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某市一家小家电生产企业为增值税一般纳税人，某纳税年度有关经营业务如下：（1)销售小家电取得不合税收入8600万元，销售成本5660万元；出租设备取得租金收入200万元。 (2)营业外收入50万元；取得国债利息收入30万元。。 (3)发生广告费1200万元。 A (4)发生业务招待费90万元。 (5)向非金融企业借款500万元，支付利息40万元(当年金融企业同期同类贷款利率为5.8%）。要求：根据上述资料，计算该企业当年的收入总额、应纳税所得额及应纳税额。(提示：销售收入为8800万元)
枯燥老师 | 提问时间：06/14 15:32

#初级职称#

你好，请稍等，正在解答。

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解答以下题目
金老师 | 提问时间：12/01 09:09

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您先试着自己做一做，您可以把做题结果提交上来，老师给您检查，您在做的过程中如果哪里有疑问，可以随时给老师提问。学习时一定要勤动手，这样才能真正提高自己的动手能力。祝您学习愉快！

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不是说只有企业或企业化管理的单位及其职工才能参加职工基本养老保险吗？怎么搜索到的是城镇个体经营组织、民办非企业单位、社会团体、国家机关、事业单位及其职工也可以参加职工基本养老保险？弄错了吗？请老师解答，谢谢！
秦老师 | 提问时间：06/29 19:40

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：职工基本养老保险费的征缴范围包括国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。这是基本养老保险的主体部分。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。上述是教材的原文，指南是对上述的总结，这里说的是“职工”基本养老保险，属于基本养老保险的组成之一。公务员和参照公务员管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。也是需要缴纳养老保险的，但是适用的规定不同。参加基本养老保险的范围是非常广的，只是还会有更加具体的细分。建议以教材内容为主记忆。教材上说的一般都是“职工基本养老保险”。祝您学习愉快！

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老师全电发票开金额有限制吗？怎么开好一点
易老师 | 提问时间：12/13 13:49

#初级职称#

同学您好，你好，有月度限额，单张不低于开票限额开就行的

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老师，这题中老师说计入“税金及附加”的教资消城，车房土用有花有增。为什么这题这样呢
小默老师 | 提问时间：07/30 20:37

#初级职称#

你好同学，题目除了耕地占用税不记入税金及附加，其他均记入

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求解第二题和第三题
财会老师 | 提问时间：06/13 08:57

#初级职称#

第二题：货币资金=10000+57000=67000 固定资产=800000-300000=500000 应收账款=100000-20000-5000=75000 预付账款=20000+30000-5000=45000 应付账款=100000+50000=150000 预收账款=20000+40000=60000 第三题： 1. （1）合同履约进度=600/1500=40% （2）确认收入=40%*2000=800（万元）（3）借：银行存款 654 　　贷：合同负债 654 借：合同负债 654 　　贷：主营业务收入 600 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 54 2. 领用燃料：借：制造费用　　贷：原材料购买润滑剂：借：周转材料400 　　应交税费——应交增值税（进项税额）52 　　贷：银行存款452 折旧：借：制造费用1000 　　贷：累计折旧1000 应付司机工资：借：制造费用5000 　　贷：应付职工薪酬5000 分配将制造费用加总后除以台数即可

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甲公司为增值税一般纳税人 1）2020年9月1日向乙公司（增值税一般纳税人）销售一批产品，货款为150万元，尚未收到，已办妥托收手续，适用的增值税税率为13%； 2）9月15日，甲公司收到乙公司寄来的一张期限3个月的银行承兑汇票，面值为169.5万元，抵付产品的价款和增值税税款； 3）12月15日，甲公司持有的上述票据到期，收回票面金额169.5万元存入银行；假定甲公司于10月15日将上述应收票据（169.5万）背书转让，以取得生产经营所需的A种材料，该材料价款为200万元，适用的增值税税率为13%。其余款项以银行存款支付。 4）假定甲公司于10月15日将持有的应收票据（169.5万）背书转让向银行贴现，贴现息0.5万元，其余款项收回存入银行。根据以上经济业务编制会计分录。
邹老师 | 提问时间：12/05 15:45

#初级职称#

你好 1）2020年9月1日向乙公司（增值税一般纳税人）销售一批产品，货款为150万元，尚未收到，已办妥托收手续，适用的增值税税率为13%；借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额） 2）9月15日，甲公司收到乙公司寄来的一张期限3个月的银行承兑汇票，面值为169.5万元，抵付产品的价款和增值税税款；借：应收票据，贷：应收账款 3）12月15日，甲公司持有的上述票据到期，收回票面金额169.5万元存入银行；借：银行存款，贷：应收票据假定甲公司于10月15日将上述应收票据（169.5万）背书转让，以取得生产经营所需的A种材料，该材料价款为200万元，适用的增值税税率为13%。其余款项以银行存款支付。借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应收票据，银行存款 4）假定甲公司于10月15日将持有的应收票据（169.5万）背书转让向银行贴现，贴现息0.5万元，其余款项收回存入银行。借：银行存款，财务费用，贷：应收票据

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对可能发生的收益予以确认入账，违背了会计信息质量的谨慎性要求。老师你好，为什么是谨慎性，不是可靠性呢？求详解，谢谢
财会老师 | 提问时间：01/12 15:17

#初级职称#

因为谨慎性要求企业不高估资产，不低估负债，对可能发生的收益予以确认入账，这就违背了谨慎性的原则

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车间领用5000元模具，分两月摊销分录怎么写
来来老师 | 提问时间：09/20 11:17

#初级职称#

你好这个是两个月会报废吗？这个建议看下税局财务制度备案是怎么包装物、低值易耗品等周转材料的账务处理原则是一致的，仅是周转材料二级明细设置不同。下面以低值易耗品为例，账务处理您参考：情况一：采用一次摊销法 1、取得时：借：周转材料—低值易耗品应交税费—应交增值税（进项税额）（若涉及）贷：银行存款等 2、领用时按其账面价值：借：管理费用等贷：周转材料—低值易耗品情况二：采用分次摊销法 1、取得时：借：周转材料—低值易耗品（在库）应交税费—应交增值税（进项税额）（若涉及）贷：银行存款等 2、领用时按其账面价值：借：周转材料—低值易耗品（在用）贷：周转材料—低值易耗品（在库） 3、摊销时应按摊销额：借：管理费用等贷：周转材料—低值易耗品（摊销） 4、退库时应按其价值：借：周转材料—低值易耗品（在库）贷：周转材料—低值易耗品（在用） 5、报废时，按应补提摊销额：借：管理费用等贷：周转材料—低值易耗品（摊销） 6、同时按已提摊销额：借：周转材料—低值易耗品（摊销）贷：周转材料—低值易耗品（在用）

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老师，银行贷款合同在哪里打印？我找到合同打印出来就是这样子的
小菲老师 | 提问时间：09/07 09:14

#初级职称#

同学，你好你要问银行要合同，网上打印的是简单版本，就是这样的

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如果这个题没有发生修缮费用，是不是就不减800的修缮费，发生了修缮费用，不管多少，都是800
冉老师 | 提问时间：05/06 18:53

#初级职称#

你好，同学，是的，你说的很对的

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我记得以前做的一个题好像就不能选B 为啥这个又可以选
王璐璐老师 | 提问时间：04/04 16:36

#初级职称#

你好我看了下图片这个银行是客户没存钱进去的呀这个是可以向他索赔的哈

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这个题目为什么选A
CC橙老师 | 提问时间：03/31 22:35

#初级职称#

你好，A选项银行多支付了一笔，余额变小

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初级会计老师，分录搞不明白呀，听了几遍，越听越糊涂什么时候记借，什么时候记贷什么记借，什么记贷
CC橙老师 | 提问时间：03/30 21:14

#初级职称#

你好，资产类、费用类科目增加记借、减少记贷，负债类、所有者权益类、收入类增加记贷、减少记借

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老师，问下三张电子回单怎么快速打印到一张纸上，打印没有3张合并的选项，有其他办法吗，谢谢
大张老师 | 提问时间：03/21 12:26

#初级职称#

你好！每个银行不同，农行会弹出来，可以选择一页3张。你问下你的银行经理。

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这个为什么不减70和6呢
小林老师 | 提问时间：01/20 14:30

#初级职称#

您好，题目850是什么数据

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23年初级会计考试都拿证了，但是发现当时报考信息填错了，在校生填成非在校生，这有影响吗？能修改吗？
冉老师 | 提问时间：11/27 11:17

#初级职称#

你好，同学，这个不受影响的

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这个算数式怎么算
廖君老师 | 提问时间：10/26 17:16

#初级职称#

您好，就是（300-141）/1.06*0.06在计算器上按数字就可以，您用EXCEL算更方便。

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预付账款和预收账款的区别！能讲的通俗一点
王超老师 | 提问时间：06/14 07:22

#初级职称#

你好这个是一个是资产，一个是负债，前者你可以这样考虑，是一笔“定金”，后者是别人给你们的“定金”

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老师我能懂固定资产折旧的算尾不算头，无形资产摊销的算头不算尾，但是算头又算尾是什么意思呢？
暖暖老师 | 提问时间：06/18 05:48

#初级职称#

你好无形资产开始第一个月计提折旧，最后一个月不计提折旧

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20×8年3月10日，红星商厦持未到期的商业承兑汇票向其开户行建行 A 支行申请贴现，该商业承兑汇票为不带息汇票。该票据20×8年3月5日由黄河公司签发并承兑。票面金额600000元，期限3个月。贴现利率为6%。票面金额600000元，期限3个月。贴现利率为6%。票据到期时黄河公司银行存款余额为400000元，红星商厦银行存款余额500000元。①计算贴现息及贴现净额，并作出 A 行贴现时的会计分录。②写出票据到期时 A 行的账务处理。只学过整年到期这种，三个月的贴现不会处理，两道题都实在不会，麻烦老师教一下。
暖暖老师 | 提问时间：06/13 11:14

#初级职称#

1贴现息是600000*0.06*（90-5）/360=8500 贴现净额600000-8500=591500

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做题中发现，为什么将自产产品或者应税消费品用于办公用途不用视同销售缴纳增值税或消费税，而用于管理部门就要呢？
秦老师 | 提问时间：07/27 11:47

#初级职称#

如果是自产应税消费品用于办公，不需要缴纳增值税，但是需要缴纳消费税。原因是：因为一般情况消费税都是单一环节征收的，如果自产的实木地板用于办公不视同销售缴纳消费税的话，未来就没有机会再对该批实木地板征收消费税了，所以此时需要视同销售缴纳消费税的。对于增值税来说，自产用于办公属于用于生产经营，所以增值税是不需要视同销售缴纳的。您说的用于管理部门，其实与用于办公是一样的，都是不缴纳增值税，但是需要缴纳消费税。

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个体户的个人所得税包括哪些呢？
小赵老师 | 提问时间：07/27 11:31

#初级职称#

如果是生产经营所得，是按照经营所得计算缴纳个人所得税，具体包括：（1）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；（2）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（3）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；（4）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。如果是其他分类所得，比如中奖所得，是按照偶然所得，如果取得非上市公司红利所得，是按照利息股息红利所得计算缴纳个人所得税。

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减除是什么意思为什么碰到减除的字眼，算式并不是减和除呢？
欧阳老师 | 提问时间：07/27 11:22

#初级职称#

减除就是扣除的意思，计算的时候需要减去。

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哪些科目盘亏或者哪些情况需要转出不可抵扣的增值税？
欧阳老师 | 提问时间：07/27 11:03

#初级职称#

是原抵扣的进项税，不符合税法的规定，要转出处理，这会增加当期的应纳税金额。如外购用于职工福利，个人消费，样品支出，发生管理不善的盘亏，用于免税项目，不征税项目，简易计税下，这都是要转出的。盘亏中，管理不善导致的固定资产，存货，要转出相应的进项税，其中存货是以成本为基础计算固定资产是以账面净值为基础计算。

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哪些坏账计提可以转回，哪些不能转回
赵老师 | 提问时间：07/27 11:01

#初级职称#

企业计提的坏账准备，存货跌价准备，消耗性生物资产减值准备计提后可以转回。企业计提的固定资产减值准备，无形资产减值准备，投资性房地产减值准备，生产性生物资产减值准备计提后不得转回。

阅读 1526

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当期损益指的是期间费用，还是大部分损益类科目都属于当期损益？
汪老师 | 提问时间：07/27 11:01

#初级职称#

是除了以前年度损益调整外，其他的损益类科目，都是属于当期损益。

阅读 1492

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消费税不是计入成本么？怎么又计入税金与附加了？
黄老师 | 提问时间：07/27 10:54

#初级职称#

要区分情况的，不是说一定是计入哪个科目，如我们销售白酒，这计算的消费税，此时借方就是税金及附加。

阅读 1345

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如下增值税在什么情况下可以抵扣，什么情况下是作为成本入账的
小王老师 | 提问时间：07/27 10:48

#初级职称#

小规模纳税人的进项税不可抵扣，记入成本或费用入账；一般纳税人没有取得符合条件的增值税发票，也不可以抵扣，会记入成本费用入账；一般纳税人取得符合条件的增值税发票，可以抵扣，但如果是增值税暂行条例第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，需要转出。（一）用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；借：管理费用等贷：原材料等应交税费——应交增值税（进转）（二）因为管理不善等非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；借：待处理财产损溢贷：原材料等应交税费——应交增值税（进转）

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哪些是终局裁决和先要仲裁再法院审理试用的情形？
贾老师 | 提问时间：07/27 10:33

#初级职称#

在劳动仲裁中，下列劳动争议，除法律另有规定的外，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力：（1）因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议。（2）追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议。上述经济补偿包括《劳动合同法》规定的竞业限制期限内给予的经济补偿、解除或者终止劳动合同的经济补偿等；赔偿金包括《劳动合同法》规定的未签订书面劳动合同的2倍工资、违法约定试用期的赔偿金、违法解除或者终止劳动合同的赔偿金等。（1）对终局裁决不服，用人单位不能提起劳动诉讼，但劳动者可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起劳动诉讼；（2）对非终局裁决不服，用人单位和劳动者均可以自收到仲裁裁决书之日起15日内提起诉讼。

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