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资料:某企业全年实现的利润总额为480 000元。年末，发生的利润分配业务: 1．按税后利润（净利润）的10％，计算提取盈余公积金。 2．企业决定向投资者分配利润200 000元。 3．年末，结转全年实现的净利润321 600元。 4．用银行存款支付本年应付投资者利润200 000元。【要求】 1．计算全年应交所得税（按利润总额的25％）。税后利润的应提取盈余公积金。 2．根据上述经济业务编制会计分录。老师可以写一下这一题吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/01 12:23

#初级职称#

1所得税费用480000*25%=120000 净利润是480000-120000=360000

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本月发生的各种销售收入和销售成本，费用汇总如下：主营业务收入 45000元主营业务成本 21000元销售费用 2000元税金及附加 1750元期末，结转本月各项收入、费用，计算本月实现的利润总额。这个怎么写呀？
郭老师 | 提问时间：06/01 12:11

#初级职称#

借主营业务收入45,000 贷，本年利润45,000 借本年利润贷主营业务成本21,000销售费用2000税金及附加1750 利润总额等于45,000-21,000-2000-1750

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老师，公司账户被冻结了，客户付过来电子承兑怎么处理
小菲老师 | 提问时间：06/01 12:10

#初级职称#

同学，你好你要先账户结冻才可以

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四月我公司给对方开了一张十万的销售发票，我公司已经确认了收入，对方没有确认，五月对方要求我公司重开这十万的发票，然后出纳把四月的发票红冲了，这种是要在五月重新确认这笔收入吗，四月涉及到税务局应交增值税是不是也要调整呢，四月重新申报？
盛宇老师 | 提问时间：05/31 23:28

#初级职称#

您好，四月份不需要重新确认收入，也不需要重新申报增值税，红字发票税额直接冲减五月份的销项税额。

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固定资产的折旧 2021年09月30日，上海盛腾纺织有限责任公司应计提的固定资产折旧为32000.00元，其中生产车间折旧为19000.00元，行政管理部门折旧为8500.00元，专设销售机构折旧为4500.00元。怎么写会计分录？
周老师 | 提问时间：05/31 20:47

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：制造费用19000 管理费用8500 销售费用4500 贷：累计折旧19000+8500+4500=32000 祝您学习愉快！

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老师，全月加权平均能给举个例子讲讲吗，，这个是在讲结转成本的方法的意思吗
bamboo老师 | 提问时间：05/31 20:38

#初级职称#

您好全月一次加权平均法以数量为权数计算每种材料的实际平均单价，作为日常发料凭证的计价依据。全月一次加权平均法是指在月末计算一次平均单价，用该单价乘以发出材料数量，即为发出材料的实际成本。全月加权平均单价=（期初结存存货实际成本+本期入库存货实际成本）/ （期初结存存货数量+本期入库存货数量）计算: 存货单位成本={月初库存存货的实际成本+∑(本月各批进货的实际单位成本*本月各批进货的数量)}/(月初库存存货数量+本月各批进货数量之和) 本月发出存货的成本=本月发出存货的数量*存货单位成本本月月末库存存货成本=月末库存存货的数量*存货单位成本或=月初库存存货的实际成本+本月收入存货的实际成本-本月发出存货的实际成本

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开增值税专票时，一定需要填对方公司的电话吗？这个电话可以填手机号还是说一定要是固定电话才行？
东老师 | 提问时间：05/31 18:11

#初级职称#

你好，是手机号也没有影响了的

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考完初会想考初审，请问先学哪个科目比较好（我想先学难的那个）
廖君老师 | 提问时间：05/31 17:27

#初级职称#

您好，我学得《审计专业相关知识》难，《审计理论与实务》就是理论和审计实务，要简单些

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初审的科一是什么意思啊？
婵老师 | 提问时间：05/31 17:26

#初级职称#

初级审计师考试科目为：（一）《审计专业相关知识》：宏观经济学基础、企业财务管理、企业财务会计、法律；（二）《审计理论与实务》：审计理论与方法、企业财务审计。

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老师我们厂区修建的地坪，如果全部记入当月，费用可能会很高，我可以把修建地坪费用记入长期待摊费用里面吗
小锁老师 | 提问时间：05/31 17:06

#初级职称#

您好，这个是可以的，能计入

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第五题为什么全选基本存款账户是什么意思还有什么类型的账号能不能总结区分一下讲清楚点
盛宇老师 | 提问时间：05/31 16:43

#初级职称#

您好，基本存款账户是指企业日常经营所使用的银行账号。

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第四题为什么选abde为什么不能选C 托收承付用大白话是什么意思能不能讲清楚一点
盛宇老师 | 提问时间：05/31 16:41

#初级职称#

您好，托收承付可以用于异地结算。

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装修费三十多万没有发票只有收据，以后不会有发票，我怎么给入账,都是老板私人付的款
小锁老师 | 提问时间：05/31 16:39

#初级职称#

您好，这个的话以后都没有了吗这个的，就是单独付钱是吗

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装修费三十多万没有发票只有收据，以后不会有发票，我怎么给入账
东老师 | 提问时间：05/31 16:38

#初级职称#

你好，你正常入账，只是这个没有发票的话不能税前扣除。

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北方股份有限公司，系增值税一般纳税人，职工社保和个税由企业代扣代缴，公司旗下生产公司2022年9月工资分配情况如下：（1）车间生产工人应发工资为800 000元，企业代扣个人部分的社保等150 000元，个人所得税30 000元；（2）车间管理人员应发工资为45 000元，企业代扣个人部分的社保等8 000元，个人所得税1 500元；（3）企业管理人员应发工资为147 000元，企业代扣个人部分的社保等30 000元，个人所得税5 000元；（4）销售人员应发工资为33 000元，企业代扣个人部分的社保等6 000元，个人所得税1 000元；（5）在建工程人员应发工资为65 000元，企业代扣个人部分的社保等12 000元，个人所得税2 000元。补充资料：9月30日计提工资，10月10日用银行转账方式支付工资。请问如何写出上述分录？
于老师 | 提问时间：05/31 16:34

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：职工薪酬从计提到发放的一般分录如下，您先按照下面分录的思路自己试着写一写，您可以把分录写上来，老师给您检查。平时学习时一定要勤动手，这样才能真正提高自己的动手能力。（1）计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险（单位承担部分）借：管理费用　　销售费用　　研发支出　　制造费用　　生产成本　　贷：应付职工薪酬——养老保险　　应付职工薪酬——医疗保险　　应付职工薪酬——失业保险　　应付职工薪酬——生育保险　　应付职工薪酬——工伤保险（2）计住房公积金（单位承担部分）　　借：管理费用　　销售费用　　研发支出　　制造费用　　生产成本　　贷：应付职工薪酬——住房公积金（3）计提工资（应发工资总额）　　借：成本费用　　贷：应付职工薪酬——工资（4）发工资　借：应付职工薪酬——工资　　贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）-个人部分其他应付款——住房公积金-个人部分应交税费——应交个人所得税　　银行存款（实发工资部分）　　（5）缴纳社保　　借：应付职工薪酬——养老保险　　应付职工薪酬——医疗保险　　应付职工薪酬——失业保险　　应付职工薪酬——生育保险　　应付职工薪酬——工伤保险　　其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分贷：银行存款　　（6）住房公积金缴费　　借：应付职工薪酬——住房公积金　　其他应付款——住房公积金-个人部分　　贷：银行存款　　（7）缴纳个人所得税　　借：应交税费——应交个人所得税　　贷：银行存款。祝您学习愉快！

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570796.46元的车能一次性折旧吗，折旧分录怎么写啊
刘艳红老师 | 提问时间：05/31 16:03

#初级职称#

您好，借：管理费用-折旧贷：累计折旧

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老师，去年12月暂估了一笔成本，借：主营业务成本贷：预付账款，有银行付款。次年一月发票回，做的是，借：预付账款货：利润分配一未分配利润借：主营业务成本贷：预付账款，这样做有没有问题？
小锁老师 | 提问时间：05/31 15:44

#初级职称#

您好，这个是没问题的哈，这个

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老师，商标注册申请费入什么科目及明细科目
宋生老师 | 提问时间：05/31 14:49

#初级职称#

你好！你可以计入无形资产科目

阅读 2518

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老师，企业所得税汇算清缴，今天还可以更正吗？不涉及缴纳税款
刘艳红老师 | 提问时间：05/31 14:17

#初级职称#

您好，可以的，今年晚上12点前都可以的

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老师，纯外贸公司，外销收入是通过在阿里巴巴，自己开的公司账号，由外汇平台账号转入公司的一达通阿里巴巴账户，再门上自己在阿里巴巴注册的一达通账户转入公账，这个怎么做分录？
冉老师 | 提问时间：05/31 14:11

#初级职称#

你好，同学阿里巴巴收款借其他货币资金贷主营业务收入公帐借银行存款贷其他货币资金

阅读 11019

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老师，小规模纳税人1个季度不超1万元，做账营业外收入，增值税的3个点，还是1个点
宋生老师 | 提问时间：05/31 14:07

#初级职称#

你好！这个是1个点就好了

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做题中发现，为什么将自产产品或者应税消费品用于办公用途不用视同销售缴纳增值税或消费税，而用于管理部门就要呢？
秦老师 | 提问时间：07/27 11:47

#初级职称#

如果是自产应税消费品用于办公，不需要缴纳增值税，但是需要缴纳消费税。原因是：因为一般情况消费税都是单一环节征收的，如果自产的实木地板用于办公不视同销售缴纳消费税的话，未来就没有机会再对该批实木地板征收消费税了，所以此时需要视同销售缴纳消费税的。对于增值税来说，自产用于办公属于用于生产经营，所以增值税是不需要视同销售缴纳的。您说的用于管理部门，其实与用于办公是一样的，都是不缴纳增值税，但是需要缴纳消费税。

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个体户的个人所得税包括哪些呢？
小赵老师 | 提问时间：07/27 11:31

#初级职称#

如果是生产经营所得，是按照经营所得计算缴纳个人所得税，具体包括：（1）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；（2）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（3）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；（4）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。如果是其他分类所得，比如中奖所得，是按照偶然所得，如果取得非上市公司红利所得，是按照利息股息红利所得计算缴纳个人所得税。

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减除是什么意思为什么碰到减除的字眼，算式并不是减和除呢？
欧阳老师 | 提问时间：07/27 11:22

#初级职称#

减除就是扣除的意思，计算的时候需要减去。

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哪些科目盘亏或者哪些情况需要转出不可抵扣的增值税？
欧阳老师 | 提问时间：07/27 11:03

#初级职称#

是原抵扣的进项税，不符合税法的规定，要转出处理，这会增加当期的应纳税金额。如外购用于职工福利，个人消费，样品支出，发生管理不善的盘亏，用于免税项目，不征税项目，简易计税下，这都是要转出的。盘亏中，管理不善导致的固定资产，存货，要转出相应的进项税，其中存货是以成本为基础计算固定资产是以账面净值为基础计算。

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哪些坏账计提可以转回，哪些不能转回
赵老师 | 提问时间：07/27 11:01

#初级职称#

企业计提的坏账准备，存货跌价准备，消耗性生物资产减值准备计提后可以转回。企业计提的固定资产减值准备，无形资产减值准备，投资性房地产减值准备，生产性生物资产减值准备计提后不得转回。

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当期损益指的是期间费用，还是大部分损益类科目都属于当期损益？
汪老师 | 提问时间：07/27 11:01

#初级职称#

是除了以前年度损益调整外，其他的损益类科目，都是属于当期损益。

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消费税不是计入成本么？怎么又计入税金与附加了？
黄老师 | 提问时间：07/27 10:54

#初级职称#

要区分情况的，不是说一定是计入哪个科目，如我们销售白酒，这计算的消费税，此时借方就是税金及附加。

阅读 1342

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如下增值税在什么情况下可以抵扣，什么情况下是作为成本入账的
小王老师 | 提问时间：07/27 10:48

#初级职称#

小规模纳税人的进项税不可抵扣，记入成本或费用入账；一般纳税人没有取得符合条件的增值税发票，也不可以抵扣，会记入成本费用入账；一般纳税人取得符合条件的增值税发票，可以抵扣，但如果是增值税暂行条例第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，需要转出。（一）用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；借：管理费用等贷：原材料等应交税费——应交增值税（进转）（二）因为管理不善等非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；借：待处理财产损溢贷：原材料等应交税费——应交增值税（进转）

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哪些是终局裁决和先要仲裁再法院审理试用的情形？
贾老师 | 提问时间：07/27 10:33

#初级职称#

在劳动仲裁中，下列劳动争议，除法律另有规定的外，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力：（1）因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议。（2）追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议。上述经济补偿包括《劳动合同法》规定的竞业限制期限内给予的经济补偿、解除或者终止劳动合同的经济补偿等；赔偿金包括《劳动合同法》规定的未签订书面劳动合同的2倍工资、违法约定试用期的赔偿金、违法解除或者终止劳动合同的赔偿金等。（1）对终局裁决不服，用人单位不能提起劳动诉讼，但劳动者可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起劳动诉讼；（2）对非终局裁决不服，用人单位和劳动者均可以自收到仲裁裁决书之日起15日内提起诉讼。

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