用方案A 投资方案A: 期望的年度损益=100*0.7-20*0.3=64，投资回报率=64/300=21.33% 投资方案B：期望的年度损益=40*0.7-20*0.3=22，投资回报率=22/160=13.75% 投资方案A的回报率高于投资方案B，应选择方案A

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投资单位对被投资单位采用权益法核算，将成本1000万的商品600万卖给被投资单位，交易损失中300万是减值造成的，这个在投资单位自己做合并报表时怎么处理？
注会会计老师 | 提问时间：04/02 09:22

#CPA#

100万属于未实现内部交易损益需要抵销，而由于减值造成的损失300万不需要抵销

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共同经营：参与方按照约定的比例分享合营安排的相关资产的全部利润。但是又说共同经营并不一定是按比例享有资产或承担负债。这两句话不是相互矛盾吗
注会会计老师 | 提问时间：11/28 14:55

#CPA#

不矛盾的：如果是共同经营按照比例分别对资产享有权利，对负债享有义务的。如果是共同控制则只需按照持股比例确认享有的净收益即可，是需要单独针对被投资方的负债承担义务的。

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甲公司2×20年5月31日账面有应付款项500万美元，2×20年5月31日即期汇率为1美元=6.80元人民币。2×20年6月20日，甲公司以人民币归还400万美元，交易日银行的卖出价为1美元=6.78元人民币，买入价为1美元=6.74元人民币，中间价为1美元=6.76元人民币。甲公司因偿还应付账款产生的汇兑收益为
何何老师 | 提问时间：06/23 13:35

#CPA#

因偿还应付账款产生的汇兑收益=400×(6.80-6.78)=8(万元)

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这个题怎么看下列各项中，不符合本金加利息的合同现金流量特征的有（） A.甲公司持有一项可转换成固定数量的发行人权益工具的债券 B.随着使用特定收费公路的车辆数目增多，借款合同的利息将增加 C.你银行有一项贷款，该贷款的利息支付金额与涉及债务人业绩的一些变量（如债务人的净收益）挂钩或者与权益指数挂钩 D.企业将符合本金加利息合同现金流量特征的金融资产的利率由贷款基准利率调整为货款市场报价利率
注会会计老师 | 提问时间：03/22 22:47

#CPA#

选项A，因为其回报与发行人的权益价值挂钩，则该债券不符合本金加利息的合同现金流量特征；选项B，此合同产生了与基本借贷安排无关的合同现金流量风险敞口，也就是借款利息的金额，是受到车辆数目（与基本借贷安排无关的风险敞口）的影响的，所以不满足基本的借贷安排。因为影响车辆数目的因素有很多。选项C，利息支付金额与涉及债务人业绩的一些变量(如债务人的净收益)挂钩或者与权益指数挂钩，则该贷款不符合本金加利息的合同现金流量特征；选项D，从“贷款基准利率”调整为“贷款市场报价利率”本身不会导致相关金融资产不符合本金加利息的合同现金流量特征

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增值税更正申报有次数限制吗
于老师 | 提问时间：04/27 15:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税更正申报的次数限制在国家层面未作统一规定，但实际操作中存在地方性差异和实践限制，具体需结合当地税务局的规定。祝您学习愉快！

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案例分析题 ABC事务所注册会计师沈济、简政对华海股份公司2021年度的会计报表进行审计，确定的会计报表层次的重要性水平为100万。审计工作结束日为2022年3月20日，并于3月25日递交了审计报告，管理层于3月22日签署已审计的财务报表，经审计发现该公司存在以下事项： (1)2021年1月1日该公司为增加营运资金按面值发行2年期，面值为4200万元，利率10%的公司债券，该债券到期一次性还本付息。当日筹足资金并作了相应账务处理。但当年末未计提债券利息。 (2)该公司全年消耗材料1000万元，共结转材料成本差异(贷差)80万元，全部计入产品成本，经查，当年材料消耗中有100万元的计划成本用于新厂房建设。(假定当年产品全部完工并出售了80%，该公司为增值税一般纳税人，税率13%)。 (3)该公司2021年12月31日未审计的资产负债表反映的应收账款项目中应收账款科目的借方余额为10000万元
金老师 | 提问时间：01/14 15:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1） 1.影响利润总额420万[4200*10%]，应建议公司调整，调整分录为借：财务费用-利息支出420 贷：应付债券-应计利息420 2.对于材料成本差异问题，应调整材料消耗，计提资本化的利息。调整分录如下：借：在建工程 100万元贷：生产成本 100万元 3.资料不完整。 4.因无望再收到所需的C公司产品，故应将“预付账款一C公司”的120万元转为“其他应收款一C公司”，并补提坏账准备。调整分录为：借：其他应收款—C公司120 贷：预付账款一C公司120 对于“预付账款一D公司”的-480万元，应进行重分类调整。调整分录为：借：预付账款一D公司480 贷：应付账款—D公司480 5.对于手续费中的100万元，应将其分摊到多个年度的销售费用中。每年分摊20万元，分录如下：借：销售费用20万元贷：预付费用20万元 6. 答：对于联营企业的利润500万元，应该做会计处理借：长期股权那投资——损益调整150（500*30%）贷：投资收益150 7.对于无法进行函证程序的应收账款，建议公司提供债务人地址以供审计师进行函证。如果无法提供，那么注册会计师应该发表无法表示意见的审计报告。 8.对于预计负债，如果财务报告已经适当披露了此信息，那么无需进一步处理。 9.对于持续经营假设的问题，应在财务报告中充分披露相关信息。 10.减资对应的股本变动应当进行会计处理，包括股本减少和股东权益减少的处理。具体的分录如下：借：股本（或者其他适当的股本减少科目）2500万元贷：资本公积5000万元其他综合收益-2500万元对于可供分配的利润，应按照当年公布的股利比例进行分配。分录如下：借：利润分配1000万元贷：未分配利润1000万元（2）第2个事项金额不大，不影响审计意见，发表无保留意见即可，可参考标准审计报告的内容。祝您学习愉快！

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请问老师这道题的50万为什么要减掉，不是说无需支付赔偿，那么就当它不存在就好了，直接4500+500。看不懂这个50万是什么意思，谢谢！
张老师 | 提问时间：08/07 20:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里核算的是购买日的商誉的，购买日的时候或有负债公允价值是50的，非同控企业合并购买日需要合并被购买方的净资产公允价值的，所以计算可辨认净资产的时候就需要减去这部分的祝您学习愉快！

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这些数据怎么得来的？
王一老师 | 提问时间：06/19 13:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：A股票的权益资本成本=Rf+β（Rm-Rf）=4%+1.2*(16%-4%)=18.4%B股票的权益资本成本=Rf+β（Rm-Rf）=4%+1.9*(16%-4%)=26.8%C股票的权益资本成本=Rf+β（Rm-Rf）=4%+2*(16%-4%)=28%祝您学习愉快！

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收入是日常活动的总流入，那么非日常活动的流入算不算收入呢？
欧阳老师 | 提问时间：04/30 08:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是收入，属于资本利得，比如营业外收入。祝您学习愉快！

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原则上由行为人承担行政责任或刑事责任，即可实现强制性规定的立法目的，不应该认定民事法律行为无效，怎么理解？
薇老师 | 提问时间：07/07 20:34

#CPA#

你好，可以从以下几个方面来理解这句话：

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账面价值为什么变成59元了？
立峰老师 | 提问时间：04/05 19:16

#CPA#

你好同学，因为固定资产的可收回金额，是按可变现净值和现金流量现值两者之中的较高者。所以按59

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