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老师好，驾校购进的二手车做教练车，需要缴纳车辆购置税吗
家权老师 | 提问时间：03/17 11:29

#实务#

二手车不交车辆购置税

阅读 41

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老师，小规模个体户查账征收的年度汇缴的纳税调整增加额中的超过规定标准扣除的项目金额“职工福利"这项怎么填写?我们工资薪资申报过工资34000，但是有职工福利1000元，要按这个福利1000元填写要全额调增吗？工资34000要在哪张表填写才能允许扣除1000元福利费，麻烦老师解答一下
家权老师 | 提问时间：03/17 11:29

#实务#

那个是按工资总额14%限额扣除，没有超过且取得了发票不需要纳税调增

阅读 21

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老师您好，我们公司是做电梯销售，安装和维护的，电梯是外购不是自产！现在我们要外购电梯送给客户，这个账务处理就按照视同销售处理了吧，可以做销售费用_宣传费处理么？进项税是不能抵扣的吧。
家权老师 | 提问时间：03/17 11:28

#实务#

视同销售进项可以抵扣，计算销项税的

阅读 47

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#提问#老师，您好！我们公司现在有分公司，分公司的员工收入高，对于工资很高的员工，学习美团那种，总公司和员工签定劳务协议，让员工自己设立公司，自己开发票给总公司，总公司给员工报酬，总公司不用给员工缴纳社保吧？缴纳社保的话，有什么影响吗？
朴老师 | 提问时间：03/17 11:28

#实务#

不能照搬美团模式：你们是固定上班、受管理的员工，就算签劳务、开个体开票，照样认定劳动关系，必须交社保。不交：被查要补缴社保、滞纳金、罚款，还可能算虚开发票。交了社保又开个体拿报酬，重复拿钱、数据异常，一查就出事。

阅读 23

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老师，小规模个体户查账征收的年度汇缴的纳税调整增加额中的超过规定标准扣除的项目金额“职工福利"这项怎么填写?我们工资薪资申报工资一年下来是34000，但是有职工福利1000元可以全额扣除吗？扣除的话我要在哪张表单填写工资金额数体现出来，“超过规定标准扣除的项目金额中的职工福利”还是填写1000是吗？，麻烦老师解答一下
苏晓燕老师 | 提问时间：03/17 11:25

#实务#

您好您稍等我给您分析编辑

阅读 21

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台球服务的税率是多少？有税收优惠吗
家权老师 | 提问时间：03/17 11:24

#实务#

台球服务的税率是6%，小规模1%

阅读 39

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母公司的固定资产给子公司经营，母公司占股份96%，固定资产给子公司不开发票可以吗
家权老师 | 提问时间：03/17 11:23

#实务#

不行的，必须要开票才行

阅读 43

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商砼企业一月开票3个点，都开完了，政策才下来13个点，已经开出的票还能用吗
家权老师 | 提问时间：03/17 11:23

#实务#

根据当前有效的公开资料，2026年1月1日起，商品混凝土行业已全面取消3%简易计税政策，统一适用13%增值税税率。因此，若企业在2026年1月已按3%征收率开具了增值税发票，而纳税义务发生时间在2026年1月1日之后，则这些发票不符合新政策规定，不能继续使用。关键结论已开出的3%发票是否有效，取决于纳税义务发生时间：若销售行为（即纳税义务）发生在2025年12月31日或之前，即使发票在2026年1月开具，仍可按3%开具并有效使用。若销售行为发生在2026年1月1日或之后，则必须按13%税率开具发票，3%发票无效，需作废（红冲）并重开。合规处理步骤立即核查：确认2026年1月所开3%发票对应的销售业务是否发生在2026年1月1日之后。红冲重开：对属于2026年新业务的3%发票，必须在当月或次月内红冲，并按13%税率重新开具。避免风险：继续使用违规3%发票将面临补税、滞纳金甚至罚款，尤其当前税务核查力度显著加强

阅读 21

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请问老师，单板制造业，月均产能，月均产值，怎么计算？
小菲老师 | 提问时间：03/17 11:23

#实务#

同学，你好月均产量：过去1-12个月的实际产出总量 ÷ 月份数（剔除异常月份）。月均产值 = 月均产量 × 不含税销售单价

阅读 25

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产值是含税销售额吗？如果本年有红冲去年的的发票，是否红冲的金额要减去今年销售额还是不减去？今年红冲去年的发票是不是要算今年产值减少？
家权老师 | 提问时间：03/17 11:22

#实务#

产值是当年的产成品*销售均价

阅读 26

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资产负载表资产不等于所有者权益加负责不平这个要怎么查找原因
家权老师 | 提问时间：03/17 11:21

#实务#

只能把资产负载表的所有项目逐个跟科目余额表的科目核对

阅读 25

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你好，建筑业增值税3%，今年1月开始变成13%，但是2025.12.31日前还有1000万发票没开，工程已完工。再开发票能开3%吗
小菲老师 | 提问时间：03/17 11:20

#实务#

同学，你好可以去税务局说明情况，继续开具3%

阅读 21

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老师，小规模个体户查账征收的年度汇缴的纳税调整增加额中的超过规定标准扣除的项目金额“职工福利"这项怎么填写?我们工资薪资未申报过工资，但是有职工福利1000元，要按这个福利1000元填写要全额调增吗？但是“超过规定标准扣除的项目金额”这字眼的意思不是可以可以扣除吗？还是我填写1000直接给调增了呢，麻烦老师解答一下
朴老师 | 提问时间：03/17 11:19

#实务#

你没申报过工资，福利费扣除限额 = 0。所以这 1000 元全额不能扣，在职工福利那栏直接填 1000，全额调增。 “超过规定标准”—— 你基数为 0，1000 就是全部超标。

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外贸出口企业，开1-2月份的出口发票，发票额度不够，需要调额度，上传的销售合同材料合同上的日期是写上个月还是这个月
家权老师 | 提问时间：03/17 11:18

#实务#

都可以的，只要还没开票的合同都可以

阅读 21

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郭老师，美元户可以开在人民币基本户之外的银行吗
朴老师 | 提问时间：03/17 11:18

#实务#

可以。美元户（外汇结算账户）可以开在人民币基本户之外的银行。基本户与外币户银行不强制绑定，可在不同银行分别开立。开户条件：完成外汇名录登记、有真实涉外业务，带营业执照、法人证件、公章等去目标银行办理即可。用途：收美元、付美元、结售汇，与基本户独立核算。

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#提问#老师，您好！总公司给分公司转款，给分公司员工发工资，分录怎么写呢？
家权老师 | 提问时间：03/17 11:17

#实务#

总公司借：其他应收款贷：银行存款分公司借：银行存款贷：其他应付款借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款

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美元户可以开在人民币基本户之外的银行吗
家权老师 | 提问时间：03/17 11:17

#实务#

可以的，没问题的哈

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你好我想问一下，就是有一家公司之前有个分公司，现在注销了的。之前分公司给甲方开了一个项目的发票，分公司做了利润和成本。但是过了一段时间甲方款是打到总公司的，收到钱之后该公司以前的会计在总公司的账里做了一个应收账款的凭证，但是发票是分公司开的，并且当时的会计发票已经入了分公司账。想问一下总公司这边怎么办，账上一直挂着一个大金额的应收账款
朴老师 | 提问时间：03/17 11:16

#实务#

分公司已经注销，法律上债权归总公司，钱打进总公司完全正确。之前会计在总公司做了一笔应收，错了：因为发票是分公司开的、收入成本已在分公司做过，总公司不能再做一遍收入 / 应收，否则重复做账。总公司现在挂的应收，直接平掉：这笔钱本质是总公司代收分公司注销前的款项，不是总公司的收入。先把总公司之前做错的应收冲掉：借：其他应付款 - 分公司（注销后过渡）贷：应收账款 - 甲方收到甲方打给总公司的钱：借：银行存款贷：其他应付款 - 分公司因为分公司已注销，这笔钱最后转给总公司，结清：借：其他应付款 - 分公司贷：营业外收入 / 利润分配

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25年5月买的固定资产，当时会记做账，借应付账款8500.贷银行存款8500.发票一直没开，会记也没计提折旧，26年2月发票开来，我做的账，借固定资产贷应付账款8500.请问老师关于折旧，26年1-2月我正常补计提可是25年6月-12月，折旧怎么处理，帮忙写具体分录
小菲老师 | 提问时间：03/17 11:15

#实务#

同学，你好 25年6月-12月的折旧借：以前年度损益调整贷：累计折旧

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固定资产折旧完了还需要做盘亏处理吗？1：有净值的情况下，账上净值部分需要做盘亏处理吧然后做个盘亏表，2：没有净值的情况下，账上要处理吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/17 11:13

#实务#

您好，不用，这个到时处置固定资产再处理

阅读 56

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外贸出口企业，发票调额度，上传的销售合同合同上的日期是写上个月还是这个月
家权老师 | 提问时间：03/17 11:12

#实务#

还没开的发票合同都可以的

阅读 19

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利息的计算公式是什么？能否举例说明？
王一老师 | 提问时间：12/04 17:25

#会计实务#

利息的计算公式可以根据不同的情况而有所不同。一般来说，利息的计算公式可以表示为：利息 = 本金 × 利率 × 时间其中，本金是指借款或投资的原始金额，利率是指借款或投资的年利率或利率期限，时间是指借款或投资的时间长度。举个例子来说明，假设某人向银行借款10000美元，年利率为5%，借款期限为1年。则利息的计算公式为：利息 = 10000 × 0.05 × 1 = 500美元这意味着该人需要支付500美元的利息，以还清借款。

阅读 1146

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在一般贸易出口的会计分录中，如何记录出口货物的成本？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:23

#会计实务#

在一般贸易出口的会计分录中，出口货物的成本可以按照以下方式记录： 1. 成本直接计入销售成本：将出口货物的成本直接计入销售成本账户。这意味着成本会在销售过程中被实时计入，并在销售发生时计入利润和损益表。会计分录示例：借：销售成本账户贷：库存账户 2. 成本计入库存账户：将出口货物的成本计入库存账户，然后在货物出口时将其转移至销售成本账户。这种方法适用于需要跟踪库存成本的情况。会计分录示例：借：库存账户贷：进货成本账户会计分录示例：借：销售成本账户贷：库存账户无论采用哪种方法，都需要根据公司的会计政策和要求进行记录。建议咨询专业会计师或根据公司内部会计制度进行操作。

阅读 923

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小规模纳税人增值税免税账务处理应当按照《企业会计准则第17号——收入》和《企业会计准则第18号——所得税》的规定进行。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:22

#会计实务#

小规模纳税人增值税免税是指符合一定条件的小规模纳税人可以享受增值税免税政策，不需要缴纳增值税。根据《企业会计准则第17号——收入》和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，对小规模纳税人增值税免税的账务处理如下： 1. 收入确认：小规模纳税人在销售商品或提供劳务后，应根据实际发生的收入确认为收入。收入确认时，应将免税销售额与应税销售额分开计算，并分别确认为免税收入和应税收入。 2. 免税销售额处理：免税销售额应当在收入确认时直接确认为免税收入，不需要缴纳增值税。 3. 应税销售额处理：应税销售额需要按照正常的增值税税率计算增值税，并在确认为应税收入后，按照增值税税率计提应缴纳的增值税作为应交增值税费用。 4. 所得税处理：小规模纳税人免税销售额不需要缴纳增值税，因此在计算所得税时，应将免税销售额从销售收入中扣除，只需要按照应税销售额计算所得税。需要注意的是，小规模纳税人在进行增值税免税账务处理时，应严格按照税法和会计准则的规定进行，确保账务处理的准确性和合规性。同时，还应及时了解和掌握相关税法和会计准则的变化，以便及时调整账务处理方法。

阅读 1375

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如何计算计提工资的金额？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:22

#会计实务#

计提工资是指在一定的会计期间内，根据员工的工作时间和薪资标准，计算出应支付的工资金额，然后在会计记录中提取相应的费用。计提工资的金额可以按照以下步骤进行计算： 1. 确定计提工资的会计期间：通常是按月计算，也可以按周、季度或年度计算。 2. 确定员工的工作时间：根据员工的实际出勤时间，包括正常工作时间、加班时间等。 3. 确定员工的薪资标准：根据员工的职位、级别、工作性质等确定薪资标准，包括基本工资、津贴、奖金等。 4. 计算应支付的工资金额：根据员工的工作时间和薪资标准，计算出应支付的工资金额。例如，如果员工的基本工资是每月5000元，工作时间为20天，那么每天的工资金额为5000元/30天=166.67元，应支付的工资金额为166.67元/天×20天=3333.33元。 5. 记录计提工资的会计凭证：根据会计准则和会计制度的规定，将计提工资的金额借记到“工资支出”科目，贷记到“应付工资”科目。需要注意的是，计提工资是一种预提费用，实际支付工资的日期可能与计提工资的会计期间不完全一致。因此，在实际支付工资时，需要将计提的工资费用冲销，同时将实际支付的工资金额借记到“应付工资”科目，贷记到“银行存款”科目。

阅读 1391

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销售闲置固定资产的会计处理是如何进行的？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:20

#会计实务#

销售闲置固定资产的会计处理可以分为以下步骤： 1. 记录固定资产的原值和累计折旧：在销售闲置固定资产之前，需要先记录该资产的原值和累计折旧金额。 2. 计算资产净值：资产净值等于原值减去累计折旧。 3. 记录固定资产的净值：将资产净值记录在会计账户中，例如固定资产账户。 4. 记录资产处置收入：将资产的销售收入记录在会计账户中，例如营业收入账户。 5. 计算资产处置损益：资产处置损益等于资产净值减去资产处置收入。 6. 记录资产处置损益：将资产处置损益记录在会计账户中，例如利润或损益账户。 7. 更新累计折旧：将固定资产的累计折旧金额更新为资产处置之前的累计折旧加上本次处置的折旧金额。 8. 记录现金或应收账款：如果销售收入是以现金形式收到，将现金记录在现金账户中；如果是以应收账款形式收到，将应收账款记录在应收账款账户中。需要注意的是，在销售闲置固定资产时，还需要履行相关税务和合规要求，例如缴纳资产处置所得税等。具体的会计处理可能会受到国家和地区的法规和会计准则的影响，建议根据当地的相关规定进行处理。

阅读 1762

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制造业结转成本是指将生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等成本分配到制成品上的过程。请问，制造业结转成本的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 17:14

#会计实务#

制造业结转成本的目的是为了正确计量和核算制成品的成本，以便进行成本控制、决策分析和财务报告。通过结转成本，可以实时了解制成品的生产成本，帮助企业管理者制定合理的定价策略、成本控制策略和生产计划，以提高企业的盈利能力和竞争力。此外，结转成本还可以为企业提供准确的财务报告，满足内外部利益相关者的信息需求，支持企业的经营决策和风险管理。

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银行本票和银行汇票的使用范围有何异同？
李老师 | 提问时间：12/04 17:12

#会计实务#

银行本票和银行汇票是两种常见的银行票据，它们在使用范围上有一些异同。 1. 银行本票：银行本票是由银行出具的一种承诺支付票据，通常用于个人或企业之间的支付。它具有以下特点： - 使用范围广泛：银行本票可以用于各种支付场景，包括购买商品或服务、支付租金、偿还债务等。 - 可以直接兑现：持有银行本票的人可以直接向银行兑现，无需经过中间人或第三方机构。 - 需要银行账户支持：银行本票的支付与持票人的银行账户直接相关，需要确保账户中有足够的资金才能支付。 2. 银行汇票：银行汇票是一种由银行出具的支付指令，通常用于跨地区或国际间的支付。它具有以下特点： - 使用范围有限：银行汇票通常用于国际贸易或跨地区间的支付，因此在国内支付场景中使用较少。 - 需要收款人持票兑现：银行汇票需要收款人持票并向指定的银行或机构兑现，一般不可以直接向银行兑现。 - 可以选择不同的结算方式：银行汇票可以选择不同的结算方式，如电汇、信汇、票汇等，以适应不同的支付需求。总结：银行本票和银行汇票在使用范围上有明显的区别。银行本票适用于各种支付场景，可以直接向银行兑现；而银行汇票适用于跨地区或国际支付，需要收款人持票兑现，并且可以选择不同的结算方式。

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分配利润时，如果公司决定将一部分利润用于股东权益增加，应如何进行会计分录？
周老师 | 提问时间：12/04 17:12

#会计实务#

当公司决定将一部分利润用于股东权益增加时，会计分录应该如下：借：未分配利润贷：股东权益（例如，股本或资本公积）这样的会计分录将未分配利润从损益表转移至股东权益账户。这表示公司将利润留存以增加股东权益，而不将其作为现金分配给股东。

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利率是如何影响贷款利息的计算？
周老师 | 提问时间：12/04 17:07

#会计实务#

利率是贷款利息计算中非常重要的因素之一。利率的高低直接影响到贷款利息的多少。一般来说，利率越高，贷款利息就越高；利率越低，贷款利息就越低。贷款利息的计算通常使用以下公式：利息 = 贷款金额 × 利率 × 时间其中，贷款金额是指借款人实际获得的贷款金额，利率是指贷款的年利率，时间是指贷款的使用期限（通常以年为单位）。举个例子，假设某人借了100,000元的贷款，贷款期限为1年，利率为5%。那么该贷款的利息计算如下：利息 = 100,000 × 0.05 × 1 = 5,000元如果利率变为10%，那么计算结果将变为：利息 = 100,000 × 0.10 × 1 = 10,000元可以看出，利率的变化对贷款利息的计算有显著影响。需要注意的是，实际贷款利息的计算可能会有一些特殊规定或者计算方式，例如按月计息、按季度计息等。在实际应用中，还需要考虑到贷款的还款方式（如等额本息、等额本金等）以及其他可能的费用和折扣等因素。因此，在具体情况下，可能需要根据实际情况进行相应的调整和计算。

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