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老师长投中被动稀释，权益法→权益法，差额计入资本公积-其他资本公积；但是成本法→权益法，被动稀释，差额却是计入投资收益，这两个不都是未跨界不视同出售吗？为什么一个计损益，一个计资本公积呢？
小赵老师 | 提问时间：08/12 08:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在权益法下，如果因为其他投资者的增资导致持股比例下降（被动稀释），但没有丧失重大影响或共同控制，则视为未跨界不视同出售，差额计入资本公积-其他资本公积。而在成本法转为权益法时，由于之前采用成本法核算，投资账面价值与按新持股比例计算的应享有被投资单位净资产份额之间的差异，被视为对以前期间损益的调整，因此计入当期的投资收益。这是两种不同会计处理方法转换时的具体规定。祝您学习愉快！

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增值税更正申报有次数限制吗
于老师 | 提问时间：04/27 15:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税更正申报的次数限制在国家层面未作统一规定，但实际操作中存在地方性差异和实践限制，具体需结合当地税务局的规定。祝您学习愉快！

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老师：注会的问题。投资性房地产在考虑影不影响损益时，是不是持有和处置的处理是不同的，比如公允价值变动损益和其他综合收益，有点区分不开
郭老师 | 提问时间：10/29 11:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，投资性房地产在持有期间和处置时对损益的影响确实不同。持有期间，如果采用公允价值模式计量，其公允价值变动计入“公允价值变动损益”，影响当期损益；而自用转为投资性房地产时，若公允价值大于账面价值，则差额计入“其他综合收益”，不影响当期损益。处置时，相关利得或损失会全部转入当期损益。祝您学习愉快！

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第一年投400，第2年投200，投资收益率为10%，现值=400+200÷（1+10%），为什么200÷（1+10%）？
小赵老师 | 提问时间：01/18 13:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 200÷（1+10%）是折现，将第2年的现金流折现到第一年也就是0时点这个位置上祝您学习愉快！

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进项转出的3.2为啥不做加计抵扣调减
赵老师 | 提问时间：06/03 11:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您把完整的题目题干内容提供一下，方便老师针对您的问题进行解答谢谢。祝您学习愉快！

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老师，四季度计提的附加税提多了，1季度缴纳的时候用未分配利润调整回来了，那这年报的时候利润表里面的附加税金额需要和去年4季度报表一致，还是说填入调整后的金额呢
郭老师 | 提问时间：05/13 10:36

#CPA#

你好，年报的利润表和你第四季度的一样，就是填写多的。

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老师，请问租赁小规模公司收到专票怎么处理呢？会计分录怎么做呢？这样做对吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/09 10:18

#CPA#

借生产成本264812.72 贷应付账款264812.72

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这里乘以1+8%啥意思，我计算的17年摊余成本1041.54+10+100-1057.54*8%=1035.66呢，麻烦请教一下
薇老师 | 提问时间：04/05 23:24

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

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你好老师小规模也要结转进项吗目前公司光产生差旅费和工资，没有销项
家权老师 | 提问时间：04/07 09:20

#CPA#

你好，小规模不需要体现进项税的，全额做成本费用

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资产类不是有坏账准备这种备抵账户吗，他们是贷方表示增加吧，这个资产类借方表示增加是不是有误？
暖暖老师 | 提问时间：02/09 16:05

#CPA#

你好坏账准备是贷方表示增加的

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华兴公司银行存款业务中存在哪些问题？说明理由，并提出改进建议
东海老师 | 提问时间：01/05 09:50

#CPA#

正在解答中，请稍候

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甲公司2019年归属于普通股的净利润为2400万元。2*19年1月1日发行在外的普通股为1000万股。2*19年4月1日分派股票股利，以总股本1000万股为基数，每10股送4股。2*20年7月1日，新发行股份300万股，2*21年3月1日以2*20年12月31日股份总数1700万股为基数，每10股以资本公积转增股本2股。甲公司2*20年度报告于2*21年4月15日经批准对外报出，不考虑其他因素。甲公司在2*20年度利润表中列示的2*19年基本每股收益是？答案里为什么乘1.2，1.2是怎么出来的
注会会计老师 | 提问时间：07/05 10:56

#CPA#

因为2*21年3月1日以2*20年12月31日股份总数1700万股为基数，每10股以资本公积转增股本2股所以比较报表2020需要重新计算，所以乘1.2 保持口径一致。

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宏达公司拥有矿山开采、有色金属冶炼、磷化工产品的生产和销售以及房地产开发4部分业务，这些业务所在产业的市场增长率依次为6%、11.2%、10.6%和1%，企业的相对市场占有率依次为1.1、1.5、0.8和0.2。根据波士顿矩阵原理，上述4部分业务中，适合采用事业部制进行管理的业务有( )。 A.矿山开采业务 B.有色金属冶炼业务 C.磷化工产品的生产和销售业务 D.房地产开发业务老师，答案是AB，但是D为什么不选？房地产业务应该属于瘦狗业务啊，应该并入其他事业部进行统一管理
战无不胜老师 | 提问时间：03/13 11:06

#CPA#

房地产开发业务属于瘦狗业务，对于瘦狗业务来说首先要缩小经营范围，加强内部管理，其次将资源向其他业务转移，最后并入其他事业部，统一管理。并不是一直采用事业部的形式进行管理，所以选项D不选。

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生产成本明细要备注某个产品吗？
青老师 | 提问时间：09/27 16:10

#CPA#

你好；这个不用的；做大类即可

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为啥这里是计入“营业外收入”
注会会计老师 | 提问时间：10/17 16:53

#CPA#

包装物已作价随同产品销售，但为促使购货人将包装物退回而另外加收的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目；包装物逾期未收回，押金没收，没收的押金应缴纳的消费税应先自“其他应付款”科目中冲抵，即借记“其他应付款”科目，贷记“ 应交税费一一应交消费税”科目，冲抵后“其他应付款”科目的余额转入“营业外收入”。这个包装物已经随产品销售，也就是包装物的价钱企业已经收回来了。押金是另外收取的，如果逾期未退，则计入“营业外收入”。

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A公司是甲公司下属的控股子公司，以下是A公司2020年的相关财务数据：项目金额（万元）营业收入 15000 财务费用 300 其中：利息支出 240 利润总额 1120 净利润 900 平均负债总额（全部为带息负债） 570 平均资产总额 13000 A公司财务报表中“期间费用”项下的“研究与开发费”和当期确认为无形资产的研究开发支出共1300万元，平均在建工程700万元。A公司适用的企业所得税税率为25%，加权平均资本成本率为10%。 1.指出A公司采用经济增加值指标进行绩效评价的优点。 2.根据资料以及国资委印发的《中央企业负责人年度经营业绩考核实施方案》及《中央企业负责人经济增加值考核实施方案》，分别计算A公司2020年税后净营业利润、资本占用和经济增加值。
何何老师 | 提问时间：06/14 15:37

#CPA#

1.考虑所有资本的成本，更真实地反映了企业的价值创造能力；实现了企业利益、经营者利益和员工利益的统一，激励经营者和所有员工为企业创造更多价值；能有效遏制企业盲目扩张规模以追求利润总量和增长率的倾向，引导企业注重长期价值创造。 2.税后净营业利润＝900＋（240＋1300）×（1－25%）＝2055（万元）调整后资本＝13000－700＝12300（万元）经济增加值＝2055－12300×10%＝825（万元）

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下列各项关于增值税纳税地点的规定中，表述正确的有（）。 A．固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B．固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 C．进口货物应向报关地海关申报纳税 D．总机构和分支机构不在同一县（市）的，一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
萱萱老师 | 提问时间：06/07 21:26

#CPA#

下列各项关于增值税纳税地点的规定中，表述正确的有（）。 A．固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B．固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 C．进口货物应向报关地海关申报纳税

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注定模三综2-4，老师，计算2020年的利息费用时，为什么要减去划线部分的金额? 不是应该加上2019年支付的利息吗？即2020年利息费用=(1500-500+103.08)×8%=88.24，这样为什么不对？
注会会计老师 | 提问时间：03/18 11:40

#CPA#

每年计算利息费用都是用长期应付款上年末的摊余成本来计算的，而2020年末的摊余成本＝1500-500的租金－211.45未确认融资费用＋103.08未确认融资费用的摊销

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案例分析题 ABC事务所注册会计师沈济、简政对华海股份公司2021年度的会计报表进行审计，确定的会计报表层次的重要性水平为100万。审计工作结束日为2022年3月20日，并于3月25日递交了审计报告，管理层于3月22日签署已审计的财务报表，经审计发现该公司存在以下事项： (1)2021年1月1日该公司为增加营运资金按面值发行2年期，面值为4200万元，利率10%的公司债券，该债券到期一次性还本付息。当日筹足资金并作了相应账务处理。但当年末未计提债券利息。 (2)该公司全年消耗材料1000万元，共结转材料成本差异(贷差)80万元，全部计入产品成本，经查，当年材料消耗中有100万元的计划成本用于新厂房建设。(假定当年产品全部完工并出售了80%，该公司为增值税一般纳税人，税率13%)。 (3)该公司2021年12月31日未审计的资产负债表反映的应收账款项目中应收账款科目的借方余额为10000万元
金老师 | 提问时间：01/14 15:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1） 1.影响利润总额420万[4200*10%]，应建议公司调整，调整分录为借：财务费用-利息支出420 贷：应付债券-应计利息420 2.对于材料成本差异问题，应调整材料消耗，计提资本化的利息。调整分录如下：借：在建工程 100万元贷：生产成本 100万元 3.资料不完整。 4.因无望再收到所需的C公司产品，故应将“预付账款一C公司”的120万元转为“其他应收款一C公司”，并补提坏账准备。调整分录为：借：其他应收款—C公司120 贷：预付账款一C公司120 对于“预付账款一D公司”的-480万元，应进行重分类调整。调整分录为：借：预付账款一D公司480 贷：应付账款—D公司480 5.对于手续费中的100万元，应将其分摊到多个年度的销售费用中。每年分摊20万元，分录如下：借：销售费用20万元贷：预付费用20万元 6. 答：对于联营企业的利润500万元，应该做会计处理借：长期股权那投资——损益调整150（500*30%）贷：投资收益150 7.对于无法进行函证程序的应收账款，建议公司提供债务人地址以供审计师进行函证。如果无法提供，那么注册会计师应该发表无法表示意见的审计报告。 8.对于预计负债，如果财务报告已经适当披露了此信息，那么无需进一步处理。 9.对于持续经营假设的问题，应在财务报告中充分披露相关信息。 10.减资对应的股本变动应当进行会计处理，包括股本减少和股东权益减少的处理。具体的分录如下：借：股本（或者其他适当的股本减少科目）2500万元贷：资本公积5000万元其他综合收益-2500万元对于可供分配的利润，应按照当年公布的股利比例进行分配。分录如下：借：利润分配1000万元贷：未分配利润1000万元（2）第2个事项金额不大，不影响审计意见，发表无保留意见即可，可参考标准审计报告的内容。祝您学习愉快！

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这些数据怎么得来的？
王一老师 | 提问时间：06/19 13:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：A股票的权益资本成本=Rf+β（Rm-Rf）=4%+1.2*(16%-4%)=18.4%B股票的权益资本成本=Rf+β（Rm-Rf）=4%+1.9*(16%-4%)=26.8%C股票的权益资本成本=Rf+β（Rm-Rf）=4%+2*(16%-4%)=28%祝您学习愉快！

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张三撞坏了我司的一台机器，赔付了我司2万元，后我司用库存机器调换了那台坏的机器，库存机器价格3.5万，账务处理？
小菲老师 | 提问时间：09/11 12:52

#CPA#

同学，你好那台坏的机器，是报废了吗？新的库存机器做固定资产吗

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研发费用分配说明没有的话，应该可以加计扣除吧
郭老师 | 提问时间：09/01 09:21

#CPA#

你说的分配说明这个是啥

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项目合伙人在复核审计工作底稿的过程中，属于应当复核的内容的有
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/06 16:22

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择A,C,D,E,F 项目合伙人应当对管理和实现审计项目的高质量承担总体责任。项目合伙人应当在审计过程中的适当时点复核审计工作底稿，包括与下列方面相关的工作底稿：（1）重大事项；（2）重大判断，包括与在审计中遇到的困难或有争议事项相关的判断，以及得出的结论；（3）根据项目合伙人的职业判断，与项目合伙人的职责有关的其他事项。

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房地产开发企业简易计征为什么用全额，一般征税为什么用差额？全额和差额各自如何计算
小天老师 | 提问时间：05/02 20:30

#CPA#

晚上好啊，也分情况的（1）如果是房企转让自建房产，简易计税办法只能全额计税，一般计税办法可以差额：（2）如果是企业转让非自建房产，适用一般计税办法时，只能全额算销项，适用简易计税办法时，差额计算应纳增值税。计算：（1）如果是房企转让自建房产：房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。（2）如果是企业转让非自建房产：差额就是卖价减原购价

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老师好资料3的委托研发加计扣除，我记得不是说委托境外才有80%的限额要求吗？这里为什么委托境内的也要80%？
耿老师 | 提问时间：08/05 14:40

#CPA#

　按照研究开发费用税前加计扣除政策的规定，企业委托外部机构或个人开展研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。很多大企业的财税负责人对这个80%的规定不是很理解——为什么不是100%呢?对此，本文将给出答案。　　纳税人权益保护是税收事业现代化建设的重要环节，直接影响纳税人的“获得感”。2009年，国家税务总局发布的《关于纳税人权利与义务的公告》(国家税务总局公告2009年第1号，以下简称1号公告)就明确提出了纳税人依法可享受的14项权利。此后，税务机关就特别重视征管、稽查等执法环节纳税人权利的保护，规范入户执法程序和自由裁量权使用等工作赢得纳税人好评。笔者以最近发布的《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号，以下简称119号文件)为例，探讨如何在政策制定中更好地体现纳税人权益保护。　　税务机关只允许委托研发费用按照80%加计扣除，是出于防范税收管理风险的目的。因为企业自主研发和委托研发的费用结构不同，委托研发除了研发成本外还包括研发利润，如果委托研发按照实际支付费用全额享受优惠，那么委托方的利润加成部分也被加计扣除，这可能带来税收优惠滥用和潜在的避税问题。虽然纳税人有质疑，但这种顾虑不无道理。实际上，分析委托研发产生的研究开发费加计扣除政策的变化，从《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号，以下简称116号文件)到119号文件中可以发现明显的进步，税务机关在税收风险防范和纳税人权益保护的天平上逐步靠近后者。　　116号文件规定，对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。也就是说，116号文件要求受托方必须把研发项目的成本费用清单给委托方，委托方只能按照受托方发生的成本费用加计扣除。在实际操作中，因为涉及受托方的商业秘密，委托方较难从受托方获取真实、准确的成本费用清单，政策执行较为不便。此外，1号公告明确规定纳税人享有保密权，税务机关应为纳税人商业秘密和个人隐私保密，包括技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人

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2×19 年 2月 1日，甲公司与乙公司签订了一项总额为 20 000万元的固定造价合同，在乙公司自有土地上为乙公司建造一栋办公楼。截至 2×19年 12月 20日止，甲公司累计已发生成本 6 500万元， 2×19年 12月 25日，经协商合同双方同意变更合同范围，附加装修办公楼的服务内容，合同价格相应增加 3 400万元，假定上述新增合同价款不能反映装修服务的单独售价。这个装修和原先的建造可以区分的吧，这个合同变更为啥不是合并成一个新的合同而作为原合同的组成部分处理呢
邓邓老师 | 提问时间：06/26 15:47

#CPA#

同学，你好~ 在原有建筑服务上新增装修服务，这些人工、水泥都是不可明确区分的，这是第三种合同变更的典型案例。可明确区分的典型的是一些货物希望老师的回答能帮助到同学，祝同学学习愉快~

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这题里头为啥D有错，而B没错，公允价值模式计量的应该是按公允价值入账，为啥按实际成本入账
注会会计老师 | 提问时间：02/15 15:55

#CPA#

投资性房地产取得即初始计量时都是按成本入账（无论哪种模式）；后续计量过程中期末按公允价值调整

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我去年有笔分录是做的暂估暂估入库：借库存商品贷应付账款结转成本：借主营业务成本贷库存商品汇算清缴时忘记调整了其中有一笔也是做了暂估已经调增跨年的话不知道怎么调整
辜老师 | 提问时间：07/14 10:59

#CPA#

你汇算清缴前，没有收到这个暂估成本的发票吗

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调整后的会计利润＝11300＋1130－46.8＝12383.2（万元）为啥没有考虑6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品己经发出；截止2019年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。
一鸣老师 | 提问时间：06/13 14:37

#CPA#

原因很简单，未收到代销清单，不能确认收入和结转成本

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收购一家企业站在收购方对于资产和负责等债权债务如何处理，直接把被收购的企业资产负债增加到本企业的资产负债吗，打算用150万收购对方企业，达到控制状态，另外支付给第三方20万费用，现在就是对于增加的资产和负债不知道如何处理，150万元属于长投还是属于专项应付款--股权收购款，其中有涉及到税务上的处理注意是哪些，是否应该按照股权收购、资产重组一般性税务处理，请帮忙解答一下，感谢！
税法老师 | 提问时间：07/21 15:07

#CPA#

可以采用股权收购或资产收购的一般性税务处理，税务规定如下： 1.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失 2.收购方取得的股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定 3.被收购企业的相关所得税纳税事项原则上保持不变

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