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老师，请问一下，我一季度的印花税已缴，但没有做凭证，现在4月份怎么补做？做什么科目合适？
小菲老师 | 提问时间：04/14 10:11

#税务#

同学，你好借：税金及附加贷：银行存款

阅读 80

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12月份个税系统申报了年终奖，12月计提了年终奖，1月份发放了，现在填第一季度实际支付给职工的职工薪酬，这个年终奖要不要算进去，算进去的话，现在已计入成本费用的职工薪酬，就大于实际支付给职工的应付工资，这样有没有问题
家权老师 | 提问时间：04/14 10:08

#税务#

根据账面数字据实填报就行

阅读 88

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依据《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）及《增值税暂行条例》，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，选择简易计税的，应按3%征收率减按2%征收。开票的税率是选3还是2%？
家权老师 | 提问时间：04/14 10:05

#税务#

开的税率现在还是按1%

阅读 71

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老师，我们是教育机构，有老师每周来给学生上一次课，一个月4节，每次200元，共800元，每个月都是如此，按劳务报酬申报个税需要缴纳个人所得税吗？
家权老师 | 提问时间：04/14 10:02

#税务#

那个每次打收据就行，写明身份证信息和收款理由，不需要开票

阅读 50

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#提问#我们公司是2025年6月办理营业执照，第一次申报是在申报的2025年第四季度所得税，自动带出的季度平均值是238.9万元的，然后申报2025年所得税汇算清缴有个资产总额，填写季度平均值，那我们12月的资产总额为999万，我是该按照999/2=499.5填，还是999/4=249.75填？实际上只有一个季度，而且我们现在还没有开业，其实都还在属于建设期间？
暖暖老师 | 提问时间：04/14 10:01

#税务#

你好，采取这个数字就可以，这个无所谓的

阅读 35

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郭老师，老师，您好，A公司是食品公司B公司的股东，实缴280万，占比20%，现在账上亏了很多，A公司把20%股权转给另外一个公司C，需要交什么税，怎么交?如果转给自然人呢？老师指导一下
邹老师 | 提问时间：04/14 09:58

#税务#

你好，转让价款是多少呢？会涉及印花税，是转让价款的万分之5 如果有溢价转让，还会涉及企业所得税。转让给自然人，针对A公司来说，也是这样纳税

阅读 55

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老板买的HOKO 鞋单价1106 能不能入账呢老板买了几双给他自己老板娘让我做进去我感觉做不了
家权老师 | 提问时间：04/14 09:56

#税务#

那个不能做的，是私人物品

阅读 32

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请问老师运输公司25年车辆事故报废，当年保险公司没有赔偿，25年会计做了营业外支出42万，26年保险赔了20万，25年企业所得税汇算清缴资产损失明细表需要填写吗？如果填写该如何填写？
朴老师 | 提问时间：04/14 09:56

#税务#

需要填写。 2025 年汇缴填 A105090 第 8 行：账载 42 万，赔偿收入 0，税收金额 42 万，纳税调整 0。 2026 年收到 20 万赔款，计入营业外收入，在 2026 年缴税。

阅读 109

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24年1月和9月进项票到25年2月才记账，所得税汇算用调增吗
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:54

#税务#

同学，你好是需要的

阅读 33

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老师，我们是酒店行业，供应商去2025年10月1日变更为一般纳税人税率变更，但2025年8-9月的实际业务的发票没有开，正常这两个月是一般纳税人3%的税率，但供应商这两个月没开，在10月份按照一般纳税人6%的税点开具的是不是不可以？
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:54

#税务#

同学，你好是可以的，他现在只能开6%

阅读 73

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运输公司25年公司车辆事故报废，当年保险公司没有赔偿25年做了营业外支出42万，26年赔了20万，25年汇算清缴资产损失明细表需要填写吗？如果需要该如何填写？
朴老师 | 提问时间：04/14 09:53

#税务#

需要填写。 A105090 表第 4 行：账载金额 42 万，赔偿收入 0，税收金额 22 万，纳税调增 20 万。 26 年收到 20 万赔款，计入应税收入，在 26 年汇算调整。

阅读 110

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小规模公司买的二手机械，对方都没有开发票，可以计入固定资产么？
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:53

#税务#

同学，你好可以的，但是不能税前扣除

阅读 59

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老师，我想请教个问题，我是河北的，就是各卖货平台的数据是不是能直接推送到局里了？那像一些卖皮草的，单价很高的这种收入和流水肯定很大，旺季的时候一个季度收入快千万了，可是他们的店铺注册的是个体的小规模，这种情况报税怎么报啊？按推送的收入交增值税吗？这些个体是25年的12月份才做的税务登记吗，实际开票额度才几万块钱，像这种情况局里会给他们转成一般纳税人吗？还是有核定征收的政策呢？
朴老师 | 提问时间：04/14 09:51

#税务#

平台数据会推送税务，不能只按开票报，要按实际流水收入申报。连续 12 个月销售额超 500 万，必须转为一般纳税人。河北个体可申请核定征收（定期定额），但超定额也要补报。 25 年 12 月才登记，后续流水大、超 500 万照样会被要求转一般纳税人

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老师，请问没有外币账户直接购汇付款，这样以什么金额入库存，是直接购汇的金额还是海关进口增值税的完税价格+关税
暖暖老师 | 提问时间：04/14 09:49

#税务#

你好，国际付汇单的金额

阅读 86

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老师，公司偶尔采购了图书又卖出去，可以开具办公用品的发票吗？
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:48

#税务#

同学，你好不可以的

阅读 71

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你好老师，小规模公司处理一项资产开了普票，申报增值税时填报了，但是申报所得税时，提示有这笔差异，应该什么填报啊？
家权老师 | 提问时间：04/14 09:47

#税务#

直接写个说明就行，增值税和所得税收入统计口径不一致

阅读 86

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老师，我们租的车是25年1~12月的，26年一月份开回来的发票，我在26年分摊每月费用可以吗
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:42

#税务#

同学，你好你这个是25年的，不能在26年分摊

阅读 84

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老师开肉制肉自品增值税是鲜肉活蛋这条免税政策
家权老师 | 提问时间：04/14 09:42

#税务#

是的，那个是免税的哈

阅读 73

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公司需要注销，也就几年前开了几张发票，就一直没有其他业务了。现在税务局不同意走简易注销，必须要走一般流程。报表上就三个科目，银行存款5992.40元，预收款17000元，未分配利润-11007.60元，其他都没有数字。现在我们把银行钱取出来了，用于退还预收款。那现在我的资产负债表期末数这三个科目能不能都填0呢
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:36

#税务#

同学，你好是可以，都为0

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老师建筑行业26年2月发放24年工资，3月未发放工资，请问在个税系统中人员需要做减少吗
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:36

#税务#

同学，你好人员没有离职，就不要减少

阅读 42

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请问老师：我在申报经营所得个人所得税B表时，系统显示我需要退税。然而，在汇算C表时，系统又显示我需要缴税，现在，系统一直显示B表需要退税，C表需要缴税，甚至产生了滞纳金。我已经向税务局申请退税，但他们拒绝了我的申请。我应该如何处理这个问题呢？
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:34

#税务#

同学，你好你被拒退税的根本原因在于——经营所得的最终应退税额需以C表汇总申报结果为准，而你在未完成C表申报或调整前就申请退税，属于流程错误，税务系统会因此驳回。

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税费优惠政策红利账单,用不用再次申请退税
家权老师 | 提问时间：04/14 09:33

#税务#

不需要的，只是看看就行

阅读 63

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老师您好，企业所得税季报，附报事项中，已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬这两项应该怎么填写？
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:28

#税务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 66

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老师，你好。请教下为啥我发票邮箱交付我看不到我的邮箱发送记录呢
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:28

#税务#

登录电子税务局 → 进入【税务数字账户】→ 查看【发票交付记录】或【发件邮箱日志】这里面没有吗？

阅读 48

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老师：之前年份有两个月是免征收入发现忘记入账了，这个怎么补记分录
李老师 | 提问时间：04/14 09:25

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况属于前期差错更正，需要追溯调整。假设：2024年有两个月免征收入未入账，金额重大，需要追溯调整。 1.补记收入（追溯调整）借：应收账款/银行存款/其他应收款等贷：以前年度损益调整应交税费—应交增值税（销项税额）[如适用] 2.调整所得税影响（如免征收入涉及所得税优惠）如果该免征收入原本就享受免税政策，通常不涉及补税；如果是因为未入账导致少计应纳税所得额，需要调整：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交企业所得税 3.结转"以前年度损益调整" 借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润借：利润分配—未分配利润贷：盈余公积（按10%计提法定盈余公积，如适用）若是小企业会计准则的话，直接补记到本期即可。祝您学习愉快！

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小规模纳税人，税率1%，26年一季度收到货款915000元，开发票915000元，另冲销25年三季度开具的1322400元发票并未收款，25年四季度缴纳三季度印花税652.27元，所得税41785.57元，增值税31309.39元，城建税782.73元，教育费附加469.64元，地方教育费附加313.09元，水利基金156.55元，26年一季度报销费用782元，支付工资29040元，支付上季度印花税185.81元，26年一季度该如何进行账务处理，如何填写税务申报表
朴老师 | 提问时间：04/14 09:24

#税务#

一、2026 年一季度账务处理（小规模 1%） 1. 一季度开票、收款 915000 借：银行存款 915000 贷：主营业务收入 905940.59 贷：应交税费 — 应交增值税 9059.41 2. 冲销 2025 年三季度发票 1322400（未收款）红字冲减收入：借：应收账款 -1322400 贷：主营业务收入 -1309306.93 贷：应交税费 — 应交增值税 -13093.07 本季度收入合计 = 905940.59 - 1309306.93 = -403366.34 增值税合计 = 9059.41 - 13093.07 = -4033.66（形成多缴 / 留抵） 3. 支付 26 年一季度费用借：管理费用 / 销售费用 782 借：应付职工薪酬 29040 借：应交税费 — 印花税 185.81 贷：银行存款 782+29040+185.81=30007.81 计提工资：借：管理费用 / 主营业务成本 29040 贷：应付职工薪酬 29040 4. 2025 年三季度已缴税（25 年四季度已交，26 年不再处理）印花税、所得税、增值税及附加，均属于 2025 年税款，2026 年不再入账，不影响本季度申报。二、2026 年一季度税务申报 1. 增值税及附加税申报应征增值税销售额：-403366.34 应纳税额：-4033.66 申报表填写：小规模主表第 1/3 栏填负数销售额税额自动为负，形成多缴增值税附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）按增值税税额计算，同样为负处理方式：可申请退税，或抵减以后期间应交增值税 2. 企业所得税预缴申报（查账征收）营业收入：填本季度 **-403366.34** 营业成本：按实际成本填利润总额 = 收入 - 成本 - 费用（782+29040）已缴的 2025 年所得税 41785.57，不在本季度预缴表体现，在 2025 年汇算清缴处理 3. 印花税申报本季度按实际购销 / 应税合同金额申报已支付的上季度印花税 185.81，在本季度已缴税额栏填列 4. 水利基金按本季度负数销售额申报，税额为负，可申请抵减或退税

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非金属矿物制品标砖，免征增值税，申报表怎么填免税性质代码及名称
家权老师 | 提问时间：04/14 09:24

#税务#

在“减免性质代码”栏搜索 01019908。

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请问公司租房怎么做账
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:23

#税务#

同学，你好借：管理费用-租金贷：银行存款

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我公司2025年5月从一个人处租得农村集体建设用地，租期20年，租赁费54.6万元，个人开具发票产生的税费由我单位承担，我公司如何财税处理。出租方（个人）是否可以享受月收入不超10万免税的政策？
周老师 | 提问时间：04/14 09:16

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财税处理上，对于承租方（你公司），支付的租赁费应按照租赁期限进行分摊，计入相关成本费用。会计分录为：借：长期待摊费用54.6 贷：银行存款54.6 每月分摊时：借：管理费用/制造费用等（根据使用情况确定）54.6÷(20×12) 贷：长期待摊费用54.6÷(20×12) 对于出租方（个人），根据规定，自2026年1月1日至2027年12月31日，以一个月为一个计税期间的，小规模纳税人起征点为月销售额10万元。自然人出租不动产，一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊的租金确定月销售额。本题中月租金为54.6÷(20×12)=0.2275万元，未达到10万元，所以出租方可以享受月收入不超10万的免税政策，无需缴纳增值税。不过，个人出租房屋取得的租金收入属于“财产租赁所得”，应缴纳个人所得税。财产租赁所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，税率为20%。本题中月租金0.2275万元未超过4000元，应纳税所得额为0.2275-0.08=-0.0525万元，小于0，当月无需缴纳个人所得税，但在税务申报时仍需进行相关申报。祝您学习愉快！

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老师，小规模纳税人卖旧车收入3500元，适用多少税率？
小菲老师 | 提问时间：04/14 09:16

#税务#

同学，你好增值税是1%

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