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小型微利企业认定标准
文文老师 | 提问时间：05/27 09:30

#实务#

从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

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老师好，当时股东以个人名义购买的固定资产，现在想投给公司做实收资本，应该怎样操作？
宋生老师 | 提问时间：05/27 10:06

#实务#

你好，这个其实就跟卖给公司是一样的，因为做投资本身就是视同销售。

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公司章程可以在网上打印吗？有操作流程吗
新新老师 | 提问时间：05/23 13:53

#实务#

你好通过百度进入工商局官网打印 1、进入工商局官网进入工商局官网，下滑鼠标，在“网上办事”栏目的最下端，看到“内资登记范本（须知）”字样，点击打开。 2、点击“股份有限公司” 看到有“公司”、“企业集团”两项，点击“公司”，选择“开业”，点击“股份有限公司”。 3、选择“章程” 选择“章程”，打开下载。 4、打印将下载好的文件用word文档打开，点击文件--打印--选好关联打印机就可以了。

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企业转让土地使用权，需交哪些税？
税法老师 | 提问时间：02/20 15:36

#税务师#

需要缴纳增值税，土地增值税，企业所得税，城市维护建设税及附加等。

阅读 13432

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我单位是事业单位下属企业，最近这个企业改制为新的公司制企业，那么在改制后，需要更换新营业执照，然后重新做税务登记？还是直接变更税务登记就行了？我以前用的会计账簿，是重新装订一份？还是延续做账？
小菲老师 | 提问时间：05/27 16:03

#实务#

同学，你好需要更换新营业执照，然后重新做税务登记延续做账

阅读 13431

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老师好，请问有限合伙制的私募股权基金，它的目的就是为了赚取股权的差价，不是想长期持有，那是不是它对外投资不管持股比例多少，企业账面记载的长期股权投资要审计调整到交易性金融资产？
朴老师 | 提问时间：05/27 09:14

#实务#

有限合伙制的私募股权基金需要根据其具体的投资策略、持股比例、对被投资企业的影响力以及市场情况等因素，综合考虑是否将对外投资的股权从“长期股权投资”调整到“交易性金融资产”。同时，基金还需要遵守相关的会计准则和规定，确保财务报表的准确性和合规性。所以，有限合伙制的私募股权基金对外投资的股权是否应归类为“长期股权投资”或“交易性金融资产”，需要综合考虑多个因素，而不能仅仅基于投资的目的或持有期限来做出决定。

阅读 13431

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公司给员工交社保，A员工工资一个月4000，社保一个月是1000，公司承担600，个人承担400，会计分录怎么做？如果公司全额承担，会计分录又该怎么做？
东老师 | 提问时间：05/24 16:21

#实务#

全部公司承担的话，借管理费用社保费1000 贷银行存款1000

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开装修发票时，施工地在南京市江宁区，装修公司注册地在南京市栖霞区，在一个市不同区，在开具发票时，是否跨市（区）填是还是否？如果填错会有什么后果？谢谢老师！
朴老师 | 提问时间：06/07 10:25

#实务#

同学你好你这个不算是跨地级市吧跨地级市才需要开外经证

阅读 13430

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老师，先是法人个人借款，后借款转做支付工程款，开局增值税专用发票，能否抵扣增值税？
家权老师 | 提问时间：06/07 11:47

#实务#

那个是可以抵扣进项税的

阅读 13430

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不考虑所得税的营业现金净流量为什么等于营业利润加上非付现成本，这里加的非付现成本是什么意思
廖君老师 | 提问时间：06/05 16:46

#中级职称#

您好，这里加的非付现成本是折旧和摊销，因为从利润里扣减了，但是没有现金流出，在计算现金流量时，要加回来的

阅读 13429

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老师好无票收入和正常的开票收入一样报税吗
宋生老师 | 提问时间：05/29 08:43

#建筑#

你好！是的，是一样的

阅读 13429

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甲公司支付银行存款5000万元,从最终控制方丙公司购买乙公司100%的股权,属于同一控制下企业合并产生的长期股权投资。合并日,乙公司账面所有者权益为6000万元。不考虑有关乙公司所有者权益调整问题
家权老师 | 提问时间：06/07 14:19

#实务#

借：长期股权投资6000 贷：银行存款5000 资本公积1000

阅读 13428

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老师个体工商户选查账征收好还是核定征收好呢
刘艳红老师 | 提问时间：06/07 12:15

#税务#

您好，核定的好些的

阅读 13428

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老师购买显示器，之前月份没收到发票做的借：办公费贷银行存款现在收到发票了要怎么办呢？之前直接入费用了，做账是2月发票开票是5月
家权老师 | 提问时间：06/07 11:33

#实务#

关键那个发票需要抵扣不？

阅读 13428

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资产负债表盈余公积怎么解决
郭老师 | 提问时间：06/06 10:32

#税务#

你们单位是要注销吗？有没有亏损？有亏损的话可以弥补。

阅读 13428

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老师，请问同控合并日抵权益，比如甲公司800万取得乙公司80%控制权，为啥抵权益分录，实收资本不变
丁小丁老师 | 提问时间：06/08 08:54

#实务#

您好！抵消的是子公司的实收资本，你说的不变是哪里没变呢？

阅读 13427

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请家权老师继续回答问题
家权老师 | 提问时间：06/07 16:39

#实务#

你好，请具体说问题哈

阅读 13427

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小规模交企业所得税购货票，销货票多，利润虚高？怎么解决？最直接有效的办法
宋生老师 | 提问时间：06/07 10:17

#实务#

你好！没有合理合法又不用缴税的方法你可以暂时直接暂估成本，降低利润。

阅读 13427

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请问老师，公司业务部门发生的办公费是计入主营业务成本好点还是计入管理费用好点？（不是销售部门的费用，也不是后台部门的，就是业务部门）
apple老师 | 提问时间：02/06 14:32

#实务#

同学你好！业务部门的费用，通常情况下借：销售费用-办公费贷：银行存款等

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乙公司的会计处理：借：库存商品 360 　　债权投资 951.8 　　应交税费——应交增值税（进项税额）46.8 　　坏账准备 498.6 　　贷：应收账款 1500 　　　　投资收益 357.2（2分）这是免费题库历年**里2021 第一套三大题第二个小题的债权人的账务处理，债权投资交易日的公允价值为950万元，为什么要加上资产换出方转让金融商品应交增值税的金额呢？我觉得分录应该是这样吧：借：债权投资——成本 950 库存商品 1358.6-950-46.8=361.8 坏账准备 498.6 应交税费——应交增值税（进项税额） 46.8 贷：应收账款 1500 投资收益 357.2
注会会计老师 | 提问时间：02/15 11:22

#CPA#

因为这里换出方转让金融商品应交增值税形成换入方为金融资产支付对价的一部分，且其不形成增值税进项；所以计入资产成本

阅读 13427

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老师小规模报个税和工会经费已开始是不的去税务局登记了
东老师 | 提问时间：06/07 10:30

#实务#

您好，您这个是什么意思？

阅读 13426

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利息的计算公式是什么？能否举例说明？
王一老师 | 提问时间：12/04 17:25

#会计实务#

利息的计算公式可以根据不同的情况而有所不同。一般来说，利息的计算公式可以表示为：利息 = 本金 × 利率 × 时间其中，本金是指借款或投资的原始金额，利率是指借款或投资的年利率或利率期限，时间是指借款或投资的时间长度。举个例子来说明，假设某人向银行借款10000美元，年利率为5%，借款期限为1年。则利息的计算公式为：利息 = 10000 × 0.05 × 1 = 500美元这意味着该人需要支付500美元的利息，以还清借款。

阅读 1045

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在一般贸易出口的会计分录中，如何记录出口货物的成本？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:23

#会计实务#

在一般贸易出口的会计分录中，出口货物的成本可以按照以下方式记录： 1. 成本直接计入销售成本：将出口货物的成本直接计入销售成本账户。这意味着成本会在销售过程中被实时计入，并在销售发生时计入利润和损益表。会计分录示例：借：销售成本账户贷：库存账户 2. 成本计入库存账户：将出口货物的成本计入库存账户，然后在货物出口时将其转移至销售成本账户。这种方法适用于需要跟踪库存成本的情况。会计分录示例：借：库存账户贷：进货成本账户会计分录示例：借：销售成本账户贷：库存账户无论采用哪种方法，都需要根据公司的会计政策和要求进行记录。建议咨询专业会计师或根据公司内部会计制度进行操作。

阅读 812

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小规模纳税人增值税免税账务处理应当按照《企业会计准则第17号——收入》和《企业会计准则第18号——所得税》的规定进行。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:22

#会计实务#

小规模纳税人增值税免税是指符合一定条件的小规模纳税人可以享受增值税免税政策，不需要缴纳增值税。根据《企业会计准则第17号——收入》和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，对小规模纳税人增值税免税的账务处理如下： 1. 收入确认：小规模纳税人在销售商品或提供劳务后，应根据实际发生的收入确认为收入。收入确认时，应将免税销售额与应税销售额分开计算，并分别确认为免税收入和应税收入。 2. 免税销售额处理：免税销售额应当在收入确认时直接确认为免税收入，不需要缴纳增值税。 3. 应税销售额处理：应税销售额需要按照正常的增值税税率计算增值税，并在确认为应税收入后，按照增值税税率计提应缴纳的增值税作为应交增值税费用。 4. 所得税处理：小规模纳税人免税销售额不需要缴纳增值税，因此在计算所得税时，应将免税销售额从销售收入中扣除，只需要按照应税销售额计算所得税。需要注意的是，小规模纳税人在进行增值税免税账务处理时，应严格按照税法和会计准则的规定进行，确保账务处理的准确性和合规性。同时，还应及时了解和掌握相关税法和会计准则的变化，以便及时调整账务处理方法。

阅读 1175

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如何计算计提工资的金额？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:22

#会计实务#

计提工资是指在一定的会计期间内，根据员工的工作时间和薪资标准，计算出应支付的工资金额，然后在会计记录中提取相应的费用。计提工资的金额可以按照以下步骤进行计算： 1. 确定计提工资的会计期间：通常是按月计算，也可以按周、季度或年度计算。 2. 确定员工的工作时间：根据员工的实际出勤时间，包括正常工作时间、加班时间等。 3. 确定员工的薪资标准：根据员工的职位、级别、工作性质等确定薪资标准，包括基本工资、津贴、奖金等。 4. 计算应支付的工资金额：根据员工的工作时间和薪资标准，计算出应支付的工资金额。例如，如果员工的基本工资是每月5000元，工作时间为20天，那么每天的工资金额为5000元/30天=166.67元，应支付的工资金额为166.67元/天×20天=3333.33元。 5. 记录计提工资的会计凭证：根据会计准则和会计制度的规定，将计提工资的金额借记到“工资支出”科目，贷记到“应付工资”科目。需要注意的是，计提工资是一种预提费用，实际支付工资的日期可能与计提工资的会计期间不完全一致。因此，在实际支付工资时，需要将计提的工资费用冲销，同时将实际支付的工资金额借记到“应付工资”科目，贷记到“银行存款”科目。

阅读 1279

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销售闲置固定资产的会计处理是如何进行的？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:20

#会计实务#

销售闲置固定资产的会计处理可以分为以下步骤： 1. 记录固定资产的原值和累计折旧：在销售闲置固定资产之前，需要先记录该资产的原值和累计折旧金额。 2. 计算资产净值：资产净值等于原值减去累计折旧。 3. 记录固定资产的净值：将资产净值记录在会计账户中，例如固定资产账户。 4. 记录资产处置收入：将资产的销售收入记录在会计账户中，例如营业收入账户。 5. 计算资产处置损益：资产处置损益等于资产净值减去资产处置收入。 6. 记录资产处置损益：将资产处置损益记录在会计账户中，例如利润或损益账户。 7. 更新累计折旧：将固定资产的累计折旧金额更新为资产处置之前的累计折旧加上本次处置的折旧金额。 8. 记录现金或应收账款：如果销售收入是以现金形式收到，将现金记录在现金账户中；如果是以应收账款形式收到，将应收账款记录在应收账款账户中。需要注意的是，在销售闲置固定资产时，还需要履行相关税务和合规要求，例如缴纳资产处置所得税等。具体的会计处理可能会受到国家和地区的法规和会计准则的影响，建议根据当地的相关规定进行处理。

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制造业结转成本是指将生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等成本分配到制成品上的过程。请问，制造业结转成本的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 17:14

#会计实务#

制造业结转成本的目的是为了正确计量和核算制成品的成本，以便进行成本控制、决策分析和财务报告。通过结转成本，可以实时了解制成品的生产成本，帮助企业管理者制定合理的定价策略、成本控制策略和生产计划，以提高企业的盈利能力和竞争力。此外，结转成本还可以为企业提供准确的财务报告，满足内外部利益相关者的信息需求，支持企业的经营决策和风险管理。

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银行本票和银行汇票的使用范围有何异同？
李老师 | 提问时间：12/04 17:12

#会计实务#

银行本票和银行汇票是两种常见的银行票据，它们在使用范围上有一些异同。 1. 银行本票：银行本票是由银行出具的一种承诺支付票据，通常用于个人或企业之间的支付。它具有以下特点： - 使用范围广泛：银行本票可以用于各种支付场景，包括购买商品或服务、支付租金、偿还债务等。 - 可以直接兑现：持有银行本票的人可以直接向银行兑现，无需经过中间人或第三方机构。 - 需要银行账户支持：银行本票的支付与持票人的银行账户直接相关，需要确保账户中有足够的资金才能支付。 2. 银行汇票：银行汇票是一种由银行出具的支付指令，通常用于跨地区或国际间的支付。它具有以下特点： - 使用范围有限：银行汇票通常用于国际贸易或跨地区间的支付，因此在国内支付场景中使用较少。 - 需要收款人持票兑现：银行汇票需要收款人持票并向指定的银行或机构兑现，一般不可以直接向银行兑现。 - 可以选择不同的结算方式：银行汇票可以选择不同的结算方式，如电汇、信汇、票汇等，以适应不同的支付需求。总结：银行本票和银行汇票在使用范围上有明显的区别。银行本票适用于各种支付场景，可以直接向银行兑现；而银行汇票适用于跨地区或国际支付，需要收款人持票兑现，并且可以选择不同的结算方式。

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分配利润时，如果公司决定将一部分利润用于股东权益增加，应如何进行会计分录？
周老师 | 提问时间：12/04 17:12

#会计实务#

当公司决定将一部分利润用于股东权益增加时，会计分录应该如下：借：未分配利润贷：股东权益（例如，股本或资本公积）这样的会计分录将未分配利润从损益表转移至股东权益账户。这表示公司将利润留存以增加股东权益，而不将其作为现金分配给股东。

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利率是如何影响贷款利息的计算？
周老师 | 提问时间：12/04 17:07

#会计实务#

利率是贷款利息计算中非常重要的因素之一。利率的高低直接影响到贷款利息的多少。一般来说，利率越高，贷款利息就越高；利率越低，贷款利息就越低。贷款利息的计算通常使用以下公式：利息 = 贷款金额 × 利率 × 时间其中，贷款金额是指借款人实际获得的贷款金额，利率是指贷款的年利率，时间是指贷款的使用期限（通常以年为单位）。举个例子，假设某人借了100,000元的贷款，贷款期限为1年，利率为5%。那么该贷款的利息计算如下：利息 = 100,000 × 0.05 × 1 = 5,000元如果利率变为10%，那么计算结果将变为：利息 = 100,000 × 0.10 × 1 = 10,000元可以看出，利率的变化对贷款利息的计算有显著影响。需要注意的是，实际贷款利息的计算可能会有一些特殊规定或者计算方式，例如按月计息、按季度计息等。在实际应用中，还需要考虑到贷款的还款方式（如等额本息、等额本金等）以及其他可能的费用和折扣等因素。因此，在具体情况下，可能需要根据实际情况进行相应的调整和计算。

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