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请问一下报考初级的那个通讯地址是我现在住的地址还是身份证上面的
郭老师 | 提问时间：01/22 16:55

#初级职称#

你到时候领取证书，哪个方便写哪一个。

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老师，这个题我没懂，为什么不是2300！不是2300嘛
廖君老师 | 提问时间：11/25 13:39

#初级职称#

您好，试用期的工资是根据自己合同来的呀，自己的合同工资的80%小于当地最低工资才是用2300

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请问老师，不征增值税与免征增值税和零税率的区别
王雁鸣老师 | 提问时间：04/15 18:06

#初级职称#

同学你好，不征增值税、免征增值税与零税率初略一看，貌似三者意思相同，其实不然，三者是有着较大差别的。不征税，指的是从本质上就不属于增值税的征税范围。而只有征税，才能谈得上免税，所以，免税的前提是属于增值税征税范围，只不过国家给予了优惠待遇，可以享受免税。增值税零税率，是增值税其中的一个法定税率，在销售环节适用零税率，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。增值税中的不征税、免税和零税率在开具发票、纳税申报以及进项税额抵扣区别如下：一、不征增值税项目。不征增值税项目指不属于增值税的征税范围的项目。根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）(1)附件2.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（二）项规定，不征收增值税的项目有：1、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。2、存款利息。3、被保险人获得的保险赔付。4、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。5、在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为。又如：《财政部、国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》财税〔2016〕140号(2)文件第一条规定：“《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。财税〔2016〕140号文件第二条规定：“纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第4点所称的金融商品转让。也就是说基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不征收增值税。非持有至到期的，就不属于财税〔2016〕140号文件规定。等等不征税项目是否可以开具发票？根据《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令2010年第587号）第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人销售货物、应税劳务或者发生应税行为，除了规定不得开具增值税专用发票的情形以外，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。而不征增值税项目本身并不属于增值税的征税范围，所以，纳税人发生不征增值税项目，一般来说不能开具增值税发票。但在特别情形下，可以开具“不征税”的普通发票。如《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）规定：融资性售后回租业务中承租方出售资产、资产重组涉及的房屋等不动产、资产重组涉及的土地使用权等，可以在发票开票系统“未发生销售行为的不征税项目”下开具增值税普通发票，发票税率栏应填写“不征税”。不征税项目相应进项税是否允许抵扣？根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。列举的七种情形中，并未包括不征增值税项目，根据“法无禁止即可”的原则，只要能够取得税法认可的扣税凭证，用于不征增值税项目的进项税额就可以抵扣。二、免征增值税项目。免征增值税项目是指根据国家税法相关规定，给予某些项目取得收入免予缴纳增值税的税收优惠。在发票开具上，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第二十一条、《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文附件1）第五十三条，增值税纳税人销售免税货物，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。特殊情形：国有粮食购销企业销售免税粮食可开具增值税专用发票。政策依据：《财政部、国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字〔1999〕198号）、《财政部、国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知》（财税〔2014〕38号）。纳税人销售免税货物和服务开具发票，在设置商品编码、选择税率时，应勾选左下角“享受优惠政策”，选择“是”，并进一步选择“免税”，发票税率栏显示为“免税”。特殊规定：《国家税务总局关于调整机动车销售统一发票票面内容的公告》（国家税务总局公告2014年第27号）第四条规定：纳税人销售免征增值税的机动车，通过机动车销售统一发票税控系统开具时应在机动车销售统一发票“增值税税率或征收率”栏选填“0”，机动车销售统一发票“增值税税率或征收率”栏自动打印显示“***”，“增值税税额”栏自动打印显示“******”；机动车销售统一发票票面“不含税价”栏和“价税合计”栏填写金额相等。正常情况下，纳税人应该按照正规的方法开具免税发票。严格意义上讲，纳税人发生免税的增值税应税行为，在开具发票时，选择税率为“0%”，是一种错误的开票行为。用于免税项目的进项税抵扣。根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条的规定，用于免税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不能抵扣不得从销项税额中扣除。对于同时从事应税和免税项目，进项税不能准确划分的，应依据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条所列公式进行计算转出（固定资产、无形资产、不动产除外）。当然，享受税收是纳税人的一种权利，纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，也可以放弃免税、减税，按规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。三、零税率。零税率是增值税税率的一种，主要适用于纳税人出口货物和跨境应税行为。零税率在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进税额允许抵扣。纳税人提供适用增值税零税率的货物、服务或者无形资产，属于适用简易计税方法的一般纳税人，实行免征增值税办法。如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法，外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免退税办法，外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法。依据《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2014年第11号）第七条，实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。生产企业使用升级后的增值税系统开具普通发票代替原来的出口发票（普通发票五联），外贸企业选择“使用升级后的增值税系统开具普通发票”或者“开具企业自制凭证”两种方式。纳税人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。四、其它应注意事项 1、纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率。 2、纳税人适用零税率的应税服务，应按月向主管退税的税务机关申报办理增值税免抵退税或免税手续。 3、免征增值税属于税收优惠，应按照税收优惠管理的相关要求，报经主管税务机关审批或备案。增值税不征税项目和零税率不属于增值税优惠，无需审批或备案。 4、在增值税申报（一般纳税人）填报中，增值税不征税项目取得收入无需填报。免税收入须填列增值税减免税申报明细表（分不同免税项目及代码），免税项目进项转出填列附表二第14栏，免税项目收入填列附表一第18或19栏，并反映在主表免税销售额相关栏次。零税率申报填报分两种情况：适用免抵退税项目的，免抵退出口销售额填列在附表一的第16或17栏，并反映在主表第7栏，主表第15栏 “免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。适用免退税的，应填列增值税减免税申报明细表（出口免税），附表一第18或19栏，及主表免税销售额相关栏次。

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老师我能懂固定资产折旧的算尾不算头，无形资产摊销的算头不算尾，但是算头又算尾是什么意思呢？
暖暖老师 | 提问时间：06/18 05:48

#初级职称#

你好无形资产开始第一个月计提折旧，最后一个月不计提折旧

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下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的有（多选题） A. 包装物材料费用 B.由买方负担的购货佣金 C. 由买方负担的经纪费 D.与货物为一体的容器费用
金金老师 | 提问时间：12/07 17:33

#初级职称#

您好，这个是，A. 包装物材料费用 D.与货物为一体的容器费用

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分类法的成本计算程序是怎样的？
易老师 | 提问时间：11/25 23:06

#初级职称#

分类法下的产品成本怎样计算指在产品品种繁多，但可以按照一定标准分类的情况下，为了简化计算工作而采用的一种成本计算方法。其特点是：按照产品类别归集费用、计算成本；同一类产品内不同品种产品的成本采用一定的分配方法分配确定。在分类法中，按照系数分配同类产品内各种产品成本的方法，也叫系数法，是一种简化的分类法。下面举例说明分类法的计算程序。　　例：某企业生产 A，B，C三种产品，所用原材料和工艺过程相似，合为一类计算成本。该类产品的原材料费用按照各种产品的原材料费用系数进行分配；原材料费用系数按原材料费用定额确定。该企业规定 B种产品为标准产品。根据各产品所耗各种原材料的消耗定额、计划单价以及费用总定额，编制原材料费用系数计算表，如下表（4-12）所示。学员刚刚提问软件产品的成本计入了研发费用，这样算软件及硬件产品成本分开核算吗去看看分类法下的产品成本怎样计算　　表4-12 各种产品原材料费用系数计算表产品名称单位产品原材料费用原材料费用系数原材料名称或编号消耗定额 (千克) 计划单价费用定额 A 1 042 6.15 20 123 2128 2660 =0.8 2 086 25 37 925 4 011 24 45 1 080 合计 × × 2 128 B (标准产品) 1 042 19 20 380 1 2 086 30 37 1 110 4 011 26 45 1 170 合计 × × 2 660 C 1 042 48.45 20 969 3458 2660 =1.3 该企业规定：同类产品内各种产品之间的工资及福利费和制造费用，均按各种产品的定额工时比例分配。其工时定额为： A产品16小时，B产品14小时， C产品11小时。其中8月份的产量为： A产品120件，B产品90件，C产品150件。8月份产品成本明细账如下表4-13所示：表4-13 分类产品成本明细账产品类别：第一类金额单位：元月日摘要原材料工资及福利费制造费用合计 7 31 在产品成本（定额成本） 41910 13530 44550 99990 8 31 本月生产费用 53340 18500 60090 131930 8 31 生产费用累计 95250 32030 104640 231920 8 31 产成品成本 64770 19320 62790 146880 8 31 在产品成本（定额成本） 30480 12710 41850 85040 根据各种产品的产量、原材料费用系数，以及该类产品成本明细账中８月份产成品成本资料，编制该类各种产成品成本计算表，如下表（表4-14）所示：表4-14 同类别各种产成品成本计算表产品类别：第一类１９９×年８月金额单位：元项目产量(件) 原材料费用系数原材料费用总系数工时定额小时定额工时小时原材料工资费用制造费用成本合计费用分配率 × × × × × 170 4 13 × 产成品A 120 0.8 96 16 1920 16320 7680 24960 48960 产成品B 90 1 90 14 1260 15300 5040 16380 36720 产成品C 150 1.3 195 11 1650 33150 6600 21450 61200 合计 × × 381 4830 64770 19320 62790 146880 注：原材料费用分配率＝64770/381＝170 工资及福利费分配率＝19320/4830＝4 制造费用分配率＝62790/4830＝13

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工资还没发，但扣的个税，等发了工资后分录是不是这样做？还是先做个税分录？？
立峰老师 | 提问时间：12/09 15:38

#初级职称#

同学你好没有发工资，就不做分录，也不做扣个税的分录。因为银行存款必须实际有才作分录。

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比如含税价 6820元，换算成不含税怎么算，税率百分之13
金金老师 | 提问时间：11/08 16:22

#初级职称#

您好，是这样计算的啊 6820/1.13=6035.39823009

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各类和各种有什么区别？？？
易老师 | 提问时间：08/01 21:23

#初级职称#

字面上来看前者类更广，各种较为少一些，一般差异不是很大

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购买办公软件支付的手续费可以直接同转账金额一起计入管理费用吗？还是必须要将手续费计入财务费用？
郭锋老师 | 提问时间：05/26 17:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以计入管理费用，不计入财务费用。办理银行业务的手续费，才计入财务费用。祝您学习愉快！

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出库数量指数本月的数还是累计数
文文老师 | 提问时间：09/30 15:27

#初级职称#

本月出库数量指本月的数本年出库数量指本年累计数

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初级会计师，多选题，少选得不得分？
小黄老师 | 提问时间：05/17 19:03

#初级职称#

你好同学，少选不得分

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怎么知道它是超支还是节约呢？这个题没懂到呢？答案是80000*1.05，那就是超支，材料成本差异不是有超有节约？
邹刚得老师 | 提问时间：05/17 12:09

#初级职称#

你好，材料成本差异率5%，因为是正数就是超支差异。正数是超支差异，负数就是节约差异（两种情况都是有可能的）

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请问算式是怎么得出来的
宋生老师 | 提问时间：05/06 19:12

#初级职称#

你好！你这样问老师没办法回答啊。你带上其他条件重新提问吧。没有其他条件回答不了

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老师 24000和10000从哪里来的
王晓晓老师 | 提问时间：04/26 14:50

#初级职称#

你好，稍等看下内容先

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老师，从发生坏账开始，它的分录，还是账面价值，账面余额的变化我都不理解，而且看得迷糊了，可以通俗一点的解释给我一下吗
王晓晓老师 | 提问时间：04/05 16:03

#初级职称#

账面余额，你就看只要没直接用到应收账款这个科目就说明账面余额不变。

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我有听那个方林老师讲，然后是直播嘛，所以就过去了，然后也不好单独找他，我咨询班主任，可是感觉他讲解不到我的点上，我就是想有一点不懂。就是这一题，
小张老师-答疑 | 提问时间：01/16 18:05

#初级职称#

同学，您好! 针对本题而言，在上个资产负债表日已经确认一次投资收益，并且当时公允价值为7元，在2023年来看，本年度公允价值下降0.5元，出售是确认的投资收益就是-0.5*15万，需要注意的点是在每个资产负债表日（一般为年度）都需要确认一次投资收益

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这个第三个是指第三次签订在08年以后就行吗还是说三次都要在08年以后
向阳老师 | 提问时间：12/29 18:10

#初级职称#

08年之前的不算的,要在新劳动合同法实施后起算的。如果08年之后连续签定2次固定期限的,第三次就要签定无固定期限的了,但是并不是说无固定期限就是终生合同,还是可以依法解除的。

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这个算数式怎么算
廖君老师 | 提问时间：10/26 17:16

#初级职称#

您好，就是（300-141）/1.06*0.06在计算器上按数字就可以，您用EXCEL算更方便。

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用了数据透视表，之后，怎么会有空白，这项的呢？
桂龙老师 | 提问时间：09/25 16:47

#初级职称#

同学，你好，因为你的数据中，存在空白行

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2018年度,某商业银行吸收原始存款为80亿元人民币。假设该行只保留10%的法定存款准备金,余款全部用于发放贷款,且贷款都能正常发放,也无现金漏损。请问该行可派生的存款额是( ) A.72亿元 B.720亿元 C.800亿元 D.8亿元
财会老师 | 提问时间：03/24 10:09

#初级职称#

因为不涉及该内容，故回复供您参考，希望可以帮助您：可以派生的存款＝80-80*10％＝72万元

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做题中发现，为什么将自产产品或者应税消费品用于办公用途不用视同销售缴纳增值税或消费税，而用于管理部门就要呢？
秦老师 | 提问时间：07/27 11:47

#初级职称#

如果是自产应税消费品用于办公，不需要缴纳增值税，但是需要缴纳消费税。原因是：因为一般情况消费税都是单一环节征收的，如果自产的实木地板用于办公不视同销售缴纳消费税的话，未来就没有机会再对该批实木地板征收消费税了，所以此时需要视同销售缴纳消费税的。对于增值税来说，自产用于办公属于用于生产经营，所以增值税是不需要视同销售缴纳的。您说的用于管理部门，其实与用于办公是一样的，都是不缴纳增值税，但是需要缴纳消费税。

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个体户的个人所得税包括哪些呢？
小赵老师 | 提问时间：07/27 11:31

#初级职称#

如果是生产经营所得，是按照经营所得计算缴纳个人所得税，具体包括：（1）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；（2）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（3）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；（4）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。如果是其他分类所得，比如中奖所得，是按照偶然所得，如果取得非上市公司红利所得，是按照利息股息红利所得计算缴纳个人所得税。

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减除是什么意思为什么碰到减除的字眼，算式并不是减和除呢？
欧阳老师 | 提问时间：07/27 11:22

#初级职称#

减除就是扣除的意思，计算的时候需要减去。

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哪些科目盘亏或者哪些情况需要转出不可抵扣的增值税？
欧阳老师 | 提问时间：07/27 11:03

#初级职称#

是原抵扣的进项税，不符合税法的规定，要转出处理，这会增加当期的应纳税金额。如外购用于职工福利，个人消费，样品支出，发生管理不善的盘亏，用于免税项目，不征税项目，简易计税下，这都是要转出的。盘亏中，管理不善导致的固定资产，存货，要转出相应的进项税，其中存货是以成本为基础计算固定资产是以账面净值为基础计算。

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哪些坏账计提可以转回，哪些不能转回
赵老师 | 提问时间：07/27 11:01

#初级职称#

企业计提的坏账准备，存货跌价准备，消耗性生物资产减值准备计提后可以转回。企业计提的固定资产减值准备，无形资产减值准备，投资性房地产减值准备，生产性生物资产减值准备计提后不得转回。

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当期损益指的是期间费用，还是大部分损益类科目都属于当期损益？
汪老师 | 提问时间：07/27 11:01

#初级职称#

是除了以前年度损益调整外，其他的损益类科目，都是属于当期损益。

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消费税不是计入成本么？怎么又计入税金与附加了？
黄老师 | 提问时间：07/27 10:54

#初级职称#

要区分情况的，不是说一定是计入哪个科目，如我们销售白酒，这计算的消费税，此时借方就是税金及附加。

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如下增值税在什么情况下可以抵扣，什么情况下是作为成本入账的
小王老师 | 提问时间：07/27 10:48

#初级职称#

小规模纳税人的进项税不可抵扣，记入成本或费用入账；一般纳税人没有取得符合条件的增值税发票，也不可以抵扣，会记入成本费用入账；一般纳税人取得符合条件的增值税发票，可以抵扣，但如果是增值税暂行条例第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，需要转出。（一）用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；借：管理费用等贷：原材料等应交税费——应交增值税（进转）（二）因为管理不善等非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；借：待处理财产损溢贷：原材料等应交税费——应交增值税（进转）

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哪些是终局裁决和先要仲裁再法院审理试用的情形？
贾老师 | 提问时间：07/27 10:33

#初级职称#

在劳动仲裁中，下列劳动争议，除法律另有规定的外，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力：（1）因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议。（2）追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议。上述经济补偿包括《劳动合同法》规定的竞业限制期限内给予的经济补偿、解除或者终止劳动合同的经济补偿等；赔偿金包括《劳动合同法》规定的未签订书面劳动合同的2倍工资、违法约定试用期的赔偿金、违法解除或者终止劳动合同的赔偿金等。（1）对终局裁决不服，用人单位不能提起劳动诉讼，但劳动者可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起劳动诉讼；（2）对非终局裁决不服，用人单位和劳动者均可以自收到仲裁裁决书之日起15日内提起诉讼。

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