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例如：我们12月份供应商未出账单，但是我按预计比例估计1000万，供应商在明年1月出账单800万，3月出账199万，6月出账0.5万。每月都结账不可以反结账的情况，这个几个月如何做账会更清楚且好查账且能通过审计。企业从事免税行业且销售过亿每天都会找外部审计做审计
朴老师 | 提问时间：07/28 11:08

#实务#

科目区分设置：应付账款 — 已对账应付款、应付账款 — 暂估应付款，分开核算。 12 月：借原材料 / 成本 1000 万贷应付账款 — 暂估 1000 万，留存预估测算资料。次年各月收到发票：在当月冲销对应金额暂估，再按发票入正式应付账款；不反结账、不改上年凭证，差额体现在当期成本。建立暂估跟踪台账，登记暂估、每次收票、冲销、尾差、凭证号，满足审计核查。未结清尾差持续跟进，确认无需开票时当月调整处理。免税行业无需处理增值税进项。

阅读 201

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7月抵扣发票不够了，能不能平台数据少报一点，先少交增值税啊，留到下个月再说
暖暖老师 | 提问时间：07/28 11:07

#实务#

你好不可以的！这个平台比对的

阅读 100

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老师，去年销售发票有一张税率开错了，现在税管员让更正去年的增值税申报表。这个是怎么更正
莫老师 | 提问时间：07/28 11:07

#实务#

您好，在电子税务局搜更正，找到对应的报表，修改就可以

阅读 23

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老师，请问这题是不是旧政策，在课件上没有找到这个政策
暖暖老师 | 提问时间：07/28 11:06

#税务师#

你好，这个优惠一直有的

阅读 34

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老师，我们学的电脑年中建账，说是要根据科目余额表填期初余额和本年累计发生额，如果是3月建账，那我就要看1月和2月两个月的科目余额表吗
莫老师 | 提问时间：07/28 11:05

#实务#

您好，3月建账，按2月的余额表就可以

阅读 85

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我们有一个诉讼，对方败诉了，有一笔鉴定费，我们先付了款，鉴定公司也开了发票给我们，现在这笔鉴定费法院判了要败诉方支付，败诉方现在要求要鉴定公司开发票给他们，想问一下，如果我们只开张收据给败诉方，鉴定公司不重新开发票给败诉方，败诉方能不能作为付款依据的？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 11:05

#税务#

你好，不可以！收据对方也不可以抵扣的

阅读 16

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请问老师，购买电车的补贴款记在哪里呀
莫老师 | 提问时间：07/28 11:02

#实务#

您好，这个你计入应收账款就可以

阅读 16

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老师，我们是22年开给甲方的一张10万的服务费尾款发票，项目一直没验收付款；今年验收审计金额减少了3万，这个月把10万的冲红，从新开了一张7万的发票；这个是必须要用以前年度损益调整科目吗？直接做冲红10万借：应收账款-100000（红字）贷：主营业务收入-94339.62（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）-5660.38（红字）从开7万发票借：应收账款7万贷：主营业务收入66037.74 贷：应交税费——应交增值税（销项税额 3962.26；这样可以吗？@朴老师
朴老师 | 提问时间：07/28 10:58

#实务#

执行小企业会计准则：你这套红字重开、直接计入当期收入的分录可以。执行企业会计准则：不能这么做，3 万差额要通过以前年度损益调整追溯调整。必备留存资料：结算审计资料、价款调减协议，佐证扣款真实性。增值税开票冲红操作不受会计处理方式影响，正常申报。

阅读 162

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老师，请问一下我们是小规模国际贸易公司。客户转海关关税及增值税245962.25给我们，我们代交付给海关也是245962.25给海关，但是额外还有108.83海关滞纳金我们这边承担的，那这个滞纳金的分录咋做啊？
朴老师 | 提问时间：07/28 10:57

#实务#

1. 收到客户打来关税、增值税款项借：银行存款 245962.25 贷：其他应付款 — 客户 245962.25 2. 代缴海关税费给海关借：其他应付款 — 客户 245962.25 贷：银行存款 245962.25 3. 自行承担滞纳金 108.83 借：营业外支出 — 税收滞纳金 108.83 贷：银行存款 108.83

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业务性质：公司销售饮料，公司定价权，铺货到其他合作门店的货品，不支付门店的展列费用（货品所有权是公司的，但门店承担货品保管责任，有损失的按市场价赔偿），门店有陈列展销，销售货品后的金额直接转到公司的收款账户上。公司收到款后，和门店对账后，直接按比例结算给门店。请问公司转账给门店的这个业务，门店如何开票给公司？
朴老师 | 提问时间：07/28 10:57

#税务#

模式：委托代销，货权始终属于你公司。门店开票项目：经纪代理服务 * 代销服务费小规模 1%，一般纳税人 6%。要点：你司全额确认饮料销售收入；门店只就提成开服务费发票，不能开饮料销货发票；签署代销协议留存备查。

阅读 11

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老师早上好请问下，公司原材料使用加权平均法，能不能更改，在什么时间点能更改？
朴老师 | 提问时间：07/28 10:57

#实务#

可以变更，存货计价方式属于会计政策，需要合理理由，不能频繁切换调节利润。最佳时点：年末结账完毕，次年 1 月 1 日启用新方法，不建议年中更改。手续：出具股东决议，更新电子税务局财务制度备案，资料留存备查。进销存软件年内已有单据通常无法直接修改，只能跨年切换。

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我们有一个诉讼，对方败诉了，有一笔鉴定费，我们先付了款，鉴定公司也开了发票给我们，现在这笔鉴定费法院判了要败诉方支付，败诉方现在要求要鉴定公司开发票给他们，这种情况，怎么处理？
莫老师 | 提问时间：07/28 10:55

#税务#

您好，你把前面的分录做负数处理就可以，这种鉴定公司肯定要把你们公司的发票红冲的。

阅读 15

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注册公司时，名字已核过，在设立登记的时候，发现地址上有个字写错了，在基本信息里也改成正确的了，有啥影响没？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 10:55

#实务#

你好，营业执照对的，其他不妨碍

阅读 13

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我是做内帐的，我老板想要我们维保单位的收入费用成本利润的表格，他想要一眼都能看明白的，他觉得我的表格他看不懂这咋办[裂开]，他想要特别详细，花费到哪里都需要显示出来，这个表格怎么做呢？
莫老师 | 提问时间：07/28 10:54

#实务#

您好，这个你把费用成本做得明细些就可以，比如他买了什么，这个写具体

阅读 92

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老师，我们公司属于特种设备，主营电梯维保业务。现在我司有一笔业务是把砝码租给物业进行年检，请问我们开票时应该选择什么税收编码？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 10:54

#实务#

你好，生产生活服务*砝码租赁费

阅读 26

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股东名下有个个体工商户开通了线上直播，直播的货物是名下公司生产的。月底的时候，股东名下的公司是要给这个个体工商户开票吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 10:53

#实务#

你好，不需要的！个体户收佣金给我们发票

阅读 107

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老师，老板名下有一家物业公司，一家房产公司，房产公司是转给别人了，但是还没有办理房产证的，现在收的房租归物业公司，物业公司要开票的话，房产公司要缴税吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 10:52

#实务#

你好，房产需要缴纳房产税和土地使用税

阅读 18

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房屋租赁发票产权证写的是无这样的发票能收吗
朴老师 | 提问时间：07/28 10:51

#税务#

1. 发票形式上可以收取。政策：出租不动产发票，无产权证号可以不填写，但备注栏必须标注房屋详细地址。 2. 重大风险重点：产权证标注 “无”，代表房屋缺少合法权属手续，大概率属于违建 / 历史遗留无证建筑。 ①税务核查时会核验租赁真实性；无法提供建房审批、权属来源证明，有可能不认可租金税前扣除； ②如果房屋属于违法建筑，租赁合同存在效力瑕疵； 3. 补救措施：收集租赁合同、转账记录、房屋来源证明（建房审批、村委会 / 社区证明等）留存备查；谨慎大额长期租赁。 4. 实务底线：发票合规≠业务完全无风险，核心看房屋本身是否属于合法建筑物。

阅读 166

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咨询下，发票已入账，账面上税额按照待认证进项处理，这种增值税电子发票，未勾选，企业注销，这部分挂账应交税费，可以直接转入进项税额吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 10:50

#实务#

你好可以的如果能抵扣的

阅读 183

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26年6月发放25年的年终奖，要冲减未分配利润吗
朴老师 | 提问时间：07/28 10:50

#税务#

之前没计提吗？今年计提的？

阅读 28

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好的，谢谢
汪老师 | 提问时间：07/28 10:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不客气！要是之后还有其他问题，随时都能问我。祝你学习顺利！祝您学习愉快！

阅读 95

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利息的计算公式是什么？能否举例说明？
王一老师 | 提问时间：12/04 17:25

#会计实务#

利息的计算公式可以根据不同的情况而有所不同。一般来说，利息的计算公式可以表示为：利息 = 本金 × 利率 × 时间其中，本金是指借款或投资的原始金额，利率是指借款或投资的年利率或利率期限，时间是指借款或投资的时间长度。举个例子来说明，假设某人向银行借款10000美元，年利率为5%，借款期限为1年。则利息的计算公式为：利息 = 10000 × 0.05 × 1 = 500美元这意味着该人需要支付500美元的利息，以还清借款。

阅读 1233

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在一般贸易出口的会计分录中，如何记录出口货物的成本？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:23

#会计实务#

在一般贸易出口的会计分录中，出口货物的成本可以按照以下方式记录： 1. 成本直接计入销售成本：将出口货物的成本直接计入销售成本账户。这意味着成本会在销售过程中被实时计入，并在销售发生时计入利润和损益表。会计分录示例：借：销售成本账户贷：库存账户 2. 成本计入库存账户：将出口货物的成本计入库存账户，然后在货物出口时将其转移至销售成本账户。这种方法适用于需要跟踪库存成本的情况。会计分录示例：借：库存账户贷：进货成本账户会计分录示例：借：销售成本账户贷：库存账户无论采用哪种方法，都需要根据公司的会计政策和要求进行记录。建议咨询专业会计师或根据公司内部会计制度进行操作。

阅读 1041

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小规模纳税人增值税免税账务处理应当按照《企业会计准则第17号——收入》和《企业会计准则第18号——所得税》的规定进行。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:22

#会计实务#

小规模纳税人增值税免税是指符合一定条件的小规模纳税人可以享受增值税免税政策，不需要缴纳增值税。根据《企业会计准则第17号——收入》和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，对小规模纳税人增值税免税的账务处理如下： 1. 收入确认：小规模纳税人在销售商品或提供劳务后，应根据实际发生的收入确认为收入。收入确认时，应将免税销售额与应税销售额分开计算，并分别确认为免税收入和应税收入。 2. 免税销售额处理：免税销售额应当在收入确认时直接确认为免税收入，不需要缴纳增值税。 3. 应税销售额处理：应税销售额需要按照正常的增值税税率计算增值税，并在确认为应税收入后，按照增值税税率计提应缴纳的增值税作为应交增值税费用。 4. 所得税处理：小规模纳税人免税销售额不需要缴纳增值税，因此在计算所得税时，应将免税销售额从销售收入中扣除，只需要按照应税销售额计算所得税。需要注意的是，小规模纳税人在进行增值税免税账务处理时，应严格按照税法和会计准则的规定进行，确保账务处理的准确性和合规性。同时，还应及时了解和掌握相关税法和会计准则的变化，以便及时调整账务处理方法。

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如何计算计提工资的金额？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:22

#会计实务#

计提工资是指在一定的会计期间内，根据员工的工作时间和薪资标准，计算出应支付的工资金额，然后在会计记录中提取相应的费用。计提工资的金额可以按照以下步骤进行计算： 1. 确定计提工资的会计期间：通常是按月计算，也可以按周、季度或年度计算。 2. 确定员工的工作时间：根据员工的实际出勤时间，包括正常工作时间、加班时间等。 3. 确定员工的薪资标准：根据员工的职位、级别、工作性质等确定薪资标准，包括基本工资、津贴、奖金等。 4. 计算应支付的工资金额：根据员工的工作时间和薪资标准，计算出应支付的工资金额。例如，如果员工的基本工资是每月5000元，工作时间为20天，那么每天的工资金额为5000元/30天=166.67元，应支付的工资金额为166.67元/天×20天=3333.33元。 5. 记录计提工资的会计凭证：根据会计准则和会计制度的规定，将计提工资的金额借记到“工资支出”科目，贷记到“应付工资”科目。需要注意的是，计提工资是一种预提费用，实际支付工资的日期可能与计提工资的会计期间不完全一致。因此，在实际支付工资时，需要将计提的工资费用冲销，同时将实际支付的工资金额借记到“应付工资”科目，贷记到“银行存款”科目。

阅读 1514

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销售闲置固定资产的会计处理是如何进行的？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:20

#会计实务#

销售闲置固定资产的会计处理可以分为以下步骤： 1. 记录固定资产的原值和累计折旧：在销售闲置固定资产之前，需要先记录该资产的原值和累计折旧金额。 2. 计算资产净值：资产净值等于原值减去累计折旧。 3. 记录固定资产的净值：将资产净值记录在会计账户中，例如固定资产账户。 4. 记录资产处置收入：将资产的销售收入记录在会计账户中，例如营业收入账户。 5. 计算资产处置损益：资产处置损益等于资产净值减去资产处置收入。 6. 记录资产处置损益：将资产处置损益记录在会计账户中，例如利润或损益账户。 7. 更新累计折旧：将固定资产的累计折旧金额更新为资产处置之前的累计折旧加上本次处置的折旧金额。 8. 记录现金或应收账款：如果销售收入是以现金形式收到，将现金记录在现金账户中；如果是以应收账款形式收到，将应收账款记录在应收账款账户中。需要注意的是，在销售闲置固定资产时，还需要履行相关税务和合规要求，例如缴纳资产处置所得税等。具体的会计处理可能会受到国家和地区的法规和会计准则的影响，建议根据当地的相关规定进行处理。

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制造业结转成本是指将生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等成本分配到制成品上的过程。请问，制造业结转成本的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 17:14

#会计实务#

制造业结转成本的目的是为了正确计量和核算制成品的成本，以便进行成本控制、决策分析和财务报告。通过结转成本，可以实时了解制成品的生产成本，帮助企业管理者制定合理的定价策略、成本控制策略和生产计划，以提高企业的盈利能力和竞争力。此外，结转成本还可以为企业提供准确的财务报告，满足内外部利益相关者的信息需求，支持企业的经营决策和风险管理。

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银行本票和银行汇票的使用范围有何异同？
李老师 | 提问时间：12/04 17:12

#会计实务#

银行本票和银行汇票是两种常见的银行票据，它们在使用范围上有一些异同。 1. 银行本票：银行本票是由银行出具的一种承诺支付票据，通常用于个人或企业之间的支付。它具有以下特点： - 使用范围广泛：银行本票可以用于各种支付场景，包括购买商品或服务、支付租金、偿还债务等。 - 可以直接兑现：持有银行本票的人可以直接向银行兑现，无需经过中间人或第三方机构。 - 需要银行账户支持：银行本票的支付与持票人的银行账户直接相关，需要确保账户中有足够的资金才能支付。 2. 银行汇票：银行汇票是一种由银行出具的支付指令，通常用于跨地区或国际间的支付。它具有以下特点： - 使用范围有限：银行汇票通常用于国际贸易或跨地区间的支付，因此在国内支付场景中使用较少。 - 需要收款人持票兑现：银行汇票需要收款人持票并向指定的银行或机构兑现，一般不可以直接向银行兑现。 - 可以选择不同的结算方式：银行汇票可以选择不同的结算方式，如电汇、信汇、票汇等，以适应不同的支付需求。总结：银行本票和银行汇票在使用范围上有明显的区别。银行本票适用于各种支付场景，可以直接向银行兑现；而银行汇票适用于跨地区或国际支付，需要收款人持票兑现，并且可以选择不同的结算方式。

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分配利润时，如果公司决定将一部分利润用于股东权益增加，应如何进行会计分录？
周老师 | 提问时间：12/04 17:12

#会计实务#

当公司决定将一部分利润用于股东权益增加时，会计分录应该如下：借：未分配利润贷：股东权益（例如，股本或资本公积）这样的会计分录将未分配利润从损益表转移至股东权益账户。这表示公司将利润留存以增加股东权益，而不将其作为现金分配给股东。

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利率是如何影响贷款利息的计算？
周老师 | 提问时间：12/04 17:07

#会计实务#

利率是贷款利息计算中非常重要的因素之一。利率的高低直接影响到贷款利息的多少。一般来说，利率越高，贷款利息就越高；利率越低，贷款利息就越低。贷款利息的计算通常使用以下公式：利息 = 贷款金额 × 利率 × 时间其中，贷款金额是指借款人实际获得的贷款金额，利率是指贷款的年利率，时间是指贷款的使用期限（通常以年为单位）。举个例子，假设某人借了100,000元的贷款，贷款期限为1年，利率为5%。那么该贷款的利息计算如下：利息 = 100,000 × 0.05 × 1 = 5,000元如果利率变为10%，那么计算结果将变为：利息 = 100,000 × 0.10 × 1 = 10,000元可以看出，利率的变化对贷款利息的计算有显著影响。需要注意的是，实际贷款利息的计算可能会有一些特殊规定或者计算方式，例如按月计息、按季度计息等。在实际应用中，还需要考虑到贷款的还款方式（如等额本息、等额本金等）以及其他可能的费用和折扣等因素。因此，在具体情况下，可能需要根据实际情况进行相应的调整和计算。

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