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考试过程中,即使题目给出转为投房的新的使用年限,也不管它,还[图片]是延用固定资产的使用年限,是不 您看老师,就是这个题
木木老师
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提问时间:02/20 15:44
#CPA#
同学你好,请稍等我看下题目
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老师,我想问一下开具建筑安装发票,合同上的项目地址和实际的项目地址不一样,我开票按照合同地址开会不会有影响呢?
bamboo老师
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提问时间:11/29 15:53
#CPA#
您好 开票按照合同地址开不会有影响
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5.下列关于附等待期的股份支付会计处理的表述中,正确的有( A.以权益结算的股份支付,相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整 B.以现金结算的股份支付,应按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量 C.除立即可行权的股份支付外,现金结算的股份支付以及权益结算的股份支付在授予日均不做 处理 D.业绩条件为非市场条件的股份支付,等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计
青老师
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提问时间:12/28 11:37
#CPA#
你好; 你这个是 多选还是单选的;好判断
阅读 1103
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请问建筑噪音为什么不属于环境保护税的征税范围?建筑噪音和工业噪音有什么区别吗?
星河老师
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提问时间:08/06 22:10
#CPA#
建筑施工噪声、交通噪声是影响人们工作生活的重要污染源之一。但考虑到不同建筑施工类型、工艺和位置产生的噪声不同,交通噪声具有瞬时性、流动性和隐蔽性等特点,建筑施工噪声和交通噪声监测难度都比较大,将其纳入环境保护税的征税条件尚不成熟,因此,本次立法未将其纳入环境保护税征收范围
阅读 1103
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企业开出并承兑的商业承兑汇票到期无力支付时,正确的会计处理是将该应付票据( )。 A 转作短期借款 B 转作应付账款 C 转作其他应付款 D 仅做备查登记
何何老师
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提问时间:06/21 09:49
#CPA#
正确的会计处理是将该应付票据转作应付账款
阅读 1103
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收到实收资本的会计分录怎么写呢
庄老师
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提问时间:09/03 22:34
#CPA#
你好, 收到投资: 借:固定资产、银行存款等 贷:实收资本
阅读 1103
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背书人背书转让票据时,记载“不得转让”,其后手背书转让的,背书人只对其后手承担票据责任,对后手的被背书人和被背书人再次转让的所有人都不承担票据责任了,这样理解正确吗?
法律老师
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提问时间:08/06 10:00
#CPA#
理解是正确的,只对直接后手承担责任。
阅读 1103
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我还是想不通,所得税资产的计税基础,资产的账面价值大于计税基础为什么是要纳税?比如说有1000的收入,固定资产是750,会计上按直线法折旧了2年是150减值了50,会计上他的账面价值是550,税法上让双倍于额递减法折旧,2年折了270,税法上他的账面价值是480,按会计上算利润是800,按税法上算,他的利润是730,这样的话按会计上交的税多呀,为什么老师讲的资产账面价值大于计税基础了要纳税,
小林老师
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提问时间:06/06 09:11
#CPA#
您好,因为税法可以扣除的更多,所以是企业所得税减免金额少
阅读 1103
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希望老师解答此图片内容
兮兮老师
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提问时间:12/29 09:32
#CPA#
尊敬的学员您好!您可以参考一下。 1事项a应当对火灾情况进行披露。事项b无法获取充分适当的审计证据考虑对审计报告的影响。 2,a保留意见,没有进行披露属于重大错报。b无法表示意见审计报告,审计范围受到限制,无法获取充分适当的审计证据。c无保留意见,已经恰当披露。d无保留意见。
阅读 1103
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为什么不可以用150➕250求出总的修理费用,在➗(100➕200)算出,每次的费用,在✖️(10➕30) 答案是150➗100✖️10➕250➗200✖️30分开算的,两种结果不一样,但是另一题是合起来算的,这是为什么
赵老师
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提问时间:08/19 08:32
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 原因是除了AB线以外,还有以B为终点站的线路,不同线路不能合并考虑,因为每条线路的公里数不同。 祝您学习愉快!
阅读 1103
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请问2017年2月10日交割过户时的甲方分录各项金额是怎么计算得到的?乙方的会计分录从购入到完结的会计分录怎么处理?【可能比较麻烦还请老师认真完整解答】
李老师
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提问时间:10/11 14:29
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 抱歉,这里是注会会计考培的答疑板,注会考试不涉及这些内容,建议您结合该科目的知识再系统的学习一下。 如果您在学习注会的过程中有什么问题,欢迎您随时进行提问! 祝您学习愉快!
阅读 1103
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老师,这个题为什么不用账面价值呢 6.甲公司为增值税一般纳税人,2022年1月1日,甲公司库存原材料的账面余额为2 500万元,账面价值为2 000万元;当年购入原材料增值税专用发票注明的价款为3 000万元,增值税进项税额为390万元,当年领用原材料按先进先出法计算发生的成本为2 800万元(不含存货跌价准备);当年末原材料的成本大于其可变现净值,两者之差为300万元,不考虑其他因素,甲公司2022年12月31日原材料的账面价值是( )。 A.2 400万元 B.2 710万元 C.3 010万元 D.2 200万元 『正确答案』A 『答案解析』甲公司2022年12月31日原材料的账面价值=(2 500+3 000-2 800)-300=2 400(万元)。
李老师
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提问时间:09/22 10:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为存货以前计提的存货跌价准备是可以转回的。条件告知我们,22年年初的存货的账面余额和账面价值不等,差额是500,说明这些存货计提过存货跌价准备500,那么在22年年末的时候,我们需考虑年初的存货跌价准备的转回。条件告知22年末,存货跌价准备的应有余额是300【当年末原材料的成本大于其可变现净值,两者之差为300万元】,说明年初的存货跌价准备要转回200;不能直接用年初的账面价值为基础进行计算。 记住,不管是哪个时点,存货的账面价值都等于账面余额减去存货跌价准备。 祝您学习愉快!
阅读 1103
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请问老师,事项4,委托贷款,答案是借款合同印花税计税依据是利息而非本金,和教材说的不同啊,教材是借款金额的万分之0.5,不是本金
周老师
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提问时间:08/24 11:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,应该是本金。我们已经做了勘误进行修改了。 原文: (4).....借款合同印花税的计税依据是利息,而非本金。 改为: (4).....借款合同印花税的计税依据是本金,而非利息。 祝您学习愉快!
阅读 1103
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是我想问一下这个第一小问的这个预计负债,我们年末再去算他这个净资产的时候,为了去测他是否减值,但是答案上边并没有对预计负债做出调整,因为你年初的时候你是减去了这个负债,也就是含进去的,但是年末的时候没有考虑这一部分的原因,是不是因为他并没有说他不上诉,或者说这个负债已经终止,所以说我们不能调整,它还是存在的? 另外关于预计负债合并报表上面,我还有一个问题,就是它并不影响我们年末的损益调整,对吗?因为如果真实发生了,个别报表会直接进费用,我们是认可的,但是合并报表上边呢,只需要对净资产去进行调整,也就是你要把这一部分负债加回来,但是它并不影响你去调整损益
李老师
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提问时间:07/27 21:03
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是我想问一下这个第一小问的这个预计负债,我们年末再去算他这个净资产的时候,为了去测他是否减值,但是答案上边并没有对预计负债做出调整,因为你年初的时候你是减去了这个负债,也就是含进去的,但是年末的时候没有考虑这一部分的原因,是不是因为他并没有说他不上诉,或者说这个负债已经终止,所以说我们不能调整,它还是存在的? 答:这里因为22年末的时候可能性小于50%没有达到很可能,所以不需要确认预计负债的,判决也是不需要赔偿的,所以也不需要调整的 另外关于预计负债合并报表上面,我还有一个问题,就是它并不影响我们年末的损益调整,对吗?因为如果真实发生了,个别报表会直接进费用,我们是认可的,但是合并报表上边呢,只需要对净资产去进行调整,也就是你要把这一部分负债加回来,但是它并不影响你去调整损益 答:预计负债实现以后会影响调整后净利润的,所以会影响长投成本法调整为权益法的时候的投资收益的,属于评估增减值的实现的 祝您学习愉快!
阅读 1103
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财务费用90万元,其中财务人员误将3月1日从银行借入的1000万元用于建造厂房(未完工)的借款利息计入财务费用中此笔借款的期限为2年,年利率6%,当年共支付利息50万元;3月1日,从非关联的乙商贸公司借入400万元用于资金周转,借款期限2年,每月支付利息3万元(已计入财务费用)。误将1000万借款的利息计入财务费用,那算会计利润的时候,要把这误计入财务费用的考虑进去吗,算的时候直接减去90还是从90里还得减去50
廖君老师
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提问时间:07/07 17:08
#CPA#
您好,50是记入成本的,是从90里还得减去50,就是会计利润只能减40
阅读 1102
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老师能不能帮忙教一下呢
暖暖老师
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提问时间:07/07 15:10
#CPA#
你好请把题目完整发一下
阅读 1102
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递延所得税资产及负债的概念及区分,递延所得税的概念及计算公式。
小样儿demo
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提问时间:02/12 09:05
#CPA#
递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时,应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产。 递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。
阅读 1102
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老师,非居民企业在中国境内设有机构,取得的收入与机构有联系则所得税率是25%,取得的收入与机构无联系则所得税率是10%,未设机构取得的收入所得税率是10%,是吗?
星河老师
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提问时间:08/28 12:10
#CPA#
同学, 对的,你的理解正确。
阅读 1102
收藏 4
下列因素中,注册会计师在确定明显微小错报临界值时,通常无需考虑的是( )。 A. 以前年度审计中识别出的错报 B. 重大错报风险的评估结果 C. 被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望 D. 被审计单位的财务报表是否分发给广大范围的使用者
微微老师
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提问时间:01/31 23:26
#CPA#
您好,下列因素中,注册会计师在确定明显微小错报临界值时,通常无需考虑的是D
阅读 1102
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应交税费科目核算哪些内容,有没有口诀
嘟嘟老师
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提问时间:06/30 16:20
#CPA#
同学你好 应交税费核算的需要计提的税金及缴纳。 排除不需要计提的,其他的都需要计提: 耕地占用税,印花税,车辆购置税,契税这几个不用应交税费
阅读 1102
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老师,航空煤油为什么暂缓征收消费税啊?
小小快乐老师
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提问时间:08/07 22:10
#CPA#
同学你好,因为在制定政策的时候,我国的航空业发展的并不是特别的好,大量的民航都是亏损的,虽然航空煤油排放也污染了环境,但是为了减轻他们的负担,暂时暂缓征收
阅读 1102
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投资单位对被投资单位采用权益法核算,将成本1000万的商品600万卖给被投资单位,交易损失中300万是减值造成的,这个在投资单位自己做合并报表时怎么处理?
注会会计老师
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提问时间:04/02 09:22
#CPA#
100万属于未实现内部交易损益需要抵销,而由于减值造成的损失300万不需要抵销
阅读 1102
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合营企业和联营企业怎么区分呢
秦枫老师
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提问时间:07/29 21:32
#CPA#
您好,合营公司:是指与另一方共同控制的企业或是被其控制的企业。 联营公司:是指对其具有重大影响但缺乏控制力的企业或被其施加重大影响但不被其控制的企业。
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筹建期的定义是什么? 筹建期是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间. 但是具体执行的时候,开始生产、经营之日就充满了歧义,具体什么是开始生产、经营之日,有以下的多种看法: 1、以工商局营业执照上的成立日期作为筹建期结束日. 2、开始生产、经营之日具体是指从企业设备开始运作,开始投料制造产品或卖出同第一宗商品之日起,为企业筹建期结束. 3、生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日. 4、"企业自开始生产经营的年度",应是指企业的各项资产投入使用开始的年度,或者对外经营活动开始年度.请问老师,被批准筹建的日期是什么日期?
洋洋老师
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提问时间:09/14 15:29
#CPA#
你好同学,被批准筹建期是公司股东发起成立公司之日,包括发起人股东协议日,或股东会决议日。
阅读 1102
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2021年2月,审计组对C公司实施了2023年度财务报表审计。该企业有关生产与存货 循环审计情况和资料如下: 资料1:审计人员对C公司的存货制定了详细的监盘程序。在制定监盘计划时,审计 人员了解到,C公司有40%的存货是由第三方(甲公司)代为保管的。 资料2:因受到C公司的阻挠,有40%的存货审计人员无法对其实施监盘程序,这对 财务报表产生了重大且广泛的影响。 要求:根据上述资料,请分析: (1)“资料1”中,审计人员实施监盘,最主要是为了验证与存货相关的哪一项认 定? (2)“资料1”中,审计人员制定监盘计划时要考虑哪些因素? (3)“资料1”中,针对40%由第三方(甲公司)代为保管的存货,审计人员可以 执行哪些审计程序? (4)针对“资料2”的情况,审计人员应当出具哪种意见类型的审计报告?
欧阳老师
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提问时间:06/04 16:57
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.存在。 2.与存货相关的重大错报风险。与存货相关的内部控制的性质。对存货盘点是否制定了适当的程序,并下达了正确的指令。存货盘点的时间安排。被审计单位是否一贯采用永续盘存制。存货的存放地点(包括不同存放地点的存货的重要性和重大错报风险),以确定适当的监盘地点。是否需要专家协助。 3.向持有被审计单位存货的第三方函证存货的存在和状况、实施检查或其他适合具体情况的审计程序。 4.出具无法表示意见的审计报告。 以上答案可做参考~ 祝您学习愉快!
阅读 1102
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请教老师,原按照暂估价值计提折旧的固定资产,在办理竣工结算的当月计提折旧时是以原暂估金额为基数计提折旧,还是按照竣工结算金额计提折旧呢?
小赵老师
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提问时间:04/08 13:17
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 按照竣工结算金额计提折旧 祝您学习愉快!
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某制造业企业为增值税一般纳税人,具有高新技术企业资格,2022年生产经营情况如下 :主营业务收入8600万元,主营业务成本4660万元。 其他业务收入700万元 (含技术转让收入600万元),其他业务支出100万元 (含技术转让支出50万) 投资收益300万元,其中,取得国债利息收入30万元,从合伙企业分回股息50万元。 税金及附加150万元 (不含增值税) 销售费用1650万元,其中,广告费1400万元。 管理费用850万元,其中,业务招待费90万元,母公司分摊的管理费用100万元,研发支出600万元(含从事研发人员人工费用300万元、直接投入费用200万元房屋折旧100万元)。 财务费用180万元,其中,含向非金融企业 (非关联方)借款500万元按20%的利率所支付的年利息100万元(当年金融企业同期同类贷款年利率为8%)。请老师帮忙计算企业所得税,列出计算步骤
郭老师
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提问时间:03/12 10:55
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 为了您更好的理解这个题目,建议您按照您自己的思路计算一下,具体哪一步不明白,老师给您针对性的回答。 祝您学习愉快!
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股票价格为零时,只要没到期,不是还有时间溢价吗?为什么说期权价值为0?
宋生老师
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提问时间:07/18 17:34
#CPA#
你好!这个上面也没有写时间了。
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就是我不太懂这个第一小问750乘以80%是分配的股利,那就算甲公司不收购,那就没有可能有别的投资者进入吗?那要是有股份增加呢?题目里面也没有明确说,那这个2020年出的现金流量怎么能用这个股利分配减去股权资本的净增加呢?
apple老师
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提问时间:07/07 23:08
#CPA#
同学你好,早上好。题目第一句话说了。 全部收购 因此。没有别的公司投入投入股份
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老师 注会综合阶段也是包含在五年之内考完吗?
文文老师
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提问时间:05/20 10:58
#CPA#
注会综合阶段,不包含在五年之内考完
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